一查账,你就有风险：这三大税务问题须重点关注!(老会计人的经验)

“税务风险点”大汇总一、报表层面得风险点1、税负率明确低于同地区同行业水平。

2、成本结构明显区别于同行业同类产品,比如可抵扣进项得成本明显偏高,可能被视为多转了成本。

成本、费用科目贷方发生额或红字借方发生额,一就是结转材料或完工产品成本时多结转了。

二就是存货正常盘盈冲减管理费用。

三就是本应计入以前年度得管理费用却记入本年度进行调整。

四就是其她差错更正。

3、成本结构与产品配方不符,比如有得企业发生一个产品耗用多个包装盒得低级错误,再比如,投入材料与产品没有关系。

4、成本结构发生明显变化,而又没有推出新配方产品。

5、毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显,又没有合理得解释。

6、毛利率或纯利率远远高出同行,或者远远低于同行,都可能被重点检查。

7、期间费用率偏高,大部分毛利被费用“吃掉”,导致企业微利或亏损,很容易被发现隐瞒收入。

或者,期间费用明显偏低,提示可能“另外有一本账”,大量白条费用做在“另一本账”上面。

8、制造费用存在异常,比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。

9、资产负债表结构异常,有形资产多,产值却很小,“大公司做小生意”,可能被怀疑有两本账。

10、物流费用占得比重偏高,可能被发现隐瞒了收入。

A承揽运输业务,开具了运输发票,但没有车,又转包给其它运输公司或个人运输。

就是否发球虚开？B企业支付运费,取得运费发票11%抵扣。

但油料由企业提供,取得油料增值税发票17%抵扣。

11、现金流呈负数,可能牵出“两本账”。

12、存货账实差异大,账多存少(虚库),或者存货时间太长,一直没有动用。

账实不符得原因:财产物资保管过程中发生得自然损耗;财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收得差错;由于管理不善、制度不严造成得财产损坏、丢失、被盗;在账簿记录中发生得重记、漏记、错记;未收到货款得发出货物不在账上反映;投资、分配、抵账未在账上反映;由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符,以及发生意外灾害等。

纳税评估十大风险疑点——增值税篇风险疑点1：本地住宿费发票，抵扣进项税。

因为本地住宿费大部分情况下都是业务招待费，进项税是不能抵扣的。

当然也有特例，比如外地办事处来总部的出差费用等。

如果涉及的进项税金额不大，建议还是尽量一并都转出吧，否则还要解释一大通。

风险疑点2：全年增值税申报表的收入总额和企业所得税申报表的收入总额不一致。

重点关注增值税和所得税在纳税义务发生时点的差异。

风险疑点3：公司有免税收入、简易征收收入，但未见进项税转出。

免税收入、简易征收收入对应的进项税是不能抵扣的，比如有来料加工、销售不动产适用简易征收等业务的情况下，这个应该是企业税务人员应有的条件反射。

风险疑点4：增值税税负率变动和毛利率变动率不一致。

这个疑点背后的原理是很简单的，增值税本就是增值部分产生的税，毛利率越高增值越高，自然增值税税负率就越高。

不过落到某一年，增值税实际税负率不光受到销售的影响，还受到采购端的影响。

所以，这个疑点到是好解释的，主要原因系公司当期存货备货较多，产品滞销，当期大额采购固定资产等等。

这个写自查报告的时候，结合期末存货余额，以及本期购入固定资产等实际情况来写即可。

风险疑点5：拥有房屋建筑物的企业，未见水电费做进项税转出。

一般企业拥有房屋建筑物，就可能会存在员工食堂，那食堂分摊的水电费应该归属于福利费支出，进项税应做转出。

所以，一般建议拥有员工食堂的企业，至少应分摊一部分水电费做进项税转出。

风险疑点6：非专票进项税额抵扣比例较高。

非专票进项税额抵扣比例较高，主要是由于农产品购进抵扣，非贸付汇代扣代缴增值税等原因导致。

这个风险疑点要跳出来也是没有办法，所以企业能做的就是尽量把资料留存备查好。

风险疑点7：增值税税负率低于警戒值。

增值税税负率一方面跟同行业、历史年份有一个比较，另一方面，增值税税负率实际也跟企业的运营情况有关，比如企业当期做了很多备货，或者购置了大额设备，都会导致进项税金额较大从而降低当年增值税税负率。

