【推荐】论企业内部控制审计问题及对策研究模板范文 (4页)

内部审计存在的问题及对策研究内部审计是企业内部自行进行的一种管理工具，旨在评估和改进企业的内部控制和风险管理过程。

内部审计在实际操作过程中面临着许多问题，这些问题需要通过制定合适的对策来解决。

本文将研究内部审计存在的问题以及对策。

第一，内部审计的独立性问题。

内部审计部门与企业管理层在组织结构上存在直接联系，这可能导致内部审计部门受到管理层的干预和控制，影响其独立性。

解决这个问题的对策是加强内部审计部门的独立性和价值观管理，确保其作为独立审计职能的有效性。

企业可以通过设置内部审计委员会，由独立的董事和高级管理人员组成，监督内部审计工作的执行。

第二，内部审计的专业水平问题。

内部审计人员的专业知识和技能对于内部审计工作的质量至关重要。

许多内部审计部门缺乏拥有必要专业知识和技能的员工。

企业应该制定培训计划，提供内部审计人员所需的培训和继续教育。

企业还可以考虑与专业咨询公司合作，为内部审计人员提供专业支持和指导。

内部审计覆盖范围的问题。

内部审计的有效性取决于其能否覆盖到企业的所有关键业务和风险领域。

很多内部审计部门只关注一部分业务和风险，忽视了其他重要领域。

企业可以通过制定全面的内部审计计划，确保覆盖到所有关键业务和风险领域。

企业还可以进行风险评估，确定潜在风险和弱点，并相应调整内部审计的重点和资源配置。

第四，内部审计的沟通问题。

内部审计部门的审计发现和建议对企业的决策和改进是至关重要的。

由于对审计报告的撰写和传达不够清晰和有效，在实际操作中很难产生实际影响。

为解决这个问题，企业可以加强内部审计部门与其他部门的沟通和协作，确保审计结果能及时传达给相关管理人员，并与他们共同制定改进措施和行动计划。

第五，内部审计的资源限制问题。

内部审计部门经常面临着有限的资源和人力的问题，无法满足企业的内部审计需求。

为解决这个问题，企业可以优化内部审计资源的分配，将资源重点放在风险较大和业务价值较高的领域。

企业还可以考虑外部资源的利用，例如外部审计公司和咨询公司的专业支持。

《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一一、引言国有企业作为我国经济的重要支柱，其内部控制的健全与否直接关系到国家经济安全与稳定。

近年来，随着经济全球化的深入发展，国有企业面临着日益复杂的经营环境与挑战。

因此，对国有企业内部控制的现状、问题及对策进行研究，对于提升企业治理水平、防范风险具有重要意义。

二、国有企业内部控制现状目前，我国国有企业的内部控制体系已初步建立并不断完善。

大多数企业已根据相关法律法规及企业自身情况，制定了较为完善的内部控制制度。

在资金管理、财务管理、风险管理、项目管理等方面都进行了严格的规范和控制。

此外，一些企业还引进了先进的内部控制管理理念和手段，如信息化管理、风险评估等，使内部控制更加科学、高效。

三、国有企业内部控制存在的问题尽管国有企业的内部控制体系已经取得了一定的成效，但仍存在一些问题。

首先，部分企业对内部控制的认识不足，缺乏足够的重视，导致内部控制制度执行不力。

其次，一些企业的内部控制制度不够完善，存在漏洞，难以有效应对复杂多变的经营环境。

此外，部分企业缺乏有效的监督机制，导致内部控制的执行效果不佳。

四、问题产生的原因分析问题的产生主要源于以下几个方面：一是企业文化建设不足，缺乏对内部控制的重视和认同；二是制度设计不够科学，未能充分考虑企业的实际情况和经营环境的变化；三是监督机制不健全，缺乏独立的内部审计机构和专业的审计人员；四是外部环境的变化，如经济周期、政策调整等，对企业的内部控制提出了新的挑战。

