优化纳税信用管理的思考与建议

优化纳税信用管理的思考与建议刘茂森刘延震近年来，党中央接连提出：“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”、“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”；《中共中央国务院关于加强和创新社会管理的意见》提出，要“建立健全社会诚信制度”；“十二五”规划也对“加快社会信用体系建设”提出总体要求。

李克强总理在2014年《政府工作报告》中，把“加快社会信用体系建设”列入重点工作，要求“让守信者一路畅通，让失信者寸步难行”，要“让信用成为市场的基础桩。

”随着市场经济发展，社会信用体系建设提到空前高度，人们对诚信的重视程度也不断加强。

作为社会信用体系建设的重要组成部分，纳税信用直接涉及纳税人的信用，直接体现了纳税人对国家的诚信，这是诚信中最基本的内容，是其他信用的基础。

纳税信用建设的好坏，直接影响到税收职能的发挥，纳税信用是纳税人在市场经济中重要无形资产，特别是良好的纳税信用更是纳税人优质的无形资产，它也是实现税收现代化的有力推手。

虽然我国的纳税信用管理建设已经进行15年，特别是全国税务系统在2014年新纳税信用管理办法施行后，起到了促进“依法诚信纳税”的良好导向作用，但从总体上讲，我国现阶段的纳税信用体系建设，仍处在一个起步阶段，不管是从社会大众的依法诚信纳税的意识，还是纳税信用的规范立法层面、级别评价层面、结果应用层面，都需要进行完善和优化。

本文旨在通过对山东省国税系统2015年度纳税信用评价数据进行实证分析，进一步查找新的信用管理办法施行后，目前税务机关纳税信用管理存在的问题，提出优化对策建议，为税务部门优化纳税信用管理工作提供借鉴。

一、山东省纳税信用管理建设现状分析（一）山东省国税系统2015年度纳税信用评价情况2015年度，山东省国地税共管纳税人参评339402户，其中，评价出A级纳税人41592户，占总参评企业的12.25%；B级纳税人241559户，占71.17%；C级纳税人48172户，占14.19%；D级纳税人8079户，占2.38%。

纳税服务工作总结5篇第1篇示例：纳税服务一直是国家稳定财政收入、推动经济发展的重要工作之一。

作为税收管理的中枢部门，税务机关一直在不断探索、创新，努力提供更加便利高效的纳税服务。

在过去的一段时间里，各级税务机关积极响应党中央、国务院的号召，深化纳税服务改革，不断优化服务模式，推动纳税服务工作向着更高水平迈进。

一、加强宣传教育，引导纳税人自觉履行纳税义务。

税收是国家的大血管，是实现国家治理的关键之一。

税务机关通过开展各种形式的宣传活动，普及税法税则知识，增强纳税人的税法意识和纳税自觉性。

特别是在新冠肺炎疫情期间，税务部门加大对纳税人的宣传力度，及时发布各类减税降费政策，引导企业和个人主动履行纳税义务，共同抗击疫情。

二、优化纳税服务流程，提升办税效率。

随着“互联网+”时代的到来，税务机关积极推进“智慧税务”建设，开发了税收管理信息系统、电子税务局等在线服务平台，为纳税人提供全天候、零距离的办税服务。

税务机关还推行“一次办结”、“秒批”的办税理念，简化办税流程，提高办税效率，让纳税人感受到更加便捷的纳税服务。

三、强化信用管理，规范税收秩序。

税收是国家的重要财政来源，良好的纳税信用是企业和个人发展的基石。

税务机关通过建立健全纳税信用评价体系，对纳税人的纳税行为进行跟踪监测，根据纳税信用等级给予相应的待遇，激励诚实纳税人，惩戒失信违法者，进一步规范纳税秩序，保障国家税收稳定。

四、加强执法监管，严厉打击偷逃税行为。

税务机关始终把执法监管作为纳税服务的重要环节，加大对偷逃税行为的查处力度，严厉打击各类违法违规行为。

通过加强税收执法宣传，提高纳税人的风险意识，强化执法力度，有效遏制各类税收违法行为，维护了税收秩序的稳定性。

五、创新服务模式，满足纳税人多样化需求。

随着经济社会的发展，纳税人的需求也在不断变化。

税务机关积极拓展服务渠道，开设“一站式”、“一门两检”等多种服务模式，提供在线咨询、预约办税、税费代扣等便民服务，满足不同纳税人的个性化需求，提高了纳税服务的质量和水平。

