《审计》习题参考答案.docx
- 格式：docx
- 大小：94.39 KB
- 文档页数：34
《审计》习题参考答案
第一章概论
二、 单项选择题
l.B 2.B 3.B 4.C 5.D 6.B 7.C 8.A 9.D 10.B
三、 多项选择题
l.ABC 2.ACD 3.ABD 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.BCD 8.ABCD 9.AB 10.ABCD
四、 判断题
1. V 2.X 3. V 4.X 5.X 6.X 7.X 8.X 93? 10. V
五、 实训题
1•答:在屮国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资 格。人陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其屮会计员 和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。在人陆凡从事会计 工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。这种“会 计师”不能从事注册会计师审计业务。而在人陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会 计师”，需要通过全国统一的注册会计师考试，并参加审计工作两年以上才能进行注册登记, 并在会计师事务所工作，才能从事法定审计业务。台湾的“会计师”与英国的“会计师”相 同，是指从事专门从事民间审计业务的人员。
2. 答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财 务报表审计。按照其他分类，本次审计事项属于全而审计、事后审计、定期审计、年度审计、 就地审计、任意审计、预告审计等。
第二章注册会计师执业规范与法律责任
二、单项选择
l.A 2.C 3.E 4.A 5.A 6.B 7.C
五、实训题
1. 违反，《注册会计师法》的第22条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务,
《职业道徳基本准则》和《职业道徳规范指导意见》也有同样规定，会计师事务所不得
利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。
2. 违反，会计师事务所可以将印制的手册向客八发放，也可以应菲客八的要求向非 客八发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金 等不正当方式招揽业务。
3. 违反，注册会计师及所在的事务所提供了与会计报表审计鉴证业务不相容的T作。
4. 违反，在确定收费时，会计师事务所应当考虑，专业服务所需的知识和技能、所 需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供专业服务所需承担 的责任等因索，以客观反映为客户提供专业服务的价值，不应以鉴证工作结果或服务成 果作为收费标准。 8.A 9.A 10.D
三、多项选择
l.ACD 2.ACD 3.ACD 4.AD 5.AD
四、判断丿
1. V 2. V 3. X 4. X 5. X 6.AB 7.ABC 8.ABD
6. J 7. X 8. V 9.ABC 10.BCD
9. X 10. X 第三章 审计目标与审计过程
、单项选择题
10.B
三、多项选择题
l. BD 2.ABD 3.AB 4.AC 5.AB 6.AD 7.ACD
8. ABCD 9.ABC 10.AB
四、判断题
1. X 2. X 3. X 4. X
10. V
1.
审计风险评价表
风险 类型 情况
A 况B 情况
C 情况
D
可接受的 审计风险
(%) 1 2 3 4
重大 错报风险 60 50 80 70
审计日标序号 对应的管理当局的认定
1 完整性
2 分类和可理解性
3 权利和义务
4 存在性
5 计价和分摊 表3T5 审计目标1 J认定的对应关系
2.根据可接受检杳风险二可接受的审计风险/重人错报风险，四种情况下计算的可接受 检查风险如下表所示： 1.B 2.C 3.D 4.B 5.B 6.A 7.C 8.B 9.D