五、对策与建议针对国有企业内部控制存在的问题，提出以下对策与建议：1. 加强企业文化建设，提高员工对内部控制的重视和认同。

通过宣传教育、培训等方式，增强员工的内部控制意识，使内部控制成为企业的自觉行为。

2. 完善内部控制制度。

根据企业的实际情况和经营环境的变化，不断优化和调整内部控制制度，确保制度的科学性和有效性。

同时，加强制度的执行力度，确保各项制度得到有效执行。

3. 建立有效的监督机制。

企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。

目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。

对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。

二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。

这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。

2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。

这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。

3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。

监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。

4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。

员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。

以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。

2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。

3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。

ACCOUNTING LEARNING131浅谈企业内部审计存在的问题及对策文／王红梅摘要：伴随着社会主义市场经济改革的深化，企业的发展面临着越来越大的挑战。

内部审计作为企业内控系统中的一个重要环节，对服务于企业整体战略目标、实现企业内部的自我监督和督导工作的完善有着重要的意义。

本文对企业内部审计中出现的问题及其应对措施做了简要的论述和探讨。

关键词：企业管理；内部审计；问题及对策内部审计作为企业管理的一个重要手段，自19世界英国开始兴起，并随着跨国公司的崛起开始在世界范围内普及。

我国从上个世纪四十年代开始正式将内部审计的作为一项处理财会问题的管理服务型概念正式引入企业的管理体制内。

随着改革开放的深化和市场经济的不断发展，内部审计在企业内部管理中的凸显作用也就越来越大。

然而，在现有的企业管理体制和形式之下，内部审计在实施过程中和发挥管理监督职能的过程中依旧存在一些有待解决的问题。

本文将对目前企业中内部管理上存在的问题并针对这些问题的解决办法做简要的论述。

一、企业内部审计内部审计是企业内部控制管理体系内的一个重要的环节。

所谓企业的内部审计，是指企业通过在所有权和管理权分离的经济责任基础上，设立独立的职能部门，对企业内的管理和业务是否符合国家政策的方针和程序、是否符合既定标准、是否有效利用经济资源和实现组织目标等内容进行评价和审查。

内部审计的作用在于督导企业更有效的进行经济活动，并通过对其内部成员进行分析和评价，依据其结果对企业在发展过程中遇到的问题提供咨询意见，以便企业内各职能部门能够更有效地履行其各项生产相关的职责，从而保证企业长远发展战略目标的实现。

现阶段，随着经济的发展和经济体制改革的深化，内部审计在企业发展中的作用也不断的加强。

随着企业的发展壮大，企业的生产规模在不断的扩大，其生产业务也在逐步向着复杂化的方向发展前进。

企业规模的扩大将导致企业生产环节和生产部门的增加，同集成化的企业模式相比，企业规模的扩大将导致企业在生产环节中的控制力相对开始减弱。

浅谈企业内部控制审计的问题和建议作者：金荣来源：《商情》2013年第40期【摘要】随着在当今社会竞争的加剧，企业面临的不确定因素和风险越来越多，因为企业的内部控制对企业的发展和完善，有着十分重要的指导意义，所以根据现在企业内部控制审计存在的问题，笔者提出了部分改进措施和建议，以促进企业长久健康稳步发展。

【关键词】企业内部控制审计问题建议一、我国企业内部控制审计存在的问题2011年10月11日，中国注册会计师协会印发了《企业内部控制审计指引实施意见》，为我国注册会计师内部控制审计提出了更具体、明确的指引，但面对复杂多变的经济技术环境，我国内部控制审计还存在很多问题。

