餐费的财税处理

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务误餐补贴（餐补）税收政策文件
关于餐补是不是要有发票
公司规定出差有固定的餐补，报销时是不是必须有餐饮的发票？没有发票如何处理？
我公司现在被税务局稽查,有一些不是人人有份的,新来的应届毕业生困难补助,每人1000,税务局要我补个税,请指教有什么文件可以与之辩论,不用缴纳个税。

如有餐费发票就属工作用餐，无需缴个税。

如无发票，那就是工资，没有什么可谈的！！
关于餐补的税收政策文件已经清楚规范了此类问题的界定——一、如果是符合当地规定限额内的误餐补助，是不需缴纳个人所得税的，依据如下：
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]第089号）第二条第二项规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
１．独生子女补贴；
２．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
３．托儿补助费；
４．差旅费津贴、误餐补助。

二、补充规定
财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（财税[1995]82号）规定：国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐。

餐费的九种账务处理，会计必看
招待客户、加班聚餐、会议期间就餐……这些都是我们生活中经常遇到的，对于这些“餐费”的账务处理您都了解吗？
今天小编就来同大家讲讲与“餐费”相关的账务处理，供大家一起来探讨、学习。

餐费一：
因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列“招待费”；
餐费二：
员工食堂就餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”；
餐费三：
员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”；
餐费四：
企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”；餐费五：
公司在酒店召开会议，会议期间就餐，会计核算上列“会议费”；
餐费六：
公司筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”；
餐费七：
以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”；
餐费八：
企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”；
餐费九：
工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

餐费的九种账务处理与分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：餐费是我们日常生活中不可或缺的开支之一，无论是在家里用餐还是外出聚餐，都会有餐费的支出。

而在企业或商户经营中，餐费也是一个不可忽视的成本，需要进行准确的账务处理与记录，以保证企业财务的准确性和透明度。

下面我们就来谈谈关于餐费的九种账务处理与分录。

一、员工餐费支出在企业中，员工可能会因为出差或加班等原因需要在外用餐，这时企业需要给员工发放餐费报销。

这个费用需要记录在企业的账务中，可以通过记账凭证将员工餐费支出记入企业的费用账户中。

记账分录：借：餐费支出贷：应付款项三、宴会费用支出四、用餐消费票据的认定企业员工外出用餐时可能会提供消费票据作为报销凭证。

企业需要认定这些用餐消费票据的真实性和合理性，确保不会出现虚假报销的情况。

五、餐费的纳税处理餐费支出可能需要按照税法规定纳税，企业需要根据国家税法规定进行餐费的纳税处理，确保遵守法律法规并合理减少企业的税负。

六、餐费的记账方式企业可以选择按月、按季度或按年度的方式对餐费进行记账，主要取决于企业的财务管理制度和实际情况。

七、餐费的预算与控制企业需要对餐费进行预算与控制，避免因为过度消费导致企业财务出现问题。

可以设置餐费的预算额度，制定合理的管理制度和审批流程。

八、餐费的对账与核对企业需要定期对账和核对餐费的支出情况，确保账目的准确性和完整性。

可以进行月度或季度的对账工作，及时发现并纠正错误。

企业还需要进行餐费的成本分析与控制，找出餐费支出的主要项目和成本构成，制定合理的控制措施，降低企业的餐费支出，提升企业的经济效益。

对于每一个企业或商户来说，餐费都是一个重要的财务开支，需要进行严格的账务处理与分录。

只有做好餐费的财务管理工作，企业才能有效地控制成本，提高经济效益。

希望大家在工作中能够认真对待餐费的账务处理，确保企业的财务健康和稳定发展。

【2000字】第二篇示例：在餐饮行业中，餐费的账务处理和记录是非常重要的，它直接关系到企业的营收和利润。

职工食堂餐费问题财税政策提示职工食堂餐费问题财税政策提示职工午餐问题是每个企业都要涉及的。

受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐馆合作的方式提供午餐。

无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。

国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。

财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条同样将自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出作为职工福利费的核算内容。

同时，财企〔2009〕242号文件第二条第二款特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。

实务处理中，很多纳税人会有这样的疑问：与职工食堂相关的补贴或支出，除了因员工就餐支付的伙食性补贴外，食堂本身购置餐具等支出是否属于职工福利费？如何界定自办食堂？列支的票据如何掌握？未统一供餐而按月发放给职工个人的午餐费补贴属于工资，那员工个人凭发票报销的餐费是否属于职工福利费？结合现行政策，本文就纳税人关注的这些问题一一进行解释。

一、与职工食堂相关的补贴或支出包括哪些？与职工食堂相关的补贴或支出的内容，现行法规中并没有进一步细化，通常理解为补贴的对象或者补贴资金流入方向为职工食堂，就可以认定为是与职工食堂相关的补贴或支出。

