2017年会计制度设计形成性考核册(最新)

《会计制度设计》形成性考核册作业1参考答案1、从纵向上看，我国的会计法规体系包括会计法律、会计行政法规、会计规章三个层次。

会计法律是指调整我国经济生活中会计关系的法律总规范，如《中华人民共和国会计法》。

它是我国会计工作的根本大法，是会计法律制度的最高层次，是指导会计工作的最高准则，也是制定其他会计法规的依据。

它由国家最高权利机关（全国人大常委会）制定。

会计行政法规是指调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

它是由国务院制定发布或国务院有关部门拟订经国务院批准发布，制定的依据是《会计法》。

如国务院发布的《总会计师条例》和经国务院批准由财政部发布的《企业会计准则》等。

会计规章是指由主管全国会计工作的行政部门----中华人民共和国财政部就会计工作中某些方面内容所制定的规范性文件。

它制定的依据是会计法律和会计行政法规，如《企业会计制度》等。

从会计法规体系的结构和层次上看，会计法律和会计行政法规属于宏观会计政策，它着眼于从宏观上提高所有企业的会计信息质量，而企业会计制度则属于微观会计政策，它立足于保证某个具体企业的会计信息质量。

从横向上看，会计法规体系包括：（1）会计核算方面的法规，如《企业会计准则》、《企业会计制度》等；（2）会计监督方面的法规，如《中华人民共和国会计法》等；（3）会计机构和会计人员方面的法规，如《总会计师条例》、《会计专业职务试行条例》、《会计证管理办法》等；（4）会计工作管理方面的法规，《会计档案管理办法》、《会计电算化管理办法》等。

2、差旅费报销单部门_________________ 年月日出差人出差事由请将费用单粘贴在背面《会计制度设计》形成性考核册作业2参考答案1、(1)该现金日记账没做到每日终了时，应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，(实践条件许可的话还可以与库存的模拟现金实存数核对相符)做到账款相符，没做到日清，只有月结。

(2)有些对方科目没有写出。

2、（1）预付账款应按实际付出的金额入账，并单独设置“预付账款”科目核算。

《会计制度设计》形成性考核册作业2答案第1题、请指出下面的现金日记账问题所在。

答：存在问题1．没有本日合计。

2．月结借贷合计计算有误。

3．部分栏目没有对方科4．月结栏目没有登记日期。

5．没有结算凭证的种类和号数。

6．没有注明记账的年份。

第2题举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应收账款”和“预付账款”项目。

答：1．预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。

2．“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。

企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目； 3．根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。

第3题珠江公司是珠江集团下属的子公司，主营业务是制造、销售力能空调机。

集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司的商品销售业务的内部控制进行了专题调查，抽查了有关凭证、账簿等会计资料。

其中，检查组对“发货单”进行调查的有关情况如下：⑴检查组对仓库留存的发货单第2联“仓库发货联”进行了检查，并与仓库根据第2联登记的商品保管明细账的发货数量进行了核对，证实账单核对相符。

将仓库的发货数量与销售部门统计的销售数量核对时，发现二者存在误差；会计部门根据会计核算使用的发货单第3联计算的销售数量与仓库计算的数量相同。

仓库保管员声称，每笔发货均以销售部门事先开具的发货单为依据。

但检查组发现有两笔业务存在疑问，这两笔业务在商品保管明细账登记的发货日期比发货单的开出日期早了两天。

⑵检查组发现只有会计部门与仓库坚持进行“发货单”第3联和第2联的定期核对工作。

检查组将销售部门开出发货单时留存的第1联“存根”与第6联“货物放行联”进行了核对，发货单第6联“货物放行联”是公司大门口的保安在货物放行时收到并保存的。

作业三1．现有一家新成立的单件小批多步骤生产船舶的企业，现委托你设计该企业的成本计算方法及核算程序。

要求：（1）根据实际情况，说明该企业应以什么作为成本计算对象？适合采用哪一种成本计算方法？（2）根据适用的成本计算方法设计其成本核算程序的流程。

答：（1）根据实际情况，该企业以产品批量或订单做成本对象，适合采用分批法。

（2）成本核算程序的流程如下：2、请为企业设计短期债券购入和处置业务处理程序。

答：企业短期债券购入一般有以下几个方面：（1）由投资业务部门编制“短期债券的投资计划书”，经批准后据以填制“短期证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。

