出纳账务处理的基本程序

账务处理程序制度一、会计科目及其明细科目的设置和使用按照《事业单位会计制度》的规定设置和使用会计科目。

收支科目中的明细科目遵照《事业单位会计制度》规定设置，其余明细科目的设置，在不违反统一会计核算要求的前提下，根据需要自行确定。

二、会计凭证的格式会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证)是在法律上具有证明效力的书面文件。

㈠原始凭证。

它是在经济业务发生时，由经办人员取得或者填制的载明经济业务的执行和完成情况的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依据。

1、原始凭证应具备的基本内容1 )原始凭证的名称；2 )填制凭证的日期；3 )接受凭证单位的名称；4 )经济业务的内容摘要；5 )经济业务所涉及到的数量、单价和金额；6 )填制凭证单位、人员的签章；7 )凭证的编号；8 )凭证的附件。

2、原始凭证的种类1 )外来原始凭证是在单位各项业务发生时，由单位经办人员从外单位或者个人所取得的合法的原始凭证。

主要包括各种购货发票、运输发票、住宿发票、餐饮发票、行政事业性收费统一票据及外单位自制或者行业范围内统一使用的不违背国家会计制度规定的往来款收据等等。

2 )自制原始凭证。

它是本单位或者个人，在执行和完成某项业务时，由相关部门和个人填制的书面证明。

主要包括行政事业性收费统一票据、因工作需要领取现金时填制的借条、差旅费报销单、领条等。

㈡记帐凭证。

它是由会计部门根据审核无误的原始凭证编制怕，并载明业务发生后应记入的有关帐户名称、借贷方向和金额的书面证明，它是登记记帐薄的基本依据，应采用通用记帐凭证。

1、记帐凭证应具备的基本内容1 )记帐凭证的名称；2 )填制记帐凭证的单位名称；3 )填制凭证的日期；4 )凭证编号；5 )经济业务内容摘要；6 )会计科目(包括明细科目)的名称、方向和金额；7 )凭证所附原始凭证的张数；8 )制单、复核、记帐、财务主管等的签章。

2、填制记帐凭证注意事项1 )摘要栏要求以简炼的文字，高度概括说明所附原始凭证的经济内容，便于审核、检查和查询。

出纳岗位职责及工作流程出纳岗位的职责主要包括负责公司或组织的现金收支管理、银行存取款操作、账务核对等工作。

具体职责如下：1. 收支管理：负责公司或组织的日常现金收支管理，按照公司规定完成收款、付款等操作，确保资金的安全和流动性。

2. 银行存取款：负责将公司或组织的现金存入银行、取出银行现金，按照银行的规定和程序操作，确保银行账户的正常运作。

3. 账务核对：负责对公司的现金收支进行账务核对，将收款、付款等记录准确录入财务系统，并与相关单据进行核对，确保账务的准确性和完整性。

4. 现金缴纳：负责将公司或组织的现金按规定缴纳到税务机关、社保机构等相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。

5. 报表编制：根据公司或组织的要求，进行相关财务报表的编制工作，如现金流量表、银行账户日记账等，提供给上级或相关部门参考。

出纳的工作流程一般包括以下几个步骤：1. 确认现金：每日开始工作时，确认现金库存的金额，并与之前的库存进行核对，确保现金的准确性。

2. 收款管理：接收来自客户或其他单位的现金收款，核对款项的正确性，记录到财务系统，并及时为客户提供相关收据。

3. 付款管理：根据公司的支付制度和授权权限，审批并支付相关款项，完成付款手续，确保款项的安全和准确支付给收款方。

4. 银行存取款管理：根据公司的需要，定期将现金存入银行账户，也会根据资金需求从银行账户取款，并及时记录到账务系统。

5. 账务核对和报表编制：根据日常现金收支记录，核对账务的准确性并及时调整，编制财务报表，提供给上级或相关部门参考。

6. 现金缴纳：根据公司或组织的要求，将应缴纳的税款、社保款等现金按规定缴纳到相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。

7. 安全管控：负责现金的安全保管，制定合理的安全防范措施，避免现金的丢失或损失。

8. 审查审计：参与财务审查和审计工作，配合审查人员对现金收支情况进行核查，提供相关的数据和资料。

出纳岗位职责及工作流程（二）出纳是企业财务部门中非常重要的一个岗位，主要负责处理企业日常收支事务，并确保财务数据的准确性和合规性。

知识点：账务处理程序▲▲▲一、账务处理程序分类依据登记总分类账的依据和方法不同，账务处理程序分为：1.记账凭证账务处理程序；2.汇总记账凭证账务处理程序；3.科目汇总表账务处理程序。

