建筑业_营改增_的税收筹划探讨_刘婷

“营改增”税收筹划在建筑施工企业中的应用随着“营改增”税收政策的实施，建筑施工企业在税收筹划方面面临着新的机遇和挑战。

营改增税收筹划是指企业在遵守税法的基础上，通过合法合规的手段，降低纳税负担，提高税收管理效率，优化税收结构，从而实现税收合理规避和节约税款的目的。

在建筑施工企业中，营改增税收筹划不仅可以帮助企业降低成本，提高盈利能力，还有助于规范经营行为，提高纳税合规性。

本文将从营改增政策的背景、建筑施工企业中营改增税收筹划的应用、存在的问题和解决思路等方面进行分析。

一、营改增税收筹划的背景营改增是指营业税改征增值税的一项改革。

2009年，国务院提出了“营改增”政策，作为深化税制改革的一个重要举措。

通过这一政策的实施，企业能够逐步取消营业税，将增值税作为唯一税种，实现对商品和劳务征收同一税率和税基，进一步简化税制，降低税负，优化营商环境。

对于建筑施工行业来说，营改增税收筹划的实施，除了带来税收制度的变革，还将对企业的税收筹划和管理提出新的要求。

建筑施工企业在应对这一政策变化的过程中，需要积极主动地进行税收筹划，合理规避税收风险，提高经营效益，实现可持续发展。

在建筑施工企业中，营改增税收筹划的应用主要体现在以下几个方面：1. 纳税筹划建筑施工企业可以通过优化税收结构，选择合适的税收筹划模式，降低企业的纳税负担。

通过合理配置资金和项目安排，优化企业的纳税结构，降低纳税风险，合理避税。

2. 资金管理建筑施工企业可以通过合理的资金管理，降低资金成本，提高资金利用效率，减少资金积压，提高企业盈利能力。

在项目实施中，合理安排项目进度，提高资金周转效率，减少资金占用成本。

3. 企业财务管理通过企业财务管理，建筑施工企业可以合理规划企业财务结构，提高财务透明度，降低财务风险，增强企业的偿债能力和盈利能力。

通过优化企业的资产负债表结构，提高企业的偿债能力和抗风险能力。

4. 合规管理建筑施工企业需要加强税收合规管理，提高自身的合规性和规范性。

营改增下的建筑施工企业税收筹划策略-建筑艺术论文-建筑论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——【摘要】营改增作为我国全面推行的税收政策，在一定程度上优化了我国税收结构。

