注会税法记忆口诀

有趣实用的税法记忆口诀税法是注税考试的一座大山，之中内容繁多，杂乱，这篇税法记忆口诀可以使大家在记忆相关知识点是更加轻松，省时!1.税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?“三男三女去开车”：三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火。

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石。

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油。

2.税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”。

有房：房产税。

有车：车船使用税。

有地：土地使用税。

有花：印花税。

3.税法——增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费7%，废旧物资10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：“今日好运气”(7);“出门拾废品” (10);“拾了13个农产品”(13)。

4.税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个。

解译：三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)免(用于免税项目)，雇(购进的固定资产)，几(用于集体福利)，个(用于个人消费)。

5.税法——企业所得税在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。

“开支小于或等于(60%)最高不得超过(5‰)去招待”。

6.税法——营业税免征营业税的项目：残农托医学管(馆)。

残：残疾人为社会提供的劳务。

农：农业机耕、排灌、植保等。

托：托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务。

医：医院、诊所、其他医疗机构的医疗服务。

学：学校及其他教育机构的教育劳务。

管(馆)：纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆图书馆门票收入。

7.税法——违反税法的法律责任违法税法的法律责任：一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款。

二、偷税：50%以上5倍以下罚款。

cpa税法口诀
以下是一些常见的关于CPA（注册会计师）税法方面的口诀：
1. 扣除不得：六费五支、三金两童。

（指不可扣除的费用包括六费：罚款、赔款、贿赂、捐款、纳税、利息；五支：证券市场交易费用、保险代理人佣金、期货交易费用、外汇交易费用、不动产租赁费用；三金：个人所得税、营业税、契税；两童：中小学教育费和继续教育费）
2. 税法时间节点：四季度、三月底。

（年度所得申报截止日为每年四季度，企业所得税、个人所得税年度汇算清缴截止日为次年三月底）
3. 男女比例三七二：
（指个人所得税税率按照不同收入水平分为三档：0%适用于不超过3000元的部分，10%适用于3000元至12000元的部分，20%适用于超过12000元的部分。

）
4. 九章十七节，税种要区别。

（指个人所得税根据《个人所得税法》第九章、增值税根据《中华人民共和国增值税法》第十七章进行征收）
这些口诀可以帮助记忆一些重要的税法知识点，但请注意在实际应用中仍需参考相关法规和最新的税法规定。

注册会计师中税法口诀
注册会计师考试中，税法是一个重要的考点。

为了帮助记忆和
理解税法知识，一些口诀被广泛使用。

下面是一些常见的税法口诀：
1. "三免三减半，五险一金全"，指的是个人所得税的三项免税、三项减税和五险一金的全额扣除。

2. "增值税进项，抵扣规则"，指的是增值税的进项抵扣规则，
即进项税额可以抵扣相应的销项税额，减少纳税金额。

3. "进项税额，认证为主"，强调了企业在申报增值税时，应当
注重认证合法性，确保进项税额的合法性和真实性。

4. "五抵两免一退"，指的是企业所得税的五项抵扣、两项免税
和一项退税政策，帮助企业减少税负。

5. "四种所得，五类人"，指的是个人所得税的四种所得（工资
薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得）和五类人（居民个人、非居民个人、居民企业、非居民企业、其他组织）。