（2）出纳根据“短期债券购入通知单”开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司。

（3）出纳收到证券公司的有价证券后，根据证券、支票存要及“短期证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。

（4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及证券投资登记簿。

企业短期借款处置业务处理程序：（1）投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出短期证券出售申请，经审批后编制“短期证券出售通知单”办理短期证券的卖出手续。

（2）会计部门收到证券公司转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。

（3）出纳部门根据会计部门转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。

（4）会计部门根据出纳部门转来的付款凭证及有关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。

3. 现有一家成立不久的企业,最近固定资产购建业务较多.请为该企业设计一套固定资产核算所需的帐户,并对这些帐户的核算用途作简要说明.答：(1)”固定资产”帐户，凡符合固定资产标准的资产均通过本帐户核算，本帐户只核算固定资产的原值。

企业应按”固定资产登记簿”和”固定资产卡片”设置的固定资产类别、使用部门和每项固定资产设置明细帐，经营租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本帐户核算。

各位辅导老师和同学们：大家好。

现将形考作业3和4的答题思路提供如下，本思路仅供参考，各位辅导老师可跟据学生的具体答题情况酌情给分，不过严禁抄袭。

会计制度设计作业31．现有一家新成立的单件小批多步骤生产船舶的企业，现委托你设计该企业的成本计算方法及核算程序。

要求：（1）根据实际情况，说明该企业应以什么作为成本计算对象？适合采用哪一种成本计算方法？（2）根据适用的成本计算方法设计其成本核算程序的流程。

分析：本题主要考察生产费用归集分配方式的设计，根据本题可从以下方面理解：（1）根据实际情况，该企业以产品批量或或订单做成本对象，适合采用分批法。

（2）成本核算程序的流程如下：2．请为企业设计短期债券购入和处置业务处理程序。

分析：企业短期债券购入和处置业务处理程序一般有以下几个方面：（1）由投资业务部门编制“短期债券的投资计划书”，经批准后据以填制“短期证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。

（2）出纳根据“短期债券购入通知单”开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司。

（3）出纳收到证券公司的有价证券后，根据证券、支票存要及“短期证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。

（4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及证券投资登记簿。

处置业务处理程序（1）投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出短期证券出售申请，经审批后编制“短期证券出售通知单”办理短期证券的卖出手续。

（2）会计部门收到证券公司转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。

（3）出纳部门根据会计部门转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。

（4）会计部门根据出纳部门转来的付款凭证及有关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。

3．现有一家成立不久的企业，最近固定资产购建业务较多。

请你为该企业设计一套固定的资产核算所需的账户，并对这些账户的核算用途作简要说明。

2023-11-09•考核介绍•会计制度设计理论•会计科目设计•会计凭证设计•会计账簿设计目•会计报表设计•考核题目及答案录01考核介绍评估学生的学习成果和掌握程度检验学生的学习方法和技能为后续教学提供参考和依据考核目的会计制度设计的基本理论会计科目和账户的设置与使用会计凭证、账簿和报表的编制与审核内部控制制度的设计与实施成本核算与控制的方法和流程考核内容每个学习阶段结束后进行考核，以检查学生的学习进度和掌握程度。