税务审计中容易被查出的问题有哪些在企业的运营过程中，税务审计是一项至关重要的工作，它旨在确保企业遵守税收法规，准确申报纳税。

然而，在税务审计过程中，往往会暴露出一些常见的问题。

下面我们就来详细探讨一下税务审计中容易被查出的问题。

一、收入确认方面的问题1、未及时确认收入企业可能存在已经满足收入确认条件，但未及时将相关收入计入账目的情况。

例如，货物已经发出，风险和报酬已经转移，但企业却未确认销售收入。

2、收入确认不准确有些企业可能会错误地判断收入的性质和金额，导致收入确认不准确。

比如，将应计入营业外收入的款项计入主营业务收入，或者对收入金额进行高估或低估。

3、隐瞒收入这是比较严重的问题，企业可能通过账外经营、私设小金库等方式，故意隐瞒部分收入，以达到少缴税款的目的。

二、成本费用核算方面的问题1、成本核算方法不合理企业没有按照规定的成本核算方法进行核算，或者随意变更成本核算方法，导致成本数据不准确，影响利润的计算和纳税申报。

2、虚增成本费用为了减少应纳税所得额，企业可能会虚构成本费用，如虚构采购业务、虚开发票等。

3、费用列支不符合规定例如，将与生产经营无关的费用列入成本费用，或者将资本性支出计入当期费用，从而减少应纳税所得额。

三、税收优惠政策的滥用1、不符合条件享受优惠企业可能在不符合税收优惠政策的条件下，违规享受税收优惠，如高新技术企业认定不规范、小型微利企业条件不符等。

2、优惠政策适用错误对税收优惠政策的理解和适用存在偏差，导致错误地计算应纳税额。

四、发票管理方面的问题1、发票开具不规范发票的内容填写不完整、不准确，或者开具的发票与实际业务不符。

2、接受虚开发票企业可能在不知情或故意的情况下，接受了虚开的增值税发票用于抵扣税款，这会给企业带来很大的税务风险。

3、发票保管不善发票丢失、损毁或者未按照规定的期限保存发票，影响税务审计和检查。

五、关联交易方面的问题1、关联交易定价不公允企业与关联方之间的交易价格明显偏离市场价格，通过转移利润来规避税收。

企业所得税税务风险识别技巧企业所得税是指企业在一定时间内取得的生产经营所得，根据相关法律法规规定，需要缴纳企业所得税。

然而，随着税务管理的日益完善和税法的不断修订，企业所得税风险也日益增加。

本文将介绍企业所得税的税务风险，并提供一些识别税务风险的技巧。

一、常见的企业所得税税务风险1. 征税依据不明确的风险企业所得税的征税依据是企业的税前利润。

但是，有些企业在计算税前利润时，存在模糊不清的问题，比如资本化支出与费用化支出的界定。

如果企业在这方面存在错误或争议，可能导致税务部门对企业征收更多的企业所得税。

2. 跨区域经营的风险跨区域经营是企业发展的一种趋势，但也带来了企业所得税的风险。

不同地区的税务政策存在差异，企业需要根据当地的政策合理规划税务筹划，以避免产生不必要的税务风险。

3. 关联交易的风险关联交易是指企业与其关联企业之间进行的交易。

由于关联企业之间存在利益关系，在报税时往往存在不同程度的税务优惠。

然而，如果企业在关联交易中存在不合规或虚构的行为，可能会被税务部门认定为避税行为，从而导致企业所得税的风险。

4. 资金运作的风险企业在资金运作过程中，常常会选择一些金融手段来降低企业所得税的负担。

然而，如果企业在资金运作过程中存在虚构或违规操作，可能会被税务部门认定为避税行为，进而导致企业所得税的风险。

二、识别企业所得税税务风险的技巧1.了解税法法规企业应该加强对税法法规的学习和了解，掌握相关税收政策和法规的变化。

只有了解了税收政策的最新动态，企业才能够及时调整经营策略，避免因为对税法的不熟悉而产生税务风险。

2.注重内部控制企业应建立健全内部控制体系，明确责任和权限，并进行有效的内部审计。

内部控制的强化可以有效遏制企业内部的违规行为，减少税务风险。

3.合规纳税企业应该积极主动地合规纳税，遵守税法法规的规定，避免利用漏洞或违规操作来减少税负。

只有按照税法的要求进行合规纳税，才能避免税务风险。

4.及时咨询税务专家税务规定繁杂复杂，企业难以完全掌握所有的税法知识。

企业往来款项中的税收风险一、隐瞒收入风险企业销售货物或者提供服务，按照协议要求收到对应的资金流入，通常应该确认为收入。

实务中很多企业为隐瞒收入或推迟收入确认时间，将收入的资金流入计入预收账款或其他应付款科目核算。

预收账款是否需要确认收入交税，需要根据不同情况判断：1、建筑业、租赁业收到预收账款应马上确认纳税义务，缴纳增值税；房地产企业虽然收到预收房款不确认增值税纳税义务，但需要按照3%预征率预征增值税，同时确认所得税收入计算缴纳企业所得税。