建筑施工企业应该在营改增背景下，进行税收筹划工作的改善。

建筑施工企业的管理层人员应该意识到在新时代背景下税收管理的意义，做好企业的税收工作。

纵观目前建筑施工企业的税收管理状况，在税收筹划工作方面还存在许多问题，这些税收的问题会阻碍建筑行业的发展与进步，并且加大了建筑企业的管理难度。

本文基于营改增背景，探讨建筑施工企业税收筹划工作的问题和建议。

根据营改增政策要求提出多元化管理税收的方式，帮助企业顺应时代的发展。

提升建筑施工企业在税收筹划方面的水平，保证建筑施工企业稳步发展，帮助企业健康长远发展。

【关键词】营改增；建筑施工企业；税收政策营改增即为营业税改增值税，而营业税和增值税都是流转税。

营改增政策的实施，避免了重复征税。

营改增无疑对许多企业产生了积极的影响，减轻了企业的税收负担并且能够有效控制税负。

建筑施工企业随着税收结构的变化，其产业格局也有所改变。

营改增政策实施前，建筑施工企业的税收筹划为差额纳税，内容较为简单。

由于营改增需要企业获得进项税后才能进行抵扣，企业需要根据实际情况进行税收筹划策略的改进，完善增值税抵扣链。

利用科学合理的税收策略，降低企业运作成本和税负率，帮助建筑施工企业提高经济效益。

1、营改增对建筑施工企业的影响1.1对建筑施工企业资产负债表的影响在实施“营改增”之后，最先受到影响的是公司资产负债。

建筑公司在购买原料以及重要设备的时候，可以按照法律要求扣除相应的税费，资产账面价值明显减少。

固定资产是公司的核心资产之一，“营改增”以后对资产负债表的相关内容出现较大的变化。

税制改革后，固定资产的计税范围变小，固定资产计提的折旧和改革以前相比也出现较大的变化。

“应交税费”中删除需要上缴的营业税，此时期末余额随之变少。

探究建筑施工企业营改增后的纳税筹划【摘要】建筑施工企业营改增政策的实施对纳税筹划产生了重要影响。

文章分析了建筑施工企业营改增后的税负变化，并提出了优化纳税筹划方案和合规避税筹划策略。

强调了精准把握企业特点进行纳税筹划的重要性，以及合理利用营改增政策优惠的途径。

结论部分强调了建筑施工企业纳税筹划的重要性，介绍了营改增政策下的纳税筹划策略，并展望未来建筑施工企业纳税筹划的趋势。

通过对营改增政策的深入探讨和纳税筹划的策略分析，建筑施工企业可以更好地应对新政策带来的挑战，实现更加合理的纳税筹划，提高企业经营效益。

【关键词】建筑施工企业、营改增政策、纳税筹划、税负变化、优化方案、合规避税、筹划策略、企业特点、政策优惠、重要性、未来趋势。

1. 引言1.1 了解建筑施工企业营改增政策建筑施工企业营改增政策是指国家在税收领域进行改革，将原有的增值税和营业税等业务税合并为增值税，并对其税率、计税方式等进行了调整。

营改增政策的实施旨在简化税收制度，减轻纳税人的税收负担，促进经济结构调整和转型升级。

对于建筑施工企业来说，营改增政策的实施对其纳税筹划和财务管理产生了重要影响。

建筑施工企业需要了解营改增政策的具体内容和实施细则，包括税率调整、进项税抵扣、税负计算等方面的规定。

只有深入了解政策，企业才能准确把握自身的纳税情况，有效避免税收风险。

建筑施工企业还需要根据营改增政策的要求和企业自身的特点，制定合理的纳税筹划方案，优化税收结构，降低税负压力，提高纳税效率。

通过合规避税筹划策略和精准把握企业特点进行纳税筹划，建筑施工企业可以更好地应对营改增政策带来的挑战，实现税收合规和经营发展的双赢。

了解建筑施工企业营改增政策对企业的纳税筹划至关重要。

只有深入理解政策内容，制定合理策略，才能更好地适应税收改革的要求，实现税收与企业发展的良性互动。

建筑施工企业应认真研究营改增政策，积极应对挑战，实现税收优化和经营持续增长。

1.2 纳税筹划的重要性纳税筹划是建筑施工企业在营改增政策下必须重视和深入研究的重要课题。

营改增后建筑业企业的税收筹划王丹摘要：为了有效降低企业的税负，我国从2011年开始全面实施“营改增”政策。

现阶段，随着营改增税收政策的全面实施，对于建筑业企业带来了深刻的影响。

因此，本文从合同以及施工两个方面对于建筑企业的税收筹划措施进行了详细的探索和分析。

关键词：营改增；建筑企业；税收筹划引言随着我国社会主义市场经济的不断发展与进步，传统的税收政策已经无法更好的满足我国经济发展的实际需求。

与传统行业相比较而言，建筑企业最大的特点在于管理层次较为繁琐复杂、人力资源缺乏稳定性等问题，同时在项目筹备阶段就需要投入大量的资金，资金回报周期较长，这无疑会加重建筑企业的税负。

在营改增税收政策实施的背景下，建筑企业必须充分考虑自身发展的实际状况，充分考虑当前的市场环境和整体经济态势，在遵守相关政策法规的前提，努力探索并调整适合自身的税收筹划。

一、建筑企业的税负现状营改增实施以来，其对于建筑企业带来了明显的影响。

具体可以分为以下三方面的内容：首先，营改增对建筑企业税负的影响。

建筑企业在实施营改增的税收政策后，其已经达到一般纳税人的标准和要求的企业，纳税税率处于11%左右(现行税率10%），可以有效避免重复纳税的情况出现，从理论上而言可以有效降低企业的税负。

但是，由于大部分的纳税人属于小规模纳税人的范畴，且建筑企业自身内部结构非常繁琐复杂的特点，部分建筑企业的供应商可能无法向建筑企业提供增值税发票，可能会对建筑企业造成较大的税务风险。

