公立医院年度财务分析报告模板

第1篇一、报告概述本报告旨在对XX医院2022年度的财务状况进行全面分析，包括收入、支出、资产、负债等方面，以评估医院的经营状况、财务风险和未来发展趋势。

本报告的数据来源于XX医院2022年度财务报表，分析过程中遵循了客观、真实、全面的原则。

二、医院基本情况XX医院是一所集医疗、教学、科研、预防、康复为一体的大型综合医院，成立于19XX年，占地面积XX亩，建筑面积XX万平方米。

医院设有XX个临床科室、XX个医技科室，编制床位XX张，现有职工XX人，其中高级职称XX人，中级职称XX人。

三、收入分析1. 总收入2022年，XX医院总收入为XX亿元，较2021年增长XX%。

其中，医疗收入为XX亿元，占总收入XX%；药品收入为XX亿元，占总收入XX%；其他收入为XX亿元，占总收入XX%。

2. 收入结构分析（1）医疗收入：2022年，医疗收入增长XX%，主要得益于医院诊疗量的增加和医疗技术的提升。

其中，门诊收入增长XX%，住院收入增长XX%。

（2）药品收入：药品收入增长XX%，主要原因是医院药品销售渠道的拓展和药品价格的上涨。

（3）其他收入：其他收入增长XX%，主要来源于医院开展的非医疗性服务，如体检、培训等。

四、支出分析1. 总支出2022年，XX医院总支出为XX亿元，较2021年增长XX%。

其中，医疗支出为XX亿元，占总支出XX%；药品支出为XX亿元，占总支出XX%；管理费用为XX亿元，占总支出XX%；其他支出为XX亿元，占总支出XX%。

2. 支出结构分析（1）医疗支出：医疗支出增长XX%，主要原因是医院扩大了诊疗规模，提高了医疗技术水平。

（2）药品支出：药品支出增长XX%，主要原因是药品销售量的增加和药品价格的上涨。

（3）管理费用：管理费用增长XX%，主要原因是医院加强了内部管理，提高了工作效率。

（4）其他支出：其他支出增长XX%，主要原因是医院加大了对基础设施建设和设备更新的投入。

五、资产分析1. 资产总额2022年末，XX医院资产总额为XX亿元，较年初增长XX%。

第1篇一、前言随着我国医疗事业的快速发展，医院作为医疗服务的主要提供者，其财务状况直接关系到医疗服务的质量和医院的可持续发展。

本报告将对XX医院2022年度的财务报告进行深入分析，旨在全面了解医院的财务状况、经营成果和现金流量，为医院未来的发展规划提供参考。

二、财务报表概述1. 资产负债表分析（1）资产结构分析2022年，XX医院资产总额为XX亿元，其中流动资产占比较高，达到XX%，主要表现为货币资金、应收账款和存货等。

非流动资产占比为XX%，包括固定资产、无形资产等。

流动资产占比高表明医院具有较强的短期偿债能力。

（2）负债结构分析2022年，XX医院负债总额为XX亿元，其中流动负债占比较高，达到XX%，主要包括短期借款、应付账款等。

非流动负债占比为XX%，包括长期借款、长期应付款等。

流动负债占比高表明医院短期偿债压力较大。

（3）所有者权益分析2022年，XX医院所有者权益总额为XX亿元，其中实收资本占比最高，达到XX%，表明投资者对医院的信心。

资本公积和盈余公积占比分别为XX%和XX%，表明医院具有一定的积累能力。

2. 利润表分析（1）收入分析2022年，XX医院总收入为XX亿元，同比增长XX%。

其中，医疗收入占比最高，达到XX%，表明医院医疗服务业务是收入的主要来源。

药品收入占比为XX%，表明药品销售对医院收入也有一定贡献。

（2）成本分析2022年，XX医院总成本为XX亿元，同比增长XX%。

其中，医疗成本占比最高，达到XX%，表明医院在医疗服务过程中的成本较高。

药品成本占比为XX%，表明药品采购成本对医院成本有一定影响。

（3）利润分析2022年，XX医院实现净利润XX亿元，同比增长XX%。

净利润率XX%，表明医院盈利能力较强。

3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量2022年，XX医院经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。

