税收基础形考任务3

国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。

选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。

选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。

当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。

国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务三参考答案题目1：应计算缴纳个人所得税的收入是为某企业开设讲座取得的酬金。

题目2：在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是准予抵扣的增值税。

题目3：不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是个人兼职取得的所得。

题目4：不属于货币形式的收入的是不准备持有至到期的债券。

题目5：按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是利息所得。

题目6：按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费。

题目7：免征个人所得税的是外籍个人取得的现金住房补贴所得。

题目8：该企业2017年所得税应纳税额的正确计算是（150-30）×25%=30万元。

其中，30万元为该企业税前会计利润扣除捐款后的净利润，25%为该企业适用的企业所得税税率。

题目9.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品收入为2,000万元，销售进口原材料收入为500万元，承接国家皮肤科研项目获得财政拨款400万元，投资国债获得利息收入30万元。

该企业计算2017年应纳税额时，应纳税收入总额为（）。

a。

2,000 + 500 = 2,500万元b。

2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元c。

2,000 + 500 + 400 = 2,900万元d。

2,000万元答案】：2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元题目10.中国公民XXX出版散文集获得稿酬收入40,000元，其中6,000元捐赠给贫困山区。

XXX稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

a。

3,808元b。

4,480元c。

3,640元d。

4,760元答案】：3,640元题目11.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。

a。

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金b。

国债利息收入c。

特许权使用费收入d。

企业转让资产所得答案】：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金题目12.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。

纳税基础与实务一、纳税基础概述税是一种由政府征收的强制性征收制度，是财政收入的主要来源。

纳税是公民、组织向政府缴纳的法定税款，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等各种形式。

纳税是公民、组织履行公民责任的一种具体体现。

纳税是公司运作需要履行的法律义务，对于一个公司而言，不仅要按规定纳税，还要通过税务部门的审核来保证企业的符合法律规定运作。

公司在遵守税收法律规定的同时，还需要积累丰富的运作经验和对税收政策的敏锐判断力，以应对复杂多变的税收政策。

二、企业所得税实务企业所得税实务是国家税务总局的一个部门，负责企业所得税开展纳税基础和实务工作。

企业所得税实务的功能是做出全国税负决策，并协调各地税务局的工作，保障企业所得税纳税工作的推进。

企业所得税的计算是非常复杂的，需要详细的记录和审核。

企业要认真编制、报告各种财务报表，并参考税法规定和政策规定，合理地计算应纳税额。

对于一些难以审计的年度生产经营活动，企业应及时按照法律规定主动申报，避免因税款不足而被罚款。

同时，企业还需认真遵守税收法律规定和政策规定，确保账簿记录真实、完整、准确、合法。

三、税务部门的职责与权利税务部门是负责征收税款的政府部门。

税务部门的职责是负责征收税款，进行税收管理，保护纳税人合法权益，加强税收宣传，承担相关税收研究任务等。

税务部门的权利是依法对纳税人进行调查、稽查和处罚，并要求纳税人提供相关财务信息或文件。

税务部门采取的几种税收安排包括进口关税、增值税、个人所得税、营业税、附加税等，对于税收安排的调整和变动，有时会出现风险，在一定程度上对企业的经营产生不良影响。

因此，税务部门需要密切关注税收变化，积极响应企业的需求和呼声，协调处理税收和企业之间的矛盾和纠纷。

四、企业应注意的问题企业在纳税过程中应注意以下问题：1.编制和报告企业财务报表，确保记录真实、完整、准确、合法。

2.认真遵守税收法律规定和政策规定，合理计算应纳税额。

《税收基础》课程形成性查核册参照答案税收基础作业 11.税收的特色是什么？为何税收有这些特色？举例说明哪些地方表现了税收特色？答：（1）税收的三个基本特色是强迫性、固定性和无偿性。

（ 2）税收的三个基本特色是一个完好的一致体，缺一不行。

无偿性是税收分派的中心特色，强迫性和固定性是对无偿性的保证和拘束。

税收的三个基本特色是不一样社会制度下税收所共有的，它是税收本质的详细表现。

税收的“三性”是不一样社会制度税收的“共性”，它是差别于其余财政收入形式的标记。

差别一种财政收入是税仍是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它能否同时拥有这“三性”，只需同时拥有这“三性”，即使不叫税，本质上也是税。

（3）假定，我每个月薪资有 3000元（本质上没有啊），那么：我一定依照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75 元，不交就是违纪，税务机关有权对我进行处分，这就是税法的强迫性。

我交税后，没有获取任何物质产品，这就是税法的无偿性。

我交的税金，是依照国家早已宣布实行的税法例定的标准进行的，且这个标准在短期内不会改正，这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全？税收保所有是征收管理工作中哪一部分的工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能因为纳税人的行为或许某种客观原由，以致此后的税款征收不可以保证或难以保证而采纳的限制纳税人办理或转移商品、货物或其余财富的举措。

