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增值税专用发票管理办法实施细则第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票(以下简称专用发票)使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。
第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。
使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。
本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。
本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。
本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
第五条专用发票实行最高开票限额管理。
最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。
最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。
防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。
税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。
批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。
一般纳税人操作要点1.认证1.1专用发票1.1.2抵扣联相关数据输入进项管理系统。
防伪税控进项专用发票管理/新增/发票代码、开票日期、发票号码、（录入日期、税率）抵扣月份、发票属性、密文、金额（如合计数不相等的可更改税额）、销售方纳税人登记号、保存并审核（核准才能导出）。
1.1.3代开专用发票输入：进项发票管理/税局代开进项发票/新增/…/可生成附表六中的“税局代开发票”表。
如要进行其他专用发票操作应退出“税局代开进项发票”。
1.1.4导出RZ001格式。
待认证进项专用发票导出/选择录入日期（非开票日期）/系统列出所有未认证发票/选择“写网上认证文件”/选择路径（不要修改生成的文件名称）/保存或确定（可将表格数据导出EXCEL）。
1.1.5网上认证。
网上办税/证书登录（非数字认证则输入纳税识别号和密码）/输入PING码/登录/发票认证/报盘认证/网上认证/浏览/上传（如无法认证，当月内携票到主管税务机关进行扫描认证）1.1.6查询认证成功后，下载认证结果/“生成文件类型”为认证101（所有已提交认证文件的认证结果）/“按所属年月”选择正确期间/下载/点击这里下载/解密认证结果文件；下载认证结果通知书（月底下载，选择月份，打印）。
1.1.7导入进项管理系统。
专用进项专用发票读入/电子数据认证结果导入/读入（RZ00101）/选择要读入的已解密文件（认证结果显示“自动通过”，但发票状态为“未认证”）/保存（发票状态则显示为“已认证”）。
1.1.8抵扣联盖条形章、填写年月，填写申报扣税凭证封面后装订归档。
1.1.9退货处理1.2运输发票1.2.1签收运输发票1.2.2携运输发票到税局认证（上门扫描）1.2.3将已认证运输发票、认证结果清单、认证结果通知书、封面夹好（黄色发货清单附在抵扣联后面）1.2.4如有需补充认证的运输发票，可携带需认证的运输发票和原已认证结果清单、认证结果通知书到税局认证，重新取得认证结果清单和认证结果通知书。
第一章总则第一条为规范公司进销项发票的管理工作，确保发票的真实性、合法性，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及进销项发票的部门和个人。
第二章发票的种类与用途第三条公司进销项发票分为以下几种：1. 销项发票：公司销售商品、提供服务等应税行为开具的发票。
2. 进项发票：公司购进商品、接受服务等应税行为取得的发票。
第四条销项发票主要用于：1. 作为销售收入的证明；2. 作为计算应纳税额的依据；3. 作为税收申报的附件。
第五条进项发票主要用于：1. 作为采购成本的证明；2. 作为抵扣增值税的依据；3. 作为税收申报的附件。
第三章发票的开具与取得第六条销项发票开具：1. 销售部门在销售商品或提供服务时，应按照实际交易金额开具相应的销项发票。
2. 发票开具应严格按照税法规定填写，确保发票的真实性、合法性。
3. 发票开具后，应及时将发票信息录入财务系统，确保数据准确。
第七条进项发票取得：1. 采购部门在购进商品或接受服务时，应及时取得相应的进项发票。
2. 取得的进项发票应与实际采购或接受服务的金额相符，如不符，应立即查明原因，及时处理。
3. 进项发票取得后，应及时将发票信息录入财务系统，确保数据准确。
第四章发票的保管与使用第八条发票保管：1. 发票应按照发票管理要求进行分类、归档、保管。
2. 发票保管期限应按照国家规定执行，不得随意销毁或篡改。
3. 发票保管责任到人，确保发票安全。
第九条发票使用：1. 发票使用应严格按照税法规定执行，不得擅自改变发票用途或虚开发票。
2. 发票使用过程中，如发现发票信息错误，应及时予以更正。
3. 发票使用后，应及时将发票信息录入财务系统，确保数据准确。
第五章发票的风险防范第十条发票风险防范：1. 公司应建立健全发票管理制度，明确各部门、各岗位的职责，加强发票管理。
2. 定期对发票进行自查，及时发现和纠正发票管理中的问题。
2023-11-01CATALOGUE目录•销项发票开具管理•进项发票抵扣管理•发票开具与抵扣的风险防控•发票开具与抵扣管理的优化建议01销项发票开具管理销项发票指销售商品或提供劳务时，销售方向购买方开具的发票。
它是交易双方的凭证，也是纳税申报和会计核算的依据。
销项发票的作用证明销售行为已经发生，并作为购买方支付货款的凭证。
同时，也是税务机关进行税收征管和会计核算的依据。
填写开票申请根据销售协议和相关业务单据，填写开票申请单。
申请单上需注明商品名称、数量、单价、金额等关键信息。
确认销售收入在开具销项发票之前，需要先确认已经发生了销售行为，并且已经达成了销售协议。
核对开票信息核对开票申请单上的信息是否准确无误，包括商品信息、金额等。
如有错误需及时修改。
盖章确认在打印好的销项发票上加盖公司发票专用章或财务专用章，以确认其有效性。
打印发票核对无误后，打印销项发票。
发票需用正规的税务发票纸打印，确保清晰易读。
销项发票的管理制度专人管理设立专门的发票管理员，负责日常的发票开具、保管和核销工作。
分类管理按照商品类别或者客户类别对发票进行分类管理，方便查询和统计。
定期核销对于已经开具的发票，要定期进行核销。
核销时需核对发票信息是否与实际业务相符，防止出现虚假报销的情况。
02进项发票抵扣管理进项发票指购买方在购买商品或接受服务时，从销售方取得的增值税专用发票或普通发票。
抵扣进项税额指在缴纳增值税时，将进项发票上注明的税额从应纳税额中抵减，以实际缴纳的税款为准。
进项发票的基本概念进项发票的抵扣流程购买方在取得进项发票后，需在规定时间内进行认证，确认发票的真实性和合法性。
发票认证抵扣申请抵扣审核抵扣确认购买方向税务机关提交抵扣申请，填写相应的申报表和附列资料，并加盖公章和财务章。
