（企业管理手册）财务部管理手册(最新)财务部管理手册目录第1章财务部职能和组织结构31.1节财务部主要职能31.2节财务部组织结构图4第2章财务部管理制度52.1节财务核算准则52.2节总部资产管理制度92.3节总部费用管理制度162.4节总部现金、银行存款管理制度192.5节总部办公用品领用标准和管理制度252.6节凭证管理制度282.7节商品监督管理制度292.8节采购商品收货制度342.9节租房合同及房租收据管理制度362.10节分店礼品及总部广告用品管理制度382.11节分店收银员操作流程及现金保管规范422.12节加盟商存款管理制度462.13节加盟返款及服务收费项目扣款流程482.14节财务部数据提供制度492.15节财务部内部管理制度52第3章岗位说明书553.1节经理岗位说明书553.2节主办会计岗位说明书573.3节核算组长岗位说明书593.4节资产核算员岗位说明书613.5节商品核算员岗位说明书643.6节办公用品及后勤核算员岗位说明书66 3.7节费用会计岗位说明书683.8节商品会计岗位说明书723.9节加盟会计岗位说明书753.10节资产核算会计岗位说明书773.11节资产核对会计岗位说明书793.12节商品采购会计岗位说明书823.13节银行存款核算会计岗位书843.14节统计组长岗位说明书873.15节销售统计员岗位说明书903.16节要货单统计员岗位说明书923.17节分类销售统计员岗位说明书943.18节出纳岗位说明书953.19节银行存款核算员岗位说明书100 3.20节文员岗位说明书102第1章财务部职能和组织结构1.1节财务部主要职能财务部主要职能描述如下：一、严格贯彻执行党和国家的各项财经法规和政策，接待各项财务、税务检查工作并处理好各种社会关系。
二、负责资金筹措、调剂、管理，使有限的资金发挥最大的效用，抓好清欠工作，加速资金回笼。
三、加强收入和资产的管理，防止效益流失，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。
四、严格执行资金结算制度，并按照公司标准审核报销各类费用。
按时向领导提供资金情况日、月、旬报表，对存款帐户定时统计上报，准确编制、报送决算报表。
五、负责公司责任成本管理工作的规划，加强成本管理和过程控制，并对对公司新开分店提供效益分析，以提高全公司经济效益。
六、结合公司具体情况对总部和分店的财务管理规章制度进行制定和修订，监督财经纪律和规章制度的执行情况。
七、负责会计核算、报表和报表汇总上报工作，及时向公司领导呈报相关决算资料，为公司领导决策提供服务。
八、努力完成领导交办的其它任务。
1.2节财务部组织结构图目前财务部共有32人（包含财务总监1人，审计组2人），具体岗位设置如下：Array第2章财务部管理制度2.1节财务核算准则一、核算的基本原则：在进行会计核算时，严格按以下原则进行核算：1.客观性原则。
2.实质重于形式原则。
3.相关性原则。
4.一贯性原则。
5.可比性原则。
6.及时性原则。
7.明晰性原则。
8.权责发生制原则。
9.配比原则。
10.历史成本原则。
11.划分收益性支出与资本性支出原则。
12.谨慎性原则。
13.重要性原则。
二、会计分期会计期间：年度、月份。
会计年度：每年12月1日——次年11月30日。
三、会计科目的设置会计科目严格按财政部《会商01表》、《会商02表》科目名称设置，不得任意设置科目。
四、账薄设置根据具体情况设置：总分类账、明细分类账。
1.采用订本式账页的有：现金日记账、银行存款日记账。
2.采用三栏式账页的有：应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、待摊费用、累计折旧、在建工程、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、其他应交款、其他应付款、预提费用、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、营业外支出、主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加等。
3.采用卡片式账页的有：固定资产。
4.采用数量金额式账页的有：周转材料、库存商品。
5.采用多栏式账页的有：管理费用、财务费用、销售费用。
五、核算要求一）资产的核算1.“现金”的管理与核算1)面批准（特殊可口头申请）。
2)出纳人员除了登记现金日记账、银行存款日记账外，不得兼办费用、收入、债权、债务账薄等的登记工作，以及稽核和会计档案的保管工作。
3)坚持按规定的用途使用现金，不准用不符合财务制度的白条顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人支取现金；不准将单位收入的现金以个人的名义存入银行；不准保留账外公款。
4)库存现金通过“库存现金”账户进行核算，财务软件中下设二级明细“片区”，三级明细按保管人设置。
5)备用金采用定额管理，并通过“其他应收款”账户核算。
6)库存现金、备用金由财务经理不定期组织核查，不得改变库存现金、备用金的用途。
2.“银行存款”的管理与核算1)通过银行办理收付款结算业务，必须遵守银行信贷制度和现金管理制度。
2)不得签发空头支票。
3)各项收、付款结算凭证上应如实填明款项的来源或用途，便于监督。
4)银行账户只能供本单位使用，不得利用银行账户代其他单位或个人存款或支取现金，不得让外单位或个人借用本单位账户办理结算。
5)银行存款在“银行存款”账户核算，财务软件中下设二级明细“片区”，三级明细“个人存款”、“分店存款”、“专用存款”三大类，按存入银行的种类下设四级明细，五级明细由出纳员按开户卡号设置。
