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项目四--实施风险评估程序课件

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《风险评估 》课件

《风险评估 》课件


1 风险
风险是指在特定条件下可 能导致不利结果的事件或 情况。
2 评估
评估是指对风险的可能性 和影响进行定量或定性分 析和判断。
3 基本概念
风险评估是一种系统性的 方法，用于识别、分析和 评估可能对组织目标产生 重大影响的风险。
风险评估的步骤和方法
1
识别风险
2
收集相关数据和信息，识别可能存在的
风险。
3
评估风险
4
根据分析结果对风险进行定量或定性评
估，并确定风险级别。
5
监测和追踪
6
建立监测和追踪机制，定期审查和更新 风险评估。
确定评估目标
明确评估的目的、范围和时间框架。
分析风险
评估风险的概率、严重性和影响程度。
制定应对策略
制定适当的风险管理和控制策略，包括 风险减轻和风险转移。
风险评估案例分析
案例一：IT安全风险
风险评估 PPT 课件
本课件旨在介绍风险评估的重要性和意义，以及相关的基本概念、步骤和方 法。还将通过案例分析，探讨风险评估的挑战和局限性，并提供最佳实践方 法。
安全风险的定义和意义
了解安全风险的概念和意义对企业的发展至关重要。安全风险是指可能对人员、财产和环境造成危害的潜在事 件或条件。
风险评估的基本概念
分析公司信息系统的安全风险，并提出相应的风险管理方案。
案例二：供应链风险
评估公司供应链的潜在风险，以确保持续的供应和高质量的产品。
案例三：市场风险
分析市场竞争和市场变化可能对企业业绩产生的风险，并提出应对措施。
风险评估的挑战和局限性
1 主观性和不确定性
风险评估受到主观因素和不确定性的影响，可能存在误判和偏差。
《风险评价工作流程》PPT课件

《风险评价工作流程》PPT课件

(GB/T28001)
4.1 总要求 4.2 职业健康安全方针 4.3 策划
4.3.1 对危险源辨识、风险评价和风险控制的策划
4.3.2 法规和其他要求 4.3.3 目标 4.3.4 职业健康安全管理方案 4.4 实施与运行 4.4.1 结构和职责 4.4.2 培训、意识与能力 4.4.3 协商和沟通
持续改进
管理 评审
检查和 纠正措施
职业健康 安全方针
策划 实施和 运行
图1 职业健康安全管理体系模式
要素逻辑关系图
管理评审
OHS方针
信信息息
记录
OHS危险源应 急准备响应
监测与测量
文件管理
体系审核
职业健康安全管理体系标准 (GB/T28001)
4.3.1对危险源辨识、风险评价和风险控制的策划 组织应建立并保持程序，以持续进行危险源辨识、
公司风险评价基本流程
概述：
主要内容：介绍风险评价的主要步骤，
每个步骤的关键内容，每个步骤需要形
成的记录。
一般来说，风险评价分成六步： 1、划分作业活动 2、辨识危害 3、确定风险 4、确定风险是否可以接受 5、制定风险控制措施 6、评审措施的充分性。
危险源 风险评价
风险分级
目标 管理方案 运行控制
标准简介
GB/T28001-2001标准适用范围
a.建立职业健康安全管理体系，消除或减少因组 织的活动而使员工和其他相关方可能面临的职 业健康安全风险。
b.实施、保持和持续改进职业健康安全管理体系。 c.使自己确信能符合所声明的职业健康安全方针。 d.向外界证实这种符合性。 e.寻求外部组织对其职业健康安全管理体系的认证.
《风险评价工作流程》PPT课件
《审计实务》项目四实施风险评估程序