税务机关对购买方的抵扣申请进行审核，确认进项税额是否符合规定，是否符合抵扣条件。
经审核通过后，税务机关对进项税额进行确认，并在申报表中盖章确认。
国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.11.09•【文号】国税函[2005]1060号•【施行日期】2005.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】期货,增值税正文国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知（国税函[2005]1060号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为合理解决期货交易升贴水有关税款征收与专用发票开具问题，现将增值税一般纳税人期货交易有关增值税政策通知如下：一、增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易销售货物的，无论发生升水或贴水，均可按照标准仓单持有凭证（式样见附件1）所注明货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票。
二、对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的，该仓单注销（即提取货物退出期货流通）时，注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票，同时计提销项税额，注销人凭取得的专用发票计算抵扣进项税额。
发生贴水的，该仓单注销时，注册人应当就贴水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票，同时冲减销项税额，注销人凭取得的专用发票调减进项税额，不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票。
注册人开具负数专用发票时，应当取得商品交易所出具的《标准仓单注册升贴水单》或《标准仓单注销升贴水单》（式样见附件2、附件3），按照所注明的升贴水金额向注销人开具，并将升贴水单留存以备主管税务机关检查。
三、本通知自2005年12月1日起执行。
12月1日前注册的期货仓单交易增值税征管问题仍按《国家税务总局关于印发〈货物期货征收增值税具体办法〉的通知》（国税发〔1994〕244号）及有关规定执行。
四、本通知所称升水，是指按照规定的期货交易规则，所注册货物的等级、重量、类别、仓库位置等相比基准品、基准仓库为优的，交易所通过升贴水帐户支付给货物注册方的一定差价金额。
增值税进项税款抵扣的有关规定一、进项税额抵扣的一般规定下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额，其进项税额准予从销项税额中抵扣：（条例第８条）1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额（抵扣凭证为增值税专用发票）；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额（抵扣凭证为海关完税凭证）。
二、购进免税农业产品抵扣一般纳税人购进的免税农业产品，可按照收购金额13%的扣除率计算准予从销项税额中抵扣的进项税额（抵扣凭证为农产品收购发票）。
（条例第8条、财税［2002］12号）三、农业特产税抵扣对农业产品收购单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税，准予并入农业产品的买价计算抵扣的进项税额。
（（９４）财税字第６０号）四、废旧物资抵扣生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
（财税[2001]78号）五、运输费用抵扣从1998年7月1日起，对增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，可按运费金额（不包括装卸费、保险费等杂费）7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。
(财税字［1998］114号)国税发[2004]88号文件〔适用公路、内河运输（包括内海及近海货物运输）〕规定：增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额；增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额。
准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。
货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。
财税[2005]165号规定：(一)一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效)，该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。
进项和销项发票管理与核对随着国家税务总局对企业纳税管理的加强，对于企业来说，如何管理好发票已成为一项至关重要的任务。
进项和销项发票是企业进行减税和扣税的基础，也是进行税务核查的主要依据。
因此，合理的进项和销项发票管理不仅可以为企业节省税收成本，也能降低税务风险，保障企业的正常运营。
一、进项和销项发票的基本概念进项发票指购买物品或服务时供应商提供给购买方的发票，以用于购买方在缴纳增值税时扣减相关费用。
换而言之，企业自身采购物品或接受服务所收到的发票，可以用于企业缴纳增值税时减少应纳税额。
而销项发票则是指企业向顾客销售产品或提供服务时开具的发票，以向购买方收取相关费用，也是企业缴纳增值税的主要组成部分。
二、进项和销项发票管理1. 进项发票管理（1）进项发票的查验企业在获得进项发票后，首先需要核对发票的基本信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、项目名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。
若信息有误或丢失，需要及时与供应商进行沟通。
（2）进项发票的存档企业需要将进项发票及时存档，以备今后税务稽查需要。
通常情况下，进项发票应当按月汇总，并分门别类地存储，以便管理和查询。
（3）进项发票的报账企业在申报增值税时，需要将进项发票进行报账。
通常，企业可以通过电子税务局等在线平台提交相关申报材料，以进行报账。
在报账时，企业需要确保提供的发票信息真实准确，以避免不必要的税务风险。
2. 销项发票管理（1）销项发票的开具企业在进行销售活动时，需要为购买方开具相应的销项发票。
通常，销项发票需要包含以下信息：发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、纳税人识别号、购买方名称、纳税人识别号、项目名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。
（2）销项发票的存档企业需要将销项发票按月汇总，并及时存档。
通常，销项发票应当分门别类、按时序存储，以便在今后进行管理、查询和核对。
