发放员工集体福利是否扣缴个税(老会计人的经验)

员工福利费扣除比例以及员工福利费是否要缴税拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍员工福利费扣除比例员工福利费是否要缴税，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。

✅职工福利费扣除标准企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

福利费扣除标准是百分之十四、职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决一些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%的，允许扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

超出标准的部分不得扣除，也不得在以后年度结转扣除。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

更具我国有关法律可得，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

福利费扣除标准2023福利费扣除标准是扣除不超过工资薪金总额14%的部分。

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%的，允许扣除。

部分，不能扣除，根据法律规定，超过的部分，也不得在下一年度进行扣除。

职工福利费包括职工困难所支出的补助费、职工个人的福利补贴、为员工购买的商业保险等。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

职工福利费是工资薪金总额的14%；工会经费是是工资薪金总额的2%；职工教育经费是工资薪金总额的8%根据《企业所得税法实施条例》第四十条至第四十二条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

法律分析：福利费扣除标准是百分之十四、依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

发放集体的奖励需要缴纳个⼈所得税吗有时候因为员⼯表现良好，单位会给职⼯部分奖励。

依法纳税是公民的法定义务，如果达到纳税标准的，是需要缴纳税收的。

有的朋友就会疑惑，发放集体的奖励需要缴纳个⼈所得税吗?今天，店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

根据《个⼈所得税法实施条例》(国务院令第600号)第⼋条的规定，⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此，公司发放给相关员⼯个⼈取得的奖⾦应合并发放当⽉的⼯资，按照“⼯资、薪⾦所得”扣缴个⼈所得税。

个⼈所得税征收范围：⼀、⼯资、薪⾦所得⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

这就是说，个⼈取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资⾦开⽀渠道或以现⾦、实物、有价证券等形式⽀付的，都是⼯资、薪⾦所得项⽬的课税对象。

⼆、个体⼯商户的⽣产、经营所得包括四个⽅⾯：(⼀)经⼯商⾏政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体⼯商户，从事⼯业、⼿⼯业、建筑业、交通运输业、商业、饮⾷业、服务业、修理业及其他⾏业的⽣产、经营取得的所得。

(⼆)个⼈经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

(三)其他个⼈从事个体⼯商业⽣产、经营取得的所得，既个⼈临时从事⽣产、经营活动取得的所得。

(四)上述个体⼯商户和个⼈取得的⽣产、经营有关的各项应税所得。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个⼈承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个⼈按⽉或者按次取得的⼯资、薪⾦性质的所得。

四、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个⼈从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、⼴播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录⾳、录象、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

企业福利费缴不缴个税,这三点!!
1.区分办公经营需要、劳保性质还是福利性质
比如：企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用不作为工资薪金所得缴纳个人所得税，如以货币形式发放的置装费收入应并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税。

比如：会计事务所，给每个员工发的计算器等、建筑企业给工地上发到防暑降温用品等都不需要缴纳个税。

2.福利费能否合理按人计量
国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站接受在线提问（2012年4月11日）：根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

比如：企业和单位组织企业雇员旅游活动，免收旅游费，每一个人花了多少钱很清楚，应根据所发生费用全额与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。

比如：企业组织年会聚餐（除自助餐以外），不知道每个员工吃了多少，原则上不征收个人所得税。

3.特殊福利费免个税
福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免个税，其中生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

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•首页•政策解读•国家政策解读国家税务总局纳税服务司解读个税单位给员工发福利应缴个税•来源：•日期：2012-05-08是否只要是发给员工的福利，都要纳入当月的薪酬计算缴纳个人所得税？国家税务总局纳税服务司5月7日对此解答，根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

有些纳税人从两处以上取得收入，这种情况下应该在何处缴纳个人所得税呢？国家税务总局表示，根据规定，对从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，纳税人可以自行选择，并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理相关纳税申报事宜。

对于一些在外出差的员工，有些单位会发放交通费、餐费补贴和每月通讯费补贴。

对于这种情形，国家税务总局表示，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。

关于通讯费补贴，如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后，规定了通讯费免税标准的，可以不征收个人所得税。

如果所在省市未规定通讯费免税标准，单位发放此项津贴，应予以征收个人所得税。

(董长青)人民日报：国税总局相关负责人解答所得税热点问题现金发放差旅餐补应缴个税【发布日期】：2012年04月12日【来源】：人民日报字体：【】【】【】4月11日，在第二十一个全国税收宣传月之际，国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站，就所得税相关政策详细回答了网友的提问。

符合规定的职工福利费支出准予扣除有网友问，职工福利费支出，哪些可以在限额中扣除，哪些不能在税前扣除？对此，卢云解释说，根据企业所得税法实施条例第四十条规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

”《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》第三条，仅列举了职工福利费的部分内容。

我企业位于郊区，员工上下班离家非常远，2019年我公司内部决定，每月每人发放交通补助800元。

全年100名员工当年共计支出了96万元。

缺点：
需要并入每个职工个人工资中缴纳个税，同时按照规定需要并入社保缴费基数来缴纳社保。

改变1：
把支付职工交通补助形式改为统一租赁班车的形式，从2020年开始，公司统一安排职工乘坐班车上下班，不再向每个职工发放交通补助，这样的福利属于集体性福利，免征个人所得税。