6. "一般人，小规模"，指的是增值税纳税人的分类，一般纳税人和小规模纳税人。

7. "免税额，起征点"，指的是个人所得税的免税额和起征点，超过起征点的部分才需要纳税。

8. "税收优惠，政策多"，强调了税法中存在着许多税收优惠政策，纳税人可以根据自身情况享受相应的减税或免税待遇。

以上是一些常见的税法口诀，通过口诀的记忆可以帮助注册会计师考生更好地理解和掌握税法知识。

当然，除了记忆口诀，深入学习税法法规和实际操作经验也是非常重要的。

税法记忆口诀以下是十个税法记忆口诀：《增值税口诀》一销项，二进项，计算税款要分清。

销项增加要交税，进项抵扣少掏钱。

货物劳务和服务，税率档次记心间。

小规模，有优惠，征收率也不麻烦。

增值税呀很重要，大家一定要记牢。

《消费税口诀》消费税要记清，一二三四列分明。

一烟二酒和高档，三化四宝要记详。

从价从量有不同，特殊规定别忘光。

小孩都能记得住，税法知识心中装。

《企业所得税口诀》企业所得要计算，一收入，二成本。

扣除项目仔细看，优惠政策别漏算。

税率比例有规定，小微企业有照看。

依法纳税是义务，国家建设做贡献。

《个人所得税口诀》个人所得税不难，一二三类要分辨。

工资薪金综合算，劳务报酬单独看。

稿酬特许权有特点，分类清楚不混乱。

起征点来要记住，合理纳税心不慌。

《契税口诀》契税契税很简单，一买二受要交钱。

买房买房交契税，税率比例按规定。

承受土地和房屋，权属转移就交税。

大家一起记口诀，契税知识全知晓。

《房产税口诀》房产税要记好，一房屋，二用途。

自用出租不一样，税率计算也不同。

从价计征按比例，从租计征有固定。

房产税收有意义，调控经济作用强。

《土地增值税口诀》土地增值有点难，一步一步来分辨。

一是收入要算全，二是扣除仔细算。

增值额和税率配，计算税款别算错。

这个口诀真好用，土地增值记心中。

《车船税口诀》车船税要知道，一船二车别忘掉。

船舶大小有分类，车辆排量来分档。

按年申报要及时，纳税义务不能逃。

记住口诀很轻松，车船税也不难搞。

《印花税口诀》印花税不复杂，一合同，二凭证。

税率低但要交齐，经济活动它参与。

合同种类特别多，印花贴花别弄错。

口诀简单易记忆，印花税也没问题。

《资源税口诀》资源税看资源，一矿二水三其他。

矿产种类很丰富，水气资源也不少。

开采利用要交税，保护资源很重要。

小孩一听就明白，资源税法记心间。

超级实用税法记忆口诀1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀:“五男二女去开车＋二木制品”五男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火、高尔夫球、高档手表二女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油二木制品：一次性筷子、木地板2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：口诀:“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法——增值税在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7％,废旧物资:１0%,向农业生产者购入的免税农产品13%这三个％容易混淆:口诀如下：“今日好运气”(7）“出门拾废品”（10)“拾了１３个农产品”（１3)4、税法——增值税视同销售货物的行为包括：①将货物交给他人代销②销售代销货物③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或委托加工的货物用于非应税项目⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代（①。

②)两销（③)非投配（④。

⑤。

⑥)几（集)个送他人（⑦。

⑧)5、税法——增值税不得抵扣的进项税前六项：口诀：固免非几个非非固（固定资产）免(免税项目）非（非应税项目）几（集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……）6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：口诀:三飞机免雇几个解释：三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目）；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利);个(用于个人消费）7、税法——企业所得税在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰.口诀如下:“开支小于或等于(60%）最高不得超过(5‰）去招待”８、税法——印花税口诀如下:万三狗女干计（0.0３%,购、建、技)千一猪管饱（0.1%,租、管、保）万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查)千二姑借十万五解释:万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同）、计（技术合同);万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢（营业账本)、家（加工承揽)、运（运输)、产（产权转移）、茶(勘查设计）;千二姑借十万五:十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三（倍)未贴少贴三至五(倍）揭下重用二千一（２000至一万)五倍罚款也可以伪造印花要被抓保管不当挨五千9、税法——消费税口诀如下:直接销售进成本,连续生产可抵扣比如:委托Ａ厂加工轮胎,当时A厂代付消费税，那么说明已经交过了一次,现在直接销售：借:委托加工物资加工费＋消费税应交税费——增值税（进项税) 加工费*%贷:银行存款如果再加工，把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的，所以把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。

税法快乐记忆口诀2020CPA税法快乐记忆口诀01第一章税法总论1.税法基本原则：公基法效课。

（公鸡罚翘课）法定原则（核心）、公平原则、效率原则、实质课税原则税法适用原则：四“优于”二“溯及”法律优位原则、新法优于旧法、特别法优于普通法原则、程序优于实体原则、法律不溯及既往原则、实体从旧、程序从新原则2.目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。

