其他流动负债清查评估明细

评估明细表的内容及格式要求、评估说明的要求、其他要求三、评估明细表的内容及格式要求《企业国有资产评估报告指南》第五章对国有资产业务资产评估报告所附的评估明细表的编制提出了如下要求：1.评估明细表可以根据本指南的基本要求和企业会计核算所设置的会计科目，结合评估方法特点进行编制。

（1）单项资产或者资产组合评估、采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括按会计科目设置的资产、负债评估明细表和各级汇总表；（2）采用收益法进行企业价值评估，可以根据收益法评估参数和盈利预测项目的构成等具体情况设计评估明细表的格式和内容；（3）采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估技术说明的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表。

2.资产、负债会计科目的评估明细表格式和内容基本要求。

（1）表头应当含有资产或负债类型（会计科目）名称、被评估单位、评估基准日、表号、金额单位、页码。

（2）表中应当含有资产负债的名称（明细）、经营业务或者事项内容、技术参数、发生（购、建、创）日期、账面价值、评估价值、评估增减幅度等基本内容。

必要时，在备注栏对技术参数或者经营业务、事项情况进行注释。

（3）表尾应当标明被评估单位填表人员、填表日期和评估专业人员。

（4）评估明细表按会计明细科目、一级科目逐级汇总，并编制资产负债表（方式）的评估汇总表及以人民币万元为金额单位的评估结果汇总表。

（5）会计计提的减值准备在相应会计科目（资产负债类型）合计项下和相关科目汇总表中列示。

（6）评估结果汇总表应当按以下顺序和项目内容列示：流动资产、非流动资产、资产总计、流动负债、非流动负债、负债总计、净资产等类别和项目。

3.采用收益法中的现金流量折现法进行企业价值评估的评估明细表。

评估明细表通常包括以下内容：（1）资产负债、利润调整表（如果有调整时）；（2）现金流量测算表；（3）营业收入预测表；（4）营业成本预测表；（5）营业税金及附加预测表；（6）销售费用预测表；（7）管理费用预测表；（8）财务费用预测表；（9）营运资金预测表；（10）折旧摊销预测表；（11）资本性支出预测表；（12）折现率计算表；（13）溢余资产和非经营性资产分析表。

应付账款清查评估明细一、背景介绍应付账款清查评估是企业进行财务管理过程中的重要环节之一。

通过对应付账款的清查和评估，可以及时了解企业与供应商之间的账款关系，确保账款的准确性和合理性。

本文将对应付账款清查评估明细进行详细介绍。

二、清查评估流程清查评估是一个细致而复杂的过程，需要按照一定的步骤进行。

以下是应付账款清查评估的具体流程：1. 收集相关资料：收集企业与供应商之间的账款明细、合同、发票等相关文档，对账款的来源和去向进行归档。

2. 确认账款余额：核对账款明细与总账中的账款余额，确保两者一致。

如有不一致之处，需要进行调整。

3. 评估账款的风险性：根据供应商的信用评级和历史付款情况，评估账款的风险性。

对于信用较差或存在逾期付款的供应商，需及时采取措施降低风险。

4. 深入核查：对账款明细中的异常情况进行深入核查。

如发现供应商重复开具发票或存在虚假开票行为，需及时与供应商沟通并采取相应措施。

5. 形成评估结果：根据清查评估的结果，形成评估报告。

报告应包括账款余额、风险评估、异常情况核查等内容，并提出相应的建议和措施。

三、清查评估的意义进行应付账款清查评估有以下几个重要意义：1. 防范风险：通过评估账款的风险性，可以及时警示、预防潜在的经济风险，为企业提供可靠的决策依据。

2. 优化供应商管理：清查评估过程中发现的异常情况有助于优化供应商管理，改善合作关系，提高采购效率和质量。

3. 精确掌握资金情况：清查评估可以帮助企业精确掌握自身的账款情况，确保资金的准确统计和合理运作，维持企业良好的财务状况。

4. 公平对待供应商：清查评估结果能够帮助企业公平对待供应商，根据供应商的表现和风险情况建立合理的合作关系。

四、应付账款清查评估的注意事项在进行应付账款清查评估时，需要注意以下几个事项：1. 独立性原则：清查评估应由独立的财务和审计人员进行，以确保评估结果的客观性和可靠性。