二、记账凭证账务处理程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。

（二）适用范围记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。

【2022年单选题】在记账凭证账务处理程序下，企业登记总分类账的直接依据是（）。

A.科目汇总表B.汇总记账凭证C.原始凭证D.记账凭证『正确答案』D『答案解析』记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账。

三、汇总记账凭证程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证、也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账；⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。

（二）适用范围适合于规模较大，经济业务较多的单位。

【2020年单选题】下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是（）。

A.总账B.明细账C.科目汇总表D.记账凭证『正确答案』A『答案解析』大中型单位的总分类账，可以根据汇总记账凭证等定期登记。

出纳做账流程新手必看作为一名出纳，做好账务工作是至关重要的。

正确的做账流程不仅可以提高工作效率，还可以减少错误发生的可能性。

因此，作为新手出纳，了解并掌握正确的做账流程是非常必要的。

下面，我将为大家介绍一下出纳做账流程的基本步骤和注意事项。

首先，出纳做账的第一步是收集相关凭证。

这包括收据、发票、银行对账单等。

在收集凭证的过程中，要特别注意凭证的完整性和准确性，确保凭证的真实性和合法性。

接下来，对收集到的凭证进行分类整理。

根据凭证的性质和用途，将其进行分类归档，便于后续的核对和查找。

第三步是进行账务处理。

这包括记账、核对、汇总等工作。

在记账过程中，要严格按照会计准则和公司规定进行，确保账目的准确性和真实性。

在核对和汇总工作中，要认真对账，确保账目无误。

第四步是编制财务报表。

根据公司的要求和相关规定，编制资产负债表、利润表等财务报表，反映公司的财务状况和经营业绩。

最后，出纳还需要进行银行对账和现金盘点工作。

通过银行对账，确保公司账户余额和银行账户余额一致。

通过现金盘点，确保公司现金的安全和准确性。

在做账流程中，出纳还需要注意一些问题。

首先，要保持谨慎和细心，确保每一笔账目的准确性。

其次，要严格遵守公司的财务制度和相关法律法规，确保账务处理的合规性。

最后，要及时反馈和沟通，与相关部门保持良好的沟通，及时解决账务处理中的问题和疑问。

总的来说，出纳做账流程是一个复杂而又重要的工作。

新手出纳需要认真学习和掌握做账流程的基本步骤和注意事项，保持谨慎和细心，确保账务处理的准确性和合规性。

希望以上内容能对新手出纳有所帮助，谢谢阅读。

公司出纳岗位职责及工作流程公司出纳岗位职责及工作流程公司出纳岗位职责一、支票管理1、银行票据的发放:(1) 根据业务需要,申请人领用银行票据须填写《支票领用单》,并经总经理或总经理授权的人员签署同意后,方可出具银行票据。

若遇金额不确定的情况,应在最高位填上“￥”标识,以限定其最高使用额度。

(2) 根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》,正确出具银行票据。

审核《支票领用单》上是否填写齐全规范,要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。

(3) 使用支票管理系统,填制支票或其它银行票据,并打印出具。

2、银行票据的购买:为方便公司对银行票据的管理,购买银行票据事先经财务主管签字批准,每一次购买的数量限定支票为100张、其它票据为两本。

对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记,做到有据可查,使其有可追溯性。

未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。

3、银行票据的作废:对作废的银行票据要做到及时回收,杜绝在外单位或不相关的部门保管。

4、银行票据的跟踪核销:为便于帐目的管理,支票及其它银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票,以便登记帐目或录入“金蝶”财务系统。

5、余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员(×××)审核签字,后方可出票。

6、支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况,对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收回。

