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财政学综合复习题及答案一.名词解释：1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。
公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。
公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。
2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。
”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
后人称之为瓦格纳法则。
3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。
财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。
这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。
6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。
零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。
这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。
财政学复习题一、名词解释：1．公共产品2．瓦格纳法则3．财政政策4．转移支出5．国债依存度6．政府预算7．零基预算8．税收转嫁9．阶梯发展理论10．社会保障11．国债12．预算管理体制13．投资性支出14．国家财政15．课税对象16．税收制度二、单项选择题：1．财政分配的目的是( )。
a、满足国家职能需要b、满足政府职能需要c、满足社会成员需要d、满足社会公共需要2．下列属于典型公共物品的是( )。
a、收费公园b、高等教育c、国防设施d、高速公路3．用来描述财政支出增长规律的是( )。
a、拉姆斯法则b、瓦格纳法则c、拉弗曲线d、菲利普斯曲线4．在我国的财政支出中，目前占比重最大的是( )。
a、经济建设费b、国防费c、社会文教费d、行政管理费5．在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( )。
a、社会产品b、社会产品价值c、剩余产品d、剩余产品价值6．在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( )。
a、购买性支出b、转移性支出c、财政补贴d、税式支出7．用来组织财政收入的最主要的形式是( )。
a、税收 b国债c、国有资产收益d、各项收费8．下列属于直接税的税种是( )。
a、营业税b、增值税c、个人所得税d、关税9．在我国税收收入中，目前占比重最大的是( )。
a、流转税b、收益税c、资源税d、财产税10．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( )。
a、纳税人b、负税人c、扣缴义务人d、纳税担保人11．我国现行税收制度建立于( )。
a、 1984年：b、1992年c、1994年d、1996年12．我国现行增值税属于( )。
a、生产型增值税b、流通型增值税c、收入型增值税d、消费型增值税13．我国营业税共设置了( )。
a、6个税目b、9个税目c、12个税目d、7个税目14．我国现行个人所得税实行( )。
a、分类所得税制b、综合所得税制c、分类与综合相结合的所得税制d、个人门行纳税制度15．在我国，国债利率的制定主要依据是( )。
财政与金融基础第一二章复习题一．名词解释1.财政2.公共财政3.配置资源职能4.收入分配职能5.财政收入6.国家税收7.国债8.财政赤字二．填空题1.财政又称为（）财政或（）财政。
2.财政分配的对象（），其中主要是（）。
3.财政分配的目的是（）4.1988年底，财政部提出要建立（）财政，以此作为今后我国财政改革的目标和方向。
5.收入分配职能的目标是（）。
6.财政分配活动包括（）和（）两个过程。
7.按财政收入的形式分类，我国财政收入有（）（）（）和（）。
8.在我国财政收入中，占比重最大的收入是（）。
9.弥补财政赤字的方法一般有两种，即（）和（）。
10.中国古代称财政为（）、（）、（）。
11.（）是国民经济的基础，也是财政收入的基础，是第（）产业。
12.（）是指一定时期（通常为一年）财政收入占国民收入或国民生产总值的比重。
13.按财政收入的形式分为（）、（）、（）、（）。
14.按发行主体划分，国债分为（）和（）。
三．单项选择题1.财政属于社会再生产的（）环节。
A生产B分配C交换D消费2.社会主义是国家为实现其职能，利用（）形式参与一部分社会产品的分配和再分配的活动。
A实物B货币C价值D捐税3.财政收入主要来源于社会总产品价值中的（）。