（3）销项发票的报账企业在报告税务收入时，需要将有效的销项发票用于报账。
增值税专用发票使用规定第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票(以下简称专用发票)使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。
第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。
使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。
本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。
本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。
本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
第五条专用发票实行最高开票限额管理。
最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。
最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。
防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。
税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。
批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。
一般纳税人和普通纳税人的区别（一般纳税人税务）普通纳税人和一般纳税人的区别1.增值税进项税抵扣上：一般纳税人取得增值税专用发票和可以扣税的凭证后可以抵扣进项税（一般地区固定资产除外），普通纳税人不可以抵扣。
2.销项税税率：普通规模纳税人4%（商业）或6％（商业以外），一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
3.增值税专用发票的开具：普通纳税人可以开具，小规模纳税人只有让税务机关代开，否则只能开具普槐纳通发票。
扩展资料：纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
每种税收都有各自的纳税人。
纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。
例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。
纳税人的权利一、知情权纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。
二、保密权纳税人有权要求税务局为纳税人的情况保密。
税务局将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
上述事项，如无法律、行政法规明确规定或拆明竖者纳税人的许可，税务局将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。
但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
三、税收监督权纳税人对税务局违反旅大税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。
增值税专用发票抵扣规定增值税专用发票《增值税暂行条例》第八条规定，准予从税额中抵扣的进项税额包括“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”。
(一)纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣规定1、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣的一般规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证当月的纳税申报期申报抵扣，否则不予抵扣。
《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]017号)2、商业企业取得捐赠和分配的货物增值税专用发票抵扣规定：对商业企业接受投资，捐赠和分配的货物，申报抵扣进项税额时，应提供有关投资，捐赠和分配货物的合同或证明材料。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位，提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)3、商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易取得增值税专用发票抵扣规定：对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。
《关于增值税若干征管问题的通知》(国税发[1996]155号)4、纳税人商品交易所通过期货交易购进货物抵扣规定对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物，其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款，对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2002]45号)5、纳税人取得税务机关代开增值税专用发票抵扣的规定：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，所以增值税一般纳税人取得的税务机关用防伪税控系统代开的增值税专用发票，并通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》。
增值税发票管理办法实施细则2020补充专用票务使用规定第一条为加强预算征收管理，规范补充专用票（以下简称专用票）使用行为，根据《中华人民共和国临时暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国涉嫌征收管理法》及其实施细则，制定本规定。
第二条专用票证，是减少一般税收人（以下简称一般纳税人）销售货物或提供应税劳务开具的票证，是购买方支付的限额额度按照替代规定予以考虑并以抵扣替代进项税额的凭证。
第三条一般纳税人应通过预防性伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用票据。
使用，包括领购，开具，缴费，认证纸质专用票据及其相应的数据电文。
本规定所称防伪伪税控系统，是指经国务院同意延长的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用票据的计算机管理系统。
本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。
本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
第五条专用发票实行最高开票限额管理。