我国现行纳税服务存在的不足与优化对策纳税服务是指税务机关依据税收法律法规、行政法规的规定，在税收征收、治理、检查和实施税收法律救济过程中向纳税人提供的服务事项和措施。

自1996年税收征管改革以来，各级税务机关都在纳税服务方面下了很大功夫，利用信息化手段，以办税大厅作为服务实体，为纳税人提供全方位优质的服务。

一、现行纳税服务工作存在的问题与不足（一）纳税服务观念陈旧目前，我国税收治理“以税务机关为中心”的观念根深蒂固，具体表现为重治理、轻服务，纳税人作为被监管的对象被动的服从。

GJ法律在给予征纳双方的权利和义务关系中，税务机关的权力和纳税人的权利明显失衡，过分的强调征税权力，忽视纳税人享有的权利。

并且税务机关征收治理的目标被简单理解为完成GJ的税收收入任务，造成征税过程中税务机关往往凌驾于纳税人之上。

“以纳税人为中心，注重纳税人需求，保护纳税人的权利”的理念在我国现实税收治理实践中仍然比较欠缺。

（二）纳税服务层次低1、纳税服务供给与需求不对称在具体的纳税服务实践中，税务机关的纳税服务工作是基于自身角度考虑的，一些服务内容却并非纳税人所需要的，而纳税人所需要的纳税服务却不能得到满足。

一些地方只追求表面形式，而不重视实质性的服务，追求挂在墙上的、摆在桌上的形式服务，却忽视了简单和高效率的办税效率服务；一些地方税法宣传过程中，不区分对象和群体，一刀切式的宣传，其结果可想而知。

一些地方设置了税务XX站，但由于更新维护不及时，信息陈旧过时，这样对纳税人没有实际帮助。

2、纳税服务质量低我国目前的纳税服务处于基本的、浅层次的状态，不能满足纳税人深层次的服务需求。

一是没有统一的服务形式和标准，存在随意性，各地的纳税服务形式多种多样、良莠不齐，造成纳税人在不同地区、不同部门、不同税务人员身上享受到的服务具有差异性；二是缺乏个性化的服务。

在税收实践中，税务机关提供的纳税服务对所有纳税人无差别，不能满足不同纳税人的不同需求。

找准关键抓落实切实提升纳税服务随着税收征管体制改革持续深化，我局认真落实中央和地方关于简政放权、全力推进“放管服”部署要求，以全面优化营商环境为重要抓手，不断强化服务意识、优化办税流程、规范纳税服务、创新服务举措，努力打造“功能齐全、便捷高效、服务规范、阳光透明”的办税队伍，全力服务广大纳税人，秉承持续改进，不断努力的原那么，不断深化纳税服务理念，深入推进“放管服”改革，持续优化营商环境，从纳税人办税的“痛点”、“难点”、“堵点”出发，推出一系列的便民办税新举措，不断提升纳税人获得感、满意度和遵从度。

根据会议要求，在这里不多谈，下面我就以下几个方面谈谈当前纳服工作中存在问题和困难以及围绕这些问题XX年纳服工作的思考。

第一方面：办税服务以及部门间沟通不顺畅一是纳税人自身的纳税需求与现阶段区税务局提供的纳税服务还存在对接困难。

区局目前现状是办税服务厅、税源管理分局和区局机关分别处于城区的东、西、北三个方位形成一个完美三角区，导致纳税人实际需求与税务机关纳税服务之间的转换十分不畅，这也一定程度上制约了纳税服务质量的提升，是现阶段纳税服务工作中亟待解决的问题之一。