对领用时金额不确定的银行票据,在收回票据后,当天将实际金额录入支票管理系统和“金蝶”财务系统。

7、银行票据出票后,及时整理《支票领用单》,并与支票管理系统出票记录核对,使其一致。

每使用支票(100张、包括作废票据)需打印出票清单,附在《支票领用单》中一并装订,经总经理审批后由公司统一保存。

8、支票管理系统要每周做一次备份。

二、现金管理和报销款的支付1、对所有现金报销的单据要审核发票的真实性,业务的合理性,金额的正确性,检查是否有陈平董事长签字和经办人员签字。

现金出纳工作流程1、资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。

(1)资金收入的处理。

出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。

其基本业务如下：确定收款金额。

如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

明确付款人。

出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

收到销售或劳务性质的收入。

出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

收回代付、代垫及其他应付款。

出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

②清点收入。

现金清点。

现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。

如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。

如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。

③收入退回。

(2)资金支出的处理。

①明确支出的金额和用途。

出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。

明确收款人。

出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

明确付款用途。

对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。

②付款审批。

由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

有关证明人的签章。

出纳做账的基本过程出纳做账是一个重要的财务工作，对于企业的财务管理起着至关重要的作用。

出纳做账的基本过程包括收集凭证、登记账簿、核对账目和编制报表等步骤。

下面将逐步详细介绍出纳做账的基本过程。

第一步：收集凭证出纳在做账之前，首先需要收集相应的凭证，这些凭证包括各种收据、发票、银行对账单、付款单等。

凭证是做账的重要依据，能够反映企业的经济活动和资金流向，因此出纳需要妥善保存这些凭证，确保其真实性和完整性。

第二步：登记账簿凭证收集完毕后，出纳需要将凭证上的信息登记到相应的账簿中。

常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账、应付账款日记账等。

在登记账簿时，出纳需要将凭证上的日期、金额、摘要等信息准确无误地记录下来，确保账簿的真实性和准确性。

第三步：核对账目在完成登记账簿的工作后，出纳需要进行账目的核对。

核对账目是为了确保账簿与凭证的一致性，避免出现错误或遗漏。

出纳需要逐一核对账簿中的每一笔账目，与凭证进行比对，确保金额和日期的一致性，并及时发现和纠正错误。

第四步：编制报表核对账目完成后，出纳需要根据账簿中的数据编制相应的报表。

常见的报表包括现金流量表、资产负债表、利润表等。

这些报表能够全面地反映企业的财务状况和经营情况。

出纳需要根据财务会计准则和相关法律法规的要求，将账簿中的数据合理地汇总和分类，编制出准确的报表。

以上就是出纳做账的基本过程。

在实际操作中，出纳还需要注意以下几点：1. 准确性和及时性：出纳在做账过程中，需要保证凭证的准确性和账簿的及时性。

任何错误或遗漏都可能导致财务数据不准确，影响企业的经营决策和财务管理。

2. 内部控制：出纳在做账过程中，需要遵循公司的内部控制制度，确保资金的安全和合规。

出纳需要严格遵守财务制度，避免擅自调整账目或挪用资金。

3. 保密性：出纳在做账过程中，接触到大量的敏感信息和财务数据，需要保持高度的保密性。

出纳需要妥善保管相关资料和凭证，确保信息的安全和保密。

出纳做账流程一、前期准备。

在进行出纳做账之前，首先需要做好相关的前期准备工作。

这包括了准备好相关的会计凭证、银行对账单、发票、收据等财务资料。

同时，也需要确保公司的账目清晰明了，没有遗漏或错误的记录。

二、日常操作。

1. 收款。

在日常工作中，出纳需要及时记录和核对公司的各项收款。

当收到客户的付款时，出纳需要核对付款金额是否与应收账款一致，并在财务系统中做好相应的收款记录。

2. 付款。

出纳需要根据公司的财务计划，及时处理各项付款事务。

在进行付款时，需要核对付款金额、付款对象、付款用途等信息，确保付款的准确性和合法性。

3. 银行对账。

出纳需要定期对公司的银行账户进行对账，核对银行流水和公司财务记录是否一致。

如果发现有差异，需要及时进行调查和处理。

4. 记账。

出纳需要将公司的收支情况及时记录到财务系统中，确保账目的准确性和完整性。

同时，也需要及时更新相关的会计凭证和账簿。

三、月度结账。

每个月结束时，出纳需要完成月度结账工作。

这包括了对本月的收支情况进行总结和核对，确保月度财务报表的准确性。

同时，也需要做好相关的税务申报和报表填报工作。

四、年度结账。

在年底，出纳需要完成年度结账工作。

这包括了对全年的收支情况进行总结和核对，编制年度财务报表，并做好年度审计和报表申报工作。

五、注意事项。

在进行出纳做账流程时，需要注意以下几点：1. 严格遵守公司财务制度和相关法律法规，确保财务操作的合法性和规范性。

2. 加强内部控制，防范财务风险，确保公司资金的安全和稳定。

3. 定期进行财务核算和对账工作，及时发现和纠正财务错误。

4. 加强沟通与协调，与相关部门及时沟通，确保财务信息的准确传递和记录。

总结。

出纳做账流程是公司财务管理中至关重要的一环，需要出纳具备扎实的财务知识和严谨的工作态度。

只有做好出纳做账流程，才能有效保障公司财务的稳健和健康发展。

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【税会实务】出纳账务处理的基本程序是什么
账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。

