商业银行纳税现状与营改增的认识-课后测试

商业银行业务与经营课后思考题答案~商业银行业务与经营课后思考题答案第三章1. 存款对银行经营为什么很重要银行主要有哪些存款服务它们的特点是什么存款是银行负债的重要组成部分，是开展银行资产业务、中间业务的基础，失去了这个基础，零售业务利润和转型也无从谈起。

目前，存款仍然是银行信贷资金和利润的主要来源，具有稳定性强、成本低的特点，能够匹配中、长期贷款，只有吸收更多的存款，银行才能扩大贷款规模，获取更多利差收入，尤其在转型时期，它是支撑和开展中间业务的前提和基础。

银行主要存款服务分为交易账户和非交易账户（储蓄账户）。

交易账户又包括活期存款（特点：顾客无须预先通知，可随时提取或支付的存款），可转让支付命令账户（特点：1.转账或付款不是使用一般的支票，而是使用支付命令；2.可以按其平均余额支付利息），货币市场存款账户（特点：1.对存款最高利率无限制；2.对存款不规定最短期限；3.储户使用该账户进行收付，每月不得超过6次，其中用支票支付不得超过3次；4.储户对象不限），自动转账制度（特点：储户同时在银行开立储蓄账户和活期存款账户）等服务种类；非交易账户包括储蓄存款（特点：不使用支票，用存折和存单，手续比较简单）和定期存款（特点：利率长短不定，但总是高于活期存款；期限较长）两种存款服务。

2. 存款定价与银行经营目标是什么关系实践中主要使用哪些定价方法存款价格的变动会导致银行存贷利差的变动最终影响银行的净利润与银行存贷款增长，另一方面存款价格变动也会影响客户对存款数量与组合的决定进而银行存款量与构成最终影响银行的净利润与银行存贷款增长。

定价方法：成本加利润存款定价法；存款的边际成本定价法·3. 近年来为什么银行的非存款负债规模在增加非存款负债的模式的获取方式是什么虽然存款构成银行的主要的资金来源，但仍然有可能存款无法满足贷款和投资增长的需求，此时，银行便需要寻求存款以外其他资金来源。

非存款负债的模式的获取方式：同业拆借，在会员银行之间通过银行；间资金拆借系统完成；从中央银行的贴现借款；证券回购；国际金融市场融资；发行中长期债券。

营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。

（）答案：错误。

只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。

9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

（）答案：正确。

四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。

答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。

b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。

c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。

d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。

五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。

答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。

山东农商银行网络学院2021年下半年课后测试答案网络学院2021年下半年学习任务——财务会计类新收入准则28条规定深度解读单选题1、余值法，是指企业根据合同交易价格_______合同中其他商品可观察的单独售价后的余值，确定某商品单独售价的方法。

（10分）A加上✔B减去C乘以D除以正确答案:B2、企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时，可采用_______估计其单独售价。

（10分）A余值法B成本法✔C成本加成法D折扣法正确答案:A多选题1、在以实务案例形式逐条解析新收入准则中，控制权包括以下哪三个要素？（10分）A能力，即客户必须拥有现时权利，能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益。

B主导该商品的使用。

C能够获得几乎全部的经济利益。

正确答案:A B C2、当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（10分）A合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务B该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务C该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款D该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额正确答案:A B C D3、成本加成法，是指企业根据某商品的_____加上其合理______后的价格，确定其单独售价的方法。

（10分）A预计成本B毛利C确定成本D实际利润正确答案:A B4、企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产：（10分）A该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因合同而发生的其他成本；B该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源C该成本预期能够收回D该成本预期不能够收回正确答案:A B C判断题1、收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所者投入资本有关的经济利益的总流入。