二是纳税服务职责界定、人员配置不尽合理。

纳税服务与法规、征管及税源管理等部门之间的职责划分不明确，职能重叠，导致各个层级之间纳税服务工作不同程度发生推诿扯皮的现象。

作为基层的区级税务机关，虽然设置了独立的纳税服务部门，但是纳税服务的人员配置十分薄弱，目前珠山纳服股正常在岗人员仅1人，不仅要完成日常性工作，上级部门和其他部门布置的临时性中心工作以及城区一体化征收后的协调对接工作，还要应付各个部门召开的各种视频会议和视频培训。

第二方面：纳税人权益保护中的难点随着近年来纳税服务的不断深入，越来越多的纳税人开始重视自身权益，涉税投诉应对成为当前纳税服务的一项重要内容。

在实践操作层面，由于笼统采用类似于处置商业服务投诉的应对机制，导致基层税务机关在开展涉税应诉时面临困境。

推行纳税人分类分级管理实践与思考纳税人分类分级管理是指根据纳税人的纳税行为、纳税信用等因素将纳税人分为不同等级，对不同等级的纳税人实施差异化管理和服务。

这种管理模式的推行对于税务机关高效管理纳税人、提高纳税人的自觉遵税程度和纳税服务质量具有重要意义。

下面本文将就纳税人分类分级管理的实践与思考进行详细介绍。

一、实践措施（一）建立科学合理的分类依据纳税人分类分级管理应建立科学、合理的分类依据，一般包括纳税人的行业类型、纳税额、纳税信用等。

这些指标可以作为纳税人分类分级的主要依据，通过综合评价得出纳税人的等级分类，以便更好地进行差异化管理。

（二）分级标准的制定在建立分类依据的基础上，还需要制定相应的分级标准。

分级标准要具体、明确、公正，通过对纳税人不同指标的综合考量来确定纳税人的等级分类。

可以根据纳税人税款所占比例、纳税信用等级、行业行为特征等因素制定不同的分级标准，具体标准要根据实际情况进行定制。

（三）不同等级纳税人的管理和服务在纳税人分类分级管理中，不同等级的纳税人需要采取相应的管理和服务措施。

对于高信用、高纳税额的纳税人，税务机关可以给予优惠政策、精细化服务等特殊待遇，以激励和鼓励这类纳税人的良好行为；对于低信用、低纳税额的纳税人，可以加强监管、加大问责力度，推动其提高自觉遵守税法的意识。

二、思考与建议（一）分类分级管理需加强数据整合纳税人分类分级管理离不开大数据支持，税务机关应加强与其他部门的数据共享，建立完善的纳税人信息库。

通过对纳税人的综合信息进行分析和评估，可以更准确地确定纳税人的等级分类。

（二）分类分级管理要与信用评价相结合纳税人分类分级管理应与纳税信用评价相结合，将纳税信用作为纳税人等级分类的重要依据之一、通过对纳税人信用等级的评估，可以更好地判断纳税人的守法意识和自觉遵税程度，有针对性地进行分类分级管理。

（三）分类分级管理要注重纳税人的主观意愿在实施纳税人分类分级管理时，应尊重纳税人的主观意愿，并结合纳税人的实际情况进行管理。

2012年5月山东社会科学SHANDONG SOCIAL SCIENCES收稿日期：2012－05－10作者简介：刘瑞刚，男，山东五莲县国家税务局工作人员。

关于建设税收信用体系的思考与建议刘瑞刚（五莲县国家税务局，山东五莲262300）［摘要］信用缺失问题已经成为制约我国经济健康、稳定、持续发展的“瓶颈”。

税收领域的信用问题也比较突出。

因此，构建税收信用体系具有很强的现实意义。

法律是信用市场平稳运行的保障，是保护信用主体合法权益的屏障。

建立失信者惩戒机制，加大失信成本。

加大税务机关自身的诚信建设，规范税收执法行为。

［关键词］税收信用体系；信用缺失；税收征管［中图分类号］F810．2［文献标识码］A ［文章编号］1003－4145［2012］专辑－0108－02信用缺失问题已经成为制约我国经济健康、稳定、持续发展的“瓶颈”。