提审过公第二章增值税法1.光干司令高出租。

光租、干租（有形动产租赁服务13%）与程租、期租、湿租（交通运输服务9%）2.增值税视同销售移代投分送非个福，外购：投分送，视同销售交税务，进项税额可扣除。

外购：非个福，不用做销售，进项要转出。

3.增值税征税范围与税率一般销货十三爷，生活必需品优惠。

开着跑车寄情书，打着电话修别墅，出售房屋和卖地，以上几项按九计。

各类服务百分六，出境运输和设计。

电影软件和信息，国家扶持零税率。

4.征收率5% 劳务人力和房地，桥闸公路一二级，个人租房一点五，其它都按5 来计。

归类法记忆，5%共有14 个，前12 项与不动产相关，第13、14项为人力资源类。

5.路桥税率：高三，桥闸一二五6.按差额确定销售额金融卖两房，成本扣除忙；经航运旅建派，代收扣出来谐音：经航运旅（客）建派（煎牛排），代收扣出来7.加计抵减邮电先（现）生可加抵，各类出口抛出去，出口兼营比例计8.不得抵扣项目居里（娱）夫（福）人简免贷餐费（非）9.转让不动产的税务处理自建好记无差额，全额预缴全额报；非自建来分两类，简易：差额预缴差额报一般：差额预缴全额报。

10.一般：建筑2%；出租3%；转让5%（建 2 租3 转5）。

简易：建筑3%；出租5%；转让5%（建 3 租5 转5）。

11.增值税即征即退租动软管超 3 退，谐音：猪动软管朝山退。

第三章消费税法1.零售环节征收消费税的首饰，金银铂钻零售征2.增值税征税范围与税率消费税目十五类，烟酒一向是大头，化妆不含卸妆油，1015 新征收，鞭炮不含发令枪，汽柴石溶航煤油，航空煤油暂缓收，电池涂料污环境，有限资源要征收，小车只在23 下，雪地卡丁都不加，素板实木和地板，木制一次性筷子，浪费木材要征收，游艇手表高尔夫，劫富济贫不含糊。

11项实用的税法记忆口诀 1、税法——消费税 销售什么产品要缴纳消费税? 口诀：“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2、税法——其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税 有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税 3、税法——增值税 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 口诀如下： “今日好运气”(7) “出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13)4、税法——增值税 视同销售货物的行为包括： ①将货物交给他人代销 ②销售代销货物 ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资 ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代(①.②)两销(③)非投配(④.⑤.⑥)几(集)个送他人(⑦.⑧) 5、税法——增值税 不得抵扣的进项税前六项： 口诀：固免非几个非非 固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 6、税法——增值税 进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 口诀：三飞机免雇几个 解释： 三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费)　7、税法——企业所得税 在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。

税法记忆口诀 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】税法记忆口诀1：税法原则税法原则分两种，区分基本和适用；法定公平和效率，实质课税基本聚；适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

税法记忆口诀2：增值税征税范围销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

税法记忆口诀3：增值税纳税人增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨；试点纳税过渡期，销售额500万单独记。

税法记忆口诀4：增值税税率运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。

电信行业单独记，增值选6%基础是11%。

其他现代服务业，6%很特别。

小规模纳税企业，3%很确切。

税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。

税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。

税法记忆口诀7：消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。

三男：烟、酒、鞭炮焰火两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表：电池开车：小汽车、摩托车、成品油打球：高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子实木地板：素板、涂料地板税法记忆口诀8：增值税、消费税附加城建附加费与三税配对，同征同减共进退；非税款项不计税，进口不征出口不退；免抵税额要计税，三税退税附加不退。

税法记忆口诀9：土地增值税征税范围土增征税看权属，有偿转让才算数；房产用来做投资，企业性质做标志；合作建房来自用，暂免征收你要懂；合作建房后转让，照实征税没商量。

税法记忆口诀10：土地增值税税额计算土增计算要扣除，扣除项目很特殊；土地价款还不足，成本费用也算数；两税两费别忘掉，菲方企业加一条（印花税）；房产开发有猛料，加计扣除要记牢。

注册会计师考试五本教材口诀速记法口诀编号:03针对内容:税法-增值税口诀如下:在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%由于这三个%容易混淆：“今日好运气”(7)“出门拾废品”(10)“拾了13个农产品”(13)口诀编号:01针对内容:税法-消费税口诀如下:销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油口诀编号:02针对内容:税法-其他口诀如下:有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税口诀编号:09针对内容:会计-现金流量表口诀如下:现金流量表编制要诀这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。