其次，营改增对建筑企业会计核算方面的影响。

在会计核算管理中，纳税是其中一项重要的组成内容，对于企业的财务管理带来直接的影响。

当企业全面推行营改增后，对企业的会计核算提出了更高的要求。

在营改增前，企业在纳税时只需要考虑计提营业税和缴纳税费两种因素；营改增后，企业在缴纳税负的过程中还需要考虑进项税、销项税费等因素。

营改增后，对于建筑企业而言，其可能无法及时的、科学的调整纳税的方式，在使用发票或者缴纳税款时带来了一定的困难。

“营改增”税收筹划在建筑施工企业中的应用营改增是中国的一项税制改革，目的是去除增值税与营业税并行所造成的税负叠加，实现税务资源的优化配置。

建筑施工企业是营改增改革中的重点行业之一。

在营改增的初期，建筑施工企业面临着税负增加的风险，需要采取一系列税收筹划措施来降低税负，提高企业竞争力。

首先，建筑施工企业可以通过优化供应链管理来降低税负。

建筑施工企业的供应链涉及到材料、设备、人力等多个方面。

营改增实行增值税制度，只有增值的部分才需要缴纳税款。

因此，建筑施工企业可以通过与供应商协商降低材料和设备的采购价格，从而降低税负。

同时，建筑施工企业可以通过合理安排工程周期，控制人力成本，减少人力资源的闲置时间，降低税负。

其次，建筑施工企业可以通过优化合同结构来降低税负。

营改增实行的增值税制度，对于企业的合同结构，尤其是分包合同的签订、履行和验收，会直接影响税负的大小。

因此，建筑施工企业可以在签订合同时，与分包商协商选择使用一般纳税人和小规模纳税人之间的交易方式。

小规模纳税人交易时采用“一单一票”，一般纳税人则采用增值税发票。

建筑施工企业可以通过选择一般纳税人的方式，对分包商采取“分期付款”等方式，弥补小规模纳税人“一单一票”制度的税负缺陷。

最后，建筑施工企业可以通过加强财税管理来降低税负。

建筑施工企业应加强内部财务管理，建立精细化的财务体系，及时发现与纠正财务错误和漏洞，尽可能避免税务风险和税收漏洞。

此外，建筑施工企业应加强与政府部门的合作，积极参加政府举办的财税培训活动，掌握最新财税政策和相关的税收知识，更好地应对营改增带来的财税管理挑战。

综上所述，营改增对建筑施工企业的税负增加带来了一定的财税压力。

因此，建筑施工企业需要加强财税管理，优化供应链管理和合同结构，在税收筹划方面采取一系列措施，降低税负，提高企业竞争能力，更好地应对营改增改革带来的挑战。

营改增背景下建筑企业税收筹划研究营改增是中国税制改革的一项重要举措，是从2012年起逐步推进的。

营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种，从而降低了税收负担，促进了经济发展。

建筑企业是我国经济中的重要组成部分，如何在营改增的新税制下进行税收筹划，是建筑企业在营改增背景下面临的一个重要挑战。

1. 税负增加，成本上升营改增实施后，建筑企业原来可以从工程合同中扣除营业税的支出，现在只能扣除增值税的支出，税负增加，成本上升，给企业造成负担。

同时，建筑企业在收到合同款项时需要缴纳增值税，而在完成工程验收后才能享受减免，资金压力增大。

2. 税负分摊难度增加营改增实施后，建筑企业无法对各工程的税负进行精确分摊，需要采取合理的方法来避免税负分摊过高或过低。

