2017年6月西南大学网络与继续教育学院《银行会计》【0151】大作业答案

1：[单选题]贷款展期期限应按规定掌握,下列说法正确的是( )A：短期贷款不得超过原贷款期限的一半B：中期贷款不得超过原贷款期限C：长期贷款不得超过3年D：长期贷款不得超过5年参考答案：B2：[判断题]一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户参考答案：错误3：[判断题]已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款。

( )参考答案：正确4：[单选题]下列资产项目,不计提损失准备的是( )A：拆出资金B：抵押贷款C：信用卡透支D：委托贷款参考答案：D5：[单选题]银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（）A：现金B：营业外支出C：活期存款D：营业外收入参考答案：D6：[多选题]贷款的明细科目包括（）A：本金B：利息调整C：已减值D：信用贷款参考答案：ABC7：[多选题]贴现利息与（）有关。

A：持有人B：贴现天数C：贴现率D：汇票金额参考答案：BCD8：[判断题]单位可以开立多个基本存款账户。

参考答案：错误9：[多选题]贷款按发放的基础不同划分，可分为A：信用贷款B：担保贷款C：票据贴现D：保证贷款E：抵押贷款参考答案：ABC10：[多选题]以下会计科目中，属于资产类科目的有A：活期储蓄存款B：短期贷款C：逾期贷款D：单位定期存款E：应收利息参考答案：BCE11：[单选题]银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的A：利息支出B：手续费支出C：利息收入D：手续费收入参考答案：A12：[单选题]存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。

A：基本存款账户来办理B：一般存款账户来办理C：临时存款账户来办理D：专用存款账户来办理参考答案：A13：[判断题]计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存期以天数计算时,用日利率；存期以月计息时,用月利率；存期以年计息时,用年利率。

参考答案：正确14：[判断题]办理贷款业务是商业银行的资产业务，"××贷款”科目是商业银行的资产类科目参考答案：正确15：[多选题]银行存款利息的计算可以采用A：余额表B：日计表C：总账D：乙种账E：甲种账参考答案：AD16：[判断题]独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账核算和现金收付的账户是一般存款账户参考答案：错误17：[单选题]会计科目"吸收存款”的性质是A：资产类B：负债类C：所有者权益类D：损益类参考答案：B18：[单选题]单位活期存款的结息日是A：每月30日B：每季每月30日C：每季末月20日D：每年6月30日参考答案：C19：[判断题]商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止,利息算至到期的前一日。

4、由承租人负担的租入固定资产改良支出，应在发生时计入“长期待摊费用”科目，并在租赁期内平均摊销，分别记入“制造费用”、“管理费用”等科目。

5、出租人可能对经营租赁提供激励措施。

在出租人提供了免租期的情况下，承租人可将租金总额在整个租赁期内（包括免租期），而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理方法进行分摊。

在出租人承担了承租人某些费用的情况下，承租人应将该费用从租金总额中扣除，并将租金余额在租赁期内进行分摊。

出租人经营租赁的会计核算原则：1、由于出租人用于经营租赁的固定资产产权并没有发生变化，仍然属于出租人自有的固定资产，因此，经营性出租资产在会计上仍然作为自有资产进行核算，但应将用于出租的固定资产与企业自用的固定资产分开进行明细核算。

2、由于经营性出租的固定资产产权仍然归属出租人，因此，出租人对这些固定资产应正常计提折旧，折旧方法可比照自用固定资产的方法进行。

3、出租人收到的经营租赁租金，应确认为当期损益或在租赁期内各个期间按照直线法摊销计入当期损益。

在摊销时，如果其他方法更为系统合理，也可以采用其他方法核算。

4、出租人发生的初始直接费用和或有租金应于发生时计入当期损益。

三、企业清算会计是财务会计的一个分支，是专门对清算期间的财务信息进行记录、核算、报告的会计管理活动。

清算会计主要在会计目标、计量基础及核算原则、会计循环和报表体系四个方面与常规财务会计有所区别。

企业清算会计的目标是反映清算过程中的财产变现、债务清偿、资金流转和清算损益的信息；清算会计以变现价值为计量基础，用清算价格原则和收付实现制原则取代历史成本原则和权责发生制原则；清算会计循环周期以清算业务实际完成所耗用的时间为准而不是以年为单位，清算过程中的资金循环已不能形成资金周转；被清算企业的财务报表一般包括财产现状类报表、变现偿债类报表和清算损益类报表等。

