2010年1月广东省高等教育自学考试 审计学原理

目录目录 (1)第一章审计概论 (1)第二章审计准则总论 (2)第三章审计目标与审计计划 (2)第四章审计证据与审计工作底稿 (3)第五章审计方法 (4)第六章内部控制与审计鉴证 (5)第七章销售与收款循环审计 (6)第八章购货与付款循环审计 (6)第九章生产循环审计 (7)第十章筹款与投资循环审计 (7)第十一章货币资金循环审计 (7)第十二章特殊项目审计 (7)第十三章审计报告 (8)第一章审计概论1。

中国——上计制度,起源16世纪意大利合伙企业制度，形成于18世纪英国股份制2。

第一位审计人：查尔斯，1721南海公司3.第一个执业团体：1853苏格兰的爱丁堡会计师协会4。

审计的产生：所以权与经营权分离5.审计关系：三方关系第一关系人：审计主体（注册会计师)第二关系人：审计客体（被审计人)财产经营者第三关系人：审计授权人/委托人，财产所有者6审计特点：1审计监督经济管理，但不直接参与具体经济业务管理2审计是经济监督,区别于行政或法律监督3审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督7。

审计分类主体：政府审计（国家审计)、内部审计、注册会计师审计(独立审计、民间审计）关系：内部审计、外部审计目的:财务收支审计、财经法纪审计、经济效益审计范围：全部审计、局部审计、专题审计施行时间：事前审计、事中审计、事后审计执行地点：就地审计、报送审计方式：委托审计、联合审计8.政府审计与注会审计区别：—1独立性，政府单向独立，无偿审计；注会双向独立，有偿2对象，各级政府及部门财政收支、公共资金收支运用;注会一切盈利及非盈利单位3监督，政依结果发表意见，如不采纳，依法强制执行注依结果发表独立客观公正意见,合理保证报告使用人确定对已审单位会计报表的可靠程度4方式，政强制审计；注受托审计5准则,政中华人民共和国审计法；注中华人民共和国注册会计师法和审计准则9.审计模式三阶段：账项基础审计查错防弊详查法制度基础审计审查内控薄弱风险导向审计审计风险，控制风险及产生控风的各环节经营失败:巨额亏损，资不抵债等原因无法持续经营审计失败:注会未按审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见10。

2010年1月广东省高等教育自学考试审计学原理试卷（课程代码6069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、 注册会计师在韩国称为（ B ）P25A、 注册公共会计（美国）B、公认会计师（和日本）C、注册会计师D、特许会计师(英国）2、帐项基础审计的主要工作目标是（ ）A、查找控制弱项B、查找风险C、查找控制防弊D、察觉错误（查错防弊）3、具有经济合同的性质一经约定双方签字认可，就可称为会计师事务所与委托人法律上生效的契约，契约是（ ）A、管理当局声明书B、律师原名书C、审计业务约定书D、管理建议书4、假定在存有内部控制的情况下，会计报表出现重大错误的可能性，我们称之为（ ）A、审计风险B、固有风险C、控制风险D、检查风险5、假发票属于（ ）A、不实证据B、假冒证据C、篡改证据D、伪造证据6、审计证明力的第二种形态是（ ）A、潜在证明力B、现实证明力C、完全证明力D、充分证明力7、下列不是内部控制的目标是（ ）A、保证交易正确反映B、保证董事会决议等到有效执行C、保证交易遵守国家法律法规D、保证业务活动按照适当的授权进行8、在较低的控制风险估计水平下，注册会计师必须执行（ ）A、同步符合性测试B、追加符合性测试C、实际符合性测试D、计划符合性测试9、我国现行设计准则所采用的审计模式是（ ）A、帐项基础审计B、制度基础审计C、现代风险导向审计D、详细审计10、顺察法一般用以正式有关资产认定的（ ）A、真实性B、完整性C、已发生D、价格正确性11、如果某项短期投资比重大，确定计提的跌价准备的基础是（ ）A、投资总体B、投资类别C、部分投资D、单项投资12、企业流动资产中最活跃的部分是（ ）A、货币资金B、现金C、银行在款D、注册资本定金13、任何超过备用金定额的现金支付，应得到特定的事先审批，应在哪里支付？（ ）A、在款B、其他货币资金C、现金D、备用金14、应收账款函证属于（ ）A、交易实质性测试B、余额实质性测试C、符合性测试D、风险评估程序15、企业在进行交易时，如果支付的货币准自查占换入资产公允价值的比例高于某一数值，可视为货币性交易，这一数值是（ ）A、20%B、25%C、30%D、50%16下列属于间接或有事项的是（ ）A、未决诉讼B、未决索赔C、产品质量保证D、应收账款抵借17、审计质量、审计责任、审计风险的载体是（ ）A、审计证据B、审计准则C、审计工作底稿D、审计报告18、注册会计师出具对会计报表的审计报表的审计报告的标题应当统一规范为（ ）A、会计师事务所审计报告B、外部审计报告C、审计报告D、独立报告二、双项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