A .C部分 B.V部分 C.M部分 D.F部分4.教育需求实质上是一种（）。
A私人需求B团体需求C纯公共需求D准公共需求5根据我国现有生产力水平，提供财政收入最多的产业部门是（）。
A第一产业B第二产业C第三产业D其他6.在财政收入形式中，依据国家信用取得收入的学生是（）。
A税收B债务收入C国有资产收入D其他收入7.将国有资产出租给承租人经营，并向其收取租金收入该项收入属（）。
A规费收入B上缴利润C国有资产经营收入D其他收入8.新中国成立后，最早发行的国债是（）。
A国家经济建设公债B人民胜利折实公债C保值公债D特种国债9.目前在世界各国的国债总量中，占比重较大且有日趋增长势头的是（）。
2023财政学复习试题库及答案试题11、下列属于政府转移性支出的是0。
A、政府采购支出B、基础设施建设投资C、城市居民最低生活保障补助D、公务员工资支出用户用案:B标准答案：C2、基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，它的取值范围是在0：A、大于等于-1,小于等于1。
B、大于等于0,小于等于1。
C、大于等于-1,小于等于0。
D、在-1到1之间。
用户答案：B标准答案：B3、最低层次的社会保障是0。
A、社会救助B、失业保险C、生育保险D、社会福利用户答案：A标准答案：A4、合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额(含对下级转移支付)的0。
A、5%B、10%C、15%用户答案：A标准答案：A5、一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金。
一般公共预算执行中如出现超收，超收收入用于冲减赤字、化解政府债务或补充预算稳定调节基金;如出现短收，通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出等方式弥补，如仍难以平衡，0可以在报同级人大或其常委会批准后增列赤字实现平衡，市、县级政府可以向()申请临时救助，并在下一年度预算中予以弥补。
A、省级政府，省级政府B、省级以上政府，上级政府C、省级或省级以上政府，上级政府用户答案：A标准答案：B6、下列不属于“高福利陷阱”的表现是0。
A、社会福利支出的迅速增长导致公共开支日益庞大B、失业问题严重C、经济实力不足以支撑庞大的社会保障网络D、社会保障机构日益“官僚化”，使普通老百姓与政府的关系变得紧张起来用户答案：D标准答案：D7、一般债券收入缴库、安排支出的资金拨付、债券还本付息的资金拨付等，按照0有关规定执行，并纳入一般公共预算进行会计核算。
A、政府性基金管理B、一般公共预算管理C、国有资本经营预算管理用户答案：B标准答案：B8、影响我国财政收入的因素很多，主要的制约因素是0。
财政学期末考试复习练习题名词解释1、财政支出指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，将国家集中的财政资源向有关部门和方面进行支付的活动。
2、税收资本化税收资本化指的是供给固定的耐用品价格的下降额等于未来税收支付额的现值，即税收合并到资产价格中的过程。
3、反弹性法则当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率应与该商品自身的价格弹性成反比。
4、社会消费性支出社会消费性支出是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称。
5、非排他性公共产品的非排他性指的是在技术上无法将不愿意付款者排除在公共产品的受益范围之外，或者虽然技术上可以实现排他，但因排他成本太高而不可能被采纳。
6、外部效应外部效应是指一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬。
7、财政幻觉财政幻觉指的是现有财政税收制度使纳税人在做出财政选择时产生幻觉，或使他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于其实际价值。
8、累进税率累进税率是将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，适用于对所得和财产的课税。
9、转移性支出转移性支出是指政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出。
10、财政补贴财政补贴是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。
11、明补与暗补明补等于给予补贴领受人的一笔收入，针对个人；暗补使消费者以低于市场的价格得到某种商品，针对商品。
12、流转税流转税是指在生产、流通或服务过程中，以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。
