物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策解读

一、什么是物流企业物流企业，是指具备或租用必要的运输工具和仓储设施，至少具有从事运输(或运输代理)和仓储两种以上经营范围,能够提供运输、代理、仓储、装卸、加工、整理、配送等一体化服务，并经工商行政管理部门登记注册的经济组织。

二、税务处理(-)增值税1税目(1)运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，适用9%税率。

无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

⑵物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务，适用6%税率。

2.专项优惠(1)物流企业提供公共交通运输服务可选择简易计税方法计税，公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税(2016]36号附件2))(2)物流企业提供装卸搬运服务和收派服务可选择简易计税方法计税。

(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号附件2))①装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。

②收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。

分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。

派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

(3)已执行到期的优惠①自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第18号）②自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第11号）3.发票开具（1）备注栏填写根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策如
何规定
首先，城镇土地使用税的课税对象是对城镇土地使用权人、承租人、
承包人、承购人等纳税人进行征税。

对于物流企业大宗商品仓储设施用地，纳税人可以是土地使用权人，也可以是租赁或承包经营该土地的企业。

其次，城镇土地使用税的计税依据是根据用地面积、土地等级、土地
用途等因素确定的土地评估价值。

对于物流企业大宗商品仓储设施用地，
评估价值会根据用地的面积、地理位置、市场价格等因素进行综合评估。

第三，城镇土地使用税的税率是根据地方相关税收政策确定的。

不同
地区的税率可能有所不同，但通常会根据土地的用途等因素进行相应调整。

对于物流企业大宗商品仓储设施用地，涉及的税率主要是城镇土地使用税
税率。

第四，城镇土地使用税的纳税申报和缴纳是按照税法规定的时间和程
序进行的。

一般来说，纳税人需要按照规定的时间，提供相关的申报材料，披露用地的情况，并缴纳相应的税款。

最后，城镇土地使用税的征收管理是由地方税务部门负责的。

地方税
务部门会对纳税人的申报情况进行审核，并进行征收和管理工作。

对于物
流企业大宗商品仓储设施用地，地方税务部门可能也会进行相应的监督和
管理。

总之，物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税的政策规定主
要涉及纳税人的课税对象、计税依据、税率、纳税申报和缴纳，以及征收
管理等方面。

具体的规定可能会有所不同，需要根据当地的税收政策和法
规进行具体的适用。

6项减税政策简报1.如何做好国家税务总局6项税收优惠政策的贯彻落实一是要求各级税务机关统筹抓好纳服工作。

国务院推出的6项减税措施，不但减税力度大，惠及面广，而且要求高、时间紧。

纳税服务工作做得好不好，将直接影响到减税措施的效果，直接影响到纳税人的切身利益。

为此，各级税务机关必须高度重视这次减税的纳税服务工作。

要全面规划，统筹部署，调动各方面力量，全力做好纳税服务工作。

二是部署一线税务人员的业务培训。

要求各地在6月9号前完成一线税务人员的业务培训，使他们将所有减税政策和管理制度弄懂、吃透，具备“说得清楚”“办得明白”的业务能力，为开展税收宣传、纳税辅导和优惠办理打好坚实的基础。

目前，这项工作已全面完成。

三是部署纳税人的政策宣传和辅导。

总局充分发挥近年来税务系统建立起来的多种税收宣传咨询渠道，多方式、全天候地为纳税人提供政策咨询服务。

第一个渠道12366热线。

我们在12366税收知识库中及时更新、加入了减税政策，纳税人可以随时电话咨询。

我们要求12366热线咨询人员，要克服困难，同时掌握国税、地税的减税政策，具备国税、地税业务通答的能力，如果一个问题同时涉及国税和地税业务，咨询人员要一并答复，避免纳税人重复打电话。

