签发现金支票与提现解读

【税会实务】值得一看的银行存款业务舞弊的几种形式一、制造余额差错即会计人员故意算错银行存款日记帐的余额，来掩饰利用转帐支票套购商品或擅自提取现金等行为。

也有的在月结银行存款日记帐试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污作准备。

这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记帐，否则很难发现。

二、擅自提取现金擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票提取现金后，不留存根不记帐，从而将提取的现金占为已有。

这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制制度不严的单位。

三、混用“现金”和“银行存款”科目会计人员利用工作上的便利，在帐务处理中，将银行存款收支业务与现金收支业务混同起来编制记帐凭证，用银行存款的收入替代现金的收入，或用现金的支出替代银行存款的支出，从而套取现金并占为已有。

四、公款私存将公款转入自己的银行户头，从而侵吞利息或挪用单位资金。

其主要手法有：（1）将各种现金收入以个人名义存入银行。

（2）以“预付货款”名义从单位银行帐户转汇到个人银行帐户。

（3）虚拟业务而将银行存款转入个人帐户。

（4）业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入帐，以业务部门或个人名义存入银行等。

五、出借转帐支票即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转帐支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将转帐支票作为他人做买卖时充当抵押。

六、转帐套现指会计人员或有关人员通过外单位的银行帐户为其套取现金。

这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。

七、涂改银行对帐单指涂改银行对帐单上的发生额，从而掩饰银行存款日记帐中套取现金的事实。

在这种用法下，一般是将银行对帐单和银行存款日记帐上的同一发生额一并涂改，并保持帐面上的平衡。

为了使帐证相符，有的还涂改相应的记帐凭证。

八、支票套物是指会计人员利用工作之便擅自签发转帐支票套购商品或物资，不留存根不记帐，将所购商品据为已有。

【现金、支票管理规定】现金支票管理规定现金、支票管理规定现金、支票管理规定为了规范公司、分公司、子公司的现金、支票管理，保护国家、公司和投资人的利益，论据《中华人民洪和国会计法》、《企业会计制度》，结合公司实际，制定本规定。

一、现金管理1、现金使用范围(1)出差人员必须携带的差旅费;(2)临时用工劳务报酬;(3)独立董事报酬;(4)各种工资、奖金及工资性补贴、福利费用以及按规定对个人的其他支出;(5)结算起点(100元)以下的零星支出;(6)按规定应支付的其他现金款项。

2、库存现金限额及使用管理规定(1)库存现金限额每日不得超过银行核定的限额，当日库存现金超库存限额要及时送存银行;1(2)出纳员不得兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务账目的记录工作;(3)现金的收取必须遵循合法的原则，经审核符合规定后进行现金收款，并开具收据，在收据上加盖有日期的收讫戳记，出纳员要在落款签章;(4)各种收入款项不得坐支，应严格遵守现金收、付的有关规定;(5)出纳人员应及时登记《现金日记账》，每日盘点现金库存、核对账目，做到日清月结，保证账、款相符;(6)现金库内不准存放私人和其他单位的现金及有价证券等;(7)不准以白条抵库。

单位、个人不得私设小金库;(8)出纳人员必须对金库密码保密，金库钥匙必须随身携带，每天下班前点库、锁库并“破”码，上班时解码开库清点;(9)出纳人员如发现现金盈、亏要及时报告，不准私自将盈、亏款相抵;(10)现金支付实行预约制度，支款1000元以上，原则上用款人需提前一天通知出纳员，出纳员统一到银行提款;(11)出纳员支付各种款项前，必须进行审核，审核原始单据是否合法有效、所付款项的签批程序和权限是否符合相关规定;由出纳员审核后签章，再转给负责稽核的会计人员审2核签章，确认无误后方可支付。

‘二、银行支票管理1、银行支票使用范围:银行支票分为现金支票和转账支票。

(1)现金支票只能发放工资及提取备用金;(2)转账支票用于本埠的贷款结算及超出结算起点的其他款项的支付。

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【税会实务】现金的提取具体程序以及注意事项
单位要支付现金必须具有一定的库存现金才能开展业务。