《审计实务》项目四实施风险评估程序


03
实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境
01
行业知识
了解被审计单位所属的行业，收集与该行业相关的法规、政策、市场
状况等资料，以便对被审计单位的经营状况做出初步判断。
02
公司概况
了解被审计单位的成立时间、注册资本、股东结构、公司治理结构等
情况，以便对被审计单位的背景和基本情况有所了解。
03
内部控制制度
了解被审计单位的内部控制制度，包括内部控制环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通以及监督等方面的内容，以便对被审计单位的内
部控制有效性做出初步判断。
识别和评估重大错报风险
财务报表分析
通过对被审计单位的财务报表 进行分析，包括收入、成本、 存货等关键指标，以便发现可
能的重大错报风险。
行业比较
将被审计单位的财务数据与同行 业其他企业进行比较，以便发现 异常情况和可能的重大错报风险 。
05
实施风险评估程序的注意 事项
关注内部控制缺陷和舞弊行为
内部控制缺陷
在审计过程中，审计人员应关注被审计单位内部控制的设计和运行情况，识别是否存在内部控制缺陷。对于关 键业务流程和重要账户，审计人员需特别关注是否有有效的内部控制措施。
舞弊行为
审计人员应保持职业怀疑态度，关注是否存在舞弊行为。这包括但不限于对财务报表的重大错报、管理层凌驾 于内部控制之上以及关联方交易等。
风险评估的定义
风险评估是通过对项目进行深入调查和分析，确定项目可能面临的风险，并 评估这些风险的概率和影响程度。
风险评估的重要性
风险评估能够帮助项目团队识别潜在的问题和风险，提前采取措施进行防范 和应对，避免或减少风险对项目的影响。
风险评估的步骤和方法
风险评估流程及标准课件

风险评估流程及标准课件


.
33
国家标准《信息安全评估指南》－风险 分析原理图
.
34
国家标准《信息安全评估指南》－风险 评估实施流程图
.
35
Mechanism(安全机制)
Local Vul.(本地漏洞)
Foresic(入侵取证)
.
9
扫描器终端
工具扫描
漏洞库升级 接入IP地址 交换机端口 电源网线 范围列表 配合人员
准备阶段 风险规避
扫描申请报告授权 扫描范围核实
保密协议
非业务高峰期 双机热备分开 拒绝服务项关闭 固定范围 系统分类
开始扫描
.
18
管理安全评估内容
IT管理安全评估
文档审计
顾问访谈
问卷调查
实地考察
策略文档
资产管理
流程管理
规章制度
安全组织
资产统计
入网流程
岗位职责
策略发布
资产定级
维护流程
登记制度
策略修订
资产维护
备份流程
人员流动
. 应急流程
保密制度
19
项目的主要阶段
1-项目准备与范围确定
5-体系规划和策略方案阶段安
1 2 3 4 5 6 项项K需 估 项 范i围目目 目求ck确g工 人 g过计工组调rro工顾专分基 小织foo具划 作定研完 定2程fuu础问业-t组小pp小环，结成义项e工：组 组ag境背构详详组BA组rm作目--o：工、-景细细---合 报 果问专方u定----人作p方项根：----告的基卷业-工讨员法应网-义案目：据资核终风组础、确论作设范顾用络：和蓝产认心端险和上访：计围问架安调图安安安蓝设设评顾谈（各评构全查规全全全图备备估问记评t安、、e定估建策体评依根评I组录报估a全安T策m，、设略系估据据估保的)告记中体全略，在专方报及I3资 资等 ：业障评和录又系S设及-完风综业告案建级产产评O务框估现单各框险备威成合安保建设调管1、架估成状、分架评7评胁护综查理了全议规7设两设和9估评和评报划9备个计分风的估估告建等小域险报安议的保信组告全报会认以会之评息护部管上告后k前库估双实评门i理4安 数网进对c做结-估施方络准认全据k综标或于好o行••病内•••方•甲提风果计项设现导风备（f网准策护威安安者应合f务计•毒容评交方险划状入险目备法的双资胁络各略全全用评未会连m划部)报草估项项评信评范组各方e产：评业架设审评安估告确息估前续e的案署方目估目围通类）t评估务备计全构估报库认沟性阶i确等法各方组整讯资n估（系评评（评（告和问通等g认）介案阶各段全安网理录料为（评统估估调估文整题和）全体络绍的段负（（进理启评估的（（ 查（档策系安最准确（的责甲甲行动模估负业问安网格略设全快备定）报人方方准标型模责务全卷络式制计管速。（告根）涉备）志型定人流理、产）架、度如模据及（和安））程品构文确版提到技全双、策、档培漏电并供术规的方数略训洞话接6解划双-的各）体跟热支据收入决方需踪线系集流方持方确要售支、、、式案和后持文防业等维服档）务
风险评估培训ppt课件ppt