（一）内部控制审计制度的法律层次相对较低。

我国关于内部控制审计的制度主要有《审核指导意见》、《征求意见稿》、《基本规范》和《审计指引》。

虽然有这么多内部控制审计制度，但是所有这些制度的法律层次较美国SOX法案明显偏低，不具备足够强大的威慑力和影响力，原则性意见和指导性规则较多，但可操作性不强。

这使注册会计师在执行内部控制审计业务时，容易将其与财务报告审计中内部控制审计相混淆，无法正确区分两者，无法保证内部控制审计的真实意义，确保内部控制的有效性。

（二）内部控制审计范围、目标、程序不够明确。

首先，内部控制审计的范围直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。

为了遏制内部控制的各种可能的外部性，为财务报表使用者提供尽可能多的附加信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。

但是，由于内部控制是一个内容广泛的概念，至今没有一个明确的边界。

其次，内部控制审计目标不是很明确。

内部控制审计目标决定着审计的范围、审计程序的选择与运用、审计意见的表达、审计质量的衡量和审计责任的界定。

（三）注册会计师对内部控制的审计工作重视不够。

在很多案例中，注册会计师审计之所以未能发现被审计单位存在的错误和弊端，一个重要的原因就是对被审单位的业务流程缺乏深入的了解，忽视了对被审计单位内部控制进行审计这个环节。

企业内部控制制度存在的问题及措施（五篇模版）第一篇：企业内部控制制度存在的问题及措施企业内部控制制度存在的问题及措施所谓内部控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，内部控制是一个单位内部的管理控制制度，它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。

因此，捏不控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。

一、建立内部控制制度的重要性建立内部控制制度，是贯彻执行国家法律、法规、规章、制度，保证企业会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要手段之一，具有十分重要的意义。

一是有利于贯更好地彻执行会计法规制度。

为了加强和规范会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规，是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。

这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题。

单位内部控制制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处。

单位内部会计管理制度是单位理财意志的体现。

从某种意义上讲，单位内部会计管理制度国家法律、法规的必要补充，是贯彻执行国家法律、法规的重要基础和保证。

二是有利于规范会计工作秩序。

会计工作涉及各方面的利益关系，必须依法执行。

75513 审计论文当前我国企业内部控制审计存在的问题及对策分析一、加强企业内部控制审计的重要性（一）企业内部审计的涵义企业内部审计，就是指企业内部设立独立的审计机构或审计人员，专门针对本企业的财务收支等系列经济活动的真实性、合法性和有效性进行审核和评价，并提出有针对性和建设性的建议的监督活动。

一般说来，现代企业内部控制审计主要有三方面的内容：一是风险预估，即企业审计部门对企业各方面的经济活动进行审查，找出薄弱环节和问题环节，尽早发出警报预警，避免更大的损失；二是监督与再控制，即企业审计部门对企业内部控制制度的执行状况以及内部控制的健全性和有效性等进行监督与再控制，并尽可能提出建设性意见；三是咨询职能，企业内部审计是相对独立、客观的确认和咨询活动，可针对企业中存在的不合理的事项进行及时制止，并提供企业各项事宜的咨询。

（二）加强企业内部控制审计的重要性企业内部控制审计是企业进行有效的内部管理所必须实施的一种独立、客观的自我监督和自我管理机制，其根本目的是为企业提供价值增值服务、提高企业经营管理效率与质量。

加强企业内部控制审计，一方面有利于确保企业经营方针和经营目标的顺利实现，确保企业生产经营顺利开展，以提高企业经济效益，另一方面有利于明确企业经济责任，确保国家各项审计工作的顺利实施。

二、当前我国企业内部控制审计存在的问题分析随着我国社会主义市场经济的发展，传统的事后审计监督的滞后性越来越突出，而过程审计和预警审计越来越受到企业管理者的青睐。

当前，我国企业内部控制审计中存在着诸多问题：（一）对企业内部审计认识不到位对于企业内部审计的认识程度直接影响到企业审计的过程。

企业管理者对于内部审计的认识程度越深，内部审计管理工作也必然做的越好。

在实际的企业经营运作中，多数企业经营管理者往往高度重视企业产品的生产和营销工作，而对内部控制审计的认识不是很到位，对内部审计在企业经营管理中的作用和意义也缺乏充分了解，甚至部分企业经营管理者将其看做是可有可无的，内部审计也不过是做做样子应付检查。