2、除以上三个行业外，大多数企业收到预收款不缴纳增值税和所得税，但需要注意预收款转收入的时间节点：生产销售企业是在发货时确认收入，而服务企业应在服务提供时确认收入。

其他应付款同样是隐藏收入的常见科目，实务中的马脚常常在两个地方露出：1、其他应付款的二级科目异常，有时候强行将收入计入其他应收款，二级科目如果仍然客户核算，就容易被发现；也有企业为了掩人耳目，标注特殊的二级科目如“暂借款”，实在是欲盖弥彰；2、其他应付款的原始凭证异常，按照正常情况，其他应付款应根据时机业务核算并提供相关原始凭证和证据，如民间借款就应当提供借款协议、入账凭据、利息票据等，但隐瞒收入的情况下，这些证据通常准备不足，而且更重要的可能出现入账凭据同其他证据和核算的矛盾，经不起检查。

二、视同分红风险民营企业股东多为自然人，如果分红应当缴纳个人所得税。

实务中很多企业为躲避分红，采取种种变通手段将资金抽走，核算中多体现在预付账款和其他应收款两个科目。

预付账款科目通常的做法是虚拟一个公司，或者找一个关联公司签署虚假购销协议，并支付大额预付款，实际上并未发生真实交易，预付款通过关联公司账户直接转移到个人账户，实现现金从公司的逃离。

实务中常常造成预付账款科目的异常，如大量关联方预付，长期预付没有后续交易，甚至是出现和经营无关的预付行为，只要稍稍深究，很容易被发现。

其他应收款科目通常的做法是将公司资金借给股东或者关联个人，长期挂账不予归还，关于这一点，税务机关早就做了明确规定，股东从公司长期借款不予归还（跨年或超过一年度），税务机关可视为分红。

企业税务审计常见问题在当今的商业环境中，企业税务审计成为了保障企业合法合规经营、防范税务风险的重要手段。

然而，在实际的税务审计过程中，常常会出现一系列的问题，给企业带来困扰甚至经济损失。

下面我们就来详细探讨一下企业税务审计中常见的一些问题。

一、税务申报不准确这是企业税务审计中较为常见的问题之一。

部分企业由于财务人员对税收政策理解不透彻，或者在计算应纳税额时出现错误，导致申报的数据与实际应纳税额不符。

例如，在计算增值税时，未能准确区分进项税和销项税，或者在计算企业所得税时，对成本费用的扣除范围和标准把握不当。

这种不准确的申报不仅可能引发税务机关的罚款和滞纳金，还会影响企业的税务信用评级。

二、发票管理不规范发票是企业进行税务核算的重要凭证，但很多企业在发票管理方面存在漏洞。

有的企业接受了不合规的发票，如虚假发票、作废发票或者发票内容与实际业务不符。

还有的企业开具发票不规范，如发票项目填写不全、发票号码顺序混乱等。

此外，对于增值税专用发票的认证和抵扣，也存在逾期未认证或抵扣错误的情况。

这些发票管理上的问题都可能导致企业在税务审计中面临风险。

三、会计核算与税务规定不一致企业的会计核算应当遵循会计准则，但在涉及税务处理时，还需要符合税收法规的规定。

然而，有些企业在会计核算中没有按照税务规定进行调整，导致税务申报数据与会计账簿数据存在差异。

比如，在固定资产折旧的计算上，会计折旧方法和税务规定的折旧方法不同，如果企业未进行相应的纳税调整，就会产生税务问题。

四、关联交易税务处理不当随着企业集团化经营的发展，关联交易日益频繁。

但在关联交易中，企业往往容易出现税务处理不当的情况。

例如，关联企业之间的交易价格不公允，可能被税务机关认定为转移利润，从而要求企业进行纳税调整。

此外，对于关联企业之间的资金拆借、无形资产转让等交易，也存在税务处理不规范的问题。

五、税收优惠政策运用错误为了鼓励企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策。

财务人员除了掌握会计知识之外，还要尽可能多地掌握一些税务、经济法等知识（这也是职称考试和CPA考试将税务和经济法列为考试科目的原因）。

为了帮助财务新人们规避风险，特定整理了企业日常经营中容易忽略的几项法律和税务风险，与大家一起探讨。

一、应收账款逾期二年，将失去胜诉权风险：应收账款逾期超过两年以上，可能无法收回，即使起诉，法院也不予以支持。

法律规定：向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年，法律另有规定的除外。

诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。

诉讼时效因提起诉讼当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。

从中断时起诉讼时效期间重新计算。

超过诉讼期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。

（详见《民法通则》）也就是说，此条款应用到应收账款上，当约定的还款期限过了以后，必须在两年以内起诉，法律才可保护其合法权益;若超过了两年的诉讼时效期限，尽管其仍享有并可以行使起诉权，但失去了胜诉权，法院将以诉讼请求已超过诉讼时效为由驳回起诉。