（2）税收保全举措是税务机关为保证税款实时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的举措之一。

（3）采纳税收保全举措，税务机关一定要有凭据以为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务的行为，税务机关就能够在规定的纳税期从前，责令其限时缴纳应纳税款；在规定的限时内发现纳税人有显然的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其余财富，或许应纳税人有转移、隐藏收入的迹象，税务机关可责令其纳税人供应纳税担保，假如纳税人不可以供应纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长同意，税务机关可采纳以下税收保全举措。

税收基础形考任务3 参考答案按拼音排序后单选●按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。

正确答案是：土地使用权出让合同●从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

正确答案是：按月预扣预缴●对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

正确答案是：一个纳税年度●根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。

正确答案是：应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息●关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

正确答案是：1000元●关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除正确答案是：1000元●甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。

下列各项中表述正确的有（）。

正确答案是：甲公司8月应缴纳的印花税为420元●流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。

正确答案是：经营地按当地适用税率计算●某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

正确答案是：7000●目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。

正确答案是：纳税人所在地差别比例税率●目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

●纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。

题目序列是随机的，请按题目首字字母顺序进行查找(或按快捷键Ctrl+F 输入题目中的● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售颖;未单独核算销售额的，不得免税，减税。

这体现了税法规范作用中的( )。

● [答案]指引作用● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。

这体现了税法规范作用中的( )。

● [答案]指引作用● [题目]按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

● [答案]年不含税销售额为 30 万元以下的其他个人● [题目]按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。

[答案]除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税[题目]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

● [答案]陆路运输服务● [题目]从形式特征来者，税收具有强制性、无性、固定性的特，其中，( )是其基本保障。

● [答案]强制性[题目]根增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。

[答案]企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算灼货金颜并按规定计算进项税颜[题目]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是( )。

[答案]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[题目]根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。

[答案]销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费[题目]快递收派服务属于( )。

[答案]物流辅助服务[题目]某金店(中国人民银行批准的金银黄饰经销单位)为唱值税一般纳税人，202x年 4 月采取以旧换新方式销售24K 纯主项链 10 条，每条新项链对外零售价格3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元，该项以日换新业务4 月份应纳增值税销项税额为( )元。

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　）。

A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

《税收基础》形考任务3一、单选题（ 10 道，共 40 分）题目 1年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

选择一项：）向主管税务机关办A. 3月1日至 6 月30 日B.1月 1 日至3 月1 日C.6月1日至9 月1 日题目D.9月1日至212 月1 日关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

选择一项：A. 2000 元B. 1000 元C. 3000 元D. 500 元题目 3新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（的任职受雇月份数计算。

选择一项：）乘以纳税人当年截至本月在本单位A. 3500元B.2000 元C.1000 元D.5000 元题目 4从2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

选择一项：A. 按月如实缴纳个人所得税B. 按月预扣预缴C. 按年预扣预缴D. 按季度预扣预缴题目 5在新个人所得税法规定中，每个月5000 元（ 6 万元 / 年）的扣除属于（）选择一项：A. 专项附加扣除费用B. 专项扣除费用C. 基本减除费用D. 其他扣除费用题目 6纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。

选择一项：A. 3B. 10C. 1D. 2题目 7按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。

选择一项：A. 出版单位与订阅单位订立的征订凭证B. 银行同业拆借C. 电网与用户之间签订的供用电合同D.土地使用权出让合同题目 8甲公司于2013 年 8 月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000 元的钢材换取650000 元的水泥，甲公司取得差价100000 元。

下列各项中表述正确的有（）。

试卷总分:20 得分:201.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业C.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业D.在境外成立的企业均属于非居民企业【答案】:A2.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额的，其纳税地点的选择（）。

A.纳税人户籍所在地B.税务局指定地点C.收入来源地D.纳税人选择一地申报【答案】:D3.某韩国企业（实际管理机构不在中国内镜）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得韩方支付培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）。

A.700B.780C.580D.500【答案】:A4.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A.出口货物退还给纳税人的增值税税款B.股权转让收入C.接受捐赠收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项【答案】:A5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.中外合资经营企业【答案】:B6.某企业2013年销售货物收入2000万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

C.3000元D.500元正确答案：A10.在新个人所得税法规定中.子女教育支出的扣除属于OA.基本减除黄用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：CI1.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分撞方式和额度后，在（）内不能变更。

A.1年B.2年C.5年D∙一个纳,兑年度正确答案：D二、多选题（5道，共30分）13.下列各项个人所得，免征个人所得才兑：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C军人的转业费、更协费、退役金D.稿酬正确答案：ABCII.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有OA.个人在总公司取得工资薪金.在子公司取得劳务报卅B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职处工缴付年金D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权正确答案：B20.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销但商品收入金额,OA.对B.错正确答案：A21.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除.不再分年度计算折旧,OA.对B.错正确答案：A22.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生.的时间也不同<•纳税义务发生时间按照合计收入确认的时间确定“OA.对B.错正确答案：B23.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作址的安排来调节收入确认的时间1>OA.对B.W正确答案：B24.关于专项附加扣除费用,纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更,OA.对B-错D.其他扣除费用正确答案：DIO.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报州所得,稿时所得,特许权使用费所得时，实行（）方法A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D∙按季度预扣做缴正确答案：BI1.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。