阶段性考核期末考核考核形式包括学期末进行总考核，以评估学生的学习成果和综合素质。

作业、课堂表现、小组讨论、案例分析、期末考试等。

03考核形式020102会计制度设计理论会计制度设计的范围会计制度设计涵盖了企业、政府及非营利组织的会计事务，涉及财务报表编制、会计核算、税务处理等多个方面。

会计制度设计的目标会计制度设计的目标是提高会计信息质量，保证财务报告的准确性和可靠性，为企业决策提供有力支持。

会计制度设计的定义会计制度设计是指对会计事务进行规范和管理的过程，旨在保证会计工作的质量和效率。

会计制度设计应符合国家法律法规和会计准则的要求，确保会计工作的合法性和合规性。

合规性原则会计制度设计应结合企业实际情况，满足企业内部管理和外部监管的需求，提高会计工作的实用性和有效性。

实用性原则会计制度设计应遵循科学的设计理念和方法，注重系统性、全面性和可操作性，方便理解和执行。

科学性原则会计制度设计流程方案制定根据需求分析结果，制定详细的会计制度设计方案，包括报表编制、会计核算、税务处理等方面的规定。

需求分析了解企业会计工作的需求和目标，明确会计制度设计的任务和要求。

方案评审组织专家对会计制度设计方案进行评审，确保方案的合理性和可行性。

监督与评估对会计制度实施情况进行监督和评估，及时发现问题并采取措施进行改进和完善。

方案实施将评审通过的方案付诸实施，并对企业内部相关部门进行培训和指导。

03会计科目设计会计科目的目的会计科目的设置和使用有助于提供可比性、透明度和可理解性的财务信息，满足企业内部和外部的信息需求。

一、认真完成第1-3 章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。

（70 分）注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与 1 次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。

（30 分会计制度设计形考一（1-3 章）第一章会计制度设计概论（3）知识点1：会计制度设计的含义与内容【任务一】1. 会计制度设计的要点有哪些？【解答】2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？【解答】知识点2：会计制度设计的程序与方法【任务一】请调查某个企业或者单位，写出该企业设计会计制度采用的方法。

【解答】知识点3：会计制度的总体设计和总则的设计【任务一】《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近50 位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历，除了会计，“兼职”最多的岗位是文员和后勤。

比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言：“在我们公司，结算岗位的员工叫会计，看管仓库的员工也叫会计。

作为会计，出纳的事我做过，送货收钱的事也做过。

深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。

”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系，另外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事。

这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。

要求：（ 1 ）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；（2）相对于大企业而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？（ 3 ）小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？（4）《小企业会计准则》（财会[2011]17 号）已正式发布并自2013 年 1 月 1 日起在全国小企业范围内实施。

你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你的理由？（ 5 ）阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。

会计制度设计形成性考核册答案第一按件业第I砸；如何理解内部疫制制度与会计制度设计的关系*答：内師控制制度绘指甲位内部各职腸部门*各有关工柞人员之间，蛊处理堆济业务过程中相互联系* 相互制均的i 种管理制度.内部控制制度要体理合理井工嚴划|關如1瓊现金第倍业餉不能山…人既开戏丈枝款还觌覧货. 应山不同人员分别完成，不得一人包揭）内部钿黒则（会计工作中的内部举制區则嚴是帐务勺船务分・底则・会计人员和财产物魅餉蛭習人员要独立开花僉计不能氐膏犠又曾輒会计不斟加忙111纳諜〉审核检替原则（如收款人討开是人JT出的销借发駅的检昔，财务机构内部的制证，必痢经过另一会计人员审核后才能转辭出姻收软或忖就等）经轿贵任瓯則（iti 过SWFJS任制对绅瞥人射实施社灼*增嵐办41 靑枉心，鋭化金业符理）咸本费用与产生蛊济效猛之闸时比较•规范管理・前止樹体.探高工作效益人企业的内部控制制度是一牛内部控制孫瓯一般有且卞几部分内部控制制度絢成.①细袒机麹控*m 度②不柏容觀务分离制度酗权批准控制制度④倍息威量控制制壤D朋算控制制度⑥实鞫安全控制制度⑦宜杵记呆控制制废筋业绩报告控制制度⑨内部审口制曜内部控制制度和会计制度设计具有塞切的关紊.会计制度设计的各牛坏节都葩镇包括内部控制的内内部按制制度既是企业各种规章制度控制手段豹此称・又是有效执行会计制度的自爼的保护性出施, 例如：作为内»&«的带皆环节的控働就会棒及到会计制度的方方面面.会计收款、存黄的核算时制度的规定.应该在内部拉制制度帕有毁童督下进疗•又如：负债业务内邮控制和機韓方法设计形成介业的负倩金计制度.企业捲愿负懂会计监度提供负债悄臥通过做债业务内部控制和核算力艺设计.那" 憤越算制度和控制力法，从而为准确地揭朮企业某•希定日期的做債规横和结枸惜况.为正确讦愉金业的禮债风险提佻制度尿汕.第2^试说明会计科日和账户之何的关系.岳盘计科目是对会计对氯的具怵内群进行分类血彫咸的掀|丨・址斑制佥计兌氐没置軽户和編制会计报表的呈础。