二、如何界定自办食堂？我国现行《企业所得税法》采取法人所得税制，《企业所得税法》下的自办职工食堂身份的界定应该遵循这一原则。

也就是说，自办职工食堂应该只是法人企业内部的一个服务机构，本身不具备企业法人资格。

三、列支的票据如何掌握？实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。

与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。

通常有以下三种情形：1.依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。

餐费的九种账务处理与分录
餐费的账务处理与分录可以根据不同的情况进行分类和记录。

以下是九种常见的餐费账务处理与分录：
1. 现金支付餐费：当公司使用现金支付餐费时，会产生以下分录：
借，餐费支出。

贷，现金。

2. 使用银行卡支付餐费：如果公司使用银行卡支付餐费，分录如下：
借，餐费支出。

贷，银行存款。

3. 员工个人垫付餐费：当员工个人垫付餐费后，公司需要报销给员工，分录如下：
借，餐费支出。

贷，应付款项/员工报销款项。

4. 公司信用卡支付餐费：如果公司使用公司信用卡支付餐费，
会产生以下分录：
借，餐费支出。

贷，公司信用卡应付款项。

5. 餐费发票的处理：当收到餐费的发票时，需要记录如下分录：
借，餐费支出。

贷，应付款项/供应商应付款项。

6. 餐费报销：员工因公出差或其他原因产生餐费支出后，公司
进行报销，分录如下：
借，餐费支出。

贷，应付款项/员工报销款项。

7. 餐费抵扣：如果公司有相关的餐费抵扣政策，需要记录如下分录：
借，餐费支出。

贷，预付款项/其他应收款项。

8. 餐费退款：如果发生餐费退款情况，分录如下：
借，银行存款/现金。

贷，餐费支出。

9. 餐费预付：如果公司提前支付餐费，需要进行预付款项的记录：
借，餐费支出。

贷，预付款项/其他应收款项。

以上是针对不同情况下的餐费账务处理与分录，公司在实际操作中需要根据具体情况进行准确记录和核算。

希望以上回答能够满足你的需求。

餐费税前扣除标准在我国个人所得税政策中，餐费是一项可以在税前扣除的费用。

那么，关于餐费税前扣除标准，究竟应该如何界定呢？本文将对此进行详细的解释和说明。

首先，根据《个人所得税法》的规定，餐费是指个人在单位食堂就餐或者用人单位发放的餐费补贴。

对于这部分费用，个人是可以在计算个人所得税时进行扣除的。

但是，对于这部分费用的扣除标准是有一定规定的。

根据最新的规定，餐费税前扣除标准为每天不超过20元。

也就是说，如果个人在单位食堂就餐或者获得的餐费补贴每天不超过20元，那么这部分费用是可以在计算个人所得税时进行扣除的。

但是，超出20元部分的餐费则不再享受税前扣除的优惠政策。

此外，对于餐费的扣除标准还应该注意以下几点。

首先，餐费的扣除标准是按照自然月计算的，也就是说每个月的餐费扣除标准是600元。

其次，如果个人在单位食堂就餐或者获得的餐费补贴不足20元，那么不能将剩余的部分累积到下个月进行扣除。

最后，对于没有单位食堂的单位或者个体经营者，餐费的扣除标准是按照实际发生的费用进行扣除的，但是同样不能超过每天20元的标准。

总的来说，餐费税前扣除标准的设定是为了减轻个人在单位就餐的经济负担，也是为了鼓励个人在单位食堂就餐，减少外出就餐的频率。

但是，对于个人来说，也应该合理控制每天的餐费支出，避免超出扣除标准而无法享受税前扣除的优惠政策。

在实际操作中，个人应该注意保存好相关的就餐发票或者其他证明材料，以便在计算个人所得税时进行扣除。

同时，个人也应该了解自己单位的餐费补贴政策，合理规划自己的餐费支出，避免因为超出扣除标准而造成税前扣除的遗憾。

综上所述，餐费税前扣除标准是一个涉及个人所得税计算的重要政策，个人应该对此有所了解并合理规划自己的餐费支出。

同时，也希望相关部门能够进一步完善相关政策，使得个人在单位就餐的经济负担得到更好的减轻，同时也能够更好地规范餐费的扣除标准，促进税收的合理征收。

餐费的入账处理及扣除标准
餐费的入账处理及扣除标准，需根据实际情况判断：
1. 如果职工出差期间发生的餐饮费报销或餐饮补贴，应计入“差旅费”，在标准内可进行企业所得税前扣除。

2. 出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。

3. 企业本单位职工参加职工技能培训、学习而发生的餐饮费用，应计入“职工教育经费”。

税务上对于企业发生的职工教育支出，不超过工资薪金总额8%的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过的部分，需
要在以后纳税年度结转扣除。

4. 企业员工聚餐、野外作业或者加班加点等工作餐、食堂就餐发生的餐费，应计入“应付职工薪酬——职工福利费”。

对于职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

5. 企业工会组织员工活动期间发生的餐费，应计入“应付职工薪酬——工
会经费”。

针对企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，
准予扣除。

6. 如果用途是请客户吃饭，财务上计入管理费用或者是销售费用下的业务接待费。

税务上，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

企业所得税前限额扣除，企业发生的餐费按照实际发生额的60%与当年营业收入的千分之五孰低原则在企业所得税前限额扣除。

以上内容仅供参考，如有任何疑问，建议咨询法律相关的专业人士或机构。

员工工作餐的会计账务处理分录
如果是招待客户用工作餐，则计入“管理费用——业务招待费”科目核算；
如果是出差发生的餐费，则计入“管理费用——差旅费”科目核算；
如果是公司会议发生的工作餐费，则计入“管理费用——会议费”科目核算；
如果是在职工食堂用餐，则计入“管理费用——职工福利费”科目核算。