当各单位需要用现金支付而库存现现金小于库存现金定额而需要现金补足时，按规定可以从银行提取现金，提取现金的程序：
1、签发现金支票。

现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。

现金支票是支票的一种，是专门用于支取现金的。

2、开户单位应按现金的开支范围签发现金支票。

现金支票的金额起点为100元，其付款方式是见票即付。

3、签发现金支票应认真填写支票的有关内容，如款项用途，取款金额，签发单位账号，收款人名称（开户单位签发现金支票支取现金，是以自己为收款人）。

加盖财务章和名章等。

取款人持出纳员签发的现金支票到银行取款时，先将现金支票交银行有关人员审核，审核无误后将支票交给经办单位结算业务的银行经办出纳人员，等待取款，银行经办人员对支票进行审核，核对密码及预留印件后，办理规定的付款手续，取款人应根据银行经办人员的要求回答应提取的数额，回答无误后银行经办人员即照支票付款。

一般取款人收到银行出纳人员付给的现金时，应当面清点现金数量，清点无误后才能离开柜台，清点时要注意。

1、清点现金特别是在单位清点最好由两人以上同时进行。

2、清点现金应逐捆逐把逐张进行。

3、在清点时发现有残缺以及假钞应向银行要求调换。

4、所有现金应清点无误后才可以发现使用。

投标保证金的形式一般有：银行保函、支票、保兑支票、电汇、银行汇票一、银行保函：由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证，银行根据保函的规定承担绝对付款责任。

银行保函大多属于“见索即付”(无条件保函)，是不可撤销的文件。

银行保函的当事人有委托人(要求银行开立保证书的一方)、受益人(收到保证书并凭以向银行索偿的一方)、担保人(保函的开立人)。

其主要内容根据国际商会第458号出版物《UGD458》规定：(1)有关当事人(名称与地址)。

(2)开立保函的依据。

(3)担保金额和金额递减条款。

(4)要求付款的条件。

银行保函的种类按用途可分为：1、投标保证书。

指银行、保险公司或其他保证人向招标人承诺，当申请人(投标人)不履行其投标所产生的义务时，保证人应在规定的金额限度内向受益人付款。

2、履约保证书。

保证人承诺，如果担保申请人(承包人)不履行他与受益人(业主)之间订立的合同时，应由保证人在约定的金额限度内向受益人付款。

此保证书除应用于国际工程承包业务外，同样适用于货物的进出口交易。

3、还款保证书。

指银行、保险公司或其他保证人承诺：如申请人不履行他与受益人订立的合同的义务，不将受益人预付、支付的款项退还或还款给受益人，银行则向受益人退还或支付款项。

还款保证书除在工程承包项目中使用外，也适用于货物进出口、劳务合作和技术贸易等业务。

二、支票：支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

无论单位和个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用支票。

一般情况下，支票为同城使用。

支票分类：1．支票上印有"现金"字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。

2．支票上印有"转帐"字样的为转帐支票，转帐支票只能用于转帐。

3．支票上未印有"现金"或"转帐"字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。

支票管理制度（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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现金支票和转账支票使用说明现金支票和转帐支票使用说明购买支票：在支票的申购凭证上填写单位的名称、帐号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理的）1、支票分为转账支票、现金支票和普通支票三种。

2、支票只适合于同城的交易。

3、转账支票，只能用于转账，不得提取现金。

4、现金支票，只能用于提取现金，不得转账。

5、普通支票，即能转账用可以提取现金，选择转账或提现金只需在支票角上进行选择即可。

目前使用普通支票的城市较少，并不普遍。

常见支票分为现金支票、转账支票。

在支票正面上方有明确标注。

现金支票只能用于支取现金（限同城内）；转账支票只能用于转账（限同城内，包括余杭和萧山）。

支票的填写：1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。

2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。

拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：（1）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。

（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

怎样签发与办理现金支票
现金支票有两种，一种是支票上印有现金字样的现金支票，它只能用于支取现金;一种是未印有现金或转账字样的普通支票，它可以用于支取现金，也可以用于转账。

各单位使用现金支票或普通支票（以下均称现金支票）时，必须按《现金管理暂行条例》中的现金使用范围及有关要求办理。

（1）签发现金支票必须写明收款单位名称或收款人姓名，并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金或办理转账结算，不得将现金支票流通。