改变2：
公司购置客车一辆，既用于接送职工上下班、也平时用于经营拉运货物等，则车辆可以抵扣增值税，也可以一次性税前扣除，车辆日常费用允许报销税前扣除。

参考
1、《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于发放给个人的福利，不属于文件中规定免税范围的，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

2、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。

3、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读，目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。

4、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》财税〔2018〕54号规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

会计实务哪些员工福利费需缴纳个税汇总在会计实务中，员工福利费通常分为两类：一是企业为员工提供的福利待遇，例如公司员工的职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社保费用；二是企业为员工提供的生活福利，例如住房公积金、商业健康保险、补助津贴、员工活动费用等等。

1.社会保险费：企业按照国家规定为员工缴纳相关的社会保险费用，例如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。

这些费用是根据员工工资的一定比例计算并直接扣除，从员工工资中减去。

在个人所得税计算中，减除额是按照国家规定的标准进行扣除。

2.住房公积金：企业根据员工工资的一定比例缴纳住房公积金，住房公积金作为一种福利待遇，员工在缴纳住房公积金的同时也需要缴纳个人所得税。

住房公积金缴纳的个人所得税计算公式为：个人所得税=（个人月缴存额-3500）×税率-速算扣除数。

3.商业健康保险：企业为员工购买商业健康保险，其中一部分保费由企业承担，但超出一定限额的部分需要员工自行承担。

超过限额的部分需要纳入个人所得税计算，计算方法与住房公积金类似。

4.补助津贴：如年终奖、职务津贴、出差津贴等，这些津贴属于个人工资的一部分，需要纳入个人所得税计算。

5.员工活动费用：如果企业组织员工进行团队活动、旅游等，并为员工支付活动费用，这些费用属于员工的福利待遇。

在个人所得税计算中，需要按照团队活动费用的标准计算个人所得税。

综上所述，员工福利费中需要缴纳个税的主要包括：社会保险费、住房公积金、商业健康保险、补助津贴和员工活动费用等。

企业在核算员工福利费时，需要注意将这些费用纳入个人所得税的计算。

同时，企业需要按照国家相关规定，将员工个人所得税及时代扣代缴，并报送到税务机关进行纳税。

这样不仅能保证企业的合规经营，也能确保员工个人所得税的合法缴纳。

关于企业员工福利费扣税标准1. 简介企业员工福利费是指企业为员工提供的各类福利待遇，包括但不限于工资、奖金、补贴、福利和津贴等。

根据税法规定，企业发放给员工的福利费需要缴纳个人所得税。

本文将介绍企业员工福利费的扣税标准。

2. 福利费的分类福利费可以分为两类：一类是属于员工个人的福利费，例如工资、奖金等；另一类是属于企业费用的福利费，例如员工的生日聚餐、团建活动等。

根据税法规定，个人福利费和企业费用福利费的扣税标准是不同的。

3. 员工个人福利费的扣税标准员工个人福利费是指企业支付给员工的工资、奖金等福利待遇。

根据税法规定，员工个人福利费需要按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。

个人所得税根据税法规定采用累进税率，根据员工的工资水平和纳税人身份等因素确定个人所得税的缴纳比例。

具体的个人所得税扣税标准可以参考国家税务总局发布的个人所得税税率表。

根据税率表，个人所得税税率分为7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

根据员工的工资额，确定所属的税率档位，然后按照该档位的税率进行计算累计税额，最后再减去个人所得税的速算扣除数，即可得到个人所得税缴纳金额。

值得注意的是，个人所得税的计算是按月计算的，每月的工资按照月度累计计算个人所得税。

也就是说，员工个人福利费是按月扣税的。

4. 企业费用福利费的扣税标准企业费用福利费是指企业为员工提供的各类福利待遇，包括但不限于员工的生日聚餐、团建活动等。

根据税法规定，企业费用福利费需要按照企业所得税法的规定计入企业的成本和费用，从而降低企业的所得税负担。

根据企业所得税法的规定，企业费用福利费需要满足以下条件，才能够计入企业的成本和费用：•具备真实性•具备合理性•属于企业经营活动的一部分•符合税法的其他相关规定对于符合上述要求的企业费用福利费，企业可以将其计入企业的成本和费用，从而减少企业的所得税负担。

然而需要注意的是，对于超出一定限额的企业费用福利费，税法规定需按照非税法规定的相关规定计入企业的所得税税前扣除项目。

发放集体的奖励扣缴个⼈所得税是怎么样的在实践中，我们很多⼈可能都会接触到有关发放集体的奖励扣缴个⼈所得税是怎么样的这类的问题，但是因为我们对此不是很了解，所以很多的东西都不是很清楚。