建筑企业需要对工程验收和结算时间进行合理安排，以充分利用减免政策，降低税负。

营改增实施后，企业需要合理运用税收筹划手段，以最大限度地减少税负。

然而，税务部门为防止企业通过不正当手段减少税负，对企业的税务数据进行了更加严格的核查，税负规避难度也相应增大。

二、建筑企业税收筹划的方法1. 合理运用减免政策建筑企业应该充分利用增值税减免政策，如中央政府和地方政府给予的税收优惠政策，科技活动费用税前扣除等，以减少税负。

2. 工程验收和结算时间的合理安排建筑企业应该在工程验收和结算时间方面进行合理安排，将工程验收和结算时间相隔尽量缩短，以充分利用免税政策，降低税负。

3. 合理使用税收留抵在税务处理过程中，建筑企业可以将税收留抵以后，在资金运用上实现更加合理的分配，以最大程度地降低税负。

4. 合理选用营业范围在选择营业范围时，企业需要利用企业自身的业务优势，选择合适的营业范围，以寻求更多的减免政策和税收优惠，从而降低税负。

5. 准确记录税务数据营改增实施后，税务部门对企业的税收数据采取更加严格的核查，建筑企业需要准确记录税务数据，以避免税务失误和错误导致的税负扩大。

总之，营改增背景下建筑企业税收筹划需要面对许多困难和挑战，但是各项税收筹划手段的合理运用，可以有效降低税负，提高企业的经济效益。

建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨作为建筑行业的重要组成部分，建筑施工企业在业务拓展和发展壮大的过程中，需要面对众多的税务问题和税收风险，因此，良好的税务筹划将对企业的经营状况和财务风险管理产生至关重要的影响。

以下是建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨。

一、税务筹划问题现阶段，建筑施工企业存在着许多税务筹划问题，这些问题的发生可能会影响到企业的利润和税务合规状况，如下所述：1、税收政策不稳定带来的风险税收政策的不稳定性和时常变动可能造成企业的资金、成本等方面的压力。

例如，增值税率、所得税等税种的调整，会对企业的财务状况带来一定的波动性。

2、税务合规意识淡漠建筑施工企业由于对税法规定或财务管理体系的不熟悉，缺乏有效的管理制度，导致在税务合规方面时常处于半合法状态，同时，也会给企业带来一些潜在的法律风险。

3、不合理的会计凭证处理建筑施工企业地处于一个复杂的税务环境中，业务结构繁杂，复杂的财务分析和拆分使得会计凭证的处理需要专业、有效的人员，否则容易把企业带入到税收风险和财务困境中。

4、费用管理存在问题在建筑施工企业的日常管理中，通常会涉及到大量的非生产性费用，如果不合理的规划和管理，对企业的生产效率、财务成本和企业形象等方面都会产生影响。

二、对策探讨为了有效化解建筑施工企业税务筹划问题、避免税务纠纷的发生、提高企业管理水平，需要采取以下措施：1、建立健全的会计制度企业应建立科学、合理、规范的财务管理体系，完善内部流程控制，确保凭证和账务记录的真实、准确和完整，在税务机关突击检查时也能够通过合规性检查。

2、挖掘减税降费政策的优惠企业要积极关注国家政策的调整和倡导，灵活运用各种减税降费政策，如跨境电商综合试验区等政策，这对减轻企业经营、生产成本，提高企业经济效益和税收贡献非常重要。