情境二增值税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税） 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.A14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B二、多项选择题1.ABCD2. ABCD3.AC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AD9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD三、判断题1. X2. X3. X4.√5. X6. X7. X8. X9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√四、计算题1.（1）当期进项税额＝56500÷（1＋13％）×13％＋85000×13％+68000＝85550（元）（2）当期销项税额＝120000×17％＋（93600＋70200）÷（1＋17％）×17％＝44200（元）（3）应缴增值税额＝-85550+44200＝-41350（元）2.（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×17%＝17.85（万元）（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.33（万元）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝17.85+0.33＝18.18（万元）（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝27.2－18.18＝9.02（万元）3.（1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元）（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额＝20.4＋0.66＝21.06（万元）（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×13%＋1.1）×（1－20%）＝7.12（万元）（6）增值税税额＝27.2＋8.5＋7.48－21.06－7.12＝15（万元）4．增值税税额=2850×120×17%-30600-17000=10540（元）5．增值税税额=102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）6．销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）7．销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出＝20000×17%＝3400（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=243967-59500+3400=187867（元）8．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.5×(17%-15%)=6240(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6240)= -9760(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9760元。

纳税服务试题及答案为了提高纳税服务的质量和效率，许多国家和地区都设立了相应的纳税服务机构和政策。

纳税服务试题是对纳税人的纳税知识和技能进行测试的一种方式。

本文将提供一些纳税服务试题及答案，帮助您更好地了解纳税服务。

一、选择题1. 下列哪个机构负责纳税服务？a) 税务总局b) 财政部c) 商务部d) 民政局答案：a) 税务总局2. 纳税服务是指政府为纳税人提供的哪方面的服务？a) 审计服务b) 会计服务c) 税收政策咨询服务d) 法律援助服务答案：c) 税收政策咨询服务3. 纳税服务的目的是什么？a) 降低纳税人的负担b) 加强纳税人的监管c) 增加政府的收入d) 加强税务部门的管理答案：a) 降低纳税人的负担二、判断题1. 纳税服务不包括对纳税人的税务查询和申报辅导。