2010年《审计学原理》基本概念习题2010.06.08第一章总论一、单选题1.审计的本质特征是（D ）a.合法性b.真实性c.效益性d.独立性7.审计的基木职能是（A ）。

a.经济监督b.经济鉴证c.经济评价d.经济咨询8.独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（A ）、公允性发表审计意见。

a.合法合规性b.准确充分性c.真实合法性d.真•实合规性二、多选题1.审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（ABC ）进行审杳和评价的独立性经济监督活动。

a.合法性b.真实性c.效益性d.独立性2.审计的基木特征主要表现在（ABCD ）。

a.机构独立b.人员独立c.工作独立d.经济独立e.实质独立5.管理当局会计报表认定种类包括（ABCDE ）a.存在或发生b.完整性c.权利和义务d.估价和分摊e.表达与披嘉6.审计的职能有（ABC ）oa.经济监督b.经济鉴证c.经济评价d.经济咨询7.审计工作的程序一般有（ABC ）。

а.准备阶段b.实施阶段 c.报告阶段 d.報改阶段三、判断改错题1.一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审计独立性（丿）2.审计监督是对金业财务会计监督的内容进行再监督（丁）。

3.审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务（X）。

改错：注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务4.现代风险导向审计模式为：审计风险=固有风险X控制风险X检杳风险。