表明医院经营活动产生的现金流入能够满足日常运营需求。

第1篇摘要随着我国医疗卫生体制改革的深入推进，公立医院作为医疗服务体系的重要组成部分，其财务状况直接关系到人民群众的健康权益和社会稳定。

本文以某县公立医院为例，对其2019年度财务报告进行分析，旨在揭示医院财务状况、运营效率、成本控制等方面的特点，为医院管理者和相关部门提供决策参考。

一、引言近年来，我国公立医院在服务能力、医疗水平、服务质量等方面取得了显著成果，但同时也面临着财务压力、运营效率低下、成本控制困难等问题。

通过对某县公立医院财务报告的分析，可以深入了解医院财务状况，为医院管理者和相关部门提供有益的参考。

二、某县公立医院2019年度财务报告分析（一）收入分析1.总收入2019年，某县公立医院总收入为X亿元，较2018年增长Y%。

其中，医疗收入占X 亿元，药品收入占X亿元，其他收入占X亿元。

2.收入结构（1）医疗收入：2019年医疗收入为X亿元，占医院总收入的比例为A%。

其中，门诊收入为X亿元，占医疗收入的B%；住院收入为X亿元，占医疗收入的C%。

（2）药品收入：2019年药品收入为X亿元，占医院总收入的比例为B%。

其中，中药收入为X亿元，占药品收入的C%；西药收入为X亿元，占药品收入的D%。

（3）其他收入：2019年其他收入为X亿元，占医院总收入的比例为C%。

其中，卫生材料收入为X亿元，占其他收入的D%；其他项目收入为X亿元，占其他收入的E%。

（二）支出分析1.总支出2019年，某县公立医院总支出为X亿元，较2018年增长Y%。

其中，人员经费支出为X亿元，占医院总支出的A%；医疗业务支出为X亿元，占医院总支出的B%；药品支出为X亿元，占医院总支出的C%；其他支出为X亿元，占医院总支出的D%。

2.支出结构（1）人员经费支出：2019年人员经费支出为X亿元，占医院总支出的A%。

其中，职工工资及福利支出为X亿元，占人员经费支出的B%；职工社会保险及住房公积金支出为X亿元，占人员经费支出的C%。

附件2为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至* 年*月*日医院会计报表(或者20**年度医院财务决算报告) 及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告：一、医院基本情况****医院(以下简称医院)是***直属医院，是**型** 级**等综合医院(或者专科医院)，始建于***年，注册地址：*** ，注册资本：*** ，现任法定代表人：***。

医院现有** 个院区，编制床位***张，总建造面积***平方米。

表1 医院基本情况表项目名称科室数临床科室数医技科室数编制人数增减变动比率%(①-②) /②×100% 本期数①上期数②平均在职职工人数年末在编在职人数合同制人员人数年平均离退休人数编制床位平均开放床位年末实际开放床位诊疗人次数其中：门急诊人次数实际开放总床日数实际占用总床日数出院者占用总床日出院人数截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，与上期比较，增加(或者减少) ***个科室，主要原因是：截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加(或者减少) ***人，在编人员**人，增(减) **人；合同制人员**人，增(减) **人；离退休人员**人，增(减) **人；暂时工**人，增(减) **人。

截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比较，增加(或者减少) ***张，原因：；平均开放床位**张，增(减) **张；年末实际开放床位**张，增(减) ** 张。

诊疗人次**人次，增(减)**人；实际开放总床日数**， 增(减) ** ；实际占用总床日数** ，增(减) ** ；出院人数 **人，增(减) **人。

二、财务状况截至 20**年**月**日，医院编报了会计报表(或者财务决 算报告)。

第1篇一、报告概述本报告旨在对某医院2021年度的财务收支状况进行全面分析，通过对收入、支出、成本、利润等关键财务指标的分析，评估医院的经营状况，为医院未来的财务管理提供决策依据。

二、医院概况某医院是一所集医疗、教学、科研、预防、保健为一体的综合性医院，拥有床位XXX张，医护人员XXX名。

医院自成立以来，始终坚持以患者为中心，以质量为核心，不断提升医疗服务水平，取得了良好的社会效益和经济效益。

三、财务数据来源本报告所使用的财务数据来源于医院2021年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