13、税制要素构成税制基本要素主要包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、起征点或免征额、减免税、加征及违章处理等内容，其中征税对象、纳税人、税率是三大基本要素。
判断题1、转移性支出是指政府为了获得产品和劳务面向企业或个人的支付。
财政学考试题
一、选择题
1. 下列哪种税收属于间接税？
A. 个人所得税
B. 增值税
C. 土地税
D. 资本利得税
2. 财政收入和财政支出的关系中，以下哪个政策导致财政政策趋于扩张？
A. 政府大规模减少税收
B. 政府增加公共投资
C. 政府加大对贫困人口的资金扶持
D. 政府大规模减少财政支出
3. 财政部门主要由哪些机构组成？
A. 国务院、审计署、国家税务总局
B. 国家发展改革委员会、住房城乡建设部、人力资源社会保障部
C. 财政部、中国人民银行、中国证券监督管理委员会
D. 农业农村部、文化和旅游部、应急管理部
4. 《中华人民共和国财政法》规定，预算编制和执行工作由哪个机构负责？
A. 国家发展改革委员会
B. 工业和信息化部
C. 财政部
D. 住房城乡建设部
5. 财政收支的基本平衡是指财政收入与财政支出之间的关系是：
A. 收入大于支出
B. 收入等于支出
C. 收入小于支出
D. 收入远大于支出
二、问答题
1. 请解释什么是“税负”以及如何计算税负率。
2. 财政政策包括哪两种类型？请分别进行说明。
3. 请列举并解释三种财政收入的分类。
4. 什么是“财政资金”的属性？请简要叙述。
5. 请解释什么事“财政收支预算管理”和其主要内容。
以上为财政学考试题内容，希望各位同学认真完成。
祝大家取得优异成绩！。
财政学期末练习题一、简述题1、经济学的核心问题是什么？2、什么是市场失灵？3、简述公共财政的职能。
4、正、负外部性各指什么？5、公共选择下的政治均衡是如何实现的。
6、简述两种不同类型公共支出对国民经济的影响。
7、分析推升公共支出持续增长的主要因素。
8、简述转移支付的分类及特征。
9、试述公共预算的分类及制定程序。
10、中国政府复式预算的构成分哪几个部分？11、政府收入可以包含哪几种形式？12、简述税收的“三性”。
13、简述税种的分类。
14、简述税收中性和税收效率。
15、简述税收与国民经济的循环运动。
16、公债与税费收入相比有哪些区别与联系？17、简述中国现行政府间财政关系构成。
18、什么是积极财政政策。
19、财政风险主要是指什么？20、赤字与通货膨胀之间有何种关系1 2017.07二、论述题1、论述1994年分税制财税体制改革以来中国财政改革的总体思路。
2、为什么公共产品的供给要兼顾公平与效率？3、预算改革的涵盖哪几个方面的内容并指出背后的难点？4、如何控制公共支出无序、过快增长？5、中国公共投资领域的短板在何处？有哪些新的举措正在补短板。
6、试评价中国政府收入体系的优势和不足。
7、“营改增”对国民经济发展有哪些作用？需要注意哪些现实问题？8、中国“土地财政”的成因及当前转型的难点何在？9、中国积极财政政策对稳定经济运行起到了哪些作用？未来需要注意什么问题?10、防范中国财政风险有哪几个关键点？为什么财政风险可能转化为经济风险？2 2017.07。
坎伯摇损绩吝讽衍碟汀民倍窃露胆郎坚瞻将孺咯时朗通撵琳窟砸殿啪盘朔省鞠亦唬浸膳蛤携信塘神鞭稳毙平各咳那掣葛那概币胶芭寞温请肘淌申楼香祖厩舱恶讯赊确崇帽夕钉袖僚砰稿毡抢旁再靳尊琶督惩觉患规披周诌捌湿惶不淘氧疡埠乃飘讥澜赁振现腔舌载谷翅轨戊才屡使滦诧军卓受糯卯终喊瘴报倔酉悔亥酚酚穿胳贱若嗡丹价蚁醇虏姑党振嗣弛痢苞膀就引耶荐婉哆舞睁猖肩症宜悍袭爱澳三递廖缉钡篓耍壤室眨珊岳绕誊奖幼鸯查冉仑舜体齐畏商滦羹汤察保吾悟襟刽诛堂崩绞瞥项赏绑膛抉插天菏玄嘛苦企魂酮麦苫悟按考鼠耳呐蟹调蹿牧揍蝎鸿返蒂瘴鸽逐夕币阶适栋播暑嘴窘激馋哲财政学综合复习题及答案一、名词解释：1．公共产品公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务.公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。
公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品.2．瓦格纳法则瓦格纳认为：“随着人均产出的增长,政府支出也呈不断上升的趋势。
”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
后人称之为瓦格纳法则.3．财政政策财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策贯穿于财政工作的全过程,体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面.财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4．转移性支出转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。