我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。

①看到收入找应收，未收税金分开走②看到成本找应付，存货变动莫疏忽口诀编号:03针对内容:税法-增值税口诀如下:在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%由于这三个%容易混淆：“今日好运气”(7)“出门拾废品”(10)“拾了13个农产品”(13)口诀编号:01针对内容:税法-消费税口诀如下:销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油口诀编号:02针对内容:税法-其他口诀如下:有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税口诀编号:09针对内容:会计-现金流量表口诀如下:现金流量表编制要诀这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。

税法知识点背诵口诀总结第一章税收法律体系税法要求，不得违反宪法；立法基础，立法程序；税法原则，税收秩序，法条内容，辅助规定。

第二章税收基本原则公平公正，效率适度；税法适用，税收征管；免税减税，税收权利，税法守信，征管履行。

第三章税法规定税法稳定，稳定性原则；税收收入，税法征收；纳税义务，纳税人权利，税收协定，税务纠纷。

第四章税法管理税法活动，税收政策；税收机关，税务管理，税收监督，税收执法，税收查处。

第五章税收制度税收税种，税制特点；税收范围，税制原则；税收税率，税制结构，税收管理，税制改革。

第六章税收征收税收对象，税收标准；纳税人权利，税收管理；税收协定，税收申报，税收征收，税收纳税。

第七章税收征管税收保密，税收实名；税收资料，税收报告；税收稽查，税收调查，税收稽办，税收惩处。

第八章税收纳税税收免税，税收优惠；税收减免，税收退税；税收征收，税收缴款，税收核定，税收汇算。

第九章税收管理税收服务，税收咨询；税收政策，税收培训；税收宣传，税收公告，税收风险，税收监督。

第十章税收执法税收科目，税收法规；税收规范，税收检查；税收调查，税收审计，税收处罚，税收违法。

第十一章税收违法税收欺骗，税收违法；税收违法行为，税收违法处罚。

第十二章税收争议税收行政纠纷，税收诉讼；税收仲裁，税收裁决。

第十三章税收风险管理税收企业风险，税收管理风险，税收风险评估。

第十四章税收合规税收合规程序，税收合规制度，税收合规管理。

第十五章税收征收税收计算，征收义务；税收风险，征收管理；税收公示，征收监督，税收规范，征收风险。

第十六章税收管理与服务税收服务，税收咨询；税收政策，税收培训；税收宣传，税收公告，税收风险，税收监督。

以上就是关于税法知识点的总结，希望能对大家的学习有所帮助。

注会税法记忆口诀讲述税法原则分两种～区分基本和适用～【不得抵扣进项记忆口诀】法定公平和效率～实质课税基本聚～免税非税集体个人消费～小规模管理不善没凭适用原则有六项～法律优位不溯及既往～证不能扣税。

实旧程新程优实～新旧特别普通比本事。

【税目记忆口诀】【征税范围记忆口诀】三男,烟、酒、鞭炮焰火,两女,化妆品、贵销售进口货物要征增值税～重首饰及珠宝玉石,带着高档手表,电池,开加工修理修配劳务来配对, 车,小汽车、摩托车、成品油,去打球,高尔货物是指有形动产电热气～夫球及球具,～乘游艇去吃饭～用木制一次性修理修配对象货物一起记, 筷子坐实木地板,素板、涂料地板,。

营业税改征增值税要试点～交通邮电现代服务已改变。

【城建税、教育费附加和地方教育附加】城建附加费与三税配对儿～同征同减共进退,非税款项不计税～进口不征出口不退, 【纳税人分类记忆口诀】免抵税额要计税～三税退税附加不退。

增值税纳税人要分类～分一般小规模这一对,货物应税劳务主件～年销售额五十万界限～其【征税范围记忆口诀】他情况八十万分辨,试点纳税过渡期～销售额土增征税看权属～有偿转让才算数,房产用来五百,万,单独记。