四、财务分析指标1. 收入分析指标- 总收入- 医疗收入- 药品收入- 其他收入2. 支出分析指标- 总支出- 人员经费- 药品支出- 其他支出3. 成本分析指标- 总成本- 医疗成本- 药品成本- 其他成本4. 利润分析指标- 利润总额- 净利润五、财务分析1. 收入分析（1）总收入分析2021年，医院总收入为XXX万元，较2020年增长XX%。

其中，医疗收入为XXX万元，占总收入XX%；药品收入为XXX万元，占总收入XX%；其他收入为XXX万元，占总收入XX%。

（2）收入结构分析从收入结构来看，医疗收入占比最高，说明医院的医疗服务能力较强，能够满足患者的需求。

药品收入占比也较高，说明医院在药品销售方面具有一定的市场竞争力。

其他收入占比相对较低，需要进一步拓展收入来源。

2. 支出分析（1）总支出分析2021年，医院总支出为XXX万元，较2020年增长XX%。

其中，人员经费为XXX万元，占总支出XX%；药品支出为XXX万元，占总支出XX%；其他支出为XXX万元，占总支出XX%。

（2）支出结构分析从支出结构来看，人员经费占比最高，说明医院在人力资源方面的投入较大。

药品支出占比也较高，这与药品收入占比较高有关。

其他支出占比相对较低，但需要关注其合理性。

3. 成本分析（1）总成本分析2021年，医院总成本为XXX万元，较2020年增长XX%。

第1篇一、报告概述本报告旨在对XX医院2022年度的财务状况进行全面分析，通过对医院财务数据的梳理、对比和分析，揭示医院在收入、支出、资产负债等方面的运行情况，为医院管理层提供决策依据。

二、财务数据概述1. 营业收入：2022年，医院营业收入为XX万元，同比增长XX%，主要来源于医疗收入、药品收入和门诊收入。

2. 医疗收入：2022年，医疗收入为XX万元，同比增长XX%，主要得益于门诊量和住院量的增加。

3. 药品收入：2022年，药品收入为XX万元，同比增长XX%，虽然增速有所放缓，但仍是医院收入的主要来源。

4. 门诊收入：2022年，门诊收入为XX万元，同比增长XX%，增长速度较快，表明医院门诊服务能力得到提升。

5. 支出情况：2022年，医院总支出为XX万元，同比增长XX%，主要支出包括人员工资、药品采购、设备购置等。

6. 资产负债：截至2022年底，医院资产总额为XX万元，负债总额为XX万元，资产负债率为XX%，处于合理水平。

三、收入分析1. 医疗收入分析：- 门诊量：2022年门诊量为XX人次，同比增长XX%，主要得益于医院品牌影响力的提升和医疗服务的优化。

- 住院量：2022年住院量为XX人次，同比增长XX%，表明医院在住院服务方面具有较强的竞争力。

- 平均住院日：2022年平均住院日为XX天，同比略有下降，说明医院在提高医疗效率方面取得一定成效。

2. 药品收入分析：- 药品销售结构：2022年，处方药收入占比XX%，非处方药收入占比XX%，表明医院在药品销售方面结构合理。

- 药品采购成本：2022年，药品采购成本为XX万元，同比增长XX%，主要原因是药品价格调整和采购量增加。

3. 门诊收入分析：- 门诊项目收入：2022年，门诊项目收入为XX万元，同比增长XX%，主要得益于门诊项目的创新和推广。

- 门诊服务价格：2022年，门诊服务价格保持稳定，没有出现大幅波动。

四、支出分析1. 人员工资：2022年，人员工资支出为XX万元，同比增长XX%，主要原因是医院规模扩大和人员结构优化。

第1篇一、报告概述本报告旨在对XX医院在过去一年（或特定时间段）的财务状况进行全面分析，包括收入、支出、资产负债、运营效率等方面。

通过对比分析，评估医院的财务健康状况，为管理层提供决策依据。

二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产分析- 流动资产：分析现金、应收账款、存货等流动资产的变化趋势，评估医院的流动性风险。