企业终止进入清算期，必须设置“清算费用”、“清算损益”两个科目单独核算。

（0151）《银行会计》复习思考题一、填空题1、金融企业的会计科目按资金性质属性分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。

2、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可以分为＿＿和＿＿。

3、金融企业会计凭证按照格式和用途的不同，可分为＿＿和＿＿。

4、金融企业的会计账簿，大体上可以分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。

5、分户帐根据银行不同业务核算的需要，一般分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。

6、金融企业的账务组织分为＿＿和＿＿两个系统。

7、存款按资金性质及计息范围划分为＿＿和＿＿。

8、利息计算基本公式为：＿＿；积数法计算利息的公式是：＿＿。

9、贷款按照银行承担责任的不同，可划分为＿＿、＿＿和＿＿。

10、按贷款发放的基础不同划分，可分为＿＿、＿＿和＿＿。

11、单位活期存款存取次数频繁，余额经常发生变动，计算利息采用的方法是＿＿。

12、积数是按日累加的存款余额之和，计算积数一般使用＿＿或＿＿。

13、短期贷款按季结息或按月结息，按季结息的，结息日为＿＿；按月结息的，结息日为＿＿。

14、支付结算的原则是：1、＿＿；2、＿＿；3、＿＿。

15、对于签发空头支票或印鉴与预留印鉴不符的支票，银行除退票外，还应按支票面额处以＿＿的罚款。

16、汇率有两种标价方法。

以一定单位的外国货币作为标准，来计算应付多少单位的本国货币的方法称为＿＿。

以一定单位的本国货币作为标准，来计算应收多少单位的外国货币的方法称为＿＿。

17、由出口国政府支持出口国银行直接向进口商或进口商银行提供贷款，以供进口商购买技术和设备并支付有关费用的贷款，称为＿＿。

18、我国联行往来的基本做法包括＿＿，＿＿，＿＿，＿＿四项内容。

19、在同城票据交换中，各行提出交换的票据有两类。

其中，收到本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为＿＿；收到在本行开户单位提交的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为＿＿。

20、金融企业以已贴现尚未到期的商业汇票向人民银行办理转让，由此融通资金的业务称为＿＿。

财务会计学【0052】以下题目每题50分，学生选择其中2个题目作答，答题时需标明题目序号。

一、答：1.因A公司购入的是生产设备，其增值税进项税允许抵扣，故购入设备的成本=100 000+2 000+1 000=103 000（元）2.（1）采用直线法折旧，每年折旧额相等每年应计提折旧额=（103 000-4 000）/5=19 800（元）（2）采用年数总和法折旧，5年的年数总和为1+2+3+4+5=15第一年应计提折旧额=（103 000-4 000）*5/15=33 000（元）第二年应计提折旧额=（103 000-4 000）*4/15=26 400（元）第三年应计提折旧额=（103 000-4 000）*3/15=19 800（元）第四年应计提折旧额=（103 000-4 000）*2/15=13 200（元）第五年应计提折旧额=（103 000-4 000）*1/15=6 600（元）（3）采用双倍余额递减法年折旧折旧率=2/5*100%=40%第一年应计提折旧额=103 000*40%=41 200（元）第二年应计提折旧额=（103 000-41 200）*40%=24 720（元）第三年应计提折旧额=（103 000-41 200-24 720）*40%=14 832（元）第四年应计提折旧额=（103 000-41 200-24 720-14 832-4 000）/2=9 124（元）第五年应计提折旧额=（103 000-41 200-24 720-14 832-4 000）/2=9 124（元）3.借：固定资产 103 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款 120 000三、答：（1）先进先出法：本月可供发出A商品的成本=300*2+200*2.2+300*2.3*200*2.5=2230本月发出A存货成本=300*2+100*2.2+100*2.2+100*2.3=1270本月结存A商品成本=2230-1270=960（2）月末一次加权平均法：（月初结存成本+∑本月购入成本）/（月初结存数量+∑购入量）A商品加权平均单位成本=[300*2+（200*2.2+300*2.3+200*2.5）]/[300+（200+300+200）]=2230/1000=2.23本月发出A商品成本=（400+200）*2.23=1338 本月结存A商品成本=2230-1338=892。