税收领域的信用问题也比较突出，纳税人偷税、骗税、拖欠税款，甚至公然抗税等问题严重，税务机关随意执法、执法不严、违法不究、执法犯法的现象也时有发生。

因此，构建税收信用体系具有很强的现实意义。

一、税收信用体系在税收征管中的重要作用（一）税收信用有利于推进依法治税从信用的角度重新审视税收立法和税收执法，可以使政府在制定税收政策时，更多地考虑到公平、合理和正义的问题，从而促进税制优化。

作为一种道德规范，税收信用以其强大的劝导力和感召力，增强人们对税收法律的认同感和遵从意识，潜移默化地约束着征纳双方的行为，直接影响税收法律的实施效果。

（二）税收信用有利于降低税收成本与法律相比，信用是一种成本较低的维护交易秩序的机制。

税收信用机制的建立，有助于税收征纳行为建立在诚实守信的基础上，保证涉税信息的真实性和对称性，减少税务纠纷，提高税收征管效率。

税收信用还意味着涉税行为主体对税收制度的忠诚和对义务履行的承诺，不折不扣地执行制度或遵从法律，使制度或法律实施的有效性得以提高，从而大幅降低制度执行费用或法律遵从成本。

关于加强税务部门税收管理信息化建设的几点思考各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ＸＸ省国税局辖管140多万纳税户，税收收入连续11年位居全国国税系统第一位，信息化手段在推进依法治税、加强税收征管、强化内部管理和改善纳税服务等方面发挥了重要作用。

目前，广东国税正处于信息化建设的关键时期。

提高信息化水平，关键是要以科学发展观为指导，努力把握信息化建设发展规律，实现信息化建设的全面、协调和有效发展。

一、树立“三个理念”，实现信息化建设的全面发展税收管理信息化建设是一项融现代科技、税收业务、组织管理为一体的系统工程，理念的更新是推动信息化的关键。

信息化建设的发展趋势和广东国税的实际情况表明，推动信息化建设需要统一思想认识，树立三个理念。

一是树立战略信息资源规划先行的理念。

要从税收事业发展的战略层面和税收管理的整体性需要出发，对税务管理活动所需要的信息，从产生、获取，处理、存储、传输及利用等方面进行全面规划，并在规划的基础上对税务信息管理系统及与之相对应的制度、流程进行科学整合，实现各类信息资源的合理配置，最大限度地服务税收管理。

二是树立税收管理信息化绩效评估的理念。

税收管理信息化建设要把经济和社会效益放在首位,实现降低税收成本的目标，要对税收管理信息化投入产出进行绩效分析和评估，当前要突出抓好税收数据的分析利用。

税收数据分析利用是提高税收工作水平的重要手段，必须大胆探索，积极实践，全面深化数据分析工作，推动税收科学化、精细化管理水平的提高。

三是树立税收管理信息化动态发展的理念。

税收管理信息化建设是一个不断积累，不断发展的动态过程，要紧密结合税收业务的发展变化，在保持信息化建设持续性的基础上，充分发挥信息技术的能动作用，在信息化建设上善于总结，持续改进，拓展优化，不断创新，使信息化建设持续有效地为税收事业发展服务。

关于加强新形势下“税收共治”的调查和思考3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，围绕精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的“四精”要求，对新时期税务工作提出了更高要求。

现笔者就“持续深化拓展税收共治格局”在基层的落地落细作初步调查和思考。

一、推进“税收共治”的现实需要一是推进税收现代化发展的必然需求。

近年来，税收征管体制改革深入推进，新的征管模式、征纳服务逐步向现代化、规范化、集成化发展，加之国内外大环境复杂多变、经济发展下行等因素，税务部门“孤军奋战”已不能满足社会高质量发展的需要，亟需“跳出税收抓税收”，在部门协作、社会协同中探索税收现代化发展的新模式。

二是助力地方经济社会发展的必然需求。

税收是经济发展的晴雨表。

当前各类经济活动越趋多样化、全面化、精细化，政府各职能部门及社会各界的参与度越来越高，传统的税收征管模式适用度越来越单薄。

以某某市为例，现地方债务较高，经济发展放缓，对组织收入的需求愈加迫切。

推进税收共治有利于加强对社会经济活动的全面管理，有利于经济发展指标的顺利完成，有利于改变各部门各自为政的传统征管模式，更有利于政府及各部门通过税收共治在各自领域开拓思路、聚势赋能，为政府决策提供重要的参考依据。