3、规范管理财务系统建筑施工企业应加强对费用的规范管理，做好票据管理、成本控制、预算调整等工作，确保费用的合理性、合规性和科学性，避免造成企业不必要的财务风险。

“营改增”税收筹划在建筑施工企业中的应用随着中国经济的不断发展，建筑施工企业在国家经济体系中占据着重要地位。

随之而来的税收压力也是不可忽视的。

为了减轻企业负担、促进经济发展，国家不断出台政策，其中“营改增”税收筹划便是其中之一。

“营改增”是指将营业税改为增值税。

2014年，营业税改为增值税试点在全国范围内推开，对减小中小企业税负、推动改革、促进经济增长有着积极的意义。

随着“营改增”政策的逐步完善，建筑施工企业也逐渐将其纳入税收筹划范畴。

下面将从不同角度分析“营改增”税收筹划在建筑施工企业中的应用。

一、加强税务管理，降低税负在建筑施工企业中，税务管理尤为重要。

布局合理的税收筹划能够有效降低企业的税负，提高企业盈利能力。

在“营改增”政策下，建筑施工企业应该重视增值税管理，充分发挥其税收筹划效益。

企业可以通过提高合规性来降低税负。

合规性是指企业合法遵守税收法律法规，合理合法的使用各种税收政策，降低企业税负。

建筑施工企业可以通过认真履行纳税义务，提高增值税专用发票的开具率，减少税务风险，从而降低税负。

企业可以加大科研开发投入，减少税收负担。

建筑施工企业可以加大科研开发投入力度，通过享受增值税抵扣政策降低税负。

建筑施工企业可以根据自身发展需求，加大研发投入力度，提高自主创新能力，有效降低企业的税负。

企业可以通过合理财务规划，优化税务结构。

建筑施工企业可以充分利用增值税发票的抵扣和退税政策，通过合理财务规划，降低企业税收负担。

企业应该根据自身经营状况，合理设计财务结构，提高利润抵扣率，减少税收支出。

二、优化企业管理，提高经营效益“营改增”政策的实施，为建筑施工企业提供了更多的税收筹划空间。

企业可以通过优化管理，提高经营效率，进一步降低税负，增加盈利能力。

企业应加强成本管理，提高效益。

建筑施工企业应该加强成本管控，在保证质量的前提下，降低施工成本，提高效益。

通过精细化管理，企业可以有效降低税负，提高纳税效率。

营改增背景下建筑施工企业的纳税筹划探究论文营业税和增值税有时会导致税负不平衡, 尤其是在税收过程中, 经常会有出现重复税收的情况。

因此, 我国政府在全面考察后, 提出了营改增政策, 并在xx年7月正式施行。

建筑施工被纳入到营改增政策范围内是未来开展的一个趋势。

但是从实际情况来看, 营改增对施工企业的影响具有双面性。

因此, 企业在实际开展过程中, 应当扬长避短, 采取积极的措施, 改变建筑施工企业在营改增政策下的劣势。

1. 积极的开展趋势在建筑施工企业中实施营改增政策, 可以降低传统税收体系中的税金数, 同时也能防止重复计算情况的发生。

通过这种方式, 施工企业可减少经营过程中所面临的税收压力, 防止因重复税收而产生不利影响, 使施工企业的生产经营活动能够顺利开展。

此外, 营改增政策也推广了企业新技术。

现代建筑施工企业处于营业税的征收范围内, 其在运行过程中, 需要缴纳大量的营业税, 因而没有精力推广新技术, 这在一定程度上制约了建筑企业竞争力。

一旦正式实施营改增政策, 将会降低企的税务压力, 使企业能够将更多的资金投入到新设备采购和技术研究方面, 有利于提升建筑施工企业的现代化水平。

2. 不利的开展趋势由3%的营业税变为11%的增值税, 虽大幅降低了企业的税务负担, 但前提是建筑施工企业所购置的材料符合规定的增值税发票标准, 但是在实际情况中, 很多建筑施工企业并没有获得专用增值税发票, 在实施营改增税收政策后, 反而增加了税务压力。

这是因为建筑施工企业比拟特殊, 人工费用、甲供材限制流转抵扣并未在抵扣范围内, 土地拆迁、零星材料抵扣等难度较大, 如上几个方面的问题, 进一步加重了建筑施工企业的税负, 使企业的资金流动面临重大的考验, 企业的现有管理水平很难适应新形式的开展。

企业进行税务筹划的目的是降低企业的税务, 因此建筑施工企业在营改增后, 要做好税务筹划。

建筑施工企业一方面需要健全企业税收工作的规章制度, 确保工作的标准性;另一方面, 要适当拓展业务范围, 促进企业的业务转型。

建筑施工企业所得税的纳税筹划与减税增效探讨建筑施工企业是我国重要行业之一，税负较重，需要考虑纳税筹划与减税增效。

本文将从以下几个方面进行探讨。

一、合理选择适用税率建筑施工企业的所得税适用税率为25%，如果符合条件可以选择适用15%的小微企业优惠政策。

符合的条件是：从业人数不超过50人；上一年度销售额或营业收入不超过3000万元；资产总额不超过5000万元。

二、降低应纳税所得额建筑施工企业应纳税所得额的计算方法是收入总额减去可扣除费用和损失。

因此，企业可以通过以下途径降低应纳税所得额：1.合理调整成本结构，尽量减少成本。

2.合理使用折旧税前扣除政策。

三、合理利用税收优惠政策建筑施工企业可以根据自身情况充分利用税收优惠政策，如：1.研发费用加计扣除政策：对从事科学研究和技术开发的企业，可以在所得税前加计扣除研发费用。