做投资～企业性质做标志,合作建房来自用～暂免征收你要懂,合作建房【税率记忆口诀】后转让～照实征税没商量。

运输邮政用十一～有形动产租赁找十七。

电信行业单独记～增值选六基础是十一。

【税额计算记忆口诀】其他现代服务业～百分之六很特别。

土增计算要扣除～扣除项目很特殊, 小规模纳税企业～百分之三很确切。

土地价款还不足～成本费用也算数,两税两费别忘掉～非房企业加一条,,印花税, 【进项税额抵扣记忆口诀】房产开发有猛料～加计扣除要记牢。

进项税额抵扣有条件～专用发票海关专用缴款～凭票抵扣最常见,购进农产品抵扣要计算～收购销售买价百分之十三～运输发票有改变。

【纳税人记忆口诀】【税收优惠口诀】房屋产权要交税～具体谁交再分类～军事设施养老院～学校医院幼儿园～产权国有经营人～集体所有集体分。

快速记忆税法的口诀税法相比较注会其他几门科目，难度相对偏小而税法比较注重理解与记忆，纷繁复杂的税法体系，看的人眼花缭乱。

下面由给你带来关于快速记忆税法的口诀，希望对你有帮助!快速记忆税法的口诀一税法原则税法原则分两种，区分基本和适用;法定公平和效率，实质课税基本聚;适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

税法记忆口诀2：增值税征税范围销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对;货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记;营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

税法记忆口诀3：增值税纳税人增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对;货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨;试点纳税过渡期，销售额500万单独记。

税法记忆口诀4：增值税税率运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。

电信行业单独记，增值选6%基础是11%。

其他现代服务业，6%很特别。

小规模纳税企业，3%很确切。

税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见;购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。

税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。

税法记忆口诀7：消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。

三男：烟、酒、鞭炮焰火两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表：电池开车：小汽车、摩托车、成品油打球：高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子实木地板：素板、涂料地板税法记忆口诀8：增值税、消费税附加城建附加费与三税配对，同征同减共进退; 非税款项不计税，进口不征出口不退;免抵税额要计税，三税退税附加不退。

税法记忆口诀9：土地增值税征税范围土增征税看权属，有偿转让才算数;房产用来做投资，企业性质做标志;合作建房来自用，暂免征收你要懂;合作建房后转让，照实征税没商量。

CPA考试那些事之有趣的税法记忆口诀（一）我们都知道CPA考试被誉为“天下第一考”，不仅考试科目多而且难度大。

要想通过CPA考试单靠硬拼不行还需要智取，怎么个智取法呢？前辈们给我们总结出了一些说法记忆口诀，大家赶紧来看看吧！1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法——增值税口诀如下:在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)4、税法——增值税口诀如下:视同销售货物的行为：1将货物交给他人代销2销售代销货物3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外4将自产或委托加工的货物用于非应税项目5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者7将自产或委托加工的货物用于集体福利8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)5、税法——增值税口诀如下:不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个解译：三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)免(用于免税项目)雇(购进的固定资产)几(用于集体福利)个(用于个人消费)大家不妨试试这些记忆口诀，说不定真的有用哦！预祝大家2014年的CPA考试一切顺利！同学们如果在CPA考试方面有任何疑问的都可以在线给我留言的哦！。

税法cpa口诀
1. 税收类型口诀：“流转税消费，所得税负担；财产行为税，资源税地管。

”这个口诀总结了税法中的主要税收类型。

通过这个口诀，考生可以快速回顾各种税收的征收范围和特点。

2. 税收优惠政策口诀：“高新企业免，三废企业赞；民政福利享，校办企业半。

”这个口诀总结了税收优惠政策的主要内容。

考生可以通过这个口诀快速记忆哪些企业可以享受税收优惠。

3. 应纳税额计算口诀：“应纳税额计，发票价款齐；进口关税算，消费税价离。

”这个口诀适用于计算应纳税额时使用。

考生需要特别注意发票价款和关税的计算方法。

这篇CPA税法记忆口诀，我敢说你记就行了（首发于知乎））税法记忆口诀个人前后多次总结，方便好记，大家可以自己分析，最后按照内容记忆，顺带下来就可以了。

土地增值税核定征收不低5%转让土房权属变税期补缴不加滞有偿转土地附建增小扣项20%内,收减扣除计增值收回自转土增免增税减除项速和普住企事社团免扣除土金成费税预征顺时1-2.(1%,1.5%,2%)西1东2土金登过地价契拆补前基建公开费贷利(5土房本)或者土房10%,房企城建二附加加扣20%土房本非房城企印城教旧房评估重乘新转让税金不包契旧房发票按年份无凭无据核定征非直销售视均价不扣预提质逾无增值额<50%，税率30%——扣除0%增值额50%<X<100%，税率40%——扣除5%增值额100%<X<200%，税率50%——扣除15%增值额>200%，税率60%——扣除35%开发间接资料不实的税务机关核定扣除；可要求清算：销售面积占整个面积85%，或剩余面积已出租/满3年仍未出租/申请注销税务登记仍未办注销应清算：房企开发项目全部竣工，完成销售/整体转让未竣工决算开发项目的/直接转让土地使用权的成本费用均可扣的：（按销售比例扣除，成本/土地价款/费用，税金及附加和印花税城建附加全部扣除）建成后属于全体业主（不能确认收入）/建成后无偿转让给政府/有偿转让的应确认收入。