丧失胜诉权后原债务转化为自然债务，法律不再予以强制力保护，只能靠欠款单位的信用以及道德来约束。

风险防范：在日常财务管理中，应随时关注应收账款的账龄，对无经济往来，应收而未收且账龄超过一年以上的应收账款就应特别关注，对这类应收账款应立即定期通过书面催收函进行催收。

催收函应让对方签字盖章确认，或以其他能证明该文书到达对方当事人的方式进行催收，比如以特快专递、电报、挂号信等，需要注意的是，此类方式一定要表明是催收函。

如果已经过了诉讼时效，应该设法让对方订立还款计划，或在催款函上签字盖章，承诺在某时间前还款，只要对方重新承诺还款，即是“对原债务的重新确认”，诉讼时效即可中断，可重新起算。

这里所说的“对原债务的重新确认”是指债权人要有催收逾期贷款的意思表示，债务人签字或盖章认可并愿意继续履行债务[（2006）民立他字第106号]。

特别提醒：对账函并不能让诉讼时效中断，除非对账函中有明确的催收意思表示。

企业税务问题及其风险防范的思考税务问题对企业经营具有直接影响和重要意义，及时发现和解决税务问题是企业公民责任的体现，也是企业合法经营的基础。

税务问题与企业的风险密切相关，企业如何防范和管理税务风险，成为企业重要的管理挑战。

一、企业税务风险的来源及分类税务风险主要来源于以下几个方面：1.税收政策风险：税收政策的变化、修订等可能导致企业因税收政策的不确定性而面临更多的税务风险。

2.税务合规风险：企业在税务方面的合规性问题，可能导致企业面临罚款、滞纳金等风险。

3.税务技术风险：企业管理、操作、技术手段等方面与税务配合不当可能导致税务风险。

4.税务管理风险：企业在税务管理方面存在缺陷、漏洞，可能会面临税务风险。

税务风险根据其特征和影响可分为以下几类：1. 风险低：包括一些常见业务操作，如票据签发、核对、借款担保等。

2. 风险一般：具有一定的风险性，如合同的签订和履行，究竟属于买方、卖方还是承包商等都对税务有影响。

3. 风险高：如资产收购、财务结算、跨国税务等，涉及到的税务问题比较复杂，风险也较大。

防范税务风险需要企业从多个方面考虑，主要包括以下几个方面：1.财务人员的专业化培训和教育：企业应该加强对财务人员的培训和教育，让他们更加熟悉税务政策法规，并掌握必要的财务知识和技能。

2.建立健全的内部控制制度：企业应该根据自身情况，建立完善的内部控制制度，制定相应的流程和标准操作规程，确保税务工作符合税务法规、会计准则、公司内部规定和合同约定等要求，避免不必要的风险。

3.合理绩效考核激励机制：企业应该建立绩效考核激励机制，将税务合规作为绩效考核的重要指标，通过激励措施和经济奖惩方式，增强财务人员的责任心和合规意识。

4.建立完善的税务风险管理体系：企业应该建立完善的税务风险管理体系，分析和评估税务风险，采取相应的防范措施，制定应急预案，及时处理和应对税务问题。

5.加强税务合规性审计：企业应该加强内部审计和独立审计，发现并纠正税务合规性问题，及时完善缺失的税务制度和流程，确保税务合规。

企业税务风险管理存在的问题及应对之策商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税务风险无处不在。

伴随市场竞争的白热化，依法治税水平的不断提高，以及社会信用体系的不断完善，企业需要将税务风险管理纳入企业战略管理。

研究税务风险管理旨在源头防范，治标治本。

本文重点分析企业存在的税务风险类型、税务风险成因、税务风险管理存在的问题，并对企业税务风险的管理方法提出建议。

一、企业税务风险的类型企业税务风险体现为两方面，一是因少缴税承担法律责任，二是因多缴税给企业带来损失。

（一）基于少缴税而承担法律责任基于少缴税而承担的补税、滞纳金、税收利息、罚款、刑事责任以及影响纳税信用、上市审核等风险，又可称为税务违规风险，主要存在以下几种类型：1.漏税。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