1、《企业所得税法》第⼋条规定，企业实际发⽣的与取得收⼊有关的、合理的⽀出，包括成本、费⽤、税⾦、损失和其他⽀出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据上述规定，对法⼈单位本单位⼥职⼯的“三.⼋”奖励，通常应在⼯会经费中列⽀，没有⼯会组织的，符合《国家税务总局关于企业⼯资薪⾦及职⼯福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第⼀条关于合理⼯资薪⾦确认原则的，可以做为⼯资薪⾦在税前扣除;对法⼈单位以外的⼥职⼯或其他法⼈公司部门的奖励，属于企业与收⼊⽆关的⽀出，不能税前扣除。

2、《个⼈所得税法实施条例》第⼋条第(⼀)项规定，⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个⼈所得税问题的通知》(财税[2011]50号)第⼆条第2项规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个⼈赠送礼品，对个⼈取得的礼品所得，按照“其他所得”项⽬，全额适⽤20%的税率缴纳个⼈所得税。

个⼈取得的奖励现⾦，本法⼈单位员⼯按照“⼯资、薪⾦”所得代扣代缴个⼈所得税;集团内其他法⼈单位员⼯按照“其他所得”代扣代缴个⼈所得税。

《企业会计准则第9号——职⼯薪酬》第⼆条规定，职⼯薪酬，是指企业为获得职⼯提供的服务⽽给予各种形式的报酬以及其他相关⽀出。

职⼯薪酬包括：(⼀)职⼯⼯资、奖⾦、津贴和补贴;(⼆)职⼯福利费;(三)医疗保险费、养⽼保险费、失业保险费、⼯伤保险费和⽣育保险费等社会保险费;(四)住房公积⾦;(五)⼯会经费和职⼯教育经费;(六)⾮货币性福利;(七)因解除与职⼯的劳动关系给予的补偿;(⼋)其他与获得职⼯提供的服务相关的⽀出。

职工福利费到底要不要缴个人所得税？从头说到尾!在中国这样一个具有5000年传统文化的大国生存，人文关怀是在所难免的，过年、过节、日常福利项目繁多，对于从事财税的人员来说一定要搞清楚这其中的涉税风险，别光想着享受福利，却忽视了税收。

接下来就和大家来聊一聊职工福利费的税收问题，赶快来学习一下吧。

一、“职工福利费”是否需要征收?1.政策依据根据《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正)(中华人民共和国主席令13届第九号)第四条规定:下列各项个人所得，免纳个人所得税:……四、福利费、抚恤金、救济金;……2.政策解析通过对以上政策的分析，员工福利费免征个人所得税，但福利费是一个笼统的概念，哪些属于职工福利?哪些属于集体福利?《个人所得税法》并未进行详细地解释。

二、免征个人所得税的“福利费”是指哪些福利?1.政策依据根据《个人所得税法实施条例》(国令第707号)第十一条规定:“个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费”。

2.政策解析通过对以上政策的分析，可以享受免征个人所得税的福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

也就是说，只有支付给员工个人的生活补助费，才可以享受免征个人所得税。

三、支付给员工的补助，哪些属于“个人生活补助费”?1.政策依据根据《国家总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)第一条规定，所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

2.政策解析通过对以上政策的分析，也就是说，只有出现某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助，才属于免征个人所得税的“个人生活补助费”。

一文教你给员工发礼品如何进行财税处理在实际工作中，我们经常遇到企业给员工发放礼品的情形，作为财务人员，如何进行相关的财税处理，你都清楚吗？今天带你一一了解哦。

企业给员工发礼品一般有3种情况。

将自产商品发放给员工，外购商品发放给员工，商品作为节日礼物发放给员工。

一、自产的商品发放给员工根据税法规定，企业将自产商品发放给员工时，应视同销售。

按产品的销售价格并入职工薪酬计算个税，相对应的进项税额可以抵扣。

【账务处理】按受益对象计提应付职工薪酬：借：生产成本管理费用贷：应付职工薪酬确认收入：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品二、外购商品发放给员工企业外购商品发放给员工时，应以收到的发票上的金额并入职工工资，计算应缴纳的个税。

【账务处理】按受益对象计提应付职工薪酬：借：生产成本管理费用贷：应付职工薪酬商品购进时：借：库存商品应交税费--应交增值税--进项税额贷：银行存款发放给职工时：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税（进项税额转出）【提示】如果取得了增值税专用发票认证，其进项税额需转出。

三、商品作为节日礼物发放给员工。

如果商品是给一群人发放，并且无法在每个员工之间分摊。

如用于企业节日晚会。

此时无论是外购商品还是自产商品，都属于集体福利，不需要缴纳个人所得税。

【补充】个人所得为实物的，按照取得凭证上注明的价格作为计税依据，其他形式的，参照市场价格作为计税依据，员工收到企业商品，以收到的凭证所注明的价格并入职工工资，一并计算个人所得税，由公司代扣代缴。

如果企业未尽到代扣代缴的义务，属于偷税、逃税行为，按照税法规定，企业需承担相应的法律责任。