全国2007年分行业大类(48个)增值税税负与预警标准表

2007年度全国企业税收调查表填报说明●2007年度全国企业税收调查表按内容共分为3张报表，分别为：XXB表《2007年度全国企业税收调查表（信息表）》；01表《2007年度全国企业税收调查表（企业表）》；02表《2007年度全国企业税收调查表（货物劳务表）》。

●数据来源：XXB表主要来源于税务登记表；01表和02表均来源于浙江省地方税（费）综合申报表、2007年度企业所得税年度纳税申报表、企业资产负债表、利润表、现金流量表及其他有关资料。

●计量和金额单位：01表和02表的金额单位，除01表“适用企业所得税税率（%）”（159行）为百分数，“全年平均职工人数（人）”（236行）为人数，“本年电力消费量”（253行）为万千瓦时，“本年煤炭消费量”（254行）、“本年油消费量”（255行）、“本年水资源消费量”（256行）为吨；02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数,“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30行）为元外，其他项目指标的金额单位均为千元。

●小数位数：除01表“适用企业所得税税率（%）”（159行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“营业税税率（%）”（26列）、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数（按软件设定的小数位数填）外，其他指标数据均应四舍五入，填入整数。

●填写要求：01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）、逐行填列。

在录入中，对没有数据的项目填“0”或不填。

各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据必须满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。

特殊情况不能满足关系式的须附书面说明（即，NTSS软件中企业的数据没有通过审核，则可以点击审核结果界面上的详细信息，在红色文字处添加审核说明来说明为何没通过审核）。

如果是查无此户的企业,仅填写纳税人识别号和纳税人名称１2007年度全国企业税收调查表（信息表）注意：1、调查企业必须是营业税纳税人或增值税纳税人，即本表第8行和第15行不能同时填0；2、以2007年度是否交纳过营业税作为是否是营业税纳税人的标准，增值税纳税人、消费税纳税人同样定义；3、企业名称,营业状态,是否为抽样调查企业三个指标不能为空；4、正常营业状态的企业基本信息应填报完整；5、按信息表的编制规定填报。

各行业税负率一览表(2008-06-03 14:41:42)
(2008-06-03 15:15:57)
2007年各行业增值税税负率（网上找到的资料）
行业代码行业名称税负率%
C3111 水泥制造 4.5
C3731 摩托车整车制造 2.5
C3923 配电开关控制设备制造 6
C393101 电线电缆制造 3.5
C393907 欧式插座 3
C3191 石墨及碳素制品制造 6
C32 黑色金属冶炼及压延加工业 2
C33 有色金属冶炼及压延加工业 1.5
C3332 稀土金属冶炼 4
C341101 钢结构 2
C3460 金属表面处理及热处理加工 6
C3552 齿轮、传动和驱动部件制造 5.5
C3625 模具制造 6.5
C13 农副食品加工业 4.5
C14 食品制造业 5
C40 通信设备、计算机及其他电子设备制造业
5
C42 工艺品及其他制造业 4 C421609 刺绣加工8 C23 印刷业和记录媒介的复制 5 C231901 丝网印刷、烫印8 C24 文教体育用品制造业 4.5 C265101 塑料造（拉）粒、改性 3.5 C27 医药制造业7
C2770 卫生材料及医药用品制造 5 C282101 锦纶短纤 2.5 C282201 涤纶短纤 2.5 C282298 涤纶综合类 1 C2823 腈纶纤维制造 2 C29 橡胶制品业 5.5 C39 电气机械及器材制造业 3.5 C395501 洗衣机 3
C41 仪器仪表及文化、办公用机械制造业
4
C3726 汽车修理 5.5 H65 零售业 1。