风险评估培训ppt课件ppt


方法：通过调查、 访谈、分析数据 等方式收集信息
步骤：确定评估范 围、收集信息、分 析风险、制定应对 措施
定性分析：基于 经验和判断，对 风险进行评估
定量分析：建立 数学模型，对风 险进行精确计算
概率统计方法：基 于大量数据的统计 和分析，预测风险 发生的可能性
情景分析：设想可 能发生的情景，评 估潜在风险和应对 措施
CONTENTS
添加目录标题
风险评估概述
风险评估的方 法
风险评估的流 程
风险评估的实 践应用
风险评估的注 意事项
PART ONE
PART TWO
风险评估的定义：风险评估是对 潜在的风险进行识别、分析和评 估的过程，以确定风险的性质、 程度和可能性。
风险评估的重要性：风险评估 有助于组织了解自身的风险状 况，为制定相应的风险应对策 略提供依据，保障组织的稳定 发展和运营。
监控与调整：对实施过程进行监控，及时发现并解决问题，根据实际情况调整应对措 施。
PART FIVE
风险识别与评估：识别企业面临的各种风险，评估其可能性和影响程度 风险应对策略：制定相应的应对策略，降低风险对企业的影响 风险监控与报告：持续监控风险的变化，及时报告并调整风险管理策略 风险管理与企业战略：将风险管理融入企业战略，确保企业稳健发展
目的：识别、评估和管理项目、产品或服务在实现过程中的风险 意义：确保项目或产品顺利推进，提高成功率 风险评估是项目管理的重要环节 风险评估可以提前预警潜在问题，及时采取措施，降低风险发生的概率和影响程度
PART THREE
定义：识别潜在 的风险因素和风 险事件
目的：预防和减少 风险事件的发生， 降低风险损失
定性评估方法：专家调查、问卷调查、集体讨论等 定量评估方法：概率统计、风险矩阵、模糊综合评价等 定性和定量评估方法相结合：综合评价方法、风险指数等 应用领域：风险管理、风险评估、风险预警等
《风险评估培训》ppt课件

《风险评估培训》ppt课件

《风险评估培训》ppt课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险评估报告 • 风险应对与监控
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在某一特定环境下，某 一特定时间段内，某种损失发生 的可能性。
风险特性
风险通常具有不确定性、潜在性 、可测性、可控性等特性。
收集风险数据
通过各种渠道收集与风险相关的数据和信息。
分析风险趋势和变化
对收集到的数据进行处理和分析，了解风险的演变 趋势和变化情况。
评估风险状态
根据分析结果，评估风险的当前状态，判断是否 需要采取应对措施。
报告与反馈
向上级或相关利益相关者报告风险状况，并根据反馈调 整监控策略和措施。
谢谢观看
04
风险评估报告
风险评估报告的内容
风险识别
识别可能影响项目或企业的风险因素，包括 内部和外部的风险。
风险评价
根据风险分析的结果，确定风险等级和优先 级，以便于后续的风险应对和监控。
风险分析
对识别出的风险进行量化和定性分析，评估 其发生的可能性及影响程度。
风险应对计划
制定相应的风险应对措施，包括风险规避、 转移、减轻和接受等策略。
风险指数法
根据风险发生的可能性和 影响程度，计算风险指数 ，对风险进行量化评估。
定量风险评估方法
概率-影响图法
通过确定风险发生的概率 和影响程度，绘制概率-影 响图，对风险进行量化评 估。
贝叶斯网络法
利用贝叶斯网络模型对风 险进行概率推理和更新， 对风险进行量化评估。
蒙特卡洛模拟法
通过模拟风险事件的概率 分布和影响程度，计算风 险值和概率分布，对风险 进行量化评估。
风险评估培训课件ppt