[0151]《银行会计》单项选择题1、在正常情况下，商业银行的财务支出与费用中，所占比例较大的是（）A手续费支出B利息支出C营业费用D外汇与证券买卖损失2、商业银行同业拆入的资金可以用于( )。

A发放贷款B购买固定资产C清算票据交换差额D归还中央银行贷款3、下列引起商业银行在人民银行的备付金存款账户余额减少的业务有( )A归还再贷款B货币回笼C调减财政性存款D取得再贴现4、银行按规定的人民币汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付人民币的外汇业务称为（）A售汇B套汇C结汇D付汇5、货币兑换科目属于( )科目。

A资产类B负债类C资产负债共同类D或有资产6、外汇买卖账户平仓的银行，下列( )轧算为汇兑收益。

A外币贷方余额×该种外币中间价< 该种外币人民币借方余额B外币贷方余额×该种外币中间价> 该种外币人民币借方余额C外币借方余额×该种外币中间价> 该种外币人民币贷方余额D外币借方余额×该种外币卖出价< 该种外币人民币贷方余额7、商业银行吸收的财政存款，应( )缴存人民银行A全额就地B按10%由分行汇总C按10%集中总行D由总行全额8、根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是( )。

A备付金B支付准备金C法定准备金D风险准备金9、下面各行处之间的往来属于联行往来的是( )。

A中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来D人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来10、下列会计科目中属于资产类的是( )。

A上存系统内款项B系统内款项存放C清算资金往来D联行往账11、银行承兑汇票到期,承兑申请人账户无款支付或不足支付,对不足支付的部分承兑银行应（）。

A转为承兑申请人的逾期贷款B将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人C将承兑汇票退给承兑申请人D汇票留存至承兑申请人有款时支付12、商业汇票的付款期限最长不得超过( )A9个月B6个月C3个月D2个月13、银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（）A现金B营业外支出C活期存款D营业外收入14、下列（）贷款风险最大。

一、单选
CADBA ADDCD ABDDA
二、多选
ABC BCD ABC ACD AB
三、判断
√√╳╳╳
四、1.
1、过去的交易、事项形成
2、由企业拥有或控制的资源
3、该资源预期会给企业带来经济效益。

2.复式记账法是对发生每一笔经济业务所引起会计要素的增减变动,以相等的金额同时在两个或两个以上的账户中相互联系地进行记录的一种方法。

复式记账法的优点有两个:一是可以了解每一笔经济业务引起的资金运动的来龙去脉,通过全部经济业务的会计记录和数据,可以了解经济活动的过程和结果。

二是可以利用账户记录进行试算平衡,检查账户记录的正确性。

3.它的主要作用有：
（1）提供企业在某一时点的资产总额及其结构。

（2）反映企业某一时点的负债总额及其结构。

（3）反映企业所有者拥有的权益及其组成。

（4）提供财务分析所需基本资料。

五、1.（1）贷款时：借：银行存款500000贷：应付账款500000
（2）还款时借：应付账款500000
（3）利息费用22500贷：银行存款522500
2.（1）借：在途物资-甲材料10000
应缴税费-应缴增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 11700
（2）借：原材料-甲材料10000
贷：在途物资-甲材料10000
（3）借：预付账款45000
贷：银行存款45000
3.借：应收账款--漓江公司351000
贷：销售收入300000
贷：应交税金--增值税（销项税）51000
借：银行存款52000
贷：预收账款--东海公司。