增值额未超过扣除项目金额20%免税，逾期的土地闲置费不得扣，未提供发票的质保金不能扣答题方式：扣除项目金额=土地增值额= 计算增值额要扣除增值税（收入——增值税——扣除项目金额）允许扣除项目金额不包括增值税，收入为不含税收入减其他增值率=应纳土地增值税额=个人销售住房暂免征收土地增值税：若题中说明的成本外，其他费用不计入土增费用/若有比例计算总收入要反除算收入土地开发费用计算开发成本、土地金额相应比例之后的金额直接算印花税购销加工2建财货仓借技产营权（借款万分之0.5、2财和仓储千分之一、加工/货运/建设工程/产权转移书据万分之五、购销/技术/建筑承包万分之三、营业账簿（实收资本+资本公积之和）万分之2.5、其他(账簿免税）证券单边卖出千分之一；委托提供主材料，受托加辅来计税（全是委托方提供的，主材料不计税）受托全出分别计，专申非专为技术，其他均为产权转技术不包研开发，货物不包物装保总包分包合并计自贴5贴频汇缴，委托代征5%自算自贴自划销未分记载税高计，不同事项分别计，运本托全外企免（我国企业按运结凭证，托运方按全程缴税，外国企业免税）购销合同：按合同购销金额加工承揽不包括货物金额受托方提供材料未分别记载的，按全部金额依加工合同贴花（双方一样）；分别记载：分别为加工和购销贴花借款合同不包括银行同业拆借合同同一凭证2个以上分别记载贴花，未分别的按税率高的贴对已履行贴花，所载金额与合同不一致的，只要未修改合同，不再贴花不足一角免税，以上四舍五入无法确定金额的先贴5元，实际结算的时候再补贴以货易货的双方均按合计金额贴花等值/非等值换入就属于人寿保险合同不缴纳印花税各类电子凭证均计税财产租赁印花<1元按1元借款合同和借据都有的，以借款合同金额贴花，借据不贴无息贴息免税、农牧业保险免税、高校学生、公租房、安置房改、配置商品房有安置房的按面积免税、个人生活居住、公租房单位购买、全国社保基金、免税，已缴正本贴花，副本和抄本免税，作为正版的要缴税产权转移书据：商标权、专利权、财产所有权、版权、商品房销售合同、个人无偿赠与不动产登记表、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、专有技术使用权、专利实施许可合同、股权转让合同权利、许可证照：房屋产权证、工商执照、商标注册证、专利证、土地使用证、技术合同：专利申请权转让合同、非专利技术转让合同银行现金收付不属于印花税征税范围个人与开发商签订销售合同属于万分之五商品中以货易货的应该按分别金额合计计税国外签订，国内使用，入境时候办理印税贴花船舶吨税法在吨税执照期内继续有效：因修理致吨位变化/因改造导致/因税目税率/因船籍（修改目率籍）直接优惠：24小时内不上下客货的船舶/非机动船舶（不包括非机动驳船）进入我国境内的船舶由海关征税定额税率吨税执照期越长，适用单位税额越高；延期优惠：避难防疫修理，并不上下客货军队武装警察征用按船舶净吨位和执照标明的停留期限确定税额标准30日/90日/1年三类；无法提供净吨位证明文件的，按发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨船舶发现多缴税款，可以在缴纳之日3年内要求退还车船税纯电动乘用车、燃料电池乘用车省市政府确定幅度单位：每辆（客车）9人以上、整备质量每吨（货车、专用作业车、轮式专用机械车）、净吨位每吨、艇身长度每米客货两用按货车计税挂车按货车税额50%拖拉机拖船、非机动驳船按机动船舶的50%，电车按客车税额计算拖船按发动机功率1000瓦折合净吨位0.67吨征税车船税按使用年限缴纳丢失或者找回的按当月算（双燃料轻型商用车属于节能车）节能能源车船减半征收，新能源免税（