最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。
最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。
防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。
税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。
批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知发文字号国税发[2006]156号发文日期2006-10-17有效性全文有效所属分类部门规范性文件各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为适应增值税专用发票管理需要，规范增值税专用发票使用，进一步加强增值税征收管理，在广泛征求意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订。
现将修订后的《增值税专用发票使用规定》印发给你们，自2007年1月1日起施行。
各级税务机关应做好宣传工作，加强对税务人员和纳税人的培训，确保新规定贯彻执行到位。
执行中如有问题，请及时报告总局（流转税管理司）。
附件：1.最高开票限额申请表2.销售货物或者提供应税劳务清单3.开具红字增值税专用发票申请单4.开具红字增值税专用发票通知单5.丢失增值税专用发票已报税证明单增值税专用发票使用规定第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票（以下简称专用发票）使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。
第二条专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。
使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。
本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。
本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。
本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
公司进销项发票管理制度一、目的和原则为规范公司的进销项发票管理，确保财务数据的真实性和合法性，根据国家税法及相关规定，结合公司实际情况，特制定本管理制度。
本制度以公平、公正、公开为原则，旨在提高发票管理效率，防范税务风险。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及进销项发票的业务活动，包括但不限于采购、销售、服务等所有经济活动中涉及的增值税专用发票、普通发票及其他相关票据。
三、管理职责1. 财务部门负责制定和完善进销项发票管理制度，监督执行情况，并对发票的真伪进行审核。
2. 采购部门负责在采购过程中索取符合规定的进项发票，并及时交付财务部门。
3. 销售部门负责在销售过程中开具合法的销项发票，并确保信息准确无误。
4. 各相关部门应配合财务部门做好发票的保管、归档工作。
四、操作流程1. 进项发票管理- 采购部门在收到供应商发票后，应及时核对发票信息与合同、送货单是否一致。
- 确认无误后，采购部门需将发票交至财务部门，由财务部门进行登记备案。
- 财务部门应定期对进项发票进行审核，确保其合法有效。
2. 销项发票管理- 销售部门根据合同条款，按时向客户开具发票。
- 开具发票前，销售部门需核对订单信息，确保发票内容与客户要求相符。
- 发票开具后，应由专人负责发票的递送或邮寄，并确保客户收到。
五、发票保管与归档1. 发票应妥善保管，防止遗失、损毁。
2. 财务部门应建立发票台账，记录发票的领用、作废等情况。
3. 已使用的发票应按月装订成册，作为会计凭证的一部分存档备查。
六、违规处理对于违反本管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，严重者可追究法律责任。
七、附则本管理制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
如有变更，按照公司内部规定程序进行修订。
发票管理规定为了规范公司发票的管理，让大家对发票有一个全面的了解，促进各部门对发票的管理和认识，加快财务与各部门之间发票的衔接速度，提高财务对发票的监控力度，特制定管理规定如下：一、发票的类型：销项发票和进项发票。
（一）销项发票：可以理解为公司销售货物开具的给对方单位和个人的发票，对于我公司来讲称之为销项发票，发票金额为销项金额，发票税额为销项税额。
（所以以下内容主要对象是公司的销项发票）。
（二）进项发票：公司采购产品及公司办公等费用的发票。
二、销项发票的类别：目前公司有专用、普通、印制。
目前公司的发票的类别有三种：专用发票、普通发票和印制普票。
以上三种发票均为发票只是用途和形式不一样。
公司是一般纳税人，也就是说都是需要缴纳税款的。
三、发票的使用对象：1、专用发票主要用于对方单位是一般纳税人（一般纳税人是指生产工业企业或提供劳务年经营额在50万以上的，批发和零售业年经营额在80万以上的可以申报，申报后视企业情况有半年的认定期，俗称辅导期，在半年内经营额必须达到25万或40万元即该企业年经营额的一半，可转为正式的一般纳税人，税率为17%。
成为一般纳税人可以进行增值税进项抵扣。
未被税务机关认定为一般纳税人的企业则为小规模纳税人，也就不具备开具增值税发票的权利，也就不能进项抵扣了。
企业除了要交增值税外还需按照增值税缴纳额交纳7%的城市维护建设费和3%的教育费附加等）。
2、普通发票主要用于对方单位是小规模纳税人（小规模纳税人还包括非应税的非企业性单位，如医院分营利性和非营利性，但均属营业税应税范畴，视同小规模纳税人）。
3、印制普票主要用于对方单位是小规模纳税人。
4、公司是一般纳税人，所以采购收到的发票应该是专用发票，可以进项税额抵扣的，除非提供发票单位不是一般纳税人。
四、发票的期限：发票目前为三联，依次是：记账联、发票联、抵扣联。
记账联是开票单位即销售单位的记账和纳税申报联次且需在当月完成，发票联和抵扣联分别是客户单位的记账联和认证抵扣申报联，期限是180天，也就是说发票开出后，客户需在180天内认证抵扣，否则过期无效。
一般纳税人普通发票和专票的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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国家税务总局公告2016年第47号——国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.07.20•【文号】国家税务总局公告2016年第47号•【施行日期】2016.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2016年第47号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。
销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