- 非流动资产：分析固定资产、无形资产等非流动资产的使用效率和价值。

2. 负债分析- 流动负债：分析短期借款、应付账款等流动负债的构成和偿还能力。

- 非流动负债：分析长期借款、长期应付款等非流动负债的结构和偿还期限。

3. 所有者权益分析- 分析实收资本、资本公积、盈余公积等所有者权益的变化情况，评估医院的资本实力。

（二）利润表分析1. 收入分析- 分析医疗收入、药品收入、其他收入等主要收入来源的变化趋势，评估医院的收入结构和增长潜力。

2. 成本费用分析- 分析人员费用、药品费用、折旧费用等主要成本费用的构成和变化，评估医院的成本控制能力。

3. 利润分析- 分析营业利润、利润总额、净利润等利润指标的变化，评估医院的盈利能力和经营效率。

三、财务比率分析（一）偿债能力分析1. 流动比率：分析医院短期偿债能力。

2. 速动比率：分析医院即时偿债能力。

3. 资产负债率：分析医院长期偿债能力。

（二）运营能力分析1. 总资产周转率：分析医院资产利用效率。

2. 应收账款周转率：分析医院应收账款回收效率。

3. 存货周转率：分析医院存货管理效率。

（三）盈利能力分析1. 毛利率：分析医院主营业务盈利能力。

2. 净利率：分析医院净利润水平。

3. 净资产收益率：分析医院利用自有资本的盈利能力。

四、主要问题及改进建议（一）主要问题1. 收入结构不合理：分析收入结构中各部分占比，找出收入增长缓慢的原因。

2. 成本控制能力不足：分析成本费用构成，找出成本控制薄弱环节。

3. 偿债压力较大：分析负债构成和偿还期限，评估偿债风险。

第1篇一、报告概述报告名称：XX医院2021年度财务分析报告报告编制时间：2022年3月报告编制单位：XX医院财务部报告目的：通过对XX医院2021年度财务状况的分析，全面了解医院财务运行情况，为医院管理层提供决策依据。

二、医院概况XX医院成立于XXXX年，是一所集医疗、教学、科研、预防、保健为一体的综合性医院。

医院占地面积XXX平方米，建筑面积XXX平方米，现有员工XXX人，其中高级职称XXX人，中级职称XXX人。

医院设有XXX个临床科室和XXX个医技科室，开放床位XXX张。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产分析截至2021年12月31日，医院总资产为XXX万元，较上年同期增长XX%。

其中，流动资产XXX万元，占比XX%，主要包括货币资金、应收账款、存货等；非流动资产XXX万元，占比XX%，主要包括固定资产、无形资产等。

流动资产中，货币资金XXX万元，较上年同期增长XX%，主要用于支付日常费用和应对突发事件；应收账款XXX万元，较上年同期增长XX%，主要原因是医院业务量的增加；存货XXX万元，较上年同期增长XX%，主要原因是医院采购了部分医疗设备。

非流动资产中，固定资产XXX万元，较上年同期增长XX%，主要原因是医院购置了部分医疗设备；无形资产XXX万元，较上年同期增长XX%，主要原因是医院获得了部分专利。

（2）负债分析截至2021年12月31日，医院总负债为XXX万元，较上年同期增长XX%。

其中，流动负债XXX万元，占比XX%，主要包括短期借款、应付账款等；非流动负债XXX万元，占比XX%，主要包括长期借款、长期应付款等。

流动负债中，短期借款XXX万元，较上年同期增长XX%，主要原因是医院为扩大业务规模，增加了部分短期借款；应付账款XXX万元，较上年同期增长XX%，主要原因是医院采购了部分医疗设备。

非流动负债中，长期借款XXX万元，较上年同期增长XX%，主要原因是医院为购置固定资产，增加了部分长期借款；长期应付款XXX万元，较上年同期增长XX%，主要原因是医院为支付部分设备购置款项。