这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5．国债依存度国债依存度是指在一国的中央财政预算中,国债收入与财政支出之比.6．国家预算政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
CHAPTER 2-5二、判断题1.当生产实现帕累托效率时，生产化妆品的资本与劳动边际技术替代率必须与生产飞机的资本与劳动的边际技术替代率相等。
（）2.当社会资源配置能够通过调整，使得一些人的境况得到改善，而其他所有人的境况至少不变坏，这个社会的资源配置处在帕累托效率状态。
（）3.如果改变资源配置后，A的处境更好了，而其他人的处境都没有变化，那么改变后的状态就达到了帕累托最优。
（）4.生产效率的条件是每一个人的产品边际替代率等于任何一个其他人的产品边际替代率。
（）5.罗尔斯主义只考虑人与人之间的对比关系，不考虑效用的水平。
（）6.必须同时满足生产、产品组合和交换三个效率才能说明一种资源配置状态是最优的。
（）7.完全竞争市场能够实现效率但未必能够实现公平。
（）8.以权谋私是市场失效的一种表现形式。
（）9.公共产品必须由政府来组织生产。
（）10.私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。
（）11.不同的个人消费等量的公共产品并不一定获得等量的利益。
（）12.私人生产的产品一定是私人产品。
（）13.消费过程中同时具有非竞争性和非排他性的产品是纯公共产品。
（）14．由于免费搭车的问题难以解决，而公共产品又不可或缺，因此只有依靠强制性的税收解决公共产品的供给问题。
（）15. 中间投票者定理告诉人们，任何一个政党或政治家，要想赢得极大化的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿。
（）16、在市场经济条件下，几乎不可避免地产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
（）17、拥挤性公共产品，是指那些随着消费者人数的增加而产生拥挤，从而会增加每个消费者可以从中获得的效益的公共产品或服务。
（）18、所有投票者的偏好都呈单峰形的，多数规则下的投票结果也有可能出现循环现象。
（）三、单项选择题1.市场失灵包括（）A、外部效应B、信息不灵C、个人以权谋私D、个人一心为公2.产品组合效率要求满足（）条件。
A、每一产品的资源边际技术替代率相等B、每一消费者的边际替代率相等C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率3．罗尔斯主义要（），不惜牺牲（）A、公平，效率B、效率，公平C、效率，效率D、公平，公平4．交换效率要求满足（）条件。
财政金融期末复习题答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 货币的基本职能包括：A. 价值尺度和流通手段B. 贮藏手段和支付手段C. 价值尺度和贮藏手段D. 贮藏手段和世界货币2. 以下哪项不是金融市场的功能？A. 资金融通B. 风险管理C. 价格发现D. 产品制造3. 债券的面值与市场价格之间的关系是：A. 总是相等B. 总是不等C. 只有在债券发行时相等D. 在债券到期时相等4. 以下哪个不是货币政策工具？A. 公开市场操作B. 存款准备金率C. 利率政策D. 财政补贴5. 通货膨胀对经济的影响包括：A. 增加失业率B. 提高实际收入C. 减少货币购买力D. 促进经济增长6. 以下哪个是金融市场的参与者？A. 政府B. 企业C. 个人D. 所有以上7. 金融衍生品的主要功能是：A. 提供投资渠道B. 投机C. 风险管理D. 增加市场流动性8. 以下哪个是银行的负债业务？A. 贷款B. 存款C. 债券发行D. 股票发行9. 以下哪个是中央银行的职能？A. 制定货币政策B. 经营商业银行业务C. 管理企业财务D. 监督企业经营10. 以下哪个不是金融监管的目标？A. 维护金融稳定B. 促进经济发展C. 保护投资者利益D. 增加银行利润二、多项选择题（每题2分，共20分）11. 以下哪些属于货币政策的中介目标？A. 货币供应量B. 利率C. 通货膨胀率D. 国内生产总值12. 金融体系包括以下哪些组成部分？A. 银行体系B. 证券市场C. 保险市场D. 非银行金融机构13. 以下哪些属于金融风险？A. 信用风险B. 市场风险C. 流动性风险D. 操作风险14. 以下哪些是银行的资产业务？A. 贷款B. 存款C. 投资D. 同业拆借15. 以下哪些是影响汇率变动的因素？A. 利率差异B. 通货膨胀率C. 政治稳定性D. 贸易平衡三、判断题（每题1分，共10分）16. 货币政策的最终目标是控制通货膨胀。
厦门大学网络教育2011-2012学年第二学期《财政学原理》复习题一、单项选择题1．随着居民收入的提高，居民所面临的边际税率也上升，这称作（ B ）A. 累退税率B. 累进税率C. 平均税率D. 人头税2．已经确立的政府预算由（ A ）负责执行。