第二个渠道是税务门户网站。

我们在网站上开设专栏进行减税政策的专题宣传。

其中还开设“纳税人学堂”，播放总局统一录制的业务培训视频，确保政策解读的权威和统一。

第三个渠道是“二维码”。

各地制作了减税政策和办理方法的“二维码”，在税务门户网站和办税场所醒目的位置进行显示，方便纳税人咨询。

第四个渠道是微信、微博，主动推送政策辅导。

第五个渠道是办税服务厅。

我们在大厅安排了相应业务专家，及时帮助纳税人解决困难。

第六个渠道是上门。

针对重点企业的个性化需求，组织业务专家深入企业、上门辅导，有针对性地帮助纳税人掌握政策的关键和要领，使企业能够充分享受减税政策。

四是有效调配资源，保障纳税服务工作。

要求各地通过合理调配窗口、优化人员配置等方式，提高办税效率，方便纳税人办理减税业务。

物流企业税收优惠政策一、背景在当今经济发展的背景下，物流企业扮演着重要的角色。

物流业的发展对于推动经济的快速增长和国际贸易的繁荣起着关键作用。

为了促进物流业的发展，各国政府普遍采取了一系列税收优惠政策，以鼓励企业投资和创新，并为物流企业提供更有利的经营环境。

二、税收优惠政策1. 增值税优惠针对物流企业的增值税优惠主要包括两个方面的政策。

一是对进口物资使用于物流企业自用的部分可以按照一定的比例免征增值税。

这意味着物流企业在采购运输设备、工具等相关物资时可以享受一定的税收减免，降低企业的运营成本。

二是对于物流企业所提供的货物运输、仓储、代理等服务，享受增值税减免政策。

这有助于降低企业的运营成本，增强企业的竞争力。

2. 企业所得税优惠针对物流企业的企业所得税优惠主要有以下几个方面。

首先，对于从事国际货运代理业务的物流企业，可以按照一定的比例减少应纳税所得额。

其次，对于从事国际多式联运业务的物流企业，可以享受一定的企业所得税减免。

最后，对于从事冷链物流等特殊物流运输业务的物流企业，可以享受一定比例的企业所得税减免政策。

这些税收减免政策的实施有效降低了物流企业的税负，为企业的发展提供了更多的资金支持。

3. 关税优惠物流企业在进出口货物时，常常需要支付关税，这对企业的经营成本有一定的影响。

为了降低物流企业的运营成本，政府对于物流企业所涉及的相关货物，可以给予一定的关税优惠政策。

这使得物流企业能够更加灵活地运用资金，提高企业的竞争力和盈利能力。

4. 其他优惠政策除了上述几个主要的税收优惠政策外，各国政府还普遍采取了其他一些支持物流企业发展的措施。

例如，对于物流企业购置运输设备、仓储设施和相关技术设备，可以享受一定的税收抵扣和减免。

此外，对于在物流行业投资的企业，还可以享受一定的政府补贴。

这些税收优惠政策的制定和实施，有效提高了物流企业的运营效率和市场竞争力。

三、税收优惠政策的好处税收优惠政策对于物流企业的发展具有诸多好处。

仓储行业的税务管理与优惠政策仓储行业是现代物流业中重要的组成部分，其税务管理与优惠政策对企业的经营和发展具有重要影响。

本文将探讨仓储行业税务管理的相关要点和优惠政策，以及如何有效应对和利用这些政策。

一、仓储行业税务管理概述仓储行业在税务管理方面面临着诸多挑战和需求。

首先，仓储企业通常涉及到大量的存储、装卸、运输等环节，这就涉及到税务管理中的应税范围、计税基数等问题。

其次，仓储业务往往涉及多个环节和地点的协同配合，涉及到跨地区交易等问题，这就需要在税务管理中合理确定涉税主体和税务归属地。

再次，仓储企业往往需要处理大量的票据凭证和相关数据，这就涉及到税务管理中的会计核算和数据统计等问题。

在仓储行业的税务管理中，企业需要关注以下方面：税收筹划、税务申报与缴纳、税务稽查与合规性，以及合理利用税收政策等。

二、仓储行业税收优惠政策为促进仓储业的发展，税收优惠政策成为了鼓励和支持企业发展的重要手段。

以下是一些常见的仓储行业税收优惠政策：1.增值税优惠政策：根据《增值税税收政策解读》等相关文件，仓储、物流企业在履行货物存储、装卸、运输等服务时，可享受增值税减免政策。