员工餐费的账务处理
1.员工出差期间发生的餐费，做以下账务处理：
(1)因业务需要招待客户：
借：管理费用/销售费用——业务招待费
贷：银行存款
(2)在企业补贴标准以内发生的餐费补助：
借：管理费用/销售费用——差旅费
贷：银行存款
2.对于员工聚餐等活动发生的费用，根据相应的餐饮费发票做以下账务处理：
借：管理费用/销售费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款
3.对于以误餐补助名义按月发放的补贴，应并入工资核算：
计提工资时：
借：管理费用/销售费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款。

食堂涉税处理10条:白条、个税、企业所得税、增值税等（老会计人的经验）1.职工食堂在农贸市场购买的米面、蔬菜等无法取得发票，除非当地税务机关有口径，可以凭购买物品清单和收据作为税前扣除凭证在税前列支，否则都不能税前扣除。

如从个人购买初级农产品（青菜等），可以采用去税务机关代开发票处理，一般情况下代开发票过程不需要缴纳任何税费（仅是从农业生产者个人手上购买初级农产品）。

2.职工食堂对外招待客户，在职工食堂用餐，这种情况下企业应当单独核算该部分支出，该支出应当计入业务招待费，按照业务招待费税前扣除标准处理。

3.不考虑食堂对外经营等其他情况，职工食堂支出直接原材料、人工、资产折旧等转入职工福利费、业务招待费，且取得进项税额不能抵扣。

4.内部食堂核算，单位内设职工食堂属于不需要办理税务登记的内设机构，虽然单独设置了账簿，但不属于独立的增值税纳税义务人，公司向内部食堂拨付的福利费或者补贴款，不需要取得发票，凭收据列支，但是食堂购买加工餐费原料未取得相关发票，也不得在企业所得税前申报扣除。

5.企业将食堂直接承包给个人，如个人没营业执照，无法提供正规的票据。

这种情形属于以企业的名义对内经营，所以营业部分不缴纳增值税。

处理方法可以同上面第一种的内部核算方式处理，需要取得合法的采购票据。

另，个人应当按照承包承租经营所得缴纳个人所得税。

6.企业与个体工商户或其他企业签订协议，直接承包给个体工商户或其他企业。

食堂除为本单位员工提供餐饮服务，还同时为本单位以外的其他单位或个人提供餐饮服务，企业凭个体工商户开具的餐饮发票作为福利费税前扣除。

7.职工食堂实行的是免费用餐制度涉及到个税问题。

国家税务总局2012年4月11日9:30，“所得税司巡视员卢云”关于“所得税相关政策交流”在线交流，其中提到：[所得税司巡视员卢云]根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

职工食堂的财税处理目前，有相当一部分人认为：“职工食堂如同职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所、医务室一样，是为企业生产经营作后勤保障服务的机构，属于企业的福利部门，因此不能将其归入管理部门；此外职工食堂为职工提供的饮食服务收入是一种内部收入不应当征收营业税。

”笔者与此观点相反，认为：“职工食堂属于企业管理部门的的组成部分；企业职工的餐费属于个人消费支出，应同职工个人承担；为职工就餐提供有偿服务，而不能无偿为职工提供午餐；如果职工食堂无偿为职工提供饮食服务，相当于企业职工取得了企业提供的实物性质的工资；正确做法是：企业职工自行向食堂购买餐票或直接用现金购买，食堂自收自支，单独建立二级收支账，食堂的盈亏并入企业当期损益。

”一、食堂招待本企业客人不征收营业税《财政部、国家税务总局关于明确＜中华人民共和国营业税暂行条例实施细则＞第十一条有关问题的通知》（财税［2001］160号）第一条、第三条规定：《细则》第十一条“负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并向对方收取货币、货物或其他经济利益的单位，包括独立核算的单位和不独立核算的单位”中的“向对方收取货币、货物或其他经济利益”，是指发生应税行为的独立核算单位或者独立核算单位内部非独立核算单位向本独立核算单位以外单位和个人收取货币、货物或其他经济利益。

纳税人必须将为本独立核算单位内部提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得收入和为本独立核算单位以外单位和个人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得的收入分别记账，分别核算。

凡未分别记账，未分别核算的，一律征收营业税。

因此，职工食堂招待本单位客人而从单位取得的收入不属于营业税的征税范围，但是必须把为本单位客人提供就餐收入和对外提供就餐收入分别记账，分别核算，否则就一律征收营业税。

二、对于在食堂招待企业客人的费用，应由企业承担，在“管理费用――业务招待费”科目中列支。

在年终申报所得税时，按照《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）第四十三条规定的标准在税前扣除。