2. 审慎操作：评估过程中要细致审慎，确保所使用的数据和材料的准确性和完整性。

资产评估填表说明《资产清查评估明细表》填表说明一. 流动资产填表说明1.《货币资金---现金清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；存放部门：按库存现金存放部门填列；币种：按不同国别的货币名称填列；外币账面金额：如有外币按外币的账面金额填列；基准日汇率：按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；账面价值：按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；合计：账面价值的合计金额应与现金的总账余额相等；2.《货币资金---银行存款清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；开户银行：按开户银行名称填列；账号：按开户银行的开户账号填列；币种：按不同国别的货币名称填列；外币账面金额：按银行存款外币账簿的外币余额填列；基准日汇率：按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；账面价值：按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；合计：账面价值的合计金额应与银行存款的总账余额相等；3.《货币资金--其他货币资金清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；名称及内容：分别按其他货币资金不同的类别填列，如：外埠存款.银行汇票存款.银行本票存款.信用证保证金存款.信用卡存款.在途货币资金等；用途：按款项的用途填列；币种：按不同国别的货币名称填列；外币账面金额：如有外币按外币的账面金额填列；基准日汇率：按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；账面价值：按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；合计：账面价值的合计金额应与其他货币资金的总账余额相等；4.《短期投资股票投资的总账余额相等；5.《短期投资债券投资的总账余额相等；6.《流动资产----应收票据清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；户名（结算对象）：按票据标明的出票人名称填列；出票日期：按票据标明的出票日填列；到期日：按票据标明的到期日填列；票面利率：按票据标明的利率填列；账面值：按账面余额填列；票据性质：分别按银行承兑汇票.商业承兑汇票填列；贴现率：按当地银行的商业汇票贴现率填列；合计：账面值的合计金额应与资产负债表中的应收票据列示金额一致；7.《流动资产----应收账款清查评估明细表》：序号：按照阿拉伯数字自然顺序填列；欠款单位名称(结算对象)：按欠款单位名称填列；业务内容：按该笔应收账款的形成原因填列，如“货款”；发生时间：按该笔应收账款的形成时间填列：如果有收款.有发货滚动发生按最后一笔款项发生的时间填列；如果是只有发货没有收款按最早一笔未收到的款项发生时间至最后一笔未收到的款项发生的时间区间填列；如果是只有收款没有发货按最早一笔未收到的款项发生时间至最后一笔未收到的款项发生的时间区间填列；填写格式为“****.**”，如1999年7月填写为“1999.07”,2000年11月填写为“2000.11”；账龄：按发生时间推定，填写格式为：1年以内.1-2年.2-3年.3-4年.4-5年.5年以上（账龄超过5年的统一填写为5年以上），并分别填列在后面不同的账龄段栏目中；账面价值：按账面余额填列；其中,账龄为：同一客户的应收款余额能分清不同的账龄段，应将余额分不同的账龄分别填列在各账龄段中；对方单位经营状况：填列了解的对方单位经营状况，如“良好”.“一般”.“差”.“资不抵债”.“倒闭”“破产”等；历史偿还次数：填写统计的该笔应收账款历史偿还次数的阿拉伯数字；催收次数：填写统计的该笔应收账款历史催收次数的阿拉伯数字；有无诉讼：填写该笔应收账款是否存在诉讼，填写格式为“有”或“无”；合计：账面值的合计金额应与资产负债表中的应收账款列示金额一致；“坏账准备”应在分类汇总表《流动资产清查评估明细表》中填列，不在本表中填列。

索
引号
:
(审计机
关名称
)
其余对付款审计程序表
被审
计公司
:页次:
审计程序
工作稿本
履
行情
况
说明
索引号1．获得或编制其余对付款明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账和报表
有关项目进行查对。

2．实行剖析性复核。

3．抽取其余对付款进行函证。

4．对发出询证函未能回收的或回函结果与公司账面记录不符的，采纳代替程序，审察
下一年度明细账，或追踪至其余对付款发生时的经济业务凭据等。

5．抽查明细账、记账凭据及原始凭据
1）检查入账依照能否切合现行制度规定。

查明能否有将对付账款、对付单据、预收账款和短期借钱等其余一些
本不属于其余对付款范围的内容放在其余对付款中核算。

2）检查有关经济业务能否真切、合法。

查明公司有无将应属公司本期利润和花费的项目经过其余对付款科目来
核算，或在其余对付款科目项下坐收坐支。

3）检查长久挂帐的其余对付款，查明原由，并做出记录。

4）检查债权人不明确和数额异样的其余对付款项目。

5）检查对付股东、高级管理人员、董事、联营公司和关系公司的款项。

检查公司有无利用其余对付款截留收入、虚挂花费或隐瞒盈亏。

6）检查出现借方余额的其余对付款项目，查明原由,必需时作重分类调整。

6．咨询管理人员并利用剖析性复核结果，检查其余对付款的完好性。

7．检查其余对付款能否已在财产欠债表及其附注中适合表露。

8．达成其余对付款鉴定表。