附件2：国民经济行业分类新旧类目对照表3899 其他未列明电气机械及器材制造39计算机、通信和其他电子设备制造业391 计算机制造3911 计算机整机制造3912 计算机零部件制造3913 计算机外围设备制造3919 其他计算机制造392 通信设备制造3921 通信系统设备制造3922 通信终端设备制造393 广播电视设备制造3931 广播电视节目制作及发射设备制造3932 广播电视接收设备及器材制造3939 应用电视设备及其他广播电视设备制造3940 雷达及配套设备制造395 视听设备制造3951 电视机制造3952 音响设备制造3953 影视录放设备制造396 电子器件制造3961 电子真空器件制造3962 半导体分立器件制造3963 集成电路制造3969 光电子器件及其他电子器件制造397 电子元件制造3971 电子元件及组件制造3972 印制电路板制造3990 其他电子设备制造40仪器仪表制造业401 通用仪器仪表制造4011 工业自动控制系统装置制造4012 电工仪器仪表制造4013 绘图、计算及测量仪器制造4014 实验分析仪器制造4015 试验机制造4019 供应用仪表及其他通用仪器制造402 专用仪器仪表制造4021 环境监测专用仪器仪表制造4022 运输设备及生产用计数仪表制造4023 导航、气象及海洋专用仪器制造4024 农林牧渔专用仪器仪表制造4025 地质勘探和地震专用仪器制造4026 教学专用仪器制造4027 核子及核辐射测量仪器制造4028 电子测量仪器制造4029 其他专用仪器制造404 光学仪器及眼镜制造4041 光学仪器制造4042 眼镜制造4090 其他仪器仪表制造业41其他制造业411 日用杂品制造4111 鬃毛加工、制刷及清扫工具制造4119 其他日用杂品制造4120 煤制品制造4130 核辐射加工4190 其他未列明制造业42废弃资源综合利用业4210 金属废料和碎屑加工处理4220 非金属废料和碎屑加工处理43金属制品、机械和设备修理业4310 金属制品修理4320 通用设备修理4330 专用设备修理434 铁路、船舶、航空航天等运输设备修理4341 铁路运输设备修理4342 船舶修理4343 航空航天器修理4349 其他运输设备修理4350 电气设备修理4360 仪器仪表修理4390 其他机械和设备修理业D电力、热力、燃气及水生产和供应业44电力、热力生产和供应业441 电力生产4411 火力发电4412 水力发电4413 核力发电4414 风力发电4415 太阳能发电4419 其他电力生产4420 电力供应4430 热力生产和供应45燃气生产和供应业4500 燃气生产和供应业46水的生产和供应业4610 自来水生产和供应4620 污水处理及其再生利用4690 其他水的处理、利用与分配F批发和零售业51批发业511 农、林、牧产品批发5112 种子批发5113 饲料批发5114 棉、麻批发5115 林业产品批发5116 牲畜批发5119 其他农牧产品批发512 食品、饮料及烟草制品批发5121 米、面制品及食用油批发5122 糕点、糖果及糖批发5123 果品、蔬菜批发5124 肉、禽、蛋、奶及水产品批发5125 盐及调味品批发5126 营养和保健品批发5127 酒、饮料及茶叶批发5128 烟草制品批发5129 其他食品批发513 