西南大学网络与继续教育学院课程考试试卷类别：网教专业：金融学 2017年6 月课程名称【编号】：商业银行经营学【0947】 A卷大作业满分：100 分要求：本大作业共有5题，学生选择至少2个题目，每题50分，每题答案字数不得少于1000字。

一、阐述商业银行的性质、职能与地位。

二、阐述商业银行贷款定价的原则和影响贷款价格的因素。

贷款定价1、定价原则确定贷款价格，既能为银行取得满意的利润，又能为客户所接受，是商业银行贷款管理的重要内容。

（1）利润最大化原则商业银行是经营货币信用业务的特殊企业。

作为企业，实现利润最大化始终是其追求的主要目标。

信贷业务是商业银行传统的主营业务，存贷利差是商业银行利润的主要来源。

因此，银行在进行贷款定价时，首先必须确保贷款收益足以弥补资金成本和各项费用，尽量实现利润的最大化。

（2）扩大市场份额原则在金融业竞争日益激烈的情况下，商业银行要求生存、求发展，必须在信贷市场上不断扩大其市场份额。

同时，商业银行追求利润最大化的目标，也必须建立在市场份额不断扩大的基础上。

（3）保证贷款安全原则银行贷款业务是一项风险性业务，保证贷款的安全是银行贷款经营管理整个过程的核心内容。

除了在贷款审查发放等环节要严格把关外，合理的贷款定价也是保证贷款安全的一个重要方面。

（4）维护银行形象原则作为经营信用业务的企业，良好的社会形象是商业银行生存与发展的重要基础。

商业银行要树立良好的社会形象，就必须守法、诚信、稳健经营，要通过自己的业务活动维护社会的整体利益，不能唯利是图。

贷款价格的构成影响贷款价格的因素按照价格理论，影响贷款价格的因素主要是影响信贷资金供求的因素，在一个竞争的贷款市场中，供求是影响贷款定价的最根本因素。

一方面银行希望提高贷款利率，另一方面，借款人却希望利率越低越好，尽管银行是信贷资金的提供者，但也不能漫天要价，贷款利率高低是由借( 需) 、贷(供) 双方决定的。

具体包括以下几个方面：（1）资金成本：银行通过负债形成资金来源，再通过贷款形成资金运用。

一、简答题：1. 答：表外科目是指用以记载不涉及银行资金实际增减变动从而不纳入会计报表，但需要备查或控制的重要业务事项的会计科目。

主要包括或有事项、代理业务和备查登记业务等。

比如，对于银行发放抵押贷款收到的抵押物应设置“待处理抵押品”表外科目进行核算；对于银行办理银行承兑汇票的承兑应设置“银行承兑汇票应付款”表外科目进行核算；对于空白重要凭证、有价单证、未发行债券、以及代为客户保管的物品，应相应设置“空白重要凭证”、“有价单证”、“未发行债券”、“代保管有价值品”等表外科目进行控制。

2. 答:贴现是指商业汇票持票人为获得资金，以贴付一定利息的方式将未到期的商业汇票转让给银行而取得的一种贷款。

贴现与一般贷款都是银行的资产业务，银行都要计收利息。

两者的不同在于：（1）融资依据不同：贴现以未到期票据为融资依据；一般贷款以借款人信用或资产为融资依据。

（2）计息时间不同：贴现在发放贷款时就预先从贴现金额中扣收利息；一般贷款则是贷款到期时或定期计收利息。

（3）融资期限不同：贴现融资期限短于贴现期限，为短期贷款；一般贷款分为短、中、长期贷款。

（4）体现的信用关系不同：贴现体现的信用关系比较复杂，涉及到银行、贴现申请人以及持票人、出票人、承兑人以及背书人之间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的银行信用关系。