三是持续提升税收征管效能的必然需求。

随着经济社会的发展，互联网经济的日新月异，税源的隐蔽性、流动性、多面性显著增强。

某某作为旅游名城，知名度高、人流量大,网店、网红经济等新兴“互联网经济”蓬勃发展，仅靠税务一家之力和传统征管手段已不能适应当前经济发展需要，基层征管必须在政府各职能部门和社会各界中寻求助力、汇聚合力，积极发挥齐头并进、互助共赢的作用。

二、“税收共治”存在的难点和堵点一是认识还不够深入。

就外部协作而言，现税务部门实行双重领导，但向政府的汇报多，与各部门有效沟通交流少,主动协作意识不强，部分征管事项仍是按需而为、按需取数。

就内部管理而言，传统的征管理念和征管方式根深蒂固，仍习惯原以票控税的手段，以数治税的意识不强；税务系统年龄结构层次偏大，老同志较多，学习主动性弱化，对新业务了解不深、掌握不够。

尊敬的各位领导、各位同事：今天我非常荣幸能够在这里与大家共享一些关于纳税信用与风险管理方面的想法和观点。

作为税务人员，我们的职责不仅仅是收取税款，更要关注纳税人的信用状况，以及避免税收风险可能带来的负面影响。

我希望通过这次发言，和大家共同思考如何更好地处理纳税信用与风险管理的问题。

我想强调的是纳税信用对个人和企业来说都非常重要。

一个良好的纳税信用能够带来许多好处，例如获得银行贷款、参与政府采购、申请各类资质等。

而一个不良的纳税信用则可能会带来诸多麻烦，甚至会影响到生活和工作。

我们税务人员要时刻关注纳税人的信用情况，鼓励他们遵纪守法，及时申报纳税，以维护自身的纳税信用。

纳税风险管理也是我们工作中不可忽视的一部分。

随着税收制度的不断完善和税务管理的日益规范化，纳税风险管理变得越来越重要。

我们需要时刻关注纳税人可能面临的税收风险，采取相应的措施进行预防和化解。

这不仅需要我们对税收政策有深刻的理解，还需要我们不断提升自身的业务能力和风险意识，及时发现和解决纳税风险问题，保障国家税收的稳定和有序。

针对以上问题，我提出以下一些建议：1. 加强纳税信用宣传教育。

通过举办宣传活动、开展税收知识培训等方式，提升纳税人对纳税信用的重视程度，增强他们的纳税意识和自觉性。

2. 建立健全的纳税信用评价体系。

通过完善信用评价指标和方法，科学评估纳税人的纳税信用状况，为政府和社会提供准确的信用信息，引导纳税人诚实守信纳税。

3. 推动纳税风险管理体系建设。

建立完善的风险防范机制，加强对潜在风险的识别和预警，及时制定应对措施，降低纳税风险对税收的影响。

4. 加强纳税信用激励措施。

通过建立纳税信用奖惩机制，激励诚实守信纳税人，同时严厉打击违法违规行为，提高纳税信用的社会认可度和约束力。

5. 强化纳税信用监督和管理。

加大对纳税信用的监督检查力度，及时发现和纠正信用信息的不实和失信行为，维护税收的公平和透明。

我希望我们能够在今后的工作中，切实履行好纳税信用和风险管理的职责，不断提升自身的专业素养和服务水平，为国家税收的稳定与发展贡献出更大的力量。