2.偷税。

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

偷税在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，但税务机关可无限期追征税款。

3.避税。

纳税人进行不具有合理商业目的税务安排从而获取税收利益，虽然形式上符合税法规定，但实质上与税法原理、精神、规则相悖，对此避税行为，税务机关可实施特别纳税调整，补征税款并加收税收利息。

4.犯罪。

纳税人涉税行为触及刑法的，例如逃避缴纳税款罪、虚开增值税专用发票罪等，还将承担刑事责任。

（二）基于多缴税给企业带来的损失企业多缴税款常见的情形有：对政策理解错误导致多缴税；对税收优惠政策应享未享；因集团股权架构或企业商业模式设计不当，导致整体税负增加；一味追求税负最低，造成企业总体收益下降；因不合理的税务安排导致的非税成本，等等。

金税四期稽查重点是什么，查的是谁金税四期稽查的是谁？第一查的是资本性所得；第二查的是网红、娱乐明星；第三查的是老板。

老板从对公账户往个人账户转款，这个超过20万都算大额。

老板从对公账户往个人账户转，这一步需谨慎做。

因为一旦转到老板个人账户上，会默认为股息分红，让补缴20%的个税。

稽查重点则是下面这几项：1.企业发票问题。

国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。

这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。

2.税负率异常。

金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。

实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。

在系统升级后，每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

3.企业社保缴纳问题。

多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。

很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

4.虚假开户企业。

随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

会计科目涉税风险点一、税种计税风险1. 未能准确识别和区分各类税种，导致计税依据错误。

2. 未能及时调整税种税率，导致计税不准确。

3. 未能正确应用税收政策，导致计税不合理。

二、税额计算风险1. 未能准确计算应纳税额，导致多缴或少缴税款。

2. 未能及时调整税收优惠政策，导致税额计算不准确。

3. 未能正确处理税收抵免和税收扣除，导致税额计算不准确。

三、纳税申报风险1. 未能及时申报纳税，导致滞纳金和罚款。

2. 申报数据不准确，导致税务机关核定或调整应纳税额。

3. 未按规定报备相关资料，导致税务机关核定或调整应纳税额。

四、税收优惠政策风险1. 未能准确理解和应用税收优惠政策，导致未能享受优惠政策。

2. 未能及时申请税收优惠政策，导致企业错失税收优惠。

3. 税收优惠政策发生变化时未能及时调整，导致计税不准确。

五、涉税会计处理风险1. 未能正确处理涉税会计事项，导致财务报表披露不准确。

2. 未能及时调整涉税会计科目，导致财务报表披露不准确。

3. 未能准确核算涉税成本和费用，导致财务报表披露不准确。

六、税务审计风险1. 未能配合税务机关的审计工作，导致被税务机关处罚。

2. 未能及时整改税务机关提出的问题，导致被税务机关处罚。

3. 未能及时提供所需的审计资料，导致被税务机关处罚。

七、税务争议解决风险1.与税务机关产生税务争议时未能及时解决，导致被税务机关处罚。

2. 未能充分准备税务争议证据，导致争议处理结果不利。

3. 未能及时申请行政复议或提起行政诉讼，导致丧失维权机会。

八、税务法律责任风险1. 违反税务法律法规，被税务机关处以罚款、没收违法所得等处罚。

2. 未能及时履行税务法律义务，被税务机关处以滞纳金等处罚。

3. 未能履行税务法律责任，导致企业信誉受损或被列入失信名单。

九、税务信息披露风险1. 未能按规定披露涉税信息，导致企业遭受损失或被监管部门处罚。

2. 披露的涉税信息不准确或不完整，导致投资者或合作伙伴产生误解。

税务风险预警的信号识别和应对方法是什么在当今复杂的商业环境中，企业面临着各种各样的税务问题。

税务风险如同一把悬在企业头顶的达摩克利斯之剑，如果不能及时识别和有效应对，可能会给企业带来严重的经济损失和法律后果。

因此，了解税务风险预警的信号，并掌握相应的应对方法，对于企业的可持续发展至关重要。

一、税务风险预警的信号识别（一）财务报表中的异常信号1、税负率异常税负率是企业税收负担的重要指标。

如果企业的税负率明显低于同行业平均水平，或者与自身以往的税负率相比出现较大波动，这可能是存在税务风险的信号。

例如，企业通过不正当手段减少应纳税额，或者对税收政策理解有误导致纳税申报错误。