（X）改错：现代风险导向审计模式为：审计风险=重大错报风险X检杏风险。

或传统风险导向审计模式为：审计风险=固有风险x控制风险X检查风险。

5•“营业费用”项H属于业务循环中的筹资与投资循环（X）。

改错：“营业费用”项目屈于业务循环屮的销售与收款循环。

б.被审计人与审计委托人Z间是经济责任关系（丁）。

7.国家审计不具有经济鉴证职能。

（X）改错：根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。

2023年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在审计关系中，第一关系人是指A．所有者 B．审计人员 C．被审计单位 D．经营者2．下列属于一般准则内容的是A，签订业务约定书 B．充足考虑重要性C．独立、客观、公正原则 D．关注期后事项3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用A．具体审计方法 B．典型的审计方法 C．全面审计方法 D．抽样审计方法4．审计人员获取管理当局声明书重要是为了明确A．会计责任与审计责任 B．会计风险与审计风险C．重要性与审计风险 D．法律责任与审计责任5．下列不属于总体审计计划内容的是A．被审计单位的基本情况 B．审计目的C．审计目的 D．审计范围6．按照审计证据的分类，公司的内部控制制度属于A．实物证据 B．口头证据 C．环境证据 D．书面证据7．注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供A．管理当局声明书 B．专项审计报告 C．内部控制调查表 D．管理建议书8．小型公司审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是A．分析性程序 B．账户余额测试 C．交易测试 D．账户余额或交易测试9．在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行A．同步符合性测试 B．计划符合性测试C．追加符合性测试 D．全面符合性测试10．房地产公司在销售与收款方面常用的舞弊手法是A．虚构收入 B．提前确认收入C．推迟确认收入 D．应收账款入账金额不实11．计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的A．原值 B．净值 C．现值 D．重置价值12．下列属于购货与付款循环重要凭据的是A．客户订货单 B．销售单 C．卖方发票 D．发运凭证13．一般来说，下列账户年末不应当有余额的是A．资本公积 B．制造费用 C．应付账款 D．库存商品14．由于所有者权益的特点，拟定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是A．抽查 B．实质性测试 C．符合性测试 D．详查15．舞弊者运用钞票支出机会窃取钞票的手法是A．隐瞒退货 B．张冠李戴 C．故列呆账 D．虚设账户16．下列属于间接或有事项的是A．商业票据贴现 B．产品质量保证 C．未决诉讼 D．未决索赔17．区分不同类型期后事项的关键在于拟定期后事项的A．金额的大小 B．性质的限度 C．出现的时间 D．形成的影响18．假如影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达成的规定是A. 合法性 B．公允性 C．会计解决方法的一贯性 D．独立性二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

审计学原理综合练习及参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）01 （B ）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长02 （C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。

03 （A ）业务属于不相容职务。

A．会计和审计B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长04 （A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。

05 （B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险06 （C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。

07 （D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务C．会计咨询业务D．会计监督08 （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。

A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书09 （D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据10 （D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。

11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。

A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查13 （B）较为抽象，不易辨别细节。

A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。

15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。

17 按决策的（B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。

19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。

2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了A．控制审计风险 B．查找内部控制薄弱之处C．查错防弊 D．减少审计失败2．在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是A.3年累计不得少于180学时B.2年累计不得少于180学时C.3年累计不得少于120学时D.2年累计不得少于120学时3．下列关于审计业务约定书，说法错误的是A．增进委托与受托双方的了解 B. 作为鉴定审计业务完成情况的依据C．一般约定协议，非法律上的契约 D. 作为审计诉讼的重要证据4．在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是A．工作底稿不仅是抄账 B. 工作底稿越多越好C．工作底稿不只是记录问题 D．工作底稿需要全面审核5. 将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于A．比率分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法6．对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为A．控制活动 B．控制评价 C．评价体系 D．监控7．由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是A．验购单 B．订购单 C．请购单 D．生产任务通知书8．在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称为A．存货截止测试 B．存货的销售收入测试C．存货的销售成本测试 D．存货的价值流转测试9. 需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是A．市价持续6个月低于账面价值 B．被投资单位当年发生严重亏损C．该项投资暂停交易2周 D．经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元10．非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于A. 20%B. 30%C. 25%D. 15%二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

全国2011年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化职业道德规范的是( )2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费的是( )3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性的是( )6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序生产与存货循环内部控制的是( )10.下列选项中，不属于．．．A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员注册会计师应当考虑的是( )15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账会计师事务所和注册会计师独立性的是( )18.下列各情况中，不影响．．．A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

2012年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）重要提示：1.本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。