纺织、服装及家庭用品批发5131 纺织品、针织品及原料批发5132 服装批发5133 鞋帽批发5134 化妆品及卫生用品批发5135 厨房、卫生间用具及日用杂货批发5136 灯具、装饰物品批发5137 家用电器批发5139 其他家庭用品批发514 文化、体育用品及器材批发5141 文具用品批发5142 体育用品及器材批发5143 图书批发5144 报刊批发5145 音像制品及电子出版物批发5146 首饰、工艺品及收藏品批发5149 其他文化用品批发515 医药及医疗器材批发5151 西药批发5152 中药批发5153 医疗用品及器材批发516 矿产品、建材及化工产品批发5161 煤炭及制品批发5162 石油及制品批发5163 非金属矿及制品批发5164 金属及金属矿批发5165 建材批发5166 化肥批发5167 农药批发5168 农用薄膜批发517 机械设备、五金产品及电子产品批发5171 农业机械批发5172 汽车批发5173 汽车零配件批发5174 摩托车及零配件批发5175 五金产品批发5176 电气设备批发5177 计算机、软件及辅助设备批发5178 通讯及广播电视设备批发5179 其他机械设备及电子产品批发518 贸易经纪与代理5181 贸易代理5182 拍卖5189 其他贸易经纪与代理519 其他批发业5191 再生物资回收与批发5199 其他未列明批发业52零售业521 综合零售5211 百货零售5212 超级市场零售5219 其他综合零售522 食品、饮料及烟草制品专门零售5221 粮油零售5222 糕点、面包零售5223 果品、蔬菜零售5224 肉、禽、蛋、奶及水产品零售5225 营养和保健品零售5226 酒、饮料及茶叶零售5227 烟草制品零售5229 其他食品零售523 纺织、服装及日用品专门零售5231 纺织品及针织品零售5232 服装零售5233 鞋帽零售5234 化妆品及卫生用品零售5235 钟表、眼镜零售5236 箱、包零售5237 厨房用具及日用杂品零售5238 自行车零售5239 其他日用品零售524 文化、体育用品及器材专门零售5241 文具用品零售5242 体育用品及器材零售5243 图书、报刊零售5244 音像制品及电子出版物零售5246 工艺美术品及收藏品零售5247 乐器零售5248 照相器材零售5249 其他文化用品零售525 医药及医疗器材专门零售5251 药品零售5252 医疗用品及器材零售526 汽车、摩托车、燃料及零配件专门零售5261 汽车零售5262 汽车零配件零售5263 摩托车及零配件零售5264 机动车燃料零售527 家用电器及电子产品专门零售5271 家用视听设备零售5272 日用家电设备零售5273 计算机、软件及辅助设备零售5274 通信设备零售5279 其他电子产品零售528 五金、家具及室内装饰材料专门零售5281 五金零售5282 灯具零售5283 家具零售5284 涂料零售5285 卫生洁具零售5286 木质装饰材料零售5287 陶瓷、石材装饰材料零售5289 其他室内装饰材料零售529 货摊、无店铺及其他零售业5291 货摊食品零售5292 货摊纺织、服装及鞋零售5293 货摊日用品零售5294 互联网零售5295 邮购及电视、电话零售5296 旧货零售5297 生活用燃料零售5299 其他未列明零售业。