2、利润表异常突然出现的高额利润或巨额亏损，都可能暗示着税务问题。

比如，企业可能通过虚构收入或成本来操纵利润，从而影响应纳税所得额。

3、资产负债表异常资产负债表中的应收账款、存货等项目的异常增长或减少，可能意味着企业在收入确认或成本核算方面存在问题。

例如，企业为了延迟纳税，故意推迟确认收入或提前确认成本。

（二）税务申报中的异常信号1、申报不及时企业未能按照规定的时间提交纳税申报表，这不仅会导致罚款和滞纳金，还可能引起税务机关的关注，被视为潜在的税务风险信号。

2、申报数据前后不一致如果企业在不同期间的纳税申报数据存在明显的矛盾，比如本期销售额大幅下降但上期却很高，这可能表明企业在申报过程中存在虚假陈述。

3、频繁的纳税调整企业在纳税申报中频繁进行大规模的纳税调整，可能意味着其在日常会计核算和税务处理方面存在不规范之处。

（三）发票管理中的异常信号1、发票开具异常大量开具与企业主营业务不符的发票，或者开具的发票金额、数量等存在异常，可能存在虚开发票的风险。

2、发票取得异常企业取得的发票来源不明，或者发票的真实性、合法性存在疑问，如假发票、套票等，这将给企业带来税务风险。

3、发票作废率过高过高的发票作废率可能暗示企业在通过作废发票来调整收入或逃避纳税。

税务稽查来敲门，你的企业风险太大！税务稽查来敲门，你的企业风险太大！金税三期，对企业、个人相关数据进行全方位无死角收集，任何问题都逃不过税务局的法眼。

税法多且繁杂，更新又非常快，所以造成了外行看不懂，内行记不住的状况，而且许多企业都只有专业的财务人员，但95%的财务人员是不懂税的，这也造成了大部分企业都面临着巨大的潜在税务风险而不自知，税务稽查来敲门，才意识到风险。

下面就让我们一起看下，一旦被稽查，企业应该怎么办，以及哪些风险点是日常经营中需要注意的。

收到了税务稽查的通知先不要慌张，在检查中，积极配合检查人员提供相关资料，主动接受检查。

对发现的涉税问题，配合调查，有错就改。

可通过主动预缴税款等形式，减轻危害后果，争取从轻处理。

千万不要隐匿或拒不提供纳税资料。

依法保管有关账簿、凭证等并接受税务检查，是纳税人的法定义务。

隐匿或拒不提供纳税资料可能将承担以下法律后果：一、行政处罚《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

”二、纳税信用等级判D根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号），以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查的，纳税信用等级直接判为D级。

三、达到移送标准的，移送司法机关追究刑事责任《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第八条规定“ 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在五十万元以上的；（二）依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的；（三）其他情节严重的情形。

税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在税务管理和税收征管过程中可能面临的各种潜在风险和问题。

税务风险的存在可能导致企业面临罚款、滞纳金、税务争议等不良后果，甚至会对企业的经营和发展产生严重影响。

为了匡助企业更好地管理税务风险，本文将针对税务风险进行详细的提示和解析。

二、常见税务风险及应对措施1. 偷税漏税风险偷税漏税是指企业通过虚报、隐瞒、逃避等手段，故意减少纳税义务或者逃避纳税义务的行为。

为了避免偷税漏税风险，企业应当建立完善的内部税务控制制度，加强对财务和税务数据的监控和审查，确保税务申报的准确性和合规性。

2. 税收政策变化风险税收政策的变化会对企业的税负和税务申报产生重大影响。

为了应对税收政策变化风险，企业应当密切关注税收政策的动态，及时了解相关政策的调整和变化，并进行相应的调整和适应。

3. 税务合规风险税务合规是指企业按照国家税收法律法规的规定，主动履行纳税义务并按时足额缴纳税款的行为。

为了降低税务合规风险，企业应当建立健全的税务合规管理制度，加强对税收法律法规的学习和培训，确保税务申报的合规性和准确性。

4. 跨境业务税务风险跨境业务涉及多个国家或者地区的税收政策和法律法规，税务风险相对较高。

为了应对跨境业务税务风险，企业应当了解相关国家或者地区的税收政策和法律法规，合理规划跨境业务的税务安排，避免因税收政策不符合或者操作不当而产生的税务风险。

5. 税务争议风险税务争议是指企业与税务机关在税务处理和税收征管过程中发生的纠纷和争议。

为了降低税务争议风险，企业应当积极配合税务机关的税务检查和税收征管工作，保留相关证据和资料，及时咨询专业律师或者税务顾问，遵循合规原则，避免因操作不当或者信息不许确而引起的税务争议。

三、税务风险管理的重要性税务风险管理对企业的经营和发展至关重要。

有效的税务风险管理可以匡助企业降低税务成本，提高税务合规性，减少税务争议，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