风险评估培训课件ppt

个人风险管理实践案例
介绍一些成功的个人风险管理实践案例，如防范 网络诈骗、健康管理等，分析其风险管理的优点 和不足，以及如何改进。
THANKS
感谢观看
组织选择自行承担风险后果的策略。
详细描述
风险自留策略是一种主动或被动的方法，其中组织选择不采取任何行动来转移或控制风 险，而是自行承担潜在损失。这通常适用于可预测和可接受的风险，组织认为购买保险 或其他转移机制的成本效益不高。在采取风险自留策略时，组织应确保有足够的资源来
应对潜在的损失，并提前制定应急计划以减轻潜在后果。
。
潜在风险的识别
市场风险
由于市场需求变化、竞 争加剧等因素导致的销 售下滑、市场份额减少
等风险。
技术风险
由于技术更新换代、技 术难题等因素导致的项 目延期、成本超支等风
险。
财务风险
由于资金筹措、成本控 制等因素导致的资金链 断裂、财务危机等风险
。
法律风险
由于法律法规变化、合 同违约等因素导致的法 律纠纷、处罚等风险。
总结词
通过采取措施降低风险发生概率和/或影响的策略。
详细描述
风险缓解与控制策略侧重于降低潜在风险的负面影响。这可能包括制定应急计划、建立风险管理流程 、培训员工、实施安全措施或采用其他方法来减少风险发生时的潜在损失。这种策略通常涉及持续监 控和调整措施，以适应不断变化的风险状况。
风险自留策略
总结词
风险管理策略改进
根据风险评估结果，不断优化风险 管理策略和方法，提高风险管理水 平。
06
CATALOGUE
风险评估实践与案例分析
企业风险管理实践
企业风险管理概念
企业风险管理是指企业识别、评估和管理风险的过程，旨在降低 企业面临的不确定性，从而实现企业目标。
风险评估程序PPT课件

风险评估程序PPT课件

询问营销人员或销售人员可以了解被审计单 位营销策略的变化、销售趋势或与顾客的合 同安排；
风险评估程序和信息来源
分析性程序
审计人员实施分析程序有助于识 别异常的交易或事项，以及对财 务报表和审计产生影响的金额、 比率和趋势。
风险评估程序和信息来源
了解被审计单位及其环境过程中运用分析性程序
应当预期可 能存在的合 理关系
趋势分析执行计算，并和第二步骤所估计的 期望值进行比较。
4.分析数据确认重大差异
5.调查重大差异
如果无法解释重大差异的原因，审计人 员要充分考虑对审计计划的影响。
6.考虑对审计风险和审计计划的影响
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
风险评估程序和信息来源
1.观察被审计单位的生产经营活动。
观察和 检查
风险评估程序和信息来源
询问被审计单位 管理层和内部其 他相关人员
询问管理层
了解管理当局的计划、管理当局对 新面临的风险所持有的态度、新的 投资项目及其资金来源；新颁发的 会影响到公司的法律、法规以及一 些对审计有重要影响的事项。
询问内部审计人员
得知某特定部门内部控制 的强弱、最近取得的子公 司、新配置的计算机信息 系统等信息。
第八章 风险评估程序
目录
篇首语 和引例
风险评估程序
本章 小结
1.风险 评估程 序概述
2.了解被 审计单位 及其环境
4.评估 重大错报
风险
3.了解被 审计单位 的内部控
制
引导案例
安然事件引发的思考
背
2001年，美国爆发了历史上最大的公司破产案
景
件——安然公司的破产。审计安然的安达信会 计师事务所也因此遭到了法律诉讼，并最终退
《项目风险评估》课件