5. V 6. X 7.
五、实训J (%)
可接 受检查风 险（%） 1・67 4 3. 75 5. 7
A种情况下，可接受检查风险最低，注册会计师 需要获取最多的审计证据。因为可接受检查风险与所 需审计证据成反向变动关系。
3.根据给定的判断基础及比率，按照重要性水平二判断基准X适用比率，计算过程如下
表所示:
项目 金额（万元） 百分
比 重要性水平
（万元）
资产总计 180 00 0・5% 900
净资产 88 000 1% 880
营业收入 240 000 0・5% 1200
净利润 24 120 5% 1206
同一时期，财务报表重要性水平取低者，确认2008年
度报表层次的重要性水平是880万元。
第四章审计方法
【学中做4-1】调节法运用
结存日账存数-结存日应存数二2 000-2 100=-100 （千克）
验算（顺算）:盘点日账面结存数量=2 000+35 000-34 500=2 500 （千克）
盘点日账存数-盘点日实存数二2 500-2 600二-100 （千克） 【学屮做4-2】审计方法的运用
表4-4 审计目标、审计方法対照表
审计日标 审计方法
确定被审计单位营业收入的会计记录归属期是否正确 检查记录或文件
确定被审计单位资产负债表日应收账款余额的存在性 向被审计单位（冷债务人函证
确定被审计单位资产负债表H应收票据的存在性 检杳应收票据
确定被审计单位同购入固定资产的存在性 实地检查固定资产
确定被审计单位资产负债表口存货余额的计价与分摊 核对相关书面资料
确定被审计单位借款利息的计算是否正确 核对相关书面资料 确定被审计单位投资的计价方法是否正确 核对相关书而资料
确定被审计单位资产负债表日无形资产是否存在 检查记录或文件
确定被审计单位资产负债表日银行存款是否存在 向被审计单位的往來银行函证
确定被审计单位是否存在超过评价期间的、可以导致对其 持续经营能力产生重人疑虑的事项或情况以及考虑这些事 项对管理层所作评价的彩响 向被审计单位管理层询问
确定被审计单位资产负债表日是否存在未决诉讼 向被审计单位的法律顾问（律
师）询问
确定被审计单位已发生的购货业务均己记录 检查订货文件或记录
二、 单项选择题
1. A 2. D 3. A 4. B 5. C 6. B 7. D 8. A
9. B 10. B
三、 多项选择题
1. ABC 2.ABCD 3.ABD 4.AD 5.ABCD 6.ABD
7. AB 8. ABCD 9. BD 10. ABC
四、 判断题
1. X 2. X 3. V 4. X 5. V 6. V 7. V
8. X 9. V 10. X
五、 实训题
1. (1) 3821、 2592、 1642、 2383、 4987
(2) 2179、 1796、 4095、 0683、 2965 (4790)
2. (1)抽样间隔=8004-160=5
(2) 004、 009、 014、 019、 024、 029、 034、
039、 044、 049 3. 答：应选择的应收账款对象是A、C、D、E四个 公司。因为，A公司属于金额大的应收账款，C公司属于关联方的应收账款，D公司因产品质量问题发生 了纠纷，E公司的账龄比较长，均需要采用积极式(肯 定式)的函证方式进一步核实。
4. (1)2008年12月31日皮鞋明细账应存数：
男鞋：
一等品：500=600+1100-1200 ； 二等品：
250=200+200-150；三等品：50=40+70-60
女鞋：
一等品：700=800+1300-1400 ； 二等品：
296=236+190-130；三等品：110=70+150-110
童鞋：
一等品：500=400+700-600 ；二等品：
140=50+210-120；三等品：40=30+80-70
(2) 2008年22月31日账存数与应存数对比
寸 账存数 应存数 对比(+、-)
1 2 3=1-2 比
品种 等
品 等
品 等
品 等
品 竽
品 等
品 等
品 等
品 等
品
男鞋 600 150 80 500 250 50 100 -100 30
女鞋 850 200 120 700 296 110 150 -96 10
童鞋 400 100 50 500 140 40 -100 -40 10
通过实际盘点，运用调节法核实原记录，发现 2008年12月31日男鞋、女鞋和童鞋一、二、三等品 的账存数，均有不同程度的多记或少记，应进一步追 查差异的原因。
第五章审计标准、审计证据与审计工作底稿
二、 单项选择题
l.C 2.B 3.B 4.C 5.A 6.D 7.B 8.D 9.B
三、 多项选择题
l.ABCD 2.ACE 3.ABD 4. AD 5. BCD
6.ABC 7.ABD
四、 判断题
1. V 2.X 3.V 4. V 5. V 6. V 7. V 8 .
V 9.X 10. X
五、 实训题审计方法
审计证据 审计方法 审计证据
检查记录或文件 书面证据 函证 书面证据
检查有形资产 实物证据 重新计算 书面证据
观察 环境证据、 实物证据 重新执行 环境证据
询问 口头证据、 环境证据 分析程序 书面证
据、环境证据
2.
工作底稿名称 工作底稿类别 审计档案分类
被审计单位莒业执照副木复印件 备查类 永久性档案
客户基本情况表 备查类 永久性档案
审计业务约定书 综合类 当期档案
应收账款函证结果汇总表 业务类 当期档案
应付工资审定表 业务类 当期档案
股东大会记录 备查类 当期档案
现金监盘表 业务类 当期档案
试算平衡表 综合类 当期档案
审计差异调整表 综合类 当期档案
第六章风险评估与风险应对
二、单项选择题
4. D 5.C 6. C 7. D
三、多项选择题
1. ABCD 2. CD 3. ABCD 4. A
10.ABC9. C 10. 1. C 3.
5. ACD
7. ACD 9. ABC