同时，税务风险管理也是企业社会责任的重要组成部份，符合法律法规和道德规范的税务行为将有助于企业树立良好的形象和声誉。

如何规避税务风险在企业的经营中，税务风险是不可避免的。

特别是在繁荣的经济时期，政府对企业的税收监管会更加严格，对企业的税务合规性要求也会越来越高。

因此，怎样规避税务风险，合规经营，成为了企业常常关注的问题。

本文从企业资料管理、税务筹划、纳税合规三个方面介绍了如何规避税务风险。

一、企业资料管理企业资料管理是规避税务风险的关键。

税务机关可以利用企业资料，对企业进行税务审查，因此，企业应当保证自身的资料管理规范。

具体来说，企业应做到如下几点：1. 会计师、出纳等负责人员应齐全企业应该严格执行用人制度，确保用人单位的人员资格和掌握相应的业务技能。

在税务期间内，企业应该保证出纳、会计师等人员的不间断配备，避免人员更替带来的隐患。

2. 企业不拖欠税款和社保这是企业避免税务风险的基本要素。

企业应该明确自身财务状况，切勿欠缴税款，同时及时处理与社保公司的往来账款，避免欠缴或拖欠风险。

3. 会计档案管理规范为便于税务机关查账，企业应该做好会计档案管理。

档案内容应包括业务凭证、账簿、财务报告等，且应明确入档、管理、销毁等规范流程。

企业也应确保会计凭证和账簿内容的真实性、合法性、完整性。

4. 发票管理规范企业应及时领取发票，确保自身发票管理制度规范、流程完备、资质合规、发票使用真实等要素。

二、税务筹划企业应当侧重税务策略的制定，根据税收法规和自身情况设计合理的税务筹划方案。

企业税务筹划应该遵循以下原则：1. 合法性原则税务筹划应遵守税收法规，按法律程序履行申报义务。

合法性是税务筹划的核心。

2. 应纳税额最小化原则企业应合理运用税收优惠政策，利用税收政策技巧，使纳税额最小化。

企业应当注重操作过程，防止存在财产转移等操作，导致企业营收数据明显不符，避免产生虚增或虚减的风险。

3. 风险可控原则企业应避免超过正常经营状况的税务策略，防止盲目追求减税而导致的一系列风险。

4. 发挥税务可塑性原则企业应充分利用税收政策的可塑性，分析国家税政程序经济学、税收政策经济学等经济因素，发挥税收政策的最大优势。

税务风险点及建议税务风险对企业经营与发展具有重要影响，不合规操作可能导致罚款、处罚甚至吊销许可证等严重后果。

因此，企业应高度重视税务合规管理，及时发现和解决潜在的税务风险。

下面将就税务风险点及相应建议展开讨论。

一、偷税漏税风险偷税漏税是指企业故意或无意地逃避税款的缴纳。

这可能是通过虚增费用、隐瞒收入、伪造凭证等方式进行的。

面对偷税漏税风险，企业应对财务数据进行全面监控和审计，确保财务报表真实可信。

同时，建议企业定期组织内部培训，提高员工对税务合规的认知和重视程度。

二、错报风险错报是指企业对发生的交易或者经济活动提供的税务申报信息与实际情况不一致。

企业应对税务申报信息进行严格审核，确保其准确性和合规性。

建议企业建立健全的内部控制制度，优化内部流程以减少错报的风险。

三、税收优惠失效风险税收优惠是指国家为鼓励企业发展而制定的税收优惠政策，但企业需要符合一定条件才能享受。

如果企业不符合条件或者未按要求规范操作，将面临税收优惠失效的风险。

因此，企业应深入了解税收优惠政策，确保符合条件。

同时，加强与税务部门的沟通和协调，及时了解相关政策的变化，以确保税收优惠不失效。

四、跨境税务风险五、税务稽查风险税务稽查是税务部门为了查验企业税务合规情况而进行的检查。

税务稽查风险包括未按规定备案、虚开发票、隐瞒账目等。

企业应加强内部的税务合规管理和制度建设，建立合规档案与备案。

同时，及时了解并遵守税务法规的变化，加强与税务部门的合作与沟通，积极配合税务稽查工作。

综上所述，税务风险对企业经营与发展具有重要影响。

企业应高度重视税务合规管理，确保财务报表准确可信，税务申报信息真实合规。

同时，加强对税收优惠政策的了解与沟通，积极处理跨境税务事务。

建议企业建立健全的内部控制制度，加强内部人员的培训与宣传。

此外，企业还应加强与税务部门的合作与沟通，积极配合税务稽查工作。

只有这样，才能有效降低税务风险，确保企业稳定经营与发展。