或者说是从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。

科学地组织账务处理程序，对提高会计核算质量和会计工作效率，充分发挥会计的职能，具有十分重要的意义。

目前，我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。

各种账务处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不同。

在各种程序下，对于出纳人员来说，出纳业务处理的步骤和方法基本相同。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。

等你明白了，会计真的很简单了。

出纳岗位职责及工作流程（34篇）出纳岗位职责及工作流程（精选34篇）出纳岗位职责及工作流程篇11、负责公司有关现金、银行存款的收取、支付及保管业务办理;2、负责公司票据、银行印鉴的保管;3、负责现金、银行存款日记账的工作及发票的开立;4、每日进行账目核对，确保账实相符;5、做好资金及各类收付款项目的统计分析表;6、负责本公司票据的登记及报销发票的审核;7、公司往来账目的核对及催收;8、工资发放、社保缴纳及税费缴纳;出纳岗位职责及工作流程篇21、负责公司的日常费用报销、现金收付，并登记现金日记账;2、严格准守结算纪律和结算制度，资金日记账做到日清月结，保证账账相符及资金的安全和完整;3、负责凭证的装订，保存，归档等财务相关资料;4、领导安排的其他相关工作。

出纳岗位职责及工作流程篇31、负责公司银行存款、各类票据及印章的保管;2、熟悉银行业务流程，回单打印，备用金申请以及对账工作;3、编制每日资金日报表，借款台账，支票台账的登记工作;4、进销项发票的登记及管理;5、每月及时申报缴纳税金;6、负责公司日常的员工报销单据的审核;7、协助领导交办的其他事项。

出纳岗位职责及工作流程篇41、负责日常备用金的保管及周转，严格遵守现金、支票的使用及管理规定；及时编制银行、现金日记账，月末及时打印银行对账单及相关的银行单据，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符；2、负责核对各收付退款单据，做好货款的清算、核销、对账工作，及时统计完成原始数据；3、做好每月票据开具、工资发放工作；4、严格按公司财务流程，做好各类应收应付工作；按月核对银行存款发生额和余额；按时完成各类报表更新工作；5、按时保质保量完成上级领导交办的其他工作。

出纳岗位职责及工作流程篇51、负责现金收入管理。

每日检查和清点库存现金，填制送款单，及时存入银行;2、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款单，及时送存银行;3、检查一切收、付、缴款业务，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符，对检查无误的单据及时办理款项收、付、缴业务;5、每日编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”;6、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全，做到日清月结;7、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊;8、负责每日收款、付款的通知工作;9、每月月初及时与银行对帐，做好银行对帐调节表及其他银行业务办理;10、每月月初应及时做好资金收支分析报告并上交部门领导审核;11、完成上级领导临时交办的其他任务和本部门职权范围内的其他事务。

账务处理程序制度第一条为切实保证财务管理和会计核算规范、有序地进行，根据《会计基础工作规范》的要求，制定财务处内部账务处理程序。

本制度主要依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务制度》。

第二条账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处理程序。

第三条会计科目、凭证、账簿的设置和会计报表的编制要求：（一）按照中华人民共和国财政部、事业单位会计制度规定的会计科目设置总账和明细账，明细科目分为资产、负债、权益、收入、支出五大类，设置现金、银行存款、材料、预付账款、应收账款、对外投资、固定资产、应付款、代管款项、借入款项、借出款项。

事业基金、专用基金等，事业支出科目按有关制度规定的明细科目设置。

（二）会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依据。

会计凭证的格式按规定设置，办理会计事项必须取得或者填制原始凭证，会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证。

（三）会计账簿是编制会计报表的重要依据。

会计账簿的设置，按照事业单位财务制度的规定和学院的业务需要设置，实行会计电算化账务处理程序，会计账簿设有总账、明细账、日记账和辅助账。

（四）会计报表分为对外会计报表和内部会计报表。

其中对外会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、事业基金变动表及报表说明等。

学院内部会计报表除以上报表外，还包括年度经费预算执行情况报表及说明等。

会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编报，做到数字真实、计算准确、内容完整，合规合法。

会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致。

第四条账务处理程序根据业务处理的流程分为填制凭证、审核、记账、结账、编制报表、资料归档六个环节。

（一）填制凭证环节：审核原始凭证→填制、打印记账凭证→凭证复核→出纳复核→出纳收、付款。

（二）记账环节：财务主管审核→整理凭证→试算平衡→月末结账。

账务处理流程图2011-04-22 11：12：08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。

账务处理手工业务流程图如图所示：手工处理业务流程分析（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

（2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过，则对记账凭证作审核标记,否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