2.固定资产加速折旧政策：针对建筑施工企业固定资产较多的情况，可以合理使用固定资产加速折旧政策，降低所得税负担。

3.税前扣除政策：建筑施工企业可以合理使用税前扣除政策，如职工教育经费、医疗保险、住房公积金等。

四、合理使用税务优惠协议建筑施工企业可以在合法合规的基础上与税务机关签署税务优惠协议，根据企业特点和税务机关的意见，制定减税增效的纳税筹划方案。

税务优惠协议的内容包括企业减免、缓征税款、税款分期缴纳等方面的优惠政策，还可以根据企业特殊情况进行具体的优惠协商。

五、拓展业务规模和多元化经营建筑施工企业可以通过拓展业务规模和实行多元化经营，实现盈利增长和更大的发展空间。

同时，业务规模和多元化经营也会带来不同的税务问题，需要进行相应的纳税筹划。

综上所述，建筑施工企业可以通过合理选择适用税率、降低应纳税所得额、合理利用税收优惠政策、合理使用税务优惠协议和拓展业务规模和多元化经营等手段，实现减税增效和提高盈利能力。

但是，企业在进行纳税筹划时，需要遵守税法、税收政策和税务机关的管理要求，确保企业的行为合法合规。

基于营改增背景的建筑业纳税筹划方案探究日益发展的市场经济环境下，也在一定程度上改变了建筑企业的经营环境。

尤其是在“营改增”政策实施之后，导致建筑企业所面临的税收风险进一步提高，这也突出了建筑企业纳税筹划的必要性，通过税收风险的防范与控制，可确保自身的发展得以健康、稳定。

鉴于此，本文首先将营改增背景下建筑业纳税筹划意义指出，并在此基础上提出了纳税筹划方案，以供参考。

标签：营改增;建筑业;纳税筹划方案要想与时代发展需求更好地适应，建筑业就必须将税收筹划工作方式妥善落差，将企业纳税压力缓解，推动可支配现金流的增加，实现经济效益的提升。

纳税筹划是国家许可范畴内允许的避税方式，在遵循相关法律法规的基础上，能够确保建筑企业实现规范、合法的税收。

营改增过程具有持续性、动态性，企业实施纳税筹划之后，既可减轻自身税收负担，也可依托运营成本控制增效提质，提高核心竞争力，在激烈的市场竞争中站稳脚步。

一、营改增背景下建筑业纳税筹划的意义随着营改增政策的深入推行，企业所能使用的纳税筹划方式更为丰富，围绕政策杠杆作用，通过纳税筹划方式的合理实施，能够显著减少企业税收负担，并在税务风险合理规避的基础上，促使企业得以将整体经营压力有效缓解。

营改增下，建筑企业应当围绕税务改革需求，在保障经营活动部署科学性的基础上，减少公共建设附加费等税务缴纳，以便企业效益得以实现增加。

而在全面贯彻落实营改增政策背景下，国家也可对建筑业财务予以规范化管理，推动企业财务管理体系的优化，促使企业实现更高的财务质量与效率。

该背景下，建筑企业应当与国家税收政策改革脚步紧随，在纳税筹划的全面实施下，进一步推动企业的经营发展。

二、营改增背景下建筑业纳税筹划方案（一）科学实施纳税筹划增值税通常有着较为严格的管理和较为繁琐的计征比，纳税筹划空间相对而言也更为广泛。

这也就表明了建筑企业应当确保规划提前、介入合理，并赋予纳税筹划方案编制科学性。

首先，供货商、施工设备及材料等选择期间，应以具备增值税一般纳税人身份的企业作为主要合作对象，随后妥善落实增值税抵扣管理，促使企业得以减轻税务压力;其次，科学、合理地对供应商资历和材料报价等进行筛选，零散施工材料的采购应以一般纳税人身份的企业为宜，如此一来增值税专用发票也能更顺利的获取，有利于进项税额抵扣;再次，切忌出现甲方供货情况，交由乙方负责采购甲方编制的材料采购方案，有利于进项税额抵扣;最后，企业经济规模不足，加之进项税额抵扣数量偏少，纳税首选身份应为小规模纳税人。