答案：错误2. 纳税服务不涉及与纳税人的沟通和协商。

答案：错误3. 纳税服务对纳税人的合规性和诚信度没有要求。

答案：错误三、简答题1. 请简要说明纳税服务的意义。

答案：纳税服务是为了方便纳税人了解税收政策、履行纳税义务以及享受相应的税收优惠政策而设立的一种服务机制。

通过提供纳税咨询、申报辅导、权益保护等服务，纳税服务能够降低纳税人的纳税负担，提高纳税便利性，增强纳税人的满意度和信任度。

2. 请列举几种常见的纳税服务方式。

答案：常见的纳税服务方式包括纳税咨询电话、在线纳税服务平台、纳税服务中心等。

纳税咨询电话是通过提供电话咨询服务，解答纳税人关于纳税申报、税收政策等方面的问题。

在线纳税服务平台通过互联网提供纳税申报、查询、缴纳税款等功能，便于纳税人在家中或办公场所进行纳税操作。

纳税服务中心是指专门设立的机构或柜台，提供人-to-人的纳税服务，包括税务咨询、税款缴纳、发票领取等。

四、案例分析题某纳税人在报税过程中发现自己缴纳的税款金额较高，产生了异议。

请说明该纳税人可以如何寻求纳税服务机构的帮助，并解决这个问题。

答案：该纳税人可以通过拨打纳税咨询电话，向纳税服务机构询问该项税款的计算方法和准确性。

营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。

营改增期末试题及答案尊敬的读者，以下是关于营改增期末试题及答案的文章，请您阅读。

营改增期末试题及答案营改增是指中国国家税务总局推出的一项税制改革措施，旨在降低企业税负，优化税收结构，推动经济转型升级。

为了帮助学生们更好地了解和掌握营改增政策，下面将提供一些期末试题及答案，以供参考。

一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 提高国家税务总局的效率B. 降低企业税负，推动经济转型升级C. 增加小微企业的负担D. 加大税收审核力度答案：B2. 营改增政策是基于以下哪个税种进行改革的？A. 增值税B. 企业所得税C. 土地增值税D. 个人所得税答案：A3. 营改增政策实施后，下列哪项增值税税率不会发生改变？A. 17%的一般纳税人税率B. 6%的小规模纳税人税率C. 11%的农产品销售税率D. 3%的征收率农产品进项税率答案：C二、简答题1. 营改增政策会对企业造成哪些影响？答：营改增政策的实施将对企业产生以下影响：一是降低企业税负，减轻企业负担，提高企业盈利能力；二是优化税收结构，推动经济转型升级；三是推动企业合规经营，规范经营行为；四是提升企业竞争力，促进经济发展。

2. 营改增政策的纳税人范围有哪些？答：营改增政策的纳税人范围主要包括一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指具备一定规模的企业，应当按照营改增政策进行纳税申报。

小规模纳税人是指具备一定条件的小型企业，可以选择按照原有的征收率进行纳税，也可以选择按照营改增政策进行纳税申报。

三、计算题某企业在营改增政策实施前，销售额为100万元，应纳税额为15万元。

假设税率为17%，请计算该企业在营改增政策实施后，应纳税额变为多少？答：由于税率不变，故该企业在营改增政策实施后应纳税额仍为15万元。

四、案例分析题某餐饮企业在营改增政策实施前，属于小规模纳税人，按照6%的税率计算纳税额。

某年度的销售额为200万元，购货额为100万元，其他费用为80万元。

请计算该企业在营改增政策实施后，应纳税额变为多少？答：在营改增政策实施后，该餐饮企业将按照一般纳税人的方式计算和缴纳增值税。

营改增试题含答案1.下列混合销售，属于征收增值税的有( A )。

A. 企业生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发企业销售精装修房屋C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV提供唱歌以及自助餐服务2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（A）A. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C ）A. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上面三者都行5.在认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（ A）构成。

A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C ）A. 实行验旧供新制度B. 实行最高开票限额许可制度C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接9.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B ）四个环节分别采取了有效措施。

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。

以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。

答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。

答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。

答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。

首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。

其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。

此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。

五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。

2023年河北省税务系统-纳税服务测试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查，及时处理发现的问题并进行公告的是()A.县税务机关B.市税务机关C.省税务机关D.财政部门2.纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.一个月B.三个月C.半年D.一年3.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用()进行折算。

A.合同约定汇率B.交易当期平均汇率折算C.交易发生日即期汇率D.收到投资期初汇率4.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。

()A.10B.50C.100D.605.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。

A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人6.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出7.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。

A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁8.《诗经·大雅·民劳》中曰：“民亦劳止，汔可小康。

”其意是讲，老百姓终日劳作不止，最大的希望就是过上小康生活。

现阶段，我国已经初步实现了小康，并正在为建设更高水平的小康社会而奋斗。

下列对我国现阶段的小康水平认识正确的是______。

A.只是在经济上实现全面小康B.是低水平、不全面、发展不平衡的小康C.已经实现全面小康，只是水平仍比较低D.是少数人的小康，多数人还处于贫困状态9.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,( )为第一处置人。

商业银行纳税现状与营改增的认识课后测试商业银行纳税现状与营改增的认识课后测试商业银行纳税现状与营改增的认识课后测试单选题1. 纳税人应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，税率要（）√smallBulb A 从高不从低B 从低不从高C 税率平均值D 都不对正确答案： A2. 发票要先认证再抵扣，而且必须在开具发票之日起（）天内进行认证。

√A 30.0B 60.0C 120.0smallBulb D 180.0正确答案： D多选题3. 从银行业的角度出发，营业税征税存在的主要问题有（）√smallBulb A 计征范围不合理smallBulb B 营业税无抵扣项目smallBulb C 营业税无法实行退税D 征收复杂正确答案： A B C4. 以下哪种进项税额准予从销项税额中抵扣（）√smallBulb A 增值税专用发票上注明的增值税额smallBulb B 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C 简易计税方法计税的项目D 非正常损失的购进货物正确答案： A B判断题5. 应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为小规模纳税人。