摘要2006年，我国经济继续保持快速增长。

为了巩固两年来房地产宏观调控的成果，解决房地产市场中出现的新问题，2006年中央再次出台了房地产调控政策，下半年开始房地产调控效果开始显现。

2006年房地产投资、房屋开发趋缓，中低价位的住宅供应加速。

房地产行业整体利润下降，报酬率更趋于合理。

房地产企业强者恒强，行业集中度进一步提高。

2007年，对于银行来说，在投资过程中需要重点关注与房地产行业有关的政策变动、房地产企业筹资能力、土地供给等风险较高的层面。

要控制房地产信贷迅速扩张的冲动，重点支持中低价位住宅市场，以房地产企业的品牌、资质、自有资金比例、融资能力等重要指标来筛选企业客户，并根据区域性、发展性等对具体项目要进行全面的考察，以判断投资价值。

目录第一部分2007年行业运行分析及预测 (1)第一章2006年房地产行业发展环境及影响分析 (2)第一节宏观经济环境及影响分析 (3)一、国际经济环境对房地产业的影响 (3)二、国内宏观经济状况及对房地产业的影响 (3)三、国内投资、物价走势分析及对房地产业的影响 (3)（一）固定资产投资状况分析 (3)（二）物价走势状况分析 (4)四、人民币升值对房地产业的影响 (5)（一）对房地产需求者影响 (5)（二）对房地产供给者的影响 (5)（三）对不同种类商品房价格的影响 (6)第二节房地产行业政策变化及影响分析 (7)一、近年来主要房地产行业政策回顾与分析 (7)二、2006年最新房地产行业政策分析 (7)（一）2006年以来政策回顾 (8)（二）重大政策影响分析 (9)第三节房地产关联行业发展及影响分析 (11)一、上游行业发展及影响 (11)（一）建材价格进入上升通道 (11)（二）钢铁行业对房地产影响分析 (11)二、下游需求变化对房地产行业影响分析 (12)（一）居民收入增多，拉动住宅潜在需求 (12)（二）企业信心大幅增强拉动办公楼需求 (13)（三）城市化进程促进商业地产 (13)第二章2006年房地产行业供需状况分析 (14)第一节2006年房地产企业整体景气状况判断 (15)一、房地产开发景气总体走势 (15)二、房地产企业景气指数水平变化 (16)第二节2006年全国房地产市场供给情况分析 (17)一、土地开发与土地购置 (17)（一）土地购置面积增幅继续减缓，购置成本大幅上升 (17)（二）完成土地开发面积恢复上升 (18)（三）土地开发面积占购置面积比先降后升 (19)二、商品房开发规模与结构 (20)（一）商品房新开工面积 (20)（二）商品房竣工面积 (22)（三）商品房开发结构分析 (23)第三节全国房地产市场需求情况分析 (27)一、商品房销售状况分析 (27)二、商品房空置面积分类指数变化 (30)第四节全国房地产市场供需结构特征与价格走势 (31)一、房地产供需结构特征 (31)二、房地产市场价格走势 (32)（一）一级市场：土地价格增长稳定 (32)（二）二级市场：销售价格仍大幅上涨，涨幅整体回落 (32)（三）三级市场：租赁价格涨幅平稳 (33)第三章2006年房地产行业资金来源分析 (34)第一节房地产企业投融资状况 (35)一、全国房地产开发投资及完成情况 (35)二、分业态房地产开发投资及完成情况 (35)第二节房地产业融资现状与渠道分析 (38)一、房地产开发资金来源 (38)二、各月资金来源情况分析 (41)（一）国内贷款 (41)（二）自筹资金 (42)（三）其他资金 (42)（四）利用外资 (43)（五）全部资金本金 (43)第三节房地产金融资金来源特点分析 (45)一、仍依赖于银行资金，但融资渠道向多元化方向发展 (45)二、债务融资为主，股权融资有待突破 (46)三、大型房地产企业融资渠道广，中小开发商融资渠道狭窄 (46)四、融资方式创新，融资渠道整合 (47)第四节2006年房地产行业股权融资状况 (48)一、上市公司再融资 (48)二、房地产企业IPO (48)三、其他直接融资方式 (48)第四章2006年房地产行业区域分布及重点区域分析 (49)第一节各地区房地产开发资金来源比较分析 (50)一、各省市房地产行业资金来源情况 (50)二、资金来源增速比较分析 (51)第二节房地产区域开发比较分析 (53)一、土地购置和开发区域发展情况 (53)二、商品房投资、施开工和竣工区域发展情况 (55)（一）2006年各地区商品房投资、新开工和竣工情况 (55)（二）2006年各省市商品房投资额、施工面积、竣工面积增速分析 (59)第三节商品房销售区域情况 (61)一、2006年各省市商品房销售面积和销售额状况 (61)二、2006年各省市商品房销售面积增速及销售额增速排序 (62)第五章房地产重点城市2006年发展分析 (63)第一节北京房地产市场分析 (64)一、总体情况 (64)二、开发及投资情况 (64)（一）房地产开发投资完成情况 (64)（二）房地产开发投资及资金来源 (65)（三）土地购置与开发 (65)三、供需情况 (66)（一）供给情况 (66)（二）需求情况 (67)四、价格情况 (67)第二节上海房地产市场分析 (70)一、总体情况 (70)二、投资及开发情况 (70)（一）开发投资完成情况 (70)（二）开发企业资金来源 (70)（三）土地购置与开发 (71)三、供需情况 (71)（一）供给情况 (71)（二）需求情况 (73)四、价格情况 (73)第三节深圳房地产分析 (75)一、总体情况 (75)二、投资及开发情况 (75)（一）房地产开发投资持续扩大 (75)（二）新开工建设规模出现缩减 (75)三、供应分析 (75)（一）新增供应主要分布在宝安龙岗 (75)（二）90平米以上三房比例最大 (76)四、销售情况 (76)（一）销售面积大幅下降 (76)（二）住宅价格剧烈上涨 (76)（三）其他分类物业销售情况 (76)第四节成都房地产市场分析 (78)一、总体情况 (78)二、房产开发资金情况 (78)（一）房地产开发投资增幅呈逐月增长态势 (78)（二）开发企业自筹资金能力增强 (78)（三）商品房施工、竣工面积大幅增长 (78)三、商品房供求总量 (79)（一）全市商品房供求总量大幅增长，均首年突破2000 万平方米。