2024年税收诚信学习心得____年12月26日，全国人大通过了《中华人民共和国海关法》修订案，其中明确提到了对纳税人的诚信行为的要求及相应的措施。

随着这一法律的推出，税收诚信成为了当前中国税收管理领域的热点话题，也是广大纳税人深度关注的问题之一。

通过参加2024年税收诚信学习，我对税收诚信有了更为深入的了解，也在学习中获得了一些心得体会。

以下是我对税收诚信的学习心得，展开叙述。

首先，税收诚信是维护税收秩序的基础。

学习中，我了解到税收诚信是指纳税人按照法律规定，主动履行纳税义务，诚实、真实地向税务机关申报税款和完税的经济行为。

纳税人的诚信行为直接关系到税收征管的效果和税收秩序的维护。

只有纳税人确保诚信，才能建立良好的信誉、增强税收执法的合规性，有效推动税收征管工作的顺利进行。

因此，纳税人要自觉树立税收诚信意识，积极履行纳税义务，推动税收秩序的构建和发展。

其次，税收诚信不仅仅是纳税人守法纳税的基本要求，也体现了公民道德和社会责任。

打造诚信税收环境需要社会的共同参与和努力。

纳税人要树立诚信意识，遵守税收法律法规，自觉履行纳税义务，养成诚实守信的纳税习惯。

同时，政府和税务机关也要加强宣传教育工作，引导全社会知晓税收诚信的重要性，促使纳税人自觉履行纳税义务，共同营造守信纳税的良好氛围。

此外，在学习中，我还深入了解了税收诚信风险管理的相关内容。

税收诚信风险是指纳税人故意或无意中违规行为对税收管理工作造成的潜在损失和影响。

为了有效管理和控制税收诚信风险，税务机关采取了一系列的措施，如强化纳税人信用信息的收集和管理，加大信用评级力度，完善信用惩戒机制等。

纳税人要时刻保持警惕，加强风险意识，严格遵守税收法律法规，避免陷入税收诚信风险中。

最后，税收诚信学习使我对如何提高自身纳税诚信水平有了一些思考。

首先，加强自我学习和知识更新，不断了解税收相关政策和法律法规的变化。

只有保持信息的通畅，才能及时了解自己需要履行的纳税义务，并确保按时缴纳税款。

构建税收信用体系的理论思考与政策建议【摘要】构建税收信用体系是提高税收管理效能和促进诚信纳税的重要举措。

本文从构建税收信用体系的目的、理论思考、关键要素和核心原则、政策建议、实施路径和机制设计等方面展开分析。

在理论思考部分，结合国内外相关理论，提出了构建税收信用体系的重要性和必要性。

关键要素和核心原则部分提出了建立全面、准确、公正、可信的税收信用评价体系的重要原则和要素。

政策建议部分包括建立完善的信用信息系统、加强信用激励和惩戒机制等内容。

结论部分总结了构建税收信用体系的意义和作用，展望了未来发展方向，提出了实施策略。

本文旨在为财政部门和税收管理部门提供参考，为完善税收管理体系提供建议。

【关键词】税收信用体系、构建、理论思考、关键要素、核心原则、政策建议、实施路径、机制设计、总结、展望、未来发展方向、实施策略。

1. 引言1.1 研究背景构建税收信用体系是当前税收管理领域的热点问题，随着信息技术和大数据分析的发展，税收信用体系已成为提高税收征管效率和质量、推动税收违法行为的有效打击、建设诚信纳税文化的重要手段。