√正确smallBulb 错误正确答案：错误6. 银行属于一般纳税人。

√smallBulb 正确错误正确答案：正确7. 销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。

√smallBulb 正确错误正确答案：正确8. 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括其应纳税额。

√正确smallBulb 错误正确答案：错误9. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

√smallBulb 正确错误正确答案：正确10. 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

√smallBulb 正确错误正确答案：正确。

营改增考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将营业税改为增值税，以下哪项不是营改增的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后，以下哪种服务不适用增值税？A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业需要缴纳增值税？A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后，以下哪种服务可以开具增值税专用发票？A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后，企业如何确定自己的增值税税率？A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后，企业如何计算应缴纳的增值税？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策？A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案：1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，所有企业都可以享受增值税免税政策。

（）2. 营改增政策实施后，企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。

（）3. 营改增政策实施后，企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。

“营改增”知识考试试题库.“营改增”知识考试试题库一．填空题1.集团所属各公司自持物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“固定资产”科目核算。

2.集团所属各公司在建物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“在建工程”科目核算，并按自建物业进行管理。

3.购销合同中应增加合同当事人详细信息栏，购销双方/多方在合同签订时就把公司全称、纳税人识别号、增值税纳税人资格、地址、电话、开户行、账号信息列在详细信息栏，避免对方在开具增值税发票时出现错误。

4.合同相关价格条款应明确列示标的商品/服务的不含税价格、适用税率/征收率、增值税额及含税价格。

5.合同相关发票条款应明确开具发票的类型、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金和损失赔偿金。

6.实践中随着市场竞争的逐渐激烈和销售模式的不断创新，经常会出现“赠送”、“免租”、“无偿”服务等行为，事实上是一种商业折扣行为，但在涉税稽查时，可能被认为是视同销售行为，被要求补税。

因此，合同应尽可能回避相关名词，可通过改变标的商品/服务价格、增减标的商品/服务组合及价格等形式实现。

如果仅从节税的角度考虑，只有直接的价格折扣才是最节税的方式。

7.集团所属各公司，销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售收入。

8.营改增对营销工作的影响包括：税率变动、进项抵扣、视同销售、跨期业务、价税分离、三流合一。

9.税率变动导致定价策略不同，销售定价将根据个人与企业不同，可能采取不同的价格策略。

10.面向企业客户的商业地产，因房企净收入增加，选择双方分享收益的定价方案可能性较大。

11.面向个人客户的住宅地产，因考虑个人能否接受涨价心理，选择维持营改增前售价的定价方案较大。

12.对于以写字楼、商场、工业园区为主的商业地产开发企业而言，一般纳税人新增不动产所获得的进项可以抵扣是个利好消息。

⾦融业“营改增”税收政策与企业应对策略测试题⾦融业“营改增”税收政策与企业应对策略javascript:;1.课程学习javascript:;2.课程评估javascript:;3.课后测试课后测试测试成绩：90.0分。

恭喜您顺利通过考试！单选题1、以下哪项不属于商业银⾏之间的业务往来？（10?分）?A同城票据交换及清算?B异地跨系统汇划款项相互转汇?C同业拆借??D转让外汇正确答案:D2、《财税【2016】36号附件三》⾦融企业发放贷款后，⾃结息⽇起___内发⽣的应收未收利息按现⾏规定缴纳增值税。

（10?分）?A70?B80??C90?D100正确答案:C3、增值税的纳税期限分别为1⽇、3⽇、5⽇、___⽇、15⽇、1个⽉或者1个季度。

（10?分）?A7?B8?C9??D10正确答案:D4、《销售服务、⽆形资产、不动产注释》（财税【2016】36号）第⼀条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资⾦占⽤费、_______，是指合同中明确承诺到期本⾦可全部收回的投资收益。