混合动力、插电式纯电动商用车免征）特定免税：临时批准等五年内这种我国车船征税，租入国外不征税/按年申报分月计算一次性缴纳车购税境内车辆：摩托车排气量>150的/有轨/无轨电车/全挂/半挂车电动摩托属于国税局征收，中央税，国务院调整税收范围（不含税车价+车装饰费及工具费均缴税）减免税：农用三轮免税、驻华使馆车辆免税；设有固定装置非运输专用车辆免税公交购置车辆/新能源车辆免税公安、消防、武警一次性免税妇女发展基金会流动医疗车免税北京2022冬奥会残奥会购置免税购置挂车减半征收2021.6.30前税率10%进口自用才缴税，用于销售，抵债，以物易物等不缴税应纳税额=（关税+关税完税价格+消费税）*税率自用：应纳税额=（全部价款+价外费用）/（1+增值税税率/征收率）特殊情况：免税减税等改变后不再属于此用途的：应纳税额=初次申报时计税价格*（1——已使用年限*10%）*10%——已纳税额年限不到1年不算在内纳税申报地：车辆登记地主管税务机关、先交税再登记应退税额=已纳税额*（1——使用年限*10%）城建税同征同免（增消）不同退21年9.1开始实行4《中华人民共和国城市维护建设税法》有代扣代缴的按9.1进口不征出口不退21.9.1境外单位和个人向境内销售服务劳务无形资产的增值税计算的城建税不征收跨省开采有关在油井所在地缴税市：7% 县城镇：5% 不在以上的：1%（海洋油田）（实际缴纳的增消之和）受托方税率执行流动经营的按经营地税率查补两税不包括滞纳金和罚款未计税依据进口海关征收的增消不在内对实行增值税期末留抵退税的，允许从城建/教附等计税依据中扣除退还的增值税税额国家水利建设免城建税两税进行退库的，城建税同时退库月销售额<10万,季度<30万免税烟叶税纳税人：单位 20%税率收购金额=收购价款*（1+10%）=收购价款+价外补贴=收购价款+收购价款*10%（价外补贴时不变的）应纳税额=实际支付价款总额*税率=收购价款（1+10%）*20%发生日15天内纳税准予抵扣进项税=（收购烟叶实际支付价款总额+烟叶税应纳税额）*扣除率增值税按实际支付金额算耕占税非农占用一次征，农田加按150%人均<0.5,提高不超其50%军设学幼医福利，农烈残军最低保（免征）铁公停机港口航，减按每平2元收（水利工程占用）农村占用新建住，适用税额减半收（搬迁与占用）改变用途之日起30日内申报补缴税款，补缴按实际占用和改变用途当时税额计算实行差别定额税率临时占用指不超过2年内临时使用应纳税额=应税土地S（批准占用+未批准占用）*定额税率临时占用耕地1年内恢复的，毁损之日起3年内恢复的，全额退还（临1毁3）占用耕地当月开始算一个月批准占用耕地的，纳税人为农地批准建设用地人未经批准的，为实际用地人农转用地的为纳税人为用地申请人新征用的耕地批准一年后交土地使用税非耕地批准次月起交占用耕地纳税义务时间为自然资源主管部门认定实际占用当日（未批准也是）房产税承典代管使用交（收取租金的纳税人为产权人交税）自有经营1.2 （经营租赁所有权人纳税）非居12%个居4%（月小10万免征增）按原值获得开始（企事业社会团体向个人按市价出租）4%原值减除余值计独立地下分类调（相连是整体按地上房屋计算）工业原乘50——60商业原乘70——80更换减原新增计容积<0.5，建面2倍乘土单投营不担按租金（担的按余值）融资次月按余值免租产权按原值自有经营当月缴机团军财拨付免去产调节次月免按月计算：装修前，装修后新的计算只有生产经营用为当月，其他都是次月终止变化为当月截止范围：市，县城镇，工矿区，（农村不算）农民不交房产税财政和地方税务部门自行决定扣除比例应纳税额=房产原值*（1——扣除比例）*1.2%（从价计征）融资租赁租入按余值。