《项目风险评估》课件


风险评估
根据风险分析结果，对风险进行综合评估， 确定风险的优先级和应对策略。
风险应对
制定相应的风险应对措施，降低风险对项目 的影响，确保项目顺利进行。
02
项目风险识别
风险识别方法
01
SWOT分析
通过分析项目的优势、劣势、机会 和威胁，识别潜在的风险。
专家调查
邀请专家对项目进行评估，识别潜 在的风险。
优化资源配置
风险评估有助于合理分配资源 ，将有限的资源用于最需要的 地方，提高资源利用效率。
提升决策质量
风险评估为项目决策提供科学 依据，帮助决策者做出更加明
智的选择。
风险评估的流程
风险识别
收集项目相关信息，识别项目中可能存在的 潜在风险。
风险分析
对识别出的风险进行深入分析，包括风险发 生概率、影响程度等。
敏感性分析
通过分析项目关键参数的变化对项目目标的影响 ，识别出项目的敏感点和风险点。
ABCD
风险矩阵法
将风险按其影响程度和发生概率进行分类，形成 风险矩阵，以便对风险进行优先级排序。
蒙特卡洛模拟
通过模拟项目不同参数的概率分布，评估项目整 体风险和不确定性。
风险报告的编制与发布
定期风险报告
风险报告的格式与内容
风险接受策略
总结词
承认风险的客观存在，并制定应对措施来应 对风险发生后的影响。
详细描述
对于一些无法避免或转移的风险，项目团队 可以采取接受策略，承认风险的客观存在， 并制定应对措施来应对风险发生后的影响， 如储备资源、建立应急预案等。
05
项目风险监控与报告
风险监控的方法与工具
风险清单法
通过建立详细的风险清单，对项目中的潜在风险 进行全面梳理和识别。
风险评估培训课件

风险评估培训课件

2 保护企业
风险评估有利于保护企业，防止业务中断和不必要的损失。
3 提高效率
对业务进行风险评估，可以为企业提供更好的决策支持，提高业务效率。
结语
思考未来
风险评估不仅是一种方法，更是一种态度。希望您 发现了风险并且制定了预防措施，以便在未来获得 成功。
表达感激
感谢您参加本次课程，了解风险评估的基础知识， 祝您每天都充满活力和积极性！
风险识别
明确可能发生的风险事件，按风险等级和 影响程度排序。
风险应对
制定应对的预警机制及应急响应计划，建 立风险管理档案，进行风险控制和监测。
评估工具和技术
风险管理工具
包括SWOT分析、风险图谱、事件树分析、失效模 式与影响分析等
信息技术
计算机数据分析、虚拟仿真、模型预测等技术的应 用。
防范措施
如保险、控制闸、防爆防泄等人工设施的安装和运 用。
风险评估可帮助企业从不同角度分析和管理风险，以减少不必要的损失，增加收益。
风险评估的步骤
1
评估方法
2
确定评估所需的数据和方法，估
4
根据风险识别结果，评估风险的可能性和
影响程度，确定各项风险的风险水平。
5
确定评估范围
明确评估的目的，确定评估的范围及风险 对象。
案例研究：风险评估实践
案例一：智能家居风险评估
案例二：环保产业风险评估
• 识别潜在风险：个人信息泄露、数据保护问题等 • 评估风险的影响和可能性 • 制定风险应对措施
• 识别潜在风险：环保政策变化、环境污染等 • 评估风险的影响和可能性 • 制定风险应对措施
风险评估的重要性
1 管理风险
风险评估是管理风险的关键方法，有利于企业降低风险。
企业公司实施风险评估程序课件资料

企业公司实施风险评估程序课件资料

经营活动
所有权结构
筹资 活动
组织 结构
财务报告
治理结构
投资活动
三了解被审计单位对会计政策的选择和运用
注册会计师应当关注下列重要事项： 1重大和异常交易的会计处理方法 2在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域,采用重要会计政策产生的影响 3会计政策的变更 4被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度 5重要项目的会计政策和行业惯例
询问内部控制及审计程序等,了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序,以及管理层是否对实施这些程序的结果采取了适当的应对措施.
询问复杂或异常交易的处理及记录状况等,评价被审计单位选择和运用其会计政策的恰当性 .
内部审计人员
参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
询问对象
步骤三： 实施观察和检查程序.结合公司目前正在拟建厂房,扩大规模,并为引进战略投资者做准备的情况,检查公司相关文件和会议记录,考虑公司可能存在为引进投资者舞弊的嫌疑.注册会计师钱波还可以通过实地查看存货等了解被审计单位存货的周转情况和保管情况,通过检查销售合同和执行穿行测试对销售的真实性和记账期间的正确性进行核实.
有机会与员工进行交流,增强对经营活动及重大因素的了解.
追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程穿行测试
确定交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致,并确定相关控制是否得到执行.
3观察和检查程序
4其他审计程序和信息来源
工作实例3-2四川恒信会计师事务所注册会计师钱波正在对长征公司2011年财务报表进行审计.在了解长征公司的过程中获取以下信息：长征公司生产某种大型设备,按订单生产,公司成立以来经营一直比较稳定.根据2011年财务报表,账面利润大幅增加.公司目前正在拟建厂房,扩大规模,并为引进战略投资者做准备.