第1篇一、报告概述随着我国医疗卫生事业的快速发展，医院作为医疗卫生体系的重要组成部分，其财务状况对医院的发展具有重要影响。

为了更好地掌握医院财务状况，提高财务管理水平，本报告对某医院2021年度财务预算进行了全面分析，旨在为医院领导层提供决策依据。

二、医院基本情况某医院是一所集医疗、教学、科研、预防、保健为一体的大型综合性医院，拥有病床800张，在职员工1000余人。

医院设有多个临床、医技科室，开展各类诊疗项目1000余项。

近年来，医院在提高医疗服务质量、加强学科建设、改善就医环境等方面取得了显著成绩。

三、财务预算编制原则1. 实事求是原则：预算编制过程中，充分考虑医院实际情况，确保预算的合理性和可行性。

2. 预算统筹原则：预算编制过程中，注重各科室、各部门之间的协调，确保医院整体发展。

3. 预算约束原则：预算编制过程中，严格控制成本，提高资金使用效率。

四、财务预算分析（一）收入预算分析1. 医疗收入：2021年医疗收入预算为5亿元，同比增长10%。

主要原因：医院加大了学科建设力度，提高了医疗服务质量，吸引了更多患者就诊。

2. 药品收入：2021年药品收入预算为3亿元，同比增长8%。

主要原因：医院严格执行药品零差率政策，加强药品采购管理，降低了药品价格。

3. 其他收入：2021年其他收入预算为0.5亿元，同比增长5%。

主要原因：医院积极开展社会服务，如健康体检、健康讲座等。

（二）支出预算分析1. 人员经费：2021年人员经费预算为2.5亿元，同比增长10%。

主要原因：医院引进了一批高层次人才，提高了人员待遇。

2. 业务支出：2021年业务支出预算为2亿元，同比增长8%。

主要原因：医院加大了设备购置、科研项目等方面的投入。

3. 管理费用：2021年管理费用预算为0.5亿元，同比增长5%。

主要原因：医院加强内部管理，降低了管理成本。

4. 财务费用：2021年财务费用预算为0.3亿元，同比增长3%。

主要原因：医院优化了融资结构，降低了融资成本。

第1篇一、报告概述本报告旨在对XX医院财务状况进行全面的梳理和分析，以期为医院管理层提供决策依据。

报告涵盖了医院财务状况的各个方面，包括收入结构、支出结构、资产状况、负债状况、盈利能力、运营效率等。

通过对数据的深入分析，旨在揭示医院财务运行中的问题，并提出相应的改进建议。

二、收入分析1. 收入总额及增长率XX医院2022年度总收入为XXX万元，较2021年度增长XX%，收入增长主要得益于医疗服务的增加和药品收入的提升。

2. 收入结构分析（1）医疗服务收入：2022年医疗服务收入为XXX万元，占总收入的XX%，同比增长XX%。

其中，门诊收入为XXX万元，增长率为XX%；住院收入为XXX万元，增长率为XX%。

（2）药品收入：2022年药品收入为XXX万元，占总收入的XX%，同比增长XX%。

药品收入增长较快，主要原因是新药品种的增加和患者用药需求的增加。

（3）其他收入：2022年其他收入为XXX万元，占总收入的XX%，同比增长XX%。

其他收入主要包括医疗设备租赁、检验检测服务等。

3. 收入分析结论医院收入结构较为合理，医疗服务收入和药品收入是医院收入的主要来源。

但需要注意的是，药品收入占比过高，应加强医疗服务收入的提升，以降低对药品收入的依赖。

三、支出分析1. 支出总额及增长率XX医院2022年度总支出为XXX万元，较2021年度增长XX%。

支出增长主要与医疗服务需求的增加和药品采购成本的上升有关。

2. 支出结构分析（1）药品支出：2022年药品支出为XXX万元，占总支出的XX%，同比增长XX%。

药品支出增长较快，主要原因是新药品种的增加和患者用药需求的增加。

（2）人员支出：2022年人员支出为XXX万元，占总支出的XX%，同比增长XX%。

人员支出增长较快，主要原因是医院规模扩大和医护人员数量的增加。

（3）医疗设备支出：2022年医疗设备支出为XXX万元，占总支出的XX%，同比增长XX%。

医疗设备支出增长较快，主要原因是医院设备更新换代和新增设备的采购。