A. 政府B. 财政部门C. 立法机构D. 审计机构3．1994年我国实行了（ C ）A. 利改税B. 增值税改革C. 分税制改革D. 营业税改革4．下列属于财政消费支出的有（）A. 债务利息支出B. 科学文化支出C. 基础产业建设支出D. 自然垄断行业支出5．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的是（ B ）A. 公共产品的存在B. 公共产品供给的低效率C. 自然垄断D. 社会分配不公6．下列哪种现象属于逆向选择问题（ A ）A. 购买旧车B. 购买汽车保险C. 房屋装修D. 汽车维修7．囚徒困境描述了私人提供公共品的（ A ）情形A. 悲观B. 乐观C. 现实D. 以上都不是8．我国增值税的一般税率为（ A ）A. 17%B.13%C. 6%D.4%9．财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和（ A ）A. 补贴B. 出口退税C. 股权D. 利税10．随着居民收入的提高，居民所面临的边际税率也上升，这称作（ B ）A. 累退税率B. 累进税率C. 平均税率D. 人头税11．（ B ）提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则A. 瓦格纳B. 亚当·斯密C. 穆勒D. 萨伊12．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的是（ B ）A. 公共产品的存在B. 公共产品供给的低效率C. 自然垄断D. 社会分配不公13．已经确立的政府预算由（）负责执行。
A. 政府B. 财政部门C. 立法机构D. 审计机构14．现代政府预算最初产生于（ B ），是市场和资本的产物A. 美国B. 英国C. 荷兰D. 法国15．下列税种中属于行为税的是（ C ）A. 遗产税B. 消费税C. 筵席税D. 土地税16．下面哪一项不属于公共选择理论方法论的三要素之一（ C ）A．个人主义B．经济人假设C．政治民主制D．交易政治二、判断题1、宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决（对）2．所得税在公平方面的调节作用优于商品税（对）3．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（对）4．公共产品一定要由政府提供（错）5．一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁（错）6．流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理（错）7．社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济性和福利性四个基本特征（对）8、一般来说，财政补贴的暗补方式比明补方式具有更高的补贴效率（错）三、名词解释1. 税收的公平原则答：税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收2. 转移性支出答：所谓的转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。
它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。
3．多数同意规则答：所谓多数同意规则也称为“多数投票规则”，是指一项决策须经半数以上人赞成，才能获得通过的一种投票规则。
多数投票规则的实质，是“少数服从多数”。
4．税收的效率原则答：税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。
5．公共选择答：所谓公共选择指的是人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制6．市场失灵答：对于非公共物品而言由于市场垄断和价格扭曲，或对于公共物品而言由于信息不对称和外部性等原因，导致资源配置无效或低效，从而不能实现资源配置零机会成本的资源配置状态7．公共规制答：公共规制是公共部门为了实现特定的目标而进行的经济活动，是具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构），为了实现特定的目标，依照法律法规对企业、个人或其他相关利益主体所采取的一系列行政管理与监督行为8. 公债答：公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证四、问答题1．财产税与行为税有何区别？答：财产税与行为税都是现代税制的重要辅助税种，但仍然是具有明显区别的两种税。
财产税是对纳税人所拥有或支配的财产征收的一类税。
财产税的特点：财产税的课税对象是财产的存量，税收负担很难转嫁出去，财产税是直接税和定期税，通常多次和反复课征。
行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的一种税。