2.应考者必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。

一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1.《中华人民共和国注册会计师法》的颁布时间是CA.1986年B.1991年C.1993年D.1994年2.世界上最早出现审计准则的国家是AA.美国B.英国C.意大利D. 法国3.将审计分为财务收支审计、财经法规审计和经济效益审计的分类标准是CA．审计主体 B.审计关系C．审计目的 D.审计范围4.我国注册会计师独立审计准则体系的第三个层次是DA．独立审计基本准则 B.独立审计具体准则C．独立审计实务公告 D.职业规范指南5.我国规定，注册会计师执业会员接受执业后续教育的时间3年累计至少达到DA、120学时B、140学时C、160学时D、180学时6.建立有效的内部控制制度是被审计单位的AA、会计责任B、会计风险C、审计责任D、审计风险7.当重大错误无法通过企业的内部控制防止和纠正，且未被注册会计师发现时，就出现了CA、固有风险B、控制风险C、审计风险D、检查风险8.正常情况下，下列证据中，证明力最强的是AA、实物鉴定证据B、询证证据C、书面证据D、口头证据9、审计证据证明力的第三种形态是CA、潜在证明力B、现实证明力C、充分证明力D、完全证明力10.所有备查类工作底稿保存时应该作为CA、短期档案B、当期档案C、永久性档案D、长期档案11.内部控制的财务目标是BA、提高经营效率B、保证交易正确反映C、保证遵守国家法律法规D、提高经济效益12．负责应收账款询证函寄发的人员应是CA、企业主管B、企业会计主管C、注册会计师D、企业稽核人员13.审查所有者权益，通常采用AA、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法14.企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是BA、财务主管B、出纳员C、现金总账登记人员D、稽核人员15.盘点库存现金时，盘点人应是DA、被审计单位出纳B、被审计单位会计主管人员C、被审计单位负责人D、注册会计师16.下列属于直接或有事项的是AA、产品质量保证B、商业票据贴现C、应收账款抵借D、通融票据背书17.在非持续经营情况下，会计原则主要是CA、权责发生制原则B、配比原则C、收付实现制原则D、历史成本原则18.审计质量、审计责任、审计风险的载体是DA、审计证据B、审计准则C、审计工作底稿D、审计报告二、双项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

广东省2017年01月高等教育自学考试-06069《审计学原理》试题及答案2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了A．控制审计风险 B．查找内部控制薄弱之处C．查错防弊 D．减少审计失败2．在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是A.3年累计不得少于180学时B.2年累计不得少于180学时C.3年累计不得少于120学时D.2年累计不得少于120学时3．下列关于审计业务约定书，说法错误的是A．增进委托与受托双方的了解 B. 作为鉴定审计业务完成情况的依据C．一般约定协议，非法律上的契约 D. 作为审计诉讼的重要证据4．在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是A．工作底稿不仅是抄账 B. 工作底稿越多越好C．工作底稿不只是记录问题 D．工作底稿需要全面审核5. 将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于A．比率分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法6．对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为A．控制活动 B．控制评价 C．评价体系 D．监控7．由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是A．验购单 B．订购单 C．请购单 D．生产任务通知书8．在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称为A．存货截止测试 B．存货的销售收入测试C．存货的销售成本测试 D．存货的价值流转测试9. 需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是A．市价持续6个月低于账面价值 B．被投资单位当年发生严重亏损C．该项投资暂停交易2周 D．经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元10．非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于A. 20%B. 30%C. 25%D. 15%二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

审计学原理试卷一、单项选择题（每题1分，共15分）1、下列选项中，不是审计职能是（）A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济管理2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。

A.报告阶段→实施阶段→准备阶段B.实施阶段→报告阶段→准备阶段C.准备阶段→实施阶段→报告阶段D.报告阶段→实施阶段→准备阶段3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。

A.会计档案B.会计报表C.会计账簿D.会计凭证4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ).A．独立审计具体准则 B．执业规范指南 C．会计制度 D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）A.询问法B.盘存法C.函证法D.分析法6、属于内部证据的有( )A．购货发票 B．销货发票C．银行对账单 D．材料出库单7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )A．固有风险 B．控制风险C．检查风险 D．经营风险8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（）A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据9、（）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（）A. 判断抽样B. 统计抽样C. 随机抽样D. 随意抽样11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（）A. 固有风险B. 总体风险C. 控制风险D. 检查风险12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（）A标准误差 B可容忍性误差 C标准方差 D预期总体误差13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（）A. 肯定意见B. 保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意14.抽样审计可运用的程序是( )。

A．函证 B．询问C．观察 D．分析性复核15.签发审计通知书属于（）A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 复议阶段二、多项选择题（每题2分，共14分）1、审计的基本职能有( )。