(ppt版)风险评估课程内容分享

脆弱性视图(shìtú)：
第三十二页，共一百零四页。
1.4 风险 的要素 (fēngxiǎn)
影响(yǐngxiǎng)视图：
第三十三页，共一百零四页。
练习 一 (liànxí) 识别风险
1. 请列举五个信息平安的风险的例子，并按 下面的要求进行描述。
2. 要求：
3. 按照资产－>资产所面临的威胁－>可能 被威胁利用的脆弱点的顺序(shùnxù)来描述 每一个风险。
✓ 病毒和其他恶意程序
✓ 软硬件故障 ✓ 人为误操作
✓ 自然灾害如：地震、火灾(huǒzāi)、 爆炸等
✓ 盗窃 ✓ 网络监听
✓ 供电故障 ✓ 后门(hòumén) ✓ 未授权访问……
第二十七页，共一百零四页。
1.4 风险(fēngxiǎn)的要素
脆弱性
是与信息资产有关的弱点(ruòdiǎn)或平安隐患。
第三页，共一百零四页。
课程内容
2 风险(fēngxiǎn)管理体系
2.1 风险管理的概念(gàiniàn)
2.2 风险管理体系介绍 2.2.1 ISO 17799 2.2.2 AS/NZS 4360 2.2.3 GAO/AIMD 98-68
第四页，共一百零四页。
课程内容
3 风险评估(pínɡ ɡū)的方法
b) Integrity c) Availability
信息平安的三个特征(tèzhēng)： 保密性：确保只有被授权的人才可以访问信息；
完整性：确保信息和信息处理方法的准确性和完整性； 可用性：确保在需要时，被授权的用户可以访问信息和相关
的资产。
第二十一页，共一百零四页。
1.3 风险 的定义 (fēngxiǎn)
第二十三页，共一百零四页。
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  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
● 风险评估 （risk evaluation ） ● 风险应对 （risk response ） ● 内部控制 （internal control ） ● 控制测试 （control test） ● 实质性测试 （substantive test）
项目四--实施风险评估程序
一、风险评估程序
项目四--实施风险评估程序
评价 结论
➢ 内部控制设计是否合理 ➢ 内部控制是否得到有效执行
项目四--实施风险评估程序
三、评估及应对重大错报风险
项目四--实施风险评估程序
评估及应对重大错报风险
•舞弊风险 •异常或超异常重大交易 •不确定事项计量区间
•涉及重大关联方交易 •交易的复杂程度 •近期环境变化
项目四--实施风险评估程序
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（六）了解被审计单位的内部控制
项目四--实施风险评估程序
➢控制环境 ➢风险评估过程 ➢信息系统与沟通 ➢控制活动 ➢对控制的监督
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（六）了解被审计单位的内部控制
在整体层面 对内控了解
在业务流程层面 对内控了解
1．行业发展 2．开发新产品或提供新服务 3．业务扩张 4．新颁布的会计法规 5．监管要求 6．本期及未来的融资条件 7．信息技术的运用
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（五） 被审计单位财务业绩的衡量和评价
➢关键业绩指标 ➢业绩趋势、预测、预算和差异分析 ➢竞争对手的业绩比较 ➢管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 ➢分部信息与不同层次部门的业绩报告 ➢外部机构提出的报告
➢ 重要项目的会计政策和行业管理 ➢ 重大和异常交易的会计处理方法 ➢ 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域， 采用重要会计政策产生的影响；会计政策的变 更 ➢ 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的 会计准则和相关会计制度
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（四） 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
ห้องสมุดไป่ตู้险评估程序
