2019年采购内部审计报告范文-word范文 (19页)

2019年采购内部审计报告范文-word范文

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采购内部审计报告范文

篇一：采购审计报告范文

采购部内部审计报告（建议：重要性排列、条理清晰） 下面为我在我公司历时三月的审计报 告，有什么意见，请指点指点加强采购与付款内部会计控制——关于采购及采购管理审计调查的报告 为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有

效控制成本，根据 201X年第四季度的工作安排，审计部于201X年10月20日—12月3日对

采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制

定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、

价格（询价、

议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采

购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个

数、错误采购次数）等。在审计调查 前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制

作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会

计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核

等方法。现将审计调查情况汇报如下。

一、基本情况 2019年采购内部审计报告范文-word范文

采购部 现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员 两名。主要

负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位（含项 目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a

类17位， b类15位,c类17位。采 购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，

制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采

购控制程序。每月填制《供应商oec考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，

把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上，制订了《供应

商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据，201X年2月至10月份共完成采购量

25372159.56元，自购部分757771.56元， 占采购总量的2.99%。 共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商；7个b类供货商；4个c类供

货商。为保 证公司发展的需要，201X年引进新的供货商(合作商)14个（工程类6个，广告

商3个，原材料3个，其他2个）。根据201X年、201X年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168种物品

略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。201X年新增67个品种，减少86个品种。在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发 价上7%降到了5%（增加了供货门

店）。

在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议 价”，合同签订价比最低报价节

约564654元 。

根据合同，物料单价均略有上涨。 根据201X年和201X年7月、8月、9月erp 系统提供的数据，选择了23种自购量较大 2019年采购内部审计报告范文-word范文

的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，201X年7月份为3.1元/kg,201X

年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。 采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质

考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

二、存在的问题

（一）、不能提供年度采购计 划和部门工作目标。 采购计划是采购管 理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种 物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标，部门及各岗位

年度绩效考评标准不完整。

（二）、采购流程有待完善。通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问

题：

（1）未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用

部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采

购， 但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购（除 固定资

产、新品外）金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控 制程序管理的要求。

（2）无采购订单。

未制作采购订单，造成采购部 对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。

（3）申购单不统一

餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料，不利

于单据的收齐、整理、统计和管理。

（4）采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。 2019年采购内部审计报告范文-word范文

（三）、采购数量、质量 、时间、价格过程的有效控制

（1）采购时间不到位我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规

定有所差异。如： 8月93#申购

合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日； 8月60#申购挂锁7月2日，供

应商送货单7月25日，入库单7月31日。

（2）采购的质量、数量验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采 购部未能对产品质量

进行有效控制。原材料的验收对应图示，采 购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜

花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。

申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品

种，且采购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8月28#申购单：红外

线消毒柜，规格1800*1500*500；送货单：康庭638b消毒柜；入库单：康庭638b消毒柜（康庭638b消

毒柜规 格：1130*510*1625）。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭

证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使

用数量不能做到有效 统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。

（3）采购的价格 采购的价格有询价、定价、比价。

1、询价

询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算 日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料询价单，有账务管理部、

采购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部 相 2019年采购内部审计报告范文-word范文

关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门

对采 购的物资未能做到合理监督。 在查阅的201X年1-10月月定价表中，我们发 现：①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价； ②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期 价；④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价（本期共计200个品

种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。

（2）、定价

价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格 定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购

部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中：seven

店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤；火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统

一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5

元/斤。入库单与定价单的价格不一 致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于erp

系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关

可比性，对采购价格信息无确定性。根据erp系统数据统计，对201X年1-10月各 门店平均价格的分析比较，各店价格不一：①、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70 元； ②、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价 36.00元；、、、、、、

采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名

不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板（无规格）；送货单：粘板45*15；

入库单：粘板（无规格）。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规

格，使物资的验收入库带来难度；入库单不规范使物资价格同店不 同期不可比、同期不同店 2019年采购内部审计报告范文-word范文

不可比。

（3）比价

比价不规范比价由采购部erp系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。 由于价格

信息不对称，201X年大豆油储存的往来核 对差异为9.2万（201X年2月入库价分别是214

元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采购政策有待调整。定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，

而实际定 价依据与规定不一致。现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采

购员预支现金上限不能超过10000元；《餐

厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过

60000元。

（三）采购合同管理不规范物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使 价格无法比较，致使对采购价格

无法合理评价。大部分供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。 供应商合同管理存在瑕疵。

通过65份合同抽查，34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期（含续签）

的只有5位（a类：；b类：；c类：）。篇二：内部审计报告-采购与付款范文关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告总经理：

根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5月10日，

我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的

积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、 基本情况