税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]考研题库-名校考研真题(圣才出品)

第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。

财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。

2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。

[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。

收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。

[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。

税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。

4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。

A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。

受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。

5．（）是反映个人纳税能力的最主要的指标。

A．个人的收入B．个人的支出C．个人的财富D．以上都不是【答案】A【解析】反映个人纳税能力的指标主要有收入、支出和财富等。

第七章个人所得税一、单项选择题1．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税申报。

[中央财经大学2014研]A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月【答案】C【解析】根据《所得税条例》第三十六条规定，年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，需由个人向税务局进行纳税申报。

2．根据我国现行个人所得税法规定，个人取得月工资超过3500元以上的部分按照规定计算缴纳个人所得税。

该3500元的规定属于（）。

[中央财经大学2014研] A．起征点B．税收优惠C．费用扣除额D．免征额【答案】D【解析】A项，起征点是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。

征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

B项，税收优惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施。

C项，费用扣除额即征税时允许从个人收入中扣除的费用限额。

收入低于费用限额时不纳税，收入高于费用限额时仅对超过部分征税。

D项，免征额是税法规定的扣税对象全部数额中免予征税的数额，超过免征额只对超过部分征税。

3．按照个人所得税法，以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

[中央财经大学2014研]A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权【答案】D【解析】特许权使用费，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。

D项，转让土地使用权所得，属于财产转让所得。

4．我国个人所得税的工资、薪金所得，实行（）超额累进税率。

[武汉大学2012研]A．5级B．7级C．9级【答案】B【解析】自2011年9月1日起，我国个人所得税的工资、薪金所得适用7级超额累进税率，税率为3％～45％。

5．某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年11月22日离华回国。

培智班班主任工作经验交流会发言稿嘿，各位老师们！今天在这儿和大家聊聊咱培智班班主任的那些事儿。

咱培智班的孩子啊，那可真是一群特别的小天使。

他们就像那还没被完全雕琢的璞玉，需要我们用更多的耐心和爱心去打磨。

就说有一次吧，我班那小家伙，怎么都学不会系鞋带。

我教了一遍又一遍，他还是一脸茫然。

我当时那个急啊，真恨不得自己上手帮他系一辈子鞋带。

可咱不能啊，咱得让他学会呀！于是我就想，这系鞋带不就像玩游戏嘛，一步一步来。

我就把步骤拆得细细的，还编了个小口诀，嘿，你别说，还真管用！他慢慢就学会了。

这不就跟咱走路似的，一步一步，总能走到目的地。

还有啊，我们班有个孩子特别容易情绪化，动不动就哭鼻子。

开始我也头疼啊，这咋办呢？后来我发现，他其实就是想引起关注。

那我就多关注他，给他更多的鼓励和肯定。

慢慢地，他哭鼻子的次数就少了。

这就好比那小树苗，你得给它阳光雨露，它才能茁壮成长呀！咱培智班的工作，可不光是教学，还得照顾孩子们的生活呢。

有时候就像个大家长，吃喝拉撒都得管。

但看着他们一点点进步，那种成就感，真的没法形容。

就好像你种的花儿终于开了，那心情，美极了！咱得学会和这些孩子们沟通，得用他们能懂的方式。

不能跟他们讲那些大道理，得简单直接。

他们就像那清澈的小溪，单纯得很呢。

有时候也会遇到困难，会觉得累，但是一看到孩子们的笑脸，啥疲惫都没了。

他们的一个拥抱，一句含糊不清的“老师好”，都能让你心里暖暖的。

咱干的这工作，不伟大，但很有意义。

我们就是这些特殊孩子们成长道路上的引路人，虽然走得慢，但每一步都算数。

我们要相信，只要我们用心去浇灌，这些特殊的花朵也会绽放出属于他们的美丽。

大家说是不是？咱就踏踏实实地干，让这些孩子们在我们的关爱下快乐成长。

不用去想太多，就这么简简单单地去做，肯定能行！咱培智班的班主任们，一起加油吧！让我们的工作充满爱和温暖，让这些孩子们的世界更加美好！。

第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。

[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。

2．发达国家一般实行以（）的税制结构。

[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。

3．各国个人所得税一般选用（）。

A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。

4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。

A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。

5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。

A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。

以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。

6．下列属于“专税专用”税种的是（）。

A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。

二、多项选择题7．商品税的特点有（）。

[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。

第八章国际税收一、单项选择题1．国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一（）进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

[中央财经大学2013研]A．税源B．征税对象C．税目D．计税依据【答案】B【解析】国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

A项，税源与征税对象有密切联系，但是税源有时与征税对象并不符；B项，征税对象决定着一种税的基本征税范围；C项，税目是对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定；D项又称税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。

2．国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是（）。

[中央财经大学2012研]A．取得收入地B．不动产所在地C．收入支付地D．不动产所有人的居住地【答案】B【解析】对于不动产所得来源地的确定，国际上一般都是以不动产的所在地或坐落地为依据，即不动产所得的来源地是不动产的所在地或坐落地，应由不动产的所在地或坐落地国家行使收入来源地管辖权。

3．居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为（）。

[中央财经大学2011年研]A．直接抵免法B．间接抵免法C．税收饶让D．免税法【答案】C【解析】税收饶让，又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”，是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。

它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经济政策而采取的优惠措施。

税收饶让这种优惠措施的实行，通常需要通过签订双边或多边税收协定的方式予以确定。

4．对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是（）。

[中央财经大学2011年研]A．注册地标准B．实际管理机构所在地标准C．生产经营地标准D．分支机构所在地标准【答案】B【解析】从目前各国避免双重征税的协定来看，当出现一家企业被两个国家同时判定为税收居民时，协定一般是将所得的征税权给予企业的“实际管理机构所在国”。

武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。

（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。

工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。

3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。

而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。

市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。

其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。

4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。

每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。

A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。

强制性是税收特征的核心。

2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。

A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。

该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。

因此，C项正确。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类一、单项选择题1．下列各项中，表述正确的是（）。

[中央财经大学2014研]A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．下列我国现行税种中属于价内税的是（）。

[中央财经大学2013研]A．增值税B．消费税C．耕地占用税D．企业所得税【答案】B【解析】价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式。

凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。

目前流转税中只有增值税是价外税，消费税、关税是价内税。

3．下列我国现行税种中属于中央税的是（）。

[中央财经大学2013研]A．印花税B．车船税C．关税D．增值税【答案】C【解析】AB两项属于地方税；D项为中央地方共享税。

4．税收制度中的（）要素是一种税区别于另一种税的主要标志。

[中央财经大学2013研]A．税收优惠B．征税对象C．税率D．纳税人【答案】B【解析】B项，征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物，又称征税客体。

征税对象是一个税种区别另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。

5．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

[武汉大学2013研]A．征税机构B．纳税人C．税收处罚【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种征税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

6．税收的起征点是减免税的一种形式，它属于（）减免。