这五个要素是以控制环境为前提的，因为 没有好的控制环境，经营者还想做假账， 让财务信息真实可靠是不可能的，观念的 调整至关重要；以风险评估为基础，就是 要把风险识别出来，风险影响多大要弄清 楚；以控制活动为主体；以信息沟通为手 段；以监督检查为保障，形成内控五要素 的整体框架。
（二）建立财务预警监控体系。 1、概念 所谓企业财务预警，即财务失败预警，是指借助企业提 供的财务报表、经营计划及其他相关会计资料,利用财会、 统计、金融、企业管理、市场营销理论,采用比率分析、 比较分析、因素分析及多种分析方法,对企业的经营活动、 财务活动等进行分析预测,以发现企业在经营管理活动中 潜在的经营风险和财务风险,并在危机发生之前向企业经 营者发出警告,督促企业管理当局采取有效措施,避免潜 在的风险演变成损失
（三）财务风险的一般特征
1、风险的客观性。 2、风险的偶然性与必然性。 3、风险的可变性。 4、损失与收益的对立统一性。 5、可分散性、可转移性
二、财务风险分类
1.筹资风险 筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观 经济环境的变化，企业筹集资金给财务成 果带来的不确定性。 筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、 财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。
广义的财务风险是指企业在各项财务活动 中由于各种难以预料和无法控制的因素， 使企业在一定时期、一定范围内所获取的 最终财务成果与预期的经营目标发生偏差， 从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收 益的可能性。
（二）财务风险的基本特性
不确定性，这是财务风险的基本特性。风 险是事件的不确定性引起的，由于对未来 结果予以期望所带来的无法实现期望结果 的可能性。简言之，风险是结果差异引起 的结果偏离，即期望结果的可能偏离。