6)银行存款日记账与银行对账单的核对，存在“未达账项”，应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，使双方金额相等。
3.其他应收款的核算1)核算内容：核算公司在经营过程中交纳的各类保证金及各管理员因业务需要借支的备用金。
2)月末按“其他应收款”帐面余额的5‰计提坏帐准备，发生坏帐时首先应冲减坏帐准备，不足冲减部分直接记入当期损益。
4.库存商品的核算1)采购成本的构成：采购价格、其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于采购的费用。
2)库存商品的发出成本按移动平均法。
5.固定资产核算1)固定资产的内容：单位价值在1000元（含1000元）以上，且具有实物形态，使用年限超过1年。
2)固定资产成本构成：直接的价款、运杂费、包装费、安装费、应承担的借款利息以及分摊的其他间接费用。
3)折旧：计提范围，在用固定资产；当月增加当月不提折旧，下月开始计提当月减少，当月应计提；提足折旧仍继续使用，不再提取折旧。
4)折旧年限：按相关资产预计使用时间制定折旧年限。
5)折旧方法：平均年限法，采用预计残值为零。
6.无形资产1)购入：按实际支付的价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出确认实际成本。
2)摊销期：有合同期限的，按合同期限；无合同期限的按5年平均摊销。
3)摊销方法：无形资产的摊销期自其可供使用（即其达到预定用途）时起至终止确认日止，即当月增加的无形资产当月开始摊销；当月减少的无形资产当月不再摊销。
二）负债的核算1.应付账款的核算1)按实际应付金额入账。
2)因债权单位撤销或其他原因而无法支付，计入“资本公积----其他资本公积”。
3)商品采购欠款余额应与商品采购员不定期进行核对，除此之外的欠款余额应于次月5日前与往来供应商核对。
2.预收账款的核算1）按实际预收款金额入账。
2）实现销售时予以冲销。
3.应付职工薪酬1)“应付职工薪酬”下设二级明细“应付工资”、“应付福利费”、“员工生日慰问金”；“应付工资”下设三级明细“分店”、“管理员”、“高管A”、“高管B”。
2)“应付工资”根据行政人事部提供的当月实际工资发放额予以计提。
3)次月支付时，通过“应付工资”的借方反应。
4)“应付福利费”计提金额为5000元/月。
5)支付员工福利费用时，通过“应付福利费”借方反映。
6)财务部依据行政人事部签发有关生日慰问金的相关通知，按当月实际发生额计提员工生日慰问金，并记入“员工生日慰问金”贷方，支付时通地借方反映。
4.预提费用1)“预提费用”下设二级明细“招待费”、“年终奖”、“教育基金”。
2)“招待费”核算内容a.按起点09当月销售净额的千分之一计提。
b.每月沈总、黄姐各计提1万元招待费。
计提时计入贷方，支付时记入借方。
3)“年终奖”核算内容：按当年公司制定的分店员工、总部员工、高级管理员年终奖方案按月计提年终奖。
计提时计入贷方，支付时记入借方。
4)“教育基金”核算内容：按起点09当月销售净额的千分之一计提教育基金总额，公司总部分摊总额的50%，计提时记入“教育基金—行政人事部”，片区分摊总额的50%，各片区再按当月月末各片区结余人数进行分摊，计提时记入“教育基金——XX片区”。
“教育基金”主要用于支付总部及片区教育性支出，支付时记入借方。
5.其他应付款“其他应付款”下设明细：“分店及总部”、“保证金及押金”、“装修质保金”、“租房押金”、“罚款”。
1)“分店及总部”:用于核算分店暂时收取外部单位或个人的款项，如门市转租收取的定金等。
2)“保证金及押金”：用于核算公司收取的店长及收银员公积金。
3)“装修质保金”：用于核算分店装修或翻新完工后，按人工费一定比例暂扣的质量保证金。
4)“租房押金”：用于核算将自有门市或租入门市转租收取承租人一定金额的保证金。
5)“罚款”：用于核算按公司片区基金及部门基金相关管理制度计提的各片区及部门“基金”。
备注：计提时记入贷方，支付时记入借方。
三）费用、成本的核算1.待摊费用的核算1)指本月发生，应由本月和以后各月负担的费用。
2)摊销期限最长为一年。
3)下设二级明细“房租”及“其他待摊”，按其受益期确定摊销期限。
2.长期待摊费用1)指摊销期限超过一年的费用。
2)“长期待摊费用”下设二级明细“装修费”、“低摊”，具体摊销规定详见《总部费用管理制度》。
3.管理费用的核算包括：管理部门的工资、修理费、办公用品后勤用品、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、会议费、业务招待费、车辆使用费、无形资产摊销、固定资产摊销、设计费、计提的坏账损失。
4.销售费用销售过程中发生的运输费、装卸费、广告费、业务招待费、销售人员工资及福利费、销售部门折旧及低值易耗品摊销等。
5.营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定（无形）资产净损失、罚款支出等。
6.主营业务成本用于核算已实现销售商品的实际购买成本。
7.其他业务成本用于核算除商品销售外，已实现销售的其他物品的实际购买成本。
四）收入的核算1.主营业务收入：按实际售价扣除应交纳的税金作为入账依据。
2.营业外收入：包括固定资产盘盈、处置固定（无形）资产净收益、罚款净收入。
3.其他业务收入：主要包含核算分店及总部产生的废旧收入。
4.销售折扣与折让：主要包含核算分店在销售过程中产生的售价折扣。
5.本年利润的核算：将收入与费用计入其贷方、借方进行配比取得。