（3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

(4 )登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。

(5 )根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账.（6 )月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误.因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对,明细账与总账核对，做到账账相符。

此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

（7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

(8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.2。

3 计算机处理业务流程图。

用友出纳通基本操作步骤简单说明与截图一、登录途径首先双击桌面“用友T3”图标，出现以下界面。

依次输入“用户名”代码、“密码”、选择“帐套”，同时可以修改“操作日期”进行“确定”登录。

修改密码：点击“修改密码”按钮，弹出新界面后，输入旧密码和新密码后确定，按新密码进行登录。

弹出如下界面，点击图示“出纳通”即可。

选择“登录用户”，输入“用户密码”后“确定”进入系统。

如下图二、账务处理1、账户管理账户的添加、修改、删除、启用、停用等操作（1）账户增加如下图账务处理——>账户管理。

弹出如下界面：已经建立的账户在图中显示，点击“添加”按钮，弹出如下界面：注意：必填项为账户名称、账户类型、建账日期，其中建账日期根据需要进行调整（建账日期前的数据无法录入，只能在日记账余额中反映，如需录入，把建账日期调整即可。

）账户类型：系统默认“现金”，如是银行账户，必须进行调整，否则在银行日记账中无法找到该账户，需要进行修改。

现金账户只要输入“日记账期初数”，银行账户必须输入“日记账期初数”和“对账单期初数”并且数额相等。

如果需要向总账系统传递数据，设置“指定总账科目”，从下拉菜单中选择即可。

其他“开户信息”等项目可以根据需要进行设定。

相关项目填列完成后，“确定”保持退出。

（2）账户的启用、停用账户只有启用后才能使用，点击“启用”按钮，“确定”即可。

如下图所示：账户启用后，无法修改账户内容，如需修改，必须停用该账户。

账户停用时，点击“停用”按钮，出现如下图提示，必须谨慎操作。

如果账户已经录入数据，且数据要保留，必须选择“否”（如下图），如果删除已经存在的数据，选择“是”。

账户停用后，不删除数据也无法查看，要查看数据，必须再启用。

停用后的账户才能进行修改、删除。

设置修改完毕后，关闭退出该功能界面。

2、账户的使用银行日记账点击系统桌面上的“银行日记账”图标，系统弹出银行账户选择界面，如下图。

点击“账户”后面的下拉箭头，进行选取后“确定”。

出纳日常核算业务的账务处理一、收款1.收到销售款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款3.收到押金、保证金借：银行存款贷：其他应付款4.收到银行贷款借：银行存款贷：短期借款5.向其他单位或个人借入款项借：银行存款贷：其他应付款6.收到政府补助借：银行存款贷：营业外收入7.收到现金捐赠借：银行存款贷：营业外收入8.银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用二、付款1.采购付款借：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.支付前欠货款借：应付账款贷：银行存款3.支付广告费、销货运费、销售部门办公费、水电费、交通费、差旅费等借：销售费用贷：银行存款4.报销业务招待费借：管理费用贷：银行存款5.支付行政管理部门办公费、水电费、交通费、差旅费等借：管理费用贷：银行存款6.支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等借：财务费用贷：银行存款7.支付贷款利息借：财务费用贷：银行存款或借：财务费用贷：应付利息借：应付利息贷：银行存款8.支付违约金、罚款、税收滞纳金借：营业外支出贷：银行存款9.现金捐赠支出借：营业外支出贷：银行存款三、现金清查1.长款的处理【例题】现金清查中，发现库存现金较账面余额多出800元。

经查其中500元为应付A单位的账款，其余部分原因不明。

（1）发生盘盈时，调账使账实相符：借：库存现金 800贷：待处理财产损溢 800（2）查明原因后，要结平待处理财产损溢科目：借：待处理财产损溢 800贷：其他应付款——A单位500营业外收入 3002.短款的处理【例题】在现金清查中，发现库存现金短款600元，经查系出纳人员工作失误导致由出纳人员负责赔偿300元，单位承担300元。

借：待处理财产损溢 600贷：库存现金 600借：其他应收款——出纳300管理费用 300贷：待处理财产损溢 600。