71101 审计论文内部控制审计面临的问题及应对策略从20世纪开始，世界范围内不断爆出财务丑闻，人们对资本市场的信心严重丧失。

世界500强企业排名第七的美国安然能源公司在2001年12月2日一夜之间崩塌。

自此开始，为了维护公司财务的真实性，提升人们对资本市场的信心，企业的内部控制审计也越来得到重视。

中国的市场经济发展较晚，我国企业对内部审计的实践研究还处于探索阶段，还存在着许多问题。

我国财政部于2008年6月发布《企业内部控制基本规范》，以此开始逐步健全我国企业内部控制机制。

探析企业内部控制审计中存在的问题和应对策略，对促进我国企业内部审计的发展具有重要意义。

一、内部控制审计的必要性和可行性分析（一）企业内部控制审计的必要性纵然，我国对企业内部控制审计的研究起步较晚，但随着我国经济的进步和经济全球化的发展，对内部控制的审计就日趋重要起来。

内部控制作为现代企业管理的最重要的手段之一，是社会经济达到一定阶段的产物。

企业的经营者和管理者要以实现经营管理为目标，对之前的内部控制情况严格掌控，并深入了解相关经济数据及制度的制定情况、执行情况等，这就要求企业建立全面的内部控制制度。

有效地内部控制不仅可以保证企业财务数据的正确性和真实性，还能协调企业各部，配合一致，有利于正确决策。

（二）内部控制审计的可行性分析首先，内部控制审计有法律上的可行性。

我国企业的内部控制审计经历了从无到有，发展速度也逐渐加快。

随着我国对内部控制审计的重视程度的加深，相关部门出台了一系列的相关的法律法规和规章制度，主要有《审计法》、《证券公司内部控制指引》、《内部会计控制规范――基本规范（试行）》、《内部会计控制规范――货币（试行）》以及《企业内部控制配套指引》等。

这一系列法律的出台使我国内部控制审计得到了法律上的支持和依据。

虽然这些法律法规还远没有达到完善的程度，但这也预示着我国的内部控制审计正在逐步地向着规范化发展，内部控制审计在法律上具有越来越大的可行性。

本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！== 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ ==浅析中小企业内部审计存在的问题及其对策1 内部审计质量的相关理论在经济全球化、特殊行业的环境变化以及政府的干预措施等因素的影响下，我国企业的发展受到了一些挑战，各行业面临着巨大的挑战。

因此，为了更好地迎接这种挑战，企业必须加强对内部财务的审计和管理，提高企业的核心竞争力和经济效益，促进企业的发展，以应对不断变化的市场经济环境。

现阶段，虽然很多企业建立了内部财务审计制度，但是，企业的财务审计能力和管理水平不高，审计制度过于形式化。

所以，只有处理好内部的财务审计问题，才能让审计起到实质性的运用。

内部审计质量和内部审计成本和内部审计的有效性密切相关的，一般来看，审计质量越高，审计成本越高，所以审计难度也更大了。

但根据边际效用递减法则，提高内部审计的质量，内部审计成本增长率大于经济增长将带来的好处，因此，从理论上讲，必须有一个最佳范围的内部质量审计的审计范围内的最大净效益(内部审计的收益减去成本)的方法。

在所有费用不变的前提下，确保内部审计质量最小化。

2 我国中小企业内部审计质量控制存在的问题2.1 对内部审计的认识不足在企业内部审计工作上，很多人是缺乏认识的，比如内部审计与外部审计部分，内部就是内部，外部就是外部，外部审计有起自己的特征，同样，内部审计也是有规则的，这种认识的偏差，对内部审计的实施是由一定影响的。