企业在统一认定的应税服务价格基础上，按照一定比例进行减免或免征增值税。

2.企业所得税优惠政策：根据《企业所得税法》等相关法律法规，仓储企业可享受一系列优惠政策，如小型微利企业所得税政策、科技型中小企业所得税优惠等。

这些政策可以减少企业的税负，促进企业的创新和发展。

3.关税和进口环节税收优惠政策：对于从事仓储进出口业务的企业，可以享受一些关税减免和退税政策。

比如，对于进口物资作为仓储贸易逐级进行加工、组装、包装、检验、维修等操作的，可以在符合相关要求的情况下享受关税减免。

4.地方税收优惠政策：各地方政府还会根据本地发展情况和税收优惠政策，推出一些适应本地仓储企业需求的地方性税收优惠政策。

企业可以积极了解并利用这些政策，减少税负，增加经营的灵活性。

三、仓储行业税务管理的应对策略在面对复杂多变的税务管理与优惠政策时，仓储企业可以采取以下策略来提高管理效能和降低税负：1.建立健全的税务管理机制：企业应根据自身需求建立完善的税务管理机制，明确岗位职责和工作流程，加强财务会计核算和数据报送的规范化管理，提高税务申报和缴纳的准确性和及时性。

关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知一、政策背景和目的随着中国经济的快速发展和电子商务的增长，物流业在国民经济中的地位日益重要，特别是对大宗商品的仓储设施需求量不断增大。

为了满足物流企业的发展需求，优化土地资源配置，本政策旨在提出物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策，以鼓励和支持物流企业的发展。

二、政策内容1.税收优惠政策物流企业在城镇范围内建设大宗商品仓储设施用地的，按照正常标准缴纳城镇土地使用税的基础上，根据企业租用土地的面积和租赁期限，享受一定的税收优惠政策。

具体优惠政策根据各地情况灵活确定，但优惠政策总体要求低于正常标准的土地使用税税率。

2.税收调节政策物流企业建设大宗商品仓储设施用地时，应当按照实际需要合理规划土地使用面积，减少闲置土地资源的浪费。

对于存在过多闲置土地的企业，将根据实际情况征收适当的土地使用税调节费用，促使企业合理利用土地资源。

3.税收监管政策物流企业建设大宗商品仓储设施用地的税收管理应严格按照国家税收法规进行监管。

税务部门将加强对物流企业的稽查和监督，确保企业按时足额缴纳城镇土地使用税，防止企业逃税或偷税行为。

三、政策实施1.政策宣传各级地方政府应当通过政府网站、报纸、电视等媒体广泛宣传该政策，向物流企业及相关行业发布政策通知，以提高政策知晓率，确保政策的正确执行。

2.政策管理各级地方税务部门应当建立健全物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税管理机制，加强对物流企业的纳税情况监管，确保税收政策的执行效果。

3.政策补充和调整根据实际需求和税收政策的变化，各级地方政府可以适时对该政策进行补充和调整，在具体操作上灵活性，以更好地适应物流企业大宗商品仓储设施用地的发展需求。