《会计制度设计形成性考核册》xx年xx月xx日•考核总则•会计制度设计基础知识•企业会计科目设计•会计报表设计•内部控制制度设计•考核题库与参考答案•学习建议与考试技巧目录01考核总则考核学生对会计制度设计基本知识的掌握程度考核学生运用会计制度设计知识解决实际问题的能力促进学生自主学习和自我发展考核目的考核内容会计制度设计的程序和方法会计制度设计基本概念和原则会计报表及披露信息的设计不同类型企业的会计制度设计特点考核形式形成性考核包括平时作业、课堂讨论、小组项目等多种形式采取形成性考核与终结性考核相结合的方式终结性考核以闭卷考试为主，也可以考虑其他适合的考核形式02会计制度设计基础知识会计制度设计的定义会计制度设计是指通过对企业会计制度的规划、分析、制定和实施，实现对会计确认、计量、记录和报告全过程的精细化管理。

会计制度设计的目的旨在提高企业会计信息质量，完善企业治理结构，加强企业内部管理，提高企业经济效益。

会计制度设计的范围包括会计科目、会计报表、会计凭证、会计账簿、会计档案等方面的设计。

会计制度设计应适应企业的经营特点和管理要求，能够满足企业不同管理层次和核算级别的需求。

适应性原则会计制度设计应符合现代会计理论和方法，能够真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。

科学性原则会计制度设计应具有实际操作性和可执行性，能够被企业内部员工理解和掌握，并且能够得到有效的实施。

可操作性原则会计制度设计应充分考虑成本效益，在满足管理需求的前提下，尽量降低设计成本，提高经济效益。

成本效益原则会计制度设计流程了解企业的经营特点和管理要求，明确会计制度设计的需求和目标。

需求分析方案制定方案实施方案评估与调整根据需求分析结果，制定会计制度设计方案，包括会计科目设置、会计凭证格式、会计账簿设置等。

将设计方案转化为实际操作指南，并组织企业内部员工进行培训和学习，确保员工能够理解和掌握。

根据实施效果和反馈信息，对设计方案进行评估和调整，不断完善和优化会计制度。

4．在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信答：（1）原因在于大量现金外流，资金无法周转；长期无现金流入，企业经营停滞。

（2）现金流量表的设计应包括的内容：现金流量表总体结构设计、现金流量表内项目列报设计、现金流量表附注设计。

（3）现金流量表是对资产负债表与利润表的有益补充，与这两张表相结合会产生增量信息，其联系与区别主要是：①资产负债表的资产要素与负债要素是以流动性大小作为列报的依据，但这仅仅是一种财务状况类会计要素具体构成项目的排列标准，而现金流量表则衡量了企业流动性最强的现金及现金等价物资产的变化结果及原因，有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。

②利润表主要是按照净利润的形成过程分层次进行了列报，但不能清楚反映利润的质量，即利润流入与现金流量间的对应关系。

③现金流量表是以经营活动、投资活动与筹资活动将企业全部现金流量进行划分，这无疑在一定程度上修正了资产负债表与利润表完全以会计要素为主体的企业经营活动划分的不足。

5．在我国财政部2006年颁布的新《企业会计准则》中，所有者权益变动表被列为第四大主表，答：所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。

该表不仅包括所有者权益总量增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息，特别是直接计入所有者权益的利得和损失。