从另外一个方面去看，内部审计是监督管理、维护经济的手段，因此，很多人就误认为内部审计也类似政府审计、国家特派员审计，这样就混淆了两者的界限。

有了这样的了解，主要商业领袖不重视内部审计，内部审计机构被破坏，或内部审计师双向服务的思想目标可操作性不强，对内部审计造成影响。

2.2 内部审计机构设置不健全，独立性差，职权缺位内部审计的独立性是最重要的特性是其工作顺利进行的根本保障。

审计广角AUDITING SCOPE企业内部控制审计存在的问题及对策张小艳山东大明有限责任会计师事务所摘要：现阶段，随着我国社会经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，如何在激烈的市场竞争中保持自身的健康长远发展已经成为了摆在现代企业面前的一项重大挑战。

企业内部控制审计的存在对于理清企业财务问题、改善企业经营管理模式和完善公司治理结构来说具有至关重要的意义，因此近年来得到了越来越多人的关注。

目前，我国企业的内部控制审计在发展过程中出现了一些不容忽视的问题，本文以企业内部控制审计为切入点，深入分析内部控制审计存在的问题，并在此基础上探究问题出现的原因，最后提出完善内部控制审计的对策，希望对促进我国企业内部控制审计能力地提高有一定的积极影响。

关键词：企业；内部控制审计；问题；对策由于在改善企业内部管理结构、提高企业运作效率等方面内部控制审计具有其独特的优势，所以在企业发展过程中已经得到了越来越多人的重视，并被逐步引入到公司管理之中。

应当明确内部控制审计主要是通过监督和控制企业内部运营机制来实现对企业经营过程中潜在危险的及时发现与解决，从而促进企业经济效益的提高。

现阶段，我国内部控制审计还处于发展的初级阶段，发展质量还不高，发展速度也较慢，因此在当前的背景下对我国企业的内部控制审计进行研究具有很高的现实意义。

一、企业内部控制审计存在的问题(一)内部控制缺陷披露不充分企业的内部控制缺陷具有不同的程度，其中重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷是缺陷程度划分的三种主要形式，但在我国企业的内部控制审计中，其内部控制审计报告对内部控制审计缺陷披露不充分，不能够按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷这三大缺陷程度划分来进行详细的披露已经成为了较为明显存在的问题。

与此同时，内部控制审计部门所提出的审计意见存在一定的问题，其恰当性还有待提高，而出现这一问题的原因还在于其他类型的非标内部控制审计意见被强调事项段的审计意见所代替。

除此之外，对内部控制存在的缺陷所产生的影响并未做出合理和有效的预计与披露，这在很大程度上也会影响审计意见的科学性与客观性。

企业内部控制审计存在的问题及对策研究作者：赵天阳詹克钰来源：《现代营销·学苑版》2018年第08期摘要：随着经济社会的发展，内部控制审计在企业中的重要性越来越突出。

一个企业的内部控制审计工作是否完善直接影响着整个企业的成败，但是内部控制审计在企业中的实施面临着诸多问题，本文从企业实际出发，阐述了存在于我国企业内部控制审计中的问题，并针对问题提出具体建议和意见，为完善企业内部控制审计体系建立提供理论依据。

关键词：内部控制审计；问题；改进措施一、企业加强内部控制审计的意义在企业中，内部控制审计可以看作是一种必然规范，在当前我国经济转型与供给侧结构性改革的大环境下，内部控制审计是加强公司治理，提高经营效率，保障公司财产安全的必要手段。

现如今，企业中流行这样一句话：“得控则强，失控则弱，无控则乱。

”建立健全完整的内部控制体系，可以提高会计信息的准确性与完整性，保证企业提高工作效率从而达到利益最大化，还可以加强企业抗风险能力，保证企业的持续发展。

二、企业内部控制审计工作中出现的问题（一）大多数企业对内部控制环节重视度不够如今，许多企业对内部控制环节还不够重视，企业自身警觉性不高，仍一味看重企业业绩与员工表现，却未从根本上解决问题。