“营改增”税收筹划在建筑施工企业中的应用营改增（营业税改征增值税）作为我国税收制度改革的重要一环，自2012年开始试点，至2016年全面推开实施。

与传统的营业税相比，营改增税收筹划对建筑施工企业的影响更为深远。

本文将从税收筹划的角度出发，探讨营改增对建筑施工企业的应用。

一、营改增的简介营改增是通过改变对税收征收方式，由原来的营业税改为增值税。

传统的营业税是按销售额计算征税，而增值税是按产品的附加值征税。

营改增的实施，使得税收征收更加公平合理，降低了企业的税负。

二、营改增对建筑施工企业的影响1. 减少了税负由于增值税是按产品附加值征税，相比于营业税可以减少企业的税负。

在建筑施工企业中，项目的附加值主要包括人工成本、材料成本以及其他附加费用。

通过合理的税收筹划，企业可以最大限度地减少纳税金额，提高企业的盈利能力。

2. 税负分摊更加公平传统的营业税是按销售额计征，这意味着即便项目在施工中出现亏损，企业仍然需要缴纳相应的税款。

而增值税则是按项目的附加值征税，可以更好地反映企业的实际盈利情况。

这样一来，企业可以更加公平地分摊税负，降低了企业的经营成本。

3. 优化了企业的资金流营改增的实施使得企业可以享受到增值税专用发票的抵扣政策。

建筑施工企业在购买原材料时可以开具增值税专用发票，用以抵扣企业在销售环节产生的增值税，从而优化了企业的资金流。

4. 促进企业创新发展营改增的实施可以激发企业的创新发展活力。

由于增值税是按产品附加值征税，这就要求企业在产品设计、工艺流程等方面进行创新，提高产品的附加值，从而实现降低税负的目的。

这种机制促进了企业技术和管理水平的提升，推动企业向高端制造和服务方向发展。

1. 合理规划项目结构建筑施工企业在规划项目结构时，可以根据不同项目的附加值规划税收筹划方案。

对于附加值较高的项目，可以采取提高成本占比，降低附加值的方式，从而减少增值税的纳税金额；对于附加值较低的项目，则可以适当提高附加值的比例，增加抵扣额度，最终实现整体税负的降低。

营改增背景下建筑企业税收筹划研究随着中国经济不断发展，建筑行业作为国民经济的重要组成部分之一，发挥着重要的作用。

建筑行业税收筹划一直备受关注，尤其在营改增政策出台后更是备受关注。

本文将围绕营改增背景下建筑企业税收筹划展开研究，以期为相关企业提供一定的参考。

一、营改增政策概述营改增是指由营业税向增值税转变的政策。

2009年5月1日，国家税务总局、财政部发布了《关于开展增值税“营改增”试点工作的通知》，标志着中国从2009年5月1日开始试行增值税扩面试点工作,并从试点地区向全国全面推开，取消了营业税，正式实施营改增政策。

这一政策有助于优化税收结构、促进产业升级、提高税收征管水平。

二、营改增对建筑企业的影响1. 增值税率变化建筑行业是增值税纳税人，营业税改为增值税后，涉及增值税率的变化，因此对建筑企业的税收筹划产生影响。

根据国家政策规定，建筑业的增值税税率一般为6%，对于一些特定大型基础建设项目，税率为9%；而营业税则按照销售额或者销售额的减项来确定应纳税收，税率为3%至5%不等。

由此可见，增值税率相对较高，建筑企业需要根据项目情况合理筹划税收。

2. 税收结构调整营改增政策在税收结构调整方面发挥了重要作用。

由于营业税比增值税更多地加在最终消费者身上，导致企业间产生重复征税，影响了商品的竞争力。

营改增实施后，取消了营业税，减少了税收叠加，有利于优化税收结构，降低企业税负。

3. 纳税申报流程变化营改增政策的实施，税收征管工作发生了变化。

对于建筑企业来说，纳税申报流程和税费缴纳过程发生了变化，需要及时了解并适应新的纳税政策，以避免因纳税问题而带来的不利影响。

三、建筑企业税收筹划1. 合理选择纳税人身份根据建筑企业的规模和特点，合理选择纳税人身份，对于税收筹划至关重要。

一般来说，建筑企业可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种身份，依据企业规模、销售额等因素进行选择。

对于大型建筑企业来说，一般纳税人身份更加适合，而小型企业则可以考虑选择小规模纳税人身份，以减轻税收负担。