转载 2010年春期审计学原理期末复习重点含[转载]2010年春期审计学原理期末复习重点(含部分参考答案)2011年11月18日请大家在全面学习的基础上，关注以下内容：一、选择题及判断题请见中央电大下发的《期末复习指导》及教材第1-9章的练习题。

二、简答题1.审计的基本特征审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。

审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。

审计的独立性是审计的本质特征。

包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。

审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。

审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要—前提。

2.审计的基本职能及各职能间存在的联系审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。

经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。

内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。

民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。

经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。

经济评价应该力求准确，实事求是。

经济鉴证是指通过鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。

审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。

审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。

3.注册会计师对客户和同行的责任第一，按时保质地完成委托业务的责任。

2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了A．控制审计风险 B．查找内部控制薄弱之处C．查错防弊 D．减少审计失败2．在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是A.3年累计不得少于180学时B.2年累计不得少于180学时C.3年累计不得少于120学时D.2年累计不得少于120学时3．下列关于审计业务约定书，说法错误的是A．增进委托与受托双方的了解 B. 作为鉴定审计业务完成情况的依据C．一般约定协议，非法律上的契约 D. 作为审计诉讼的重要证据4．在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是A．工作底稿不仅是抄账 B. 工作底稿越多越好C．工作底稿不只是记录问题 D．工作底稿需要全面审核5. 将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于A．比率分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法6．对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为A．控制活动 B．控制评价 C．评价体系 D．监控7．由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是A．验购单 B．订购单 C．请购单 D．生产任务通知书8．在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称为A．存货截止测试 B．存货的销售收入测试C．存货的销售成本测试 D．存货的价值流转测试9. 需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是A．市价持续6个月低于账面价值 B．被投资单位当年发生严重亏损C．该项投资暂停交易2周 D．经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元10．非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于A. 20%B. 30%C. 25%D. 15%二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

第一章总论一、单项选择题：1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（）。

A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性2、审计产生的客观基础是（）。

A、经济监督B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（）。

A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于（）。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。

A、宰夫B、上计C、比部D、御史6、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是（）。

A、宋代B、西周C、秦汉D、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（），独立行使司法审计监察。

A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计”一词最早出现于（）。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的（）。

A、正大会计师事务所B、天则会计师事务所C、公正会计师事务所D、正则会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是（）。

A、谢霖B、潘序伦C、顾准D、杨汝梅11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是（）。

A、上海公正会计师事务所/1982年B、北京公正会计师事务所/1980年C、上海公正会计师事务所/1979年D、上海公正会计师事务所/1981年12、西方社会审计起源于（）企业组织模式。

A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件是（）。

A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、北海公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是（）。

A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、苏格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以（）为中心。

========审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1第1章至第3章一、单项选择题1、A2、A3、B4、D5、B6、A7、B8、D9、C 10、B11、A 12、D 13、C 14、D 15、A 16、C 17、A 18、A 19、C 20、A二、多项选择题1、A、B、C2、A、C、D3、A、B、C、E4、A、C、E5、A、B、C、D6、A、D、E7、B、D8、A、B、C9、B、C、D 10、C、E 11、A、B、E 12、A、B、C13、A、B、C、D、E 14、B、C、D、E 15、B、C、D 16、B、D、E17、A、D、E 18、A、B、C、D、E 19、C、D、E 20、B、D、E21、B、C、D 22、A、B、D 23、A、C 24、A、B、C25、A、C三、判断题1、Ｘ2、√3、Ｘ4、Ｘ5、Ｘ6、√7、√8、Ｘ9、Ｘ 10、√11、√ 12、Ｘ13、√ 14、√ 15、Ｘ16、√ 17、Ｘ 8、Ｘ 19、√ 20、Ｘ四、问答题1、答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。

即审计人、被审计人、审计委托人。

审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。

被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。

审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

2、答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。

国家审计是由国家审计机关依法实施的审计。

内部审计指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。

民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。

3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。