从企业自身而言，普遍存在审计整改未纳入公司最终审核条款中，或是纳入条款但所占份额过小，不能引起公司高管的重视，对于被审计单位来说，内部控制审计工作就像一个流程，并未使其感到敬畏，对审计结果也持无所谓的态度，审计工作节节受阻，进展缓慢。

（二）企业内部控制体系不完善如今，企业内部控制体系的建设与企业日益加快的发展步伐相比存在着十分明显的迟滞现象，这就使得一些内审工作无法顺利进行，很容易会因人情世故、长幼尊卑等外来因素影响审计的最终结果。

导致内部控制审计部门在执行工作时没有明确的条约法则，实施时随意性较大，权责不明确，赏罚不分明，这就是内部控制审计工作趋于形式，最终仍达不到内部控制的最佳效果的根本原因。

财会与金融经济与社会发展研究企业内部控制审计问题与对策研究神木市审计局　张美云摘要：随着世界经济的不断发展，我国的综合国力有了大幅度的提升，经济实力也大大增强。

针对于企业的内部控制如今已经成为企业管理以及促进企业长期可持续发展的重要课题。

从我国大部分的企业内部市场的发展状况来看，那些对社会影响力比较大的公司经常性的被曝光出丑闻，虽然有些是恶意诋毁但基本都不是空穴来风。

这对资本市场的运作产生了十分恶劣的影响，社会舆论也会随之变得难以控制，究其根本就是因为企业内部的管控政策落实不到位，没有一个规范就不能管理好企业的运行。

俗话说无规矩不成方圆，是有针对性地提出一系列的管控措施，为企业内部的管理提供借鉴，才能促进企业的长期发展。

关键词：内部控制；资本市场发展；发展内审；监督我国的企业运行很是复杂，要想对于内部的日常管理进行统计审核是具有一定的难度的。

因为对于企业的发展来说，人民的监督有利有弊。

公司的运行机制可以在阳光下，但是，针对于一些财务统计数据是不适合公开的。

这是其难推进的重要方面之一。

除此之外，虽然今天的很多企业领导者都认识到了内部管控的重要性，但他们对于该项政策的实施力度还是不够。

今天我们就针对我国企业内部控制审计现状以及如何促进其发展做出探讨，希望对我国企业的内部控制审计发展起到积极的促进作用。

一、我国企业内部控制审计现状进入新世纪以来，我国企业内部控制审计是大势所趋。

但任何事物的发展都不是一帆风顺的，他的发展也有不可控的时候，由于我们缺乏工作经验就需要我们在不断地摸索中选择一条适合我国企业发展的道路。

我国从2011年开始推行的企业内部控制审计业务，因为这是一项新兴的审计实务，对此，我们的经验不够丰富，案例不够集中，对于发展需要来说是远远不够的。

这就需要我们根据统计数据总结经验。

这些工作的流程缺乏一定的规范，没有一个既定的标准。

因此我们的工作重点不仅要针对开展注册会计师对内部控制审计的理论研究，还要开展实务指导实践工作，以此来解决在实际工作中遇到的麻烦，完善内部控制审计工作的不足之处。

内部控制审计存在的问题与对策内部控制审计存在的问题与对策1企业内部控制审计的现状对于一个企业的进步和发展来说，内部控制审计工作的质量和水平是十分重要的。

所谓的内部控制，就是对企业工作人员的工作过程进行监督，而内部控制的主要目标就是保证工作人员的工作过程能够符合法律国家以及企业的标准，从而更好地促进企业经济的发展和进步。

而且业内部控制审计的工作主要就是对企业内部控制进行再控制，从而更好地保证企业的进步与发展。

对于一个企业来说，它所进行内部控制审计的主要对象就是企业内部所进行的控制制度，并保证当工作人员出现危及企业健康发展的行为时采取及时的措施进行控制和解决。

但是由于我国市场经济发展起步比较晚，所以一个企业内部控制审计工作的发展水平也比较低，尤其是企业工作人员对企业内部所进行的审计控制工作认识程度不高，他们并没有认识到自行内部审计控制工作的重要性，从而使得工作的结果水平较低。