二、综合分析题:1. 答：累计应计息积数＝326000+（5500×2）+(1500＋5500)×18=463000利息＝463000×0.72%÷360＝9.26元借：利息支出——活期利息支出9.26贷：吸收存款—-张三 9.262.借：库存现金 US$10000贷：货币兑换 US$10000借：货币兑换（钞买价 625%） RMB62500贷：货币兑换（汇卖价 628%） RMB62500借：货币兑换 US$9952贷：吸收存款--活期外汇存款（某进口公司） US$9952 三、业务处理题：1.答：借：吸收存款——百货公司，40000贷：吸收存款——食品厂 400002.答：借：贷款-本金-XX公司 3000000贷：吸收存款-活期存款-XX公司 3000000 借：贷款-已减值-XX公司 3000000贷：贷款-本金-XX公司 3000000借：资产减值损失 150000贷：贷款损失准备 1500003.答：贴现日：借：银行存款 99000财务费用 1000贷：应收票据 1000004.答：到期日：借：应收票据 100000贷：短期借款-贴现行 100000借：短期借款-贴现行 80000- 1 -。

单项选择题
1、在科目汇总表账务处理程序下，登记总分类账的依据是( )。

1.原始凭证
2.科目汇总表
3.记账凭证
4.汇总记账凭证
2、下列各项应在账户贷方登记的是（）。

1.应收账款的减少
2.应收账款的增加
3.预付账款的增加
4.预收账款的减少
3、企业与银行对账时如果存在未达账项，应编制( )。

1.盘存单
2.实存账存对比表
3.银行存款余额调节表
4.往来款项对账单
4、企业定期编制财务报告所依据的会计核算的基本前提是( )。

1.会计主体
2.会计分期
3.持续经营
4.货币计量
5、往来款项的清查一般采用( )。

1.账证核对法
2.实地盘点法
3.发函询证法
4.技术推算法
6、结账前，若发现记账凭证中所记金额大于应记金额，但应借应贷的会计科目正确，并已过账，应采用的错账
1.补充登记法
2.红字更正法。

《银行会计》作业一一、填空题：（每空1分，共10分）1.（）是以资产负债平衡原理为依据，以经济业务相互联系的等量关系为记帐基础，全面完整反映资金运动全貌的记账方法。

2.金融企业的序时帐簿是银行现金业务的序时记录，主要是指金融企业（）和（）。

3.金融企业的帐务组织分为（）和（）。

4.单位活期存款存取的方式主要有两种，即（）和（）。

5.目前计算利息基数一般使用（）和（）。

6.西方国家普遍采用的呆账准备金的提取方法是根据（）的结果，采用不同比例计提。

二、选择题：（每小题1分，共10分）1.金融企业会计工作处于金融企业业务的（），各项业务工作最终都必须通过会计部门办理和实现。

A.第一线B.第二线C.第三线D.第四线2.（）是会计工作的基本职能和基本工作业务。

A.会计监督B.会计检查C.会计核算D.会计分析3.通过（），研究资金运动和财务收支的变化情况，考核银行计划任务的完成，总结会计工作经验和教训，对提高会计工作水平具有重要意义。

A.会计监督B.会计检查C.会计核算D.会计分析4.设置（），是正确区分会计对象内容、分门别类地核算，监督会计对象的一种专门方法。

A.会计帐簿B.会计报表C.会计科目D.会计凭证5.当经济业务发生时，同时要引起至少（）帐户发生变化。

A.一个B.两个C.三个D.四个6.（）用以记载不涉及金融企业资金运动的重要业务事项。

A.表内科目B.资产类科目C.资产负债共同类科目D.表外科目7.凡是直接凭以记帐的会计凭证称为（）。

A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证8.存款是商业银行（）的主要组成部分，是商业银行等筹集资金达主要来源是发放贷款的基础。

A.资产B.负债C.所有者权益D.收入9.（）是指凡是独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户10.我国现行的贷款呆账准备是接年末贷款金额的（）实行差额提取，提取的贷款呆账准备列入银行成本。