（10?分）??A补偿⾦?B理财产品?C保险⾦正确答案:A5、资管产品管理⼈运营资管产品过程中发⽣的增值税应税⾏为，暂适⽤简易计税⽅法，按照___的征收率缴纳增值税。

（10?分）?A2%??B3%?C4%?D5%正确答案:B多选题1、⾦融业是指经营⾦融商品的特殊⾏业，它包括银⾏业、____、_____、____、_____。

（10?分）?A保险业?B信托业?C证券业?D租赁业正确答案:ABCD2、银⾏业务的核⼼业务分为以下哪⼏类？（10?分）?A存贷款业务?B⾦融机构往来?C中间业务?D投资业务正确答案:ABCD3、投资业务的收⼊主要体现在哪些科⽬？（10?分）?A投资净收益?B汇兑净收益?C公允价值变动损益?D存款业务收益正确答案:ABC判断题1、贷款服务税⽬对应的就是存贷业务（10?分）??A正确?B错误正确答案:正确2、直接收费⾦融服务，是指为货币资⾦融通及其他⾦融业务提供相关服务并收取费⽤的业务活动。

训练题答案项目一一、单项选择题1、A2、D3、D二、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB三、问答题1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。

2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。

“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。

应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。

企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

（2）未交增值税。

（3）应交消费税。

（4）应交营业税。

（5）应交资源税。

（6）应交所得税。

（7）应交土地增值税。

（8）应交城市维护建设税。

（9）应交房产税。

（10）应交土地使用税。

（11）应交车船使用税。

（12）应交个人所得税。

（13）应交教育费附加。

（14）应交矿产资源补偿费。

3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。

（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。

（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。

（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。

（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。

（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。

项目二一、选择题1. D2.D3.C4.C5.D6.C7.D8. ABCDE 9.ABCD 10.BC 11.ABCD12. ABCD 13.ABCD 14.ACD 15.ABCD二、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．√三、案例分析题案例一：未按期进行税务登记和纳税申报税务机关应当处理如下：1．凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。

营改增习题一、单项选择题1、经国务院批准，自( ）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

A、2012年1月1日B、2013年8月1日C、2016年5月1日D、2016年7月1日正确答案：C2、下列行业不属于全面推开营业税改征增值税试点新增行业的是（）。

A、建筑业B、金融业C、生活服务业D、交通运输业正确答案：D3、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以( ）为增值税扣缴义务人。

A、其代理人B、境外的单位C、购买方D、受托人正确答案：C4、单位或个体经营者的下列业务，应当视同销售征收增值税的是（）。

A、商场将外购的电视机发给职工B、机械厂将购买的原材料用于本企业厂房建设C、某个体商店为他人代销牛奶D、饭店将购进啤酒用于餐饮服务正确答案:C5、企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、某商店销售并负责为用户安装空调D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务正确答案：B6、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按顺序核定组成计税价格，公式为（ )。

A、成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税率)B、成本×(1+成本利润率）C、成本÷（1－增值税税率）D、成本÷（1+增值税税率）正确答案：B7、某市水路运输企业属于增值税一般纳税人，2016年7月发生以下经营业务：承担远洋运输业务，取得运输收入860万元、装卸搬运收入40万元；将配备有20名操作人员的2号船舶出租给A公司使用4个月（期租业务)，取得租金收入240万元;将5号船舶自出租给B公司使用1年，不配备操作人员（光租业务)，收取租金收入160万元。

则该运输企业当期增值税销项税额为（）万元。

（以上收入均为不含税收入)A、165B、152。

营改增练习题（附答案）营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。

A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。

A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。

A．50万元B．80万元C．xx0万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。

A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。

A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。

A．生产销售医疗器械适用xx%增值税税率B．出租专用设备适用xx%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。

A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。

A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。