企业税务管理的注意事项税务管理是企业运营中极为重要的一环，它涉及到企业的财务状况和经营效益。

合理的税务管理能够有效地降低企业的税负，提高盈利水平，增强企业的竞争力。

但是，税务管理也是一个复杂且容易犯错的领域，因此企业需要注意以下几点。

一、保持准确的账目记录保持准确的账目记录是企业税务管理的首要任务。

企业在进行账目记录时，必须遵循《会计法》和相关的会计准则。

在进行账目记录的过程中，企业需要依据实际情况进行分类，区分不同的资产、负债和收支情况，并且做好相应的凭证。

企业还需要建立科学的会计核算体系，确保财务报表的真实准确，并且及时提交纳税申报表和财务报表。

二、准确的纳税申报纳税申报是企业税务管理的重要步骤。

企业需要按照国家税收法规的规定，准确地计算纳税金额，并且按照规定的时间提交纳税申报表。

企业在计算纳税金额时，需要考虑所适用的税收优惠政策和税收减免政策，并且遵守国家税收法规的规定，确保申报的税收金额真实准确。

三、注意税收风险企业在进行税务管理时，需要注意税收风险。

税收风险包括正面的税收风险和负面的税收风险。

正面的税收风险指的是企业在税收领域中出现潜在的机会，例如税收优惠政策、税收减免政策等。

负面的税收风险则指的是企业在税收领域中面临的潜在危险，例如税务稽查、税收处罚等。

企业在进行税务管理时，需要积极应对税收风险，降低税收风险影响，保护企业的经济利益。

四、合理运用税收政策税收政策是国家为了调动社会资金、加强税务管理而制定的一系列政策措施。

企业在进行税务管理时，需要合理运用税收政策，降低税负、增强竞争力。

企业可以通过合理运用税收优惠政策和税收减免政策，降低税负，提高企业的净利润。

同时，企业也需要了解税收政策的具体内容和实施情况，及时调整企业的税务策略，保护企业的经济利益。

五、注重税务合规税务合规是企业税务管理的基本要求。

企业需要遵守国家税收法规，依法纳税，规范纳税行为，严格遵守税务管理制度和规定。

企业需要注重税务合规，避免违规行为，避免引发涉税风险和税务纠纷，保护企业的经济利益和声誉。

企业所得税风险描述及核查需要关注的35点企业所得税是企业在取得所得后按照一定比例缴纳的一种税收。

随着经济的快速发展和税收法规的日益完善，企业所得税的征收和核查工作变得越来越重要。

企业需要关注的风险点有很多，下面将列举35个需要特别关注的风险点。

1. 资金往来问题：包括资金来源不明、资金流转存在漏洞等问题。

2. 虚假发票：假发票用于虚报成本，减少企业应纳税额。

3. 逃避税责：企业通过虚假业务、滥用税收优惠或转移利润等方式逃避税责。

4. 海外利润转移：企业跨国经营时，通过在高税率地区和低税率地区间转移利润以减少税负。

5. 出口退税问题：企业在出口过程中虚构或变相虚构出口合同以获取退税。

6. 偷逃所得税：企业隐瞒或虚报所得，以逃避所得税的缴纳。

7. 基建工程造价虚高：企业夸大基建工程造价以获得更多的税收优惠。

8. 盗窃税款问题：企业利用内外勾结等方式盗窃税款。

9. 非居民企业所得税问题：非居民企业在国内有所得时，是否按规定缴纳所得税。

10. 高风险行业问题：某些特定行业，如金融、房地产等存在更高的风险点。

11. 银行流水账户：企业银行流水账户是否真实反映企业的收支情况。

12. 不按规定计算应纳税所得额：企业是否按照所得税法律规定的计算方法正确计算应纳税所得额。

13. 存货计价问题：企业是否按照国家规定的计价方法计算存货。

14. 关联交易：企业在与关联方进行交易时是否存在不正当的价格调整、假冒合同等行为。

15. 股权转让定价问题：企业进行股权转让时，是否按市场价格进行定价。

16. 免税政策的合规性：企业享受免税政策时是否符合相关法律法规的规定。

17. 高新技术企业认定问题：符合高新技术企业认定条件的企业是否按法定程序申请认定。

18. 投资性房地产所得税问题：企业从投资性房地产取得的所得是否按规定缴纳所得税。

19. 企业重组所得税处理问题：在企业重组过程中是否正确处理企业所得税问题。

20. 财务报表的真实性：企业财务报表的真实性是否与其所得税申报一致。