六大行业预警指标及计算公式1．通用预警指标：营业税应缴税负与实缴税负税负（税收负担）是指纳税人履行纳税义务而承受的一种经济负担。

营业税税负就是营业税占计征营业税收入的比率。

选取两个税负指标：应缴税负=应缴营业税/ 计征营业税收入*100%实缴税负=实缴营业税/ 计征营业税收入*100%。

2．分行业财务预警指标体系同行业的企业的财务指标变动率具有可比性，根据行业特点，建立预警指标体系。

重点税源六大行业财务预警指标表序房地建筑金融住宿指标名称行业号产业业业餐饮业1 收入税金配比率2 毛利率3 费用收入率4 预收账款增长率5 存货周转率6 成本收入变动率7 总资产周转率8 应收账款增长率9其它业务利润变动率VWWWWWW^Hi信v运输业WWV財旨标上下限下限上限下限上限下限各指标计算公式为：1．收入税金配比率=已纳营业税额/ （当期主营业务收入净额+预收账款期末数-预收账款期初数）2．毛利率=（主营业务收入净额-主管业务成本）/ 主营业务收入净额3．费用收入率=当期费用（营业费用+管理费用+财务费用）/（当期主管业务收入净额+当期预收账款期末数-当期预收账款期初数）4．预收账款增长率=（预收账款期末数-预收账款期初数）/ 预收账款期初数5．存货周转率=主管业务成本/[ （期初存货+期末存货）/2]6．成本收入变动率=主营业务成本变动率（当期成本/ 基期成本）/ 主营业务收入净额变动率（当期收入/ 基期收入）7．总资产周转率=主营业务收入净额/[ （期初资产总额+期末资产总额）/2]8．应收账款增长率=（当期应收账款期末数-当期应收账款期初数）/ 当期应收账款期初数9．其它业务利润变动率=（本期其他业务利润-上期其他业务利润）/上期其他业务利润。

国税发[2007]46号国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知第一篇：国税发[2007]46号国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知（国税发[2007]46号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。

但也存在一些地区对税收分析重视不够，缺乏税收分析的长效机制和制度保证，税收分析与经济税源和税收征管相脱节，仍然停留在传统的收入进度分析的层面上等问题。

为进一步规范税收分析工作，提升全系统税收分析水平，国家税务总局制定了《税收分析工作制度》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

各级税务机关要树立正确的税收经济观，充分认识税收分析在税收管理中的重要地位，深化税收分析，促进税收职能更加有效地发挥。

国家税务总局二○○七年四月十三日附件：税收分析工作制度第一章总则第一条为进一步加强税收管理，规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律法规，制定本制度。

第二条税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。

第三条税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。

第四条税收分析根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。

常规分析主要动态反映当期（月、季、年）税收收入情况；专题分析主要反映特定税收问题或现象。

总局：增值税行业预警税负第一篇：总局：增值税行业预警税负增值税行业预警税负2009-12-22国家税务总局计统司定期公布行业预警税负指标。

具体方法为：在计算出行业税负水平后，根据统计学的标准差和离散系数计算出行业税负离散度，以0.6作为参考值，当离散度小于等于0.6时，预警税负为行业平均税负减离散系数，当离散度大于0.6时，预警税负为行业平均税负减去行业平均税负乘以0.6的积。

预警税负反映某行业最低税负标准，当某行业税负低于预警税负，则该行业存在较为严重的征收力度不足的问题。

从研究实证看，对比离散系数和行业税负相关关系，税负低的行业离散系数普遍较大，税负高的行业离散系数普遍较小，说明一般情况下，税负低的行业存在的问题更多一些。

增值税税收负担率简称为税负率，是指增值税应纳税额与应税主营业务收入的比值。

税负率体现了增值税纳税人的际税收负担，也体现了应纳税额与应税主营业务收入之间的配比关系。

分析目的：通过企业某期与上期或同行业的税收负担率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。

分析方法：根据纳税人的申报数据计算出该纳税人的增值税税收负担率，然后与预警值相对比进行分析。

预警值的设置一般是分行业设置不同的预警值，也就是行业参照税负，并允许在参照税负的限制范围内浮动。

如果纳税人的增值税税负率过低，则说明应纳税额过少，相应的应税主营业务收入过多，则纳税人可能存在进项税额抵扣不规范等问题，导致应纳税额过少，需要对其相关账户做进一步的分析；如果纳税人的税负率过高，则说明纳税人可能存在少计应税主营业务收入的问题；如果纳税人的税负率连续为0，则说明纳税人连续申报的应纳税额为0，这样该纳税人将作为评估的重点对象，对其零申报真意情况做进一步分析。

第二篇：潍坊市国家税务局增值税行业税负预警管理办法潍坊市国家税务局增值税行业税负预警管理办法(试行)第一条为进一步加强行业税源监控管理，找出行业税收负担所具有的规律特征，纠正行业税负偏差，提高税源到税收的转化程度，保障税收收入稳定增长。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1:对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

“出口抵减内销产品应纳税额”——是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

“退税”——是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，——是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

下面列示各行业的具体的税负率。

一、企业增值税行业预警税负率农副食品加工3.50食品饮料4.50纺织品（化纤）2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91造纸及纸制品业5.00建材产品4.98化工产品3.35医药制造业8.50卷烟加工12.50塑料制品业3.50非金属矿物制品业5.50金属制品业2.20机械交通运输设备3.70电子通信设备2.65工艺品及其他制造业3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业4.95商业批发0.90商业零售2.50其他3.5二、企业所得税行业预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造业——管业3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业——轴瓦6.00%金属制品业——弹簧3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业——水泥2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业——珍珠4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业1.00%纺织业——袜业1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业2.00%。