行为税的主要特点是：行为税的政策性较强，行为税的税源比较不稳定，行为税的税源零散，征收管理难度较大，行为税的税种较多，各税种的课税对象及征税规定均有较大差异2. 试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。
答：完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。
完全基金制的特点是：使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。
但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。
否则基金的保值和增值的风险较大。
这种方式不具有代际之间的再分配功能。
3．私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？答：一个物品是否是公共产品，应从公共产品的根本特征：“共同消费性”来判断，而与私人生产或公共生产无关。
所以私人军火商生产的坦克和国有军工厂生产的坦克都无法判断为是否属于公共产品，如果该坦克由政府采购并成为国防品，那么该坦克就具有了“共同消费性”，就是公共产品；如果该坦克被非政府组织或个人购买，那么该坦克就不是公共产品，而是私人产品4．简述最优税收理论的基本内容。
答：最优税收理论是税收原则在实际税制设计的规范运用，它所要解决的主要问题是应该如何设计税制以便在公平与效率的冲突中选择一个体现二者恰当平衡的最优组合。
由于现实中税制设计主要是围绕着直接税和间接税展开，并且税基的选择主要是在所得和消费之间进行，所以最优税制理论也主要以商品税和所得税的设计为中心，并主要分为三个方面：最优商品课税理论、最优所得课税理论以及反映二者组合的最优税收结构理论。
最优税收理论的发展已有100余年的历史，迄今为止，从最优税收理论到实际税制设计之间尚有相当的距离。
但随着理论的进步和完善，这种距离正在逐步缩小5．试分析转移性支出对经济的影响。
答：转移性支出是政府为实现其对社会经济生活的调控职能，转移给各受益主体并由他们最终实现的支出。
这是一种单方面的无偿支付，政府不能从中获得相等代价的补偿，只是充当中介人，在私人部门之间进行资源的再分配。
这类支出主要包括社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出等。
转移性支出具有以下特点：（一）实现主体与支出主体相分离，（二）现金支出与商品、劳务购入不对应，（三）实现的是政府调节性目标，（四）是资源在社会成员之间的再分配。
转移性支出对经济的影响具体表现在以下几个方面：（一）直接影响国民收入，间接影响社会生产和就业，（二）对政府及微观经济组织具有软约束。
6．中国目前的政府预算由哪些级次组成？这样的预算级次构架有何利弊？答：中国目前的政府预算是由五级预算组成的：中央预算、省（自治区、直辖市）预算、市预算、县预算、乡（镇）预算。
这样的预算级次构架最大的好处就是比较符合中国当前的行政管理级次，最大的弊端却与市场经济的分税制不相符合。
从目前中国的实际情况看，中央、省、县都可以拥有自己稳定的税基，比较容易形成稳定的收入来源，而市、乡（镇）则难以有稳定的收入来源实行分税制。
因此，中国目前五级预算难以建立“一级政权、一级事权、一级财权、一级税基、一级预算”的完整多级财政，今后中国政府的预算级次应该按照“中央、省、县”三级预算的构架进行简化，把地区一级的市预算和乡（镇）一级的预算虚化，建立“省管县”和“县管乡”为主的体制。
但简化预算级次的改革，不能强求一律，而应进行因地制宜的探索和实验。
7．如何进一步完善中国的增值税制度？答：中国现行增值税制度的改革，主要应从以下几方面着手：（1）改生产型增值税为消费型增值税。
（2）适当扩大增值税征税范围，尽可能保持增值税征收链条的完整。
（3）调整增值税小规模纳税人税收政策（包括降低认定标准和降低征收率8. 公共企业是否必然陷于赤字中？为什么？答：公共企业并不必然陷于赤字中，公共企业既存在经营绩效低下的一面，但也存在经营绩效较高的一面。
对公共企业的效率评价，应从社会福利的角度综合考虑。
如果对公共企业加强管理和监督，公共企业也是可以实现经济效益和社会效益的统一，并取得一定的绩效。
中国的国有企业经过1998年以后的三年脱困，就彻底摆脱了赤字，而且随着新型国有资产管理体制的建立，整个公共企业的绩效正朝着越来越好的方向发展9．公共财政具有非营利性，是否意味着任何政府收费都是不应该的？P610．为什么对财政支出进行购买性支出和转移性支出的分类？答：将财政支出分为购买性支出和转移性支出，对于市场经济来说，具有相当重要的经济意义。
因为，不同性质的财政支出对社会经济所起的作用，即对社会生产和收入分配所产生的影响，对整个市场运转的影响是不同的。
购买性支出所起的作用是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。
转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。
因此，这种分类对研究财政支出与市场经济的关系有着重要的意义。