（2）签发现金支票首先必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。

对持有空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2％的赔偿金。

（3）签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。

支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受期起点限制。

（4）要严格执行支票有效期限的规定。

支票付款的有效期为10天（中国人民银行另有规定的除外）。

有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇例假日顺延。

过期支票作废，银行不予受理。

签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。

（5）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。

超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

（6）在填写现金支票时，应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。

银行支票知识点小结第一篇：银行支票知识点小结支票支票有现金支票也有转账支票。

现金支票在开具时需要先登记现金增加，银行减少，然后兑换后在登记现金减少。

而转账支票只需要在兑换时登记银行减少就行。

现金支票只能用于支取现金，不能转账。

意思是现金支票只能自己公司用，不能用于对外转帐？支票上的收款人一定是给你支票单位的全称，支票的正面和背面均盖有此单位的财务章和私章。

1.如果我应该付别人钱，用转账支票代替付款就可以了。

我把转账支票填写完整，确认无误，盖个单位的帐（公章，还是财务章）然后交给收款单位就可以了。

2.我收到了支票，拿到支票后，在后面盖章财务章和法人章（两个都要盖），然后填写银行进账单，（就是银行存款的单子），然后把支票和进账单一块交给银行，支票的金额就自动转到公司账户上了是吧3.我收到了别人开给我的发票，我需要给别人开具发票或者收据。

作为我收到别人款项的依据。

4.我把支票交给别人之后，留存支票的存根。

要让收票的单位或者个人在支票的存根上签字，确认取走了支票，且金额核对无误。

如果对方仅仅是拿走了支票还没有去兑换，钱还是在我们单位的账户上，等对方去兑换完，要去查一下自己的银行银行存款余额，确认扣款是正确的，打印银行回单做账。

银行回单，就证明，他的钱已到账，你的钱已扣走。

做账依据5.、我如果拿到对方开给我的支票，在同城任何一个银行都可以去兑换，只是跨行到账期是2-3天，且有手续费。

第二篇：银行支票管理制度银行支票管理制度一、支票是付款单位签发通知银行从其帐户中支付款项的凭证。

分为现金支票和转帐支票两种，支票起点为100元，支票从签发之日起有效期为10天，遇节假日顺延。

二、现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴；转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。

空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。

根据票据法规定，现金支票不得做为转帐支票使用。

凡是顾客持现金支票购物时，商场一律不予受理。

一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。

（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。

1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。

（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。

并由会计、主管盖章。

2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。

为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。

当然也可以直接编制通用记账凭证。

4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。

5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。

（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。

可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。

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现金支票签发办理注意事项-出纳实务，如何做出纳
现金支票是专门制作的用于支取现金的一种支票。

当客户需要使用现金时，随时签发现金支票，向开户银行提取现金，银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的票据。

签发办理
1.购买支票：客户现金支票使用完毕后，应在现金支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，领取空白现金支票。

2.客户签发票据应按照《支付结算办法》和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载。

签发现金支票时，应用钢笔蘸墨汁或黑色炭素笔按排定的页次顺序填写。

3.签发现金支票时，出票人必须查验银行存款是否有足够的余额，出票人所签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。

对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

对屡次签发空头支票或印章与预留印章不符的支票的人，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。

4.出票人签章栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印章或印鉴不符时，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。

5.要严格执行支票有效期限的规定。

支票付款的有效期为10天（中国人民银行另有规定的除外）。

有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇节假日顺延。

过期支票作废，银行不予受理。

签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。

企业现金支票取现流程
企业现金支票取现流程大致如下：
1. 填写现金支票：财务人员根据公司内部审批，正确、完整地填写现金支票，包括出票日期、金额大小写、收款人信息（通常为公司名称或“现金”字样）、用途及出票人签章。