1
询问被审计单位管理层或内部其他相关人员
2
分析程序
3 观察和检查
项目四--实施风险评估程序
风险评估程序
1 询问被审计单位管理层或内部其他相关人员
➢询问管理层和财务负责人 ➢询问治理层 ➢询问内部审计师 ➢询问参与生成、处理或记录复杂
或异常交易的员工 ➢询问内部法律顾问 ➢询问营销或销售人员 ➢询问采购和生产人员 ➢询问仓库人员
➢生产经营的季 节性与周期性
➢产品生产技术 的变化
➢能源供应与成 本、行业的关键 指标和统计数据
➢适用的会计准则、会 计制度和行业特定惯例
➢对经营活动产生重大 影响的法律法规及监管 活动；
➢对开展业务产生重大 影响的政府政策
➢与被审计单位所处行 业和所从事经营活动相 关的环保要求。
➢宏观经济的景气度 ➢利率与资金供求状 况
审计实务
项目四 实施风险评估程序
项目四--实施风险评估程序
法国兴业银行内控失效导致的巨额诈骗案
法国第二大上市银行——法国兴业银 行2008年1月24日宣布，该行发现其 内部的一名交易员有诈骗行为，给银 行造成49亿欧元（71.6亿美元）的损 失。该行还宣布因全球信贷危机而减 记20.5亿欧元，并表示将增资55亿欧 元，以维持收支平衡。
➢通货膨胀水平及币 值变动
➢国际经济环境和汇 率变动
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（二）被审计单位的性质
所有者结构
筹资活动
治理结构
性质
投资活动
组织结构
经营活动
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（三） 被审计单位对会计政策的选择和运用
项目四--实施风险评估程序
【学习目标】
➢ 掌握风险评估的基本程序 ➢ 理解了解被审计单位及其环境的具体内容和方法 ➢ 了解评估重大错报风险的基本方法及风险应对策 略 ➢ 能运用相关的专业知识对被审计单位实施风险评 估程序，识别重大的错报风险，确定进一步审计策 略
项目四--实施风险评估程序
【关键术语】
项目四--实施风险评估程序
二、了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
行业状况
法律及监管环境
其他外部因素
➢所处行业的市 场供求关系
评估及应对重大错报风险
项目四--实施风险评估程序
评估及应对重大错报风险
项目四--实施风险评估程序
项目应用
希望股份有限公司是生产和销售电子产品芯片的高科技民营企 业，其产品主要销售国内与亚洲市场。2012年希望股份有限公司 委托恒申会计师事务所承接公司2011年财务报表年报审计项目， 并签订审计业务约定书。
项目四--实施风险评估程序
项目应用
步骤一：审计人员实施了解被审计单位及其环 境的程序，了解被审计单位及其环境。
步骤二：记录了解情况，形成审计工作底稿。
审计工作底稿 ——“被审计单位的性质调查表”
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项目应用
项目四--实施风险评估程序
项目应用
项目四--实施风险评估程序
项目应用
项目四--实施风险评估程序
风险评估程序
2
分析程序
➢不同财务数据 ➢财务数据与非财务数据
项目四--实施风险评估程序
风险评估程序
3 观察和检查
➢观察被审计单位的生产经营活动 ➢检查文件、记录和内部控制 ➢阅读由管理层和治理层编制的报告 ➢实地查看被审计单位的生产经营场所和设备 ➢追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
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项目应用
希望股份有限公司根据审计计划安排，向恒申会计 师事务所提供相关会计资料，其中2011年11月和12月 主营业务收入占全年收入的30%；2010年财务报表显 示： 2010年11月和12月主营业务收入占全年收入的 仅为18%，两者比较，2011年较2010年增长了12%。 【要求】恒申会计事务所对希望股份有限公司的重大错 报风险进行评估，并具以提出报表层次的应对措施。
项目四--实施风险评估程序
项目应用
注册会计师谢茜在对希望股份有限公司2011年度会计报表进行 审计前，首先实施了风险评估程序，对该公司及其环境进行了解。 希望股份有限公司是生产电子芯片的高科技民营企业。截至目前， 公司注册资本为10亿元，总资产62亿元。 【要求】实施了解被审计单位及其环境的程序。