税收信用体系的建设旨在提高纳税人诚信意识，构建诚信纳税氛围，实现纳税人自觉遵纳税法的意识形态转变。

税收信用体系建设不仅能够增加税收入，更能够提高税收征管的效率和公信力，促进经济社会的可持续发展。

税收信用体系还可以为纳税人提供更便利的税收服务，帮助企业降低税收成本，增强经济竞争力。

在国际经济全球化和信息化的背景下，构建税收信用体系已成为各国重要的税收管理改革方向。

研究税收信用体系的背景和意义，对于完善我国税收管理体制，提高税收管理水平具有重要意义。

1.2 研究意义税收信用体系是税收管理领域的重要课题，其建立对于提升税收征管效率、规范税收行为、维护税收公平具有重要意义。

构建税收信用体系可以提高纳税人诚信意识，减少逃税行为，增加税收征管的稳定性和可预测性。

税收信用体系可以帮助监管部门更加精准地对纳税人进行风险评估，优化税收风险防范和监控机制，提高税收征管的精准性和效率。

大家好！今天，我很荣幸能够在这个税务交流研讨座谈会上发言。

在此，我想结合自身工作实际，谈谈对税务工作的几点思考与建议。

首先，我想强调的是税务工作的责任重大。

税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。

作为一名税务工作者，我们要深刻认识到自己肩负的使命，始终把维护国家利益、服务纳税人放在首位。

一、提高税收征管水平当前，我国税收征管面临诸多挑战，如税收流失、征管手段落后等。

为此，我们要加大税收征管改革力度，提高税收征管水平。

1. 深化“放管服”改革，优化税收营商环境。

我们要进一步简化办税流程，提高办税效率，让纳税人有更多获得感。

2. 加强税收信息化建设，提升征管手段。

通过大数据、云计算等现代信息技术，实现税收征管的智能化、精细化。

3. 强化税收风险管理，提高税收征管精准度。

运用风险管理手段，对高风险纳税人进行重点监控，确保税收收入稳定。

二、强化纳税服务纳税服务是税务工作的生命线。

我们要始终坚持以纳税人需求为导向，不断提升纳税服务水平。

1. 深入推进“互联网+税务”建设，让纳税人享受便捷的网上办税服务。

2. 加强税收宣传，提高纳税人税法遵从度。

通过举办税收宣传活动，普及税收知识，引导纳税人依法纳税。

3. 建立健全纳税信用体系，激励纳税人诚信纳税。

三、加强税务队伍建设税务队伍建设是税务工作的基础。

我们要加强税务干部队伍建设，提高干部队伍的整体素质。

1. 加强政治建设，增强税务干部的政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识。

2. 加强业务培训，提高税务干部的业务能力和水平。

3. 强化党风廉政建设，营造风清气正的税务工作环境。

总之，税务工作任重道远。

我们要紧紧围绕国家发展战略，深化改革创新，不断提升税收征管水平，为经济社会发展作出新的更大贡献。

最后，我衷心希望各位领导、各位同仁能够共同为税务事业发展献计献策，携手共进，共创辉煌！谢谢大家！。

财务税收2020年12月（下）/ 总第275期33引 言为实现税收现代化，符合市场经济发展的要求，应以完善纳税信用体系为抓手，加强纳税信用体系建设。

为了让纳税人能够诚信自律，提升税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局发布《纳税信用管理办法(试行)》。

将从事经营、生产，已办理税务登记且适用查账征收的企业纳税人共同纳入信用评价管理，可以增强企业的诚信纳税意识，塑造诚信纳税的良好企业形象，同时也是增强纳税征管的规范性和科学性。

1　纳税信用评价概述纳税信用评价具有公平性、公正性、公开性，税务机关纳税信用评价主要是借助税务系统的征管数据，遵循一致的标准，采用科学的方法，执行规范的程序对纳税人经营全过程税法遵从情况、财会制度落实情况等内容进行动态跟踪和记录的一种方式，具体包括纳税申报、核算、税款缴纳、涉税事项、其他等内容的评价[1]。

税务机关加强纳税信用等级的根本目的在于运用纳税信用评价结果构建诚信税收征管体系，确保诚信纳税者一路畅通，失信者寸步难行。

2　纳税信用评价存在的问题2.1纳税信息采集渠道单一在国家税务总局出台的《纳税信用管理办法（试行）》中，明确提到纳税信息要包含三部分，分别为纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息，其中外部信息又细化为外部参考和评价信息两种，如在对纳税人进行评价时，市场监管局、海关等部门的信用记录和外部指标信息仅作为参考，不用于扣分。

结合当前税务机关信用评价指标体系来看，大部分是税务机关的征管数据，外部信息，如银行、市场监管局、海关等的外部信息涉及较少，同时金税三期核心征管系统仍未打通与外部系统间的壁垒和限制，接口较少，与相关部门的数据交互仍需要手工传递，且信息交换较少，税务机关难以掌握全面的纳税信用信息，自唱独角戏，使得纳税信用评价的全面性和准确性大打折扣，无法真实反映纳税人信用情况[2]。

纳税信用信息采集渠道的单一化，降低了指标扣分的客观性和准确性。

2.2指标内容和分值设置缺乏科学性当前，部分税务机关的纳税信用评价体系仍待完善，具体体现在指标内容和分值设置方面。