公立医院年度财务分析报告模板目录一、报告概述 (2)1. 报告背景 (3)2. 报告目的 (4)3. 报告范围 (5)二、财务状况分析 (5)1. 收入状况分析 (7)1.1 总收入概况 (8)1.2 医疗服务收入 (8)1.3 药品收入 (10)1.4 其他收入 (11)2. 支出状况分析 (12)2.1 总支出概况 (14)2.2 人员经费支出 (15)2.3 业务支出 (16)2.4 其他支出 (17)3. 资产负债状况分析 (18)3.1 资产总额及构成 (20)3.2 负债总额及构成 (21)3.3 所有者权益状况 (22)三、经济运行状况分析 (23)1. 业务运行情况分析 (24)1.1 业务总量及增长情况 (25)1.2 业务结构特点分析 (26)2. 经济效益分析 (27)2.1 收入成本率分析 (28)2.2 资产收益率分析 (28)2.3 现金流量状况分析 (30)四、预算执行情况分析 (31)1. 年度预算概况及执行情况 (32)2. 收入预算执行情况分析 (34)3. 支出预算执行情况分析 (35)五、财务分析结论与建议措施 (36)一、报告概述财务概况：报告将概述医院过去一年的总收入、总支出、净利润等基本财务数据，以便读者对医院的整体财务状况有一个初步了解。

资产负债状况：报告将对医院的资产、负债和所有者权益进行详细分析，包括各类资产的构成、价值变动情况，以及负债和所有者权益的来源、变化情况等。

经营绩效：报告将对医院的收入、成本、利润等关键经营指标进行分析，以评估医院的经营效率和盈利能力。

还将对医院的主要业务板块进行业绩对比和分析，以找出潜在的问题和改进空间。

现金流量状况：报告将对医院的现金流入、流出和净现金流量进行分析，以评估医院的现金储备水平和流动性状况。

还将对医院的资金筹措渠道和使用情况进行分析，以确保医院有足够的资金支持其业务发展。

风险因素：报告将对影响医院财务状况的主要风险因素进行分析，包括市场环境变化、政策法规调整、医疗行业竞争加剧等，以帮助管理层及时识别潜在风险并采取相应的应对措施。

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某医院近三年的财务数据进行分析，评估其财务状况和经营成果，为医院管理层提供决策依据。

报告将从医院收入结构、成本控制、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面进行深入分析，并提出相应的改进建议。

二、医院概况某医院是一所集医疗、教学、科研、预防、保健、康复为一体的综合性医院，拥有床位500张，医护人员300余人。

近年来，医院业务量持续增长，社会影响力不断扩大。

三、财务指标分析1. 收入结构分析（1）收入总额近年来，医院收入总额逐年增长，2019年达到1.2亿元，2020年达到1.5亿元，2021年达到1.8亿元。

增长趋势明显，说明医院业务发展良好。

（2）收入构成医院收入主要包括医疗收入、药品收入、检查检验收入、其他收入等。

其中，医疗收入占比最大，约为60%，其次是药品收入，占比约为30%。

这说明医院主要依赖医疗服务和药品销售。

2. 成本控制分析（1）成本总额医院成本主要包括人员成本、医疗成本、管理费用、财务费用等。

近年来，医院成本总额逐年上升，2021年达到1亿元。

成本控制压力较大。

（2）成本构成人员成本占比最大，约为50%，其次是医疗成本，占比约为30%。

这说明医院在人员成本控制方面存在一定问题。

3. 盈利能力分析（1）毛利率近年来，医院毛利率保持在30%左右，说明医院具有一定的盈利能力。

（2）净利率2019年医院净利率为10%，2020年为8%，2021年为7%。

净利率逐年下降，说明医院盈利能力有所减弱。

4. 偿债能力分析（1）流动比率医院流动比率近年来保持在2左右，说明医院短期偿债能力良好。

（2）资产负债率医院资产负债率近年来保持在60%左右，说明医院负债水平适中。

5. 运营效率分析（1）床位周转率医院床位周转率逐年提高，2021年达到1.8，说明医院床位使用效率较高。

（2）药占比医院药占比逐年下降，2021年降至30%，说明医院药品销售结构得到优化。

四、存在的问题1. 成本控制压力较大，特别是人员成本。