2. 携带相关证件：取款人携带已填好的现金支票以及公司印章、法人身份证复印件、经办人身份证原件等银行要求的证明材料前往开户银行。

3. 银行柜台办理：在银行柜台提交现金支票和相关证件，向工作人员申请提取现金，并在银行提供的单据上签字确认。

4. 核验与支付：银行柜员核对支票信息无误后，从公司账户中划扣相应款项，并将现金交付给取款人。

5. 回执存档：取款人清点现金无误后，需妥善保管银行出具的回单或凭证，返回公司后将其作为财务记账凭证附件存档。

现金管理制度现金支票支票一、目的与意义现金支票是企业日常经济交易中常用的一种支付工具，具有便捷、灵活、安全等优点，是企业现金管理的重要环节。

为了规范现金支票的使用，提高资金使用效率，防范经济风险，制定现金支票管理制度是非常必要的。

二、适用范围本制度适用于企业内部各级各部门的现金支票管理工作。

三、责任单位1.财务部门负责制定公司现金支票的使用规定和管理制度，负责全公司现金支票的印制和使用。

负责对现金支票的收发和保管。

2.各部门经理和财务主管负责对所属部门现金支票的领用、使用和管理。

四、现金支票的开立与使用1.开立现金支票前，需填写支票据需要的各项信息，包括：收款人名称、金额、日期、用途等，确保支票填写无误，清晰明了。

2.在开立支票时，应注意核对交易对象当场拿到支票终身开立和现金管理部门办理在册，确保现金支票的使用具有真实性和合法性。

3.现金支票的使用需要注重审慎，不得滥用或私自挪用，违者严肃查处。

五、现金支票的保管与管理1.现金支票的保管现金支票的保管由财务部门统一管理。

应设立专门的支票保险箱，对现金支票进行专项保管，严防丢失、损坏等情况的发生。

2.现金支票的管理现金支票应由专人保管，不得私自转让他人。

在使用现金支票时，应严格按照规定程序进行，确保使用真实合法。

3.丢失或损坏现金支票一旦发现现金支票遗失或损坏，保管人员应当立即报告财务部门进行处理，并做好相应的报失和补办手续。

六、现金支票的流转1.现金支票的流转应符合公司规定的流程，不得私自调转、无故扩大支票的使用范围。

2.在支票流转时，应注意核对支票上的信息，确保支票被正当使用，不得被冒领、假冒等情况。

七、现金支票的审核与复核1.现金支票使用需要严格审批程序，确保支票使用的合法性和真实性。

2.在支票使用时，应做好现金支票使用记录，确保支票使用的安全性和可追溯性。

八、现金支票制度的监督与检查1.财务部门应定期对现金支票进行检查和审计，确保现金支票的使用符合公司规定。

第1篇一、引言现金支票是单位或个人在银行开具的一种具有法律效力的付款凭证，它具有明确的法律地位和广泛的流通性。

在会计制度中，现金支票的管理是一项重要的工作，关系到企业的资金安全、财务合规和业务流程的顺畅。

本文将从现金支票的定义、管理制度、使用流程、风险防范等方面进行详细阐述。

二、现金支票的定义现金支票是指由银行或信用合作社签发，以现金为支付方式，由付款人签发并指定收款人，授权收款人凭票向银行提取现金的一种票据。

现金支票具有以下特点：1. 付款人：开具现金支票的单位或个人。

2. 收款人：支票上指定的领取现金的人。

3. 金额：支票上规定的现金金额。

4. 期限：支票上规定的付款期限。

5. 票据：具有法律效力的付款凭证。

三、现金支票管理制度1. 制定制度企业应根据国家相关法律法规和内部管理规定，制定现金支票管理制度，明确现金支票的开具、使用、保管、销毁等各个环节的管理要求。

2. 人员职责（1）财务部门负责现金支票的申请、开具、登记、保管等工作。

（2）出纳人员负责现金支票的领取、核对、支付等工作。

（3）审批人员负责对现金支票的开具和使用进行审批。

3. 管理流程（1）申请：各部门根据实际需要向财务部门提出现金支票申请。

（2）审批：财务部门对申请进行审核，审批无误后开具现金支票。

（3）领取：出纳人员凭审批后的现金支票到银行领取现金。

（4）支付：出纳人员将现金支付给收款人。

（5）登记：财务部门对现金支票的使用情况进行登记。

（6）保管：现金支票应妥善保管，定期进行盘点。

（7）销毁：现金支票使用完毕后，按规定程序进行销毁。

四、现金支票使用流程1. 申请：各部门根据实际需要向财务部门提出现金支票申请，并填写《现金支票申请单》。

2. 审批：财务部门对申请进行审核，审批无误后开具现金支票。

3. 领取：出纳人员凭审批后的现金支票到银行领取现金。

4. 支付：出纳人员将现金支付给收款人，并要求收款人签字确认。

5. 登记：财务部门对现金支票的使用情况进行登记。