四、政策效果评估各级地方税务部门应定期对该政策的执行情况进行评估，分析政策的实际效果，并根据评估结果不断完善和优化政策，确保政策的执行效果符合预期目标。

五、政策执行时间本政策自发布之日起开始执行，并长期有效。

土地使用税优惠政策2020随着中国经济的迅速发展和城市化进程的不断推进，土地使用的需求也在不断增加。

土地使用税作为一种重要的财政收入来源，对于促进经济发展和调控土地利用起着重要的作用。

为了吸引更多的投资和促进经济发展，中国政府制定了一系列的土地使用税优惠政策。

本文将从税率调整、减免政策以及区域差别等方面，对2020年的土地使用税优惠政策进行详细阐述。

首先，2020年的土地使用税优惠政策主要涉及税率的调整。

根据相关法律法规的规定，不同种类的土地使用行为需要缴纳不同的税率。

为了支持农村土地流转和农业发展，政府对农村土地使用行为实行了较低的税率。

具体而言，农村集体土地流转的税率从之前的3%下调到了2.5%。

此外，对于农村土地承包经营权转让的土地使用行为，税率也从之前的1%降低到了0.5%。

其次，在减免方面，2020年的土地使用税优惠政策对于一些特定类型的土地使用行为实行了减免政策。

例如，对于符合一定条件的土地承包经营权转让，政府将予以减免土地使用税。

具体而言，符合以下条件之一的土地承包经营权转让行为可以享受减免政策：一是将土地承包经营权转让给农业生产经营组织或农民合作社，二是承包期限已满30年的土地承包经营权转让给农业生产经营组织或农民合作社，三是在新开发建设集体经济组织与征地补偿衔接项目中，经审核批准的土地承包经营权转让。

此外，政府还对一些鼓励性的土地使用行为实行了减免政策。

例如，对于符合条件的农业生产企业等非农业投资者来说，减免政策将会给予一定的优惠，包括减免土地使用税、减免印花税和城市维护建设税等。

这些减免政策的出台旨在鼓励非农业投资者积极参与农村土地的开发和利用，促进农村经济的发展。

最后，2020年的土地使用税优惠政策还存在一定的区域差别。

由于中国地域广大、资源分布不均，政府针对不同地区的特定情况，对土地使用税优惠政策进行了细致的调整。

以西部地区为例，政府为了吸引更多的投资和促进经济发展，对该地区的土地使用行为实行了较低的税率。

一、单项选择题1.下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。

(2.0分)A企业内道路占用的土地B人民法院的办公楼用地C公园的照相馆经营用地D军队的家属院落用地参考答案:B试题解析:选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定；选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。

2.某公司2017年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2017年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。

该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。

(2.0分)A24000B20000C18000D16000参考答案:D试题解析:税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。

该公司应缴纳城镇土地使用税＝6000×4×8÷12＝16000（元）。

3.经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。

(2.0分)A20%B30%C50%D100%参考答案:B试题解析:经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。

4.下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。

(2.0分)A实际占用的土地面积B房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C纳税人据实申报的土地面积D税务机关核定的土地面积参考答案:D试题解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

城镇土地使用税征收一、行政执法事项名称城镇土地使用税征收二、依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《河北省城镇土地使用税实施办法》三、受理机构冀州区地方税务局征收分局四、优惠政策（一）4家金融资产公司处置房地产免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）第三条第五项2. 《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》财税〔2013〕56号第一条3. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（二）安置残疾人就业单位用地减免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第一条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条(三) 办理了土地使用权过户手续房改房用地政策依据：1. 《国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的通知》国税函〔2001〕659号第三条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（四）被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）第二条第（二）款2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（五）采摘观光的种植养殖土地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》财税〔2006〕186号第三条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（六）厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地免土地税政策依据：1. 《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号第十一条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（七）城市公交站场、道路客运站场的运营用地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》（财税〔2013〕20号）全文2. 《财政部国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》财税〔2016〕16号第一条3. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（八）大秦公司市场化运作前其自用土地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》（财税〔2006〕32号）第四条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（九）大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》财税﹝2015﹞98号2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十）地方铁路运输企业自用土地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》（财税〔2004〕36号）第二条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十一）地下建筑用地暂按50%征收免土地税政策依据：《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十二）电力行业部分用地免土地税政策依据：1. 《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（89）国税地字第013号全文2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十三）对公租房建设期间用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕88号第一条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十四）防火防爆防毒等安全用地免土地税政策依据：1. 《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号第八条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条3. 《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第四条（十五）非营利性科研机构自用土地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）第二条第（三）款2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条。