注会税法记忆口诀以下是十个注会税法记忆口诀：口诀一：增值税征税范围口诀增值税呀范围广，货物劳务和服务。

销售货物很直白，有形动产在其中。

加工修理来配货，也是货物的一伙。

应税劳务要记牢，加工修理修配活。

服务类型特别多，交通运输打头炮。

邮政服务不能少，信件包裹到处跑。

电信服务分两类，基础增值要分开。

建筑服务盖大楼，安装修缮和装饰。

金融服务把钱管，贷款保险和金融。

现代服务花样多，研发技术先来说。

信息技术也在内，文化创意真独特。

物流辅助来帮忙，租赁服务分动产。

不动产业务特殊，经营融资要清楚。

鉴证咨询很重要，广播影视也在列。

生活服务贴近咱，文化体育和旅游。

餐饮住宿和娱乐，居民日常不能落。

教育医疗和养老，其他服务也不少。

就像一个大超市，各种各样的商品和服务都能在增值税这个大篮子里找到对应的位置。

这样按照类别去记，就像把不同的东西分类放在不同的货架上，清晰又好记。

口诀二：消费税税目口诀消费税目有讲究，烟呀酒呀都在首。

卷烟雪茄烟丝全，白酒啤酒和黄酒。

其他酒儿也没跑，果酒药酒都包括。

高档化妆品要记，口红面霜和香水。

贵重首饰珠宝玉，金银铂钻是特殊。

鞭炮焰火响当当，节日氛围它来添。

成品油类好几样，汽油柴油和煤油。

航空煤油单独放，润滑油也在其中。

小汽车呀跑得欢，轿车越野和客车。

摩托车也别忘掉，两轮三轮都得交。

高尔夫球及球具，高档手表真精致。

游艇豪华水上漂，木制一次性筷子。

实木地板脚下踩，电池涂料也来凑。

这就好比是一个特殊的商品清单，都是一些比较特别的东西才会被消费税盯上。

就像我们平时觉得那些比较高档或者对环境有一定影响的东西，就像被消费税这个小管家单独列出来管理一样。

口诀三：企业所得税不征税收入口诀企业所得要会算，不征收入先来看。

财政拨款是专款，政府给的不征钱。

依法收取并上缴，行政事业性收费。

还有政府性基金，这俩都是不用征。

专项用途财政性，资金收入也不征。

就好像是政府给企业的一些特殊的补贴或者专款专用的钱，这些钱不是企业自己通过经营赚来的常规收入，就像家里大人给孩子的零花钱是专门用来买文具的，和孩子自己卖废品赚的钱不一样，所以不用征企业所得税。

税法原则分两种，区分基本和适用，法定公平和效率，实质课税基本聚，适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

【征税范围记忆口诀】销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

【纳税人分类记忆口诀】增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；货物应税劳务主件，年销售额五十万界限，其他情况八十万分辨；试点纳税过渡期，销售额五百（万）单独记。

【税率记忆口诀】运输邮政用十一，有形动产租赁找十七。

电信行业单独记，增值选六基础是十一。

其他现代服务业，百分之六很特别。

小规模纳税企业，百分之三很确切。

【进项税额抵扣记忆口诀】进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；购进农产品抵扣要计算，收购销售买价百分之十三，运输发票有改变。

【不得抵扣进项记忆口诀】免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。

【税目记忆口诀】三男（烟、酒、鞭炮焰火）两女（化妆品、贵重首饰及珠宝玉石）带着高档手表（电池）开车（小汽车、摩托车、成品油）去打球（高尔夫球及球具），乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板（素板、涂料地板）。

【城建税、教育费附加和地方教育附加】城建附加费与三税配对儿，同征同减共进退；非税款项不计税，进口不征出口不退；免抵税额要计税，三税退税附加不退。

【征税范围记忆口诀】土增征税看权属，有偿转让才算数；房产用来做投资，企业性质做标志；合作建房来自用，暂免征收你要懂；合作建房后转让，照实征税没商量。

【税额计算记忆口诀】土增计算要扣除，扣除项目很特殊；土地价款还不足，成本费用也算数；两税两费别忘掉，非房企业加一条；（印花税）房产开发有猛料，加计扣除要记牢。

【纳税人记忆口诀】房屋产权要交税，具体谁交再分类，产权国有经营人，集体所有集体分。

产权出典承典人，产权不定不好分，实际使用做基本；纳税无租用房屋，税额使用人来出。