而且，企业内部也沒有完善的制度来保障控制审计工作的进行，很多审计控制工作人员都只是敷衍了事，并没有将审计控制工作当作重要任务来完成，所以在很大程度上限制了企业的健康发展，使得企业在管理的过程中存在着一定的缺陷。

2企业内部控制审计工作存在的主要问题21对企业资金活动进行的内部控制审计工作对于一个企业的发展来说，在基金筹集方面企业是具有很大自主权的，所以根本不需要上级进行汇报或者得到上级的允可，也没有具体的制度对基金筹集工作进行限制。

所以很多企业市场会出现使用资金过多，流动之间无法发挥效益，或者出现资金缺乏等现象，都会严重影响企业的健康发展，而且一旦需要进行资金筹集的话，会在很大程度上增加企业所需要花费的成本。

而且，如今国家也在很大程度上放宽了财政政策，所以会存在很大一部分企业为了筹集资金而出现非法借贷，在借贷的过程中，一部分企业会出现由于无法偿还高息导致企业走向倒闭。

所以想要更好地促进企业的健康发展，对企业资金活动进行良好的控制审计工作是十分重要的。

企业内部控制审计中发现的问题及对策第一篇范文：合同编号：__________本合同（以下简称“本合同”）由以下双方于______年______月______日签订：甲方：（以下简称“甲方”）乙方：（以下简称“乙方”）1.甲方作为一家具有法人资格的企业，为了规范企业内部控制，提高经营管理水平，保护资产安全，提升企业效益，决定对内部控制制度进行全面审计。

2.乙方具有专业的内部控制审计资质和经验，愿意承担甲方的内部控制审计工作。

双方为了共同维护双方的合法权益，经友好协商，达成如下协议：第一条审计目的和范围1.1 乙方根据甲方的要求，对甲方企业内部控制制度进行全面审计，发现存在的问题，并提供改进建议。

1.2 审计范围包括甲方的财务报告、资产管理、人力资源管理、营销管理、采购管理、生产管理等方面的内部控制制度。

第二条审计时间和地点2.1 审计时间：自本合同签订之日起至审计工作完成之日止。

2.2 审计地点：甲方所在地。

第三条审计费用3.1 乙方应向甲方收取审计费用，具体金额为人民币【】元（大写：【】元整）。

3.2 乙方开具正规发票，甲方按照约定时间支付审计费用。

第四条审计报告4.1 乙方应在审计工作完成后【】个工作日内向甲方提交审计报告。

4.2 审计报告应详细记载审计发现的问题及对策，并对甲方的内部控制制度的完善和改进提出建议。

第五条保密条款5.1 乙方应对在审计过程中获取的甲方商业秘密、个人隐私等敏感信息严格保密。

5.2 未经甲方书面同意，乙方不得向任何第三方披露审计报告内容。

第六条违约责任6.1 乙方未按照约定时间完成审计工作的，应向甲方支付违约金，违约金为审计费用的【】%。

6.2 甲方未按照约定时间支付审计费用的，应向乙方支付滞纳金，滞纳金为应付款项的【】%。

第七条争议解决本合同履行过程中发生的争议，双方应友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院起诉。

第八条其他条款8.1 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。

78998 审计论文企业内部控制审计评价体系存在的问题及对策一、内部控制审计概念内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

二、企业内部控制审计评价现状及存在的问题我国目前内部控制审计评价工作在内控审计指引的带领下逐步走了方向，上市公司内部控制审计报告披露数量逐年增加，然而许多公司所披露的内部控制审计报告并不统一，审计机构在进行内控审计时的依据也有许多差别，这都反映出企业内部控制审计评价体系存在着较多的问题。