各行业企业税负率预警线年底到了，企业所得税税负低、增值税税负率低，是约谈的主要原因，今天就给大家普及下，如何避免被约谈，税负预警线在哪？01增值税税负率税负，亦称税收负或税收负担率，是因国家征税而造成的一种经济负担。

是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。

也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。

我国企业的主要税负来自于增值税、所得税两种。

税负记算公式如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额举个例子老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。

以此来计算老王的公司税负。

增值税税负：计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。

很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。

因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

所得税税负：先计算企业的所得。

可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003=5.68万所得税=（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58万所得税税负=46.58/1000=4.66%这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。

国家税务总局关于印发部分行业增值税纳税评估指标参数的通知国税函〔2008〕647各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了落实增值税科学化、精细化管理的要求，指导基层深入开展增值税纳税评估，进一步提高全国增值税纳税评估工作水平，税务总局成立了5个课题组，在深入开展调查研究，认真总结基层工作经验的基础上，制定了卷烟生产和销售等部分行业增值税纳税评估指标参数，现印发给你们，请结合本地实际贯彻执行。

附件：部分行业增值税纳税评估指标参数二○○八年六月三十日附件部分行业增值税纳税评估指标参数卷烟行业一、行业征管难点（一）集团公司统一在总部核算地申报缴纳增值税，下属卷烟生产企业和卷烟经销企业的主管税务机关无法掌握充分的资料，难以有效开展增值税纳税评估，而集团公司所在地主管税务机关则缺乏实物监控的手段。

（二）卷烟生产企业联合重组后，受财政体制制约，存在增值税核算与申报缴纳相分离的实际情况，增大了增值税纳税评估的难度。

（三）主管税务机关对跨省、市重组的卷烟工业企业总厂、分厂之间原辅材料与卷烟的内部调拨价格难以控管。

逃避国家专卖管理、非法生产经营或者隐瞒销售、人为调控关联交易价格等是该行业存在的主要问题。

二、评估指标参数（一）滤嘴棒标准消耗量的参考指标（二）主要原料标准消耗量的参考指标（三）增值税弹性（四）本行业平均增值税税负率2006年：10.54%2007年1月至11月：11.51%三、评估方法根据卷烟行业生产经营和增值税管理的特点，以按照规定独立核算并缴纳增值税的集团性公司或企业作为评估单位，采用以下评估方法进行评估分析。

（一）投入产出法1．滤嘴棒购进数据比对全国滤嘴棒（滤棒醋纤丝束或烟用丙纤）生产企业包括南通醋酸纤维有限公司、珠海醋酸纤维有限公司、昆明醋酸纤维有限公司和西安惠安化工厂等4家，卷烟生产企业主管税务机关可通过上述企业的主管税务机关采集本地卷烟生产企业购进滤嘴棒的数量、金额，进行购进对比以及产量测算。

各行业增值税税负表各行业增值税税负表各行业增值税税率表1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点。

目前，营改增工作正在如火如荼地推进。

营改增后，各行业税率将有哪些变化下面小编就为大家整理了20XX 年各行业营改增最新税率表，欢迎阅读各行业增值税税率表20XX年营改增最新范围有哪些纳入营改增试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输(暂不包括铁路运输)水路运输航空运输和管道运输部分现代服务业，一是研发和技术服务，包括研发技术转让技术咨询合同能源管理和工程勘察勘探服务二是信息技术服务，包括软件电路设计及测试信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台)三是文化创意服务，包括设计商标著作权转让知识产权广告和会议展览服务四是物流辅助服务，包括航空港口码头货运客运场站打捞救助货物运输代理代理报关仓储和装卸搬运服务五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁六是鉴证咨询服务，包括认证鉴证和咨询服务。

税率设置：在现行增值税17标准税率和13低税率基础上，新增11和6两档低税率。

新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。

有形动产租赁适用17税率，交通运输业适用11税率，其他部分现代服务业适用6税率。

此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3。

财税20XX57号财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知家税务总局公告20XX年第36号国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知(财税20XX170号)财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知(财税20XX9号)国税函20XX90号国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知增值税税率与征收率增值税的计征方式目前主要有两类：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有171311和6共四档税率增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。