也就是说所有者权益变动表的设计原则是充分披露所有者权益增减变动结果及其根源。

所有者权益变动表的涵义已经在一定程度上体现了企业综合收益概念，所谓综合收益是指企业在某一期间与所有者之外的其他方面进行交易或发生其他事项所引起的净资产变动。

综合收益包括净利润和直接计入所有者权益的利得和损失两部分，其中，前者是企业已实现并已确认的收益，后者是企业未实现但根据会计准则的规定已确认的收益。

用公式表示如下：综合收益＝净利润＋直接计入所有者权益的利得和损失净利润＝收入－费用＋直接计入当期损益的利得和损失在所有者权益变动表中，净利润和直接计入所有者权益的利得和损失均单列项目反映，所有者权益变动表在内容上应包括所有者权益具体构成项目的变动结果及增减变动产生的根源，因此其采用了矩阵的形式列报。

第一次作业第1题: 如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。

答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间, 在处理经济业务过程中相互联系, 相互制约的一种管理制度。

内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务, 不能由一人既开票又收款还兼发货, 应由不同人员分别完成, 不得一人包揽）内部牵制原则（会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则, 会计人员和财产物资的经管人员要独立开来, 会计不能既管帐又管物, 会计不得兼任出纳等）审核检查原则（如收款人对开票人开出的销货发票的检查, 财务机构内部的制证, 必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等）经济责任原则（通过经济责任制对经管人员实施制约, 增强办事责任心, 强化企业管理）成本效益原则（重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较, 规范管理, 防止损失, 提高工作效益）。

企业的内部控制制度是一个内部控制系统, 一般有以下几部分内部控制制度构成。

①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。

会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容, 内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称, 又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。

例如: 作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度的方方面面, 会计收款、存货的核算的制度的规定, 应该在内部控制制度的有效监督下进行。

又如: 负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度, 企业按照负债会计制度提供负债信息。

通过负债业务内部控制和核算方法设计, 制定负债核算制度和控制方法, 从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况, 为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。

第2题: 试说明会计科目和账户之间的关系。

答: 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的项目, 是填制会计凭证、设置账户和编制会计报表的基础。

例1.求阴影部分的面积。

(单位:厘米)圆面积减去等腰直角三角形的面积，解：这是最基本的方法：（平方厘米）×-2×1=1.14)7平方厘米，求阴影部分的面积。

(单位:厘米例2.正方形面积是圆的面积。

解：这也是一种最基本的方法用正方形的面积减去，=7设圆的半径为r，因为正方形的面积为7平方厘米，所以平方厘米=7-×7=1.5057-所以阴影部分的面积为：)厘米单位:3.例求图中阴影部分的面积。

(用正方形的面积减去圆的面积，圆组成一个圆，解：最基本的方法之一。

用四个所以阴影部分的面积：平方厘米。

＝0.862-2×π厘米)求阴影部分的面积。

例4.(单位:解：同上，正方形面积减去圆面积，4π)=16-16-π(=3.44平方厘米) 厘米(单位:例5.求阴影部分的面积。

解：这是一个用最常用的方法解最常见的题，为方便起见，，是用两个圆减去一个正方形，“我们把阴影部分的每一个小部分称为叶形”平方厘米-16=9.12)×2-16=8ππ(8倍。

1 另外：此题还可以看成是题中阴影部分的倍，问：空白部分甲比乙的面2例6.如图：已知小圆半径为厘米，大圆半径是小圆的3积多多少厘米？解：两个空白部分面积之差就是两圆面积之差（全加上阴影部分）π(-)=100.48平方厘米π（注：这和两个圆是否相交、交的情况如何无关）):(7.例求阴影部分的面积。

单位厘米) 2，求÷对角线长×(解：正方形面积可用对角线长2=12.5正方形面积为：5×5÷1 / 7平方厘米÷4-12.5=7.125π所以阴影面积为：)厘米(单位:例8.求阴影部分的面积。

解：右面正方形上部阴影部分的面积，等于左面正方形下部空白部分面积，割平方厘米)=3.14圆，π(所以阴影部分面积为：补以后为:以上几个题都可以直接用图形的差来求,无需割、补、增、减变形) (注) 单位:厘米例9.求阴影部分的面积。