（一）内部控制审计评价依据不统一不同审计机构对企业内部控制进行审计评价时，选择的主要评价依据存在差异，企业内部控制基本规范、企业内部控制审计指引、中国注册会计师其他鉴证业务准则是审计机构进行审计评价时比较集中的选择，也有的审计机构运用其他准则作为评价依据，另外，上市公司出具的内部控制审计报告类型有较大不同，规范的内部控制审计报告，内部控制鉴证报告等一些其他类型的报告。

（二）审计机构未建立与我国配套的内部控制审计评价体系内部控制指引主要表述的是内部控制审计工作的一些内容与要求，它只是为内部控制审计工作指明了初步方向，并没有提供具体可操作的评价标准。

部分企业内部审计部门虽然建立了自己的内部制审计评价体系，但是存在着许多不完善的地方，会计师事务所对公司内部控制情况进行审计评价时，面对的对象会是各种类型的公司，因此审计机构应当建立起一套与我国真正匹配的内部控制审计评价体系。

（三）审计机构人员审计评价能力不足审计机构人员的审计评价能力的好坏直接关系到我国企业内部控制审计工作的发展及其评价体系的形成与完善。

依我国目前情况来看，内部控制审计业务开展的时间并不长，多数审计机构人员内部控制审计评价相关专业理论知识比较?T乏，对于许多理论的理解较为模糊与片面。

另外，由于相关工作经验也比较少，大多数审计人员尚没能具备良好的评价能力。

（四）审计评价结论没能发挥应有的作用企业内部控制审计评价工作结束之后，审计机构会出具最终评价结论，并对所发现的重大缺陷提出改进意见，这无论是对企业的后续改进还是对审计机构相关经验总结来说，都是非常宝贵的资料。

104933 企业研究论文浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制，就是为了促使企业内部信息质量得到有效保证，以确保企业相关制度和法律能够全面展开，以此来保证企业的发展，保证一系列控制方案的实施。

全球经济一体化的逐步加深和我国国民经济的快速发展，使得企业的内外环境都在不断变化，在这种情况下，为了能够完全适应形势下的发展需求，以促进企业的持续发展，企业必须将内部控制制度完善，并对其有效的管理和控制，以此来提高企业管理水平，使得企业在竞争激烈的环境中能够独立前行，促使企业高效发展。

一、内部控制存在的问题（一）内部控制监管系统存在缺陷内部控制对企业而言是非常重要的手段，作为监管内容的重要组成部分―内部控制监督，对日常监督和专项监督意义重大，是因为它能够建立和实施内部控制的监督检查，督促企业有效地活动，从专项监督的角度来看很多企业都缺乏专项的监管组织，内部控制的监管工作是由内部相关的工作人员进行的，内部人员在面对一些专业度更高的监督工作时，经常容易出现不够专业的问题，从平常监督工作上来看，很多企业的日常监督工作往往流于形式化，存在着监督工作不到位，力度不足，反馈不及时等问题，最终会直接对企业内部控制产生不利影响。

（二）内部控制评价系统不够完善为了更好地开展企业管理的要求，内部控制提出了内部控制体系的综合评价可以有效地加强对内部人员的工作水平。

在不少企业中，企业内部控制评价体系并不完善，其主要表现为对企业内部相关信息的没有详细的记录，也没有在第一次风险预警时立即对风险进行评价，也没有在风险带来损失后采取积极的态度应对风险，对整个企业内部控制能力低，评价不完善，无法在发生问题的第一时间了解问题发生的原因，有碍于后期危机的处理工作。

（三）内部控制风险防范意识薄弱风险识别、评估、应对是企业内部控制风险管理的重要部分，但是，现在不少企业对这三种情况并为均衡运用。

一般情况下，建立内部控制风险的识别和应对机制，而忽视风险的评估，因此健全的风险管理和内部控制机制往往使其缺乏对风险的认识，风险会对企业造成什么样的影响、以及给企业本身和股东带来怎样的损失，将无法评估该企业本身及其股东，这常常使内部控制风险应对的工作情况出现混乱，而不能为内部控制风险实践一个很好的总结，也不能为未来内部控制风险管理提供借鉴。