税收筹划 试卷(2010)

D.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X （当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）X 当月全部销售额、营业额合计4. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算 组成计税价格的计算公式为： （） 组成计税价格 =（关税完税价格 +关税）组成计税价格 =（关税完税价格 +关税） 组成计税价格 =（关税完税价格 +关税） 组成计税价格 =（关税完税价格 +关税） 纳税 A. / / / / 1+消费税税率） 1 －消费税税率） 1 －增值税税率） 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（ ）A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；C. 按下列公式核定计税价格：计税价格 润率）十（1-营业税税率）D. 按下列公式核定计税价格：计税价格润率）十（1+营业税税率）6. 韩国某企业未在中国设立机构场所，=营业成本或工程成本X （ 1+成本利=营业成本或工程成本X （ 1+成本利 2010 年初为境内企业提供一项专利税收筹划过程考核试题一、单选题：（1 X 20=20分）1 ．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟 或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对 （ ）的规避：A. 筹划时效性风险 B .筹划条件风险 C •征纳双方认定差异风险 D •流 动性风险2．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大， 税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设 计方式属于：（A.定额税率） B ．定率税率 C ．超额累进税率 D ．全额累进税率 3. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下 列公式计算不得抵扣的进项税额： （ ）A. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X （当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）宁当月全部销售额、营业额合计B. 不得抵扣的进项税额 =当月全部进项税额 +（当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）X 当月全部销售额、营业额合计C. 不得抵扣的进项税额 =当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）宁当月全部销售额、营业额合计权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用 1200万元，企业 每年初支付 600 万元，则境内企业 2010 年应扣缴的所得税为（ ）。

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题〔每题2分，共20 分〕1. 避税是指〔〕。

A. 纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期到达纳税负担最小的经济行为。

B. 纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C. 是指缴纳人成心伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2. 按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类〔〕。

A. 内部税收筹划与外部税收筹划B. 技术型税收筹划与实用型税收筹划C. 政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D. 国内税收筹划与国际税收筹划3. 税务方案实施后〔〕。

A. 税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反响渠道来了解纳税方案执行的情况B. 税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反响渠道来了解纳税方案执行情况C. 税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D. 任务已结束4. 以下行为属于视同销售行为的是〔〕。

A. 将自产、委托加工或购置的货物用于对外赞助B. 将自产、委托加工或购置的货物用于职工福利C. 将自产、委托加工或购置的货物用于在建工程D. 将自产、委托加工或购置的货物用于非应税工程5. 假设某个人为增值税的小规模纳税人，那么其为生产货物而外购的原材料所含增值税〔〕。

A. 按17%氐扣进项税B.按10%氐扣进项税C. 按3%抵扣进项税D. 不允许抵扣进项税6. 对外贸企业出口货物免税按〔〕免税，而对生产企业出口货物免税是按〔〕免税。

A. 征税率、退税率B. 退税率、征税率C.17%、13%D. 0 、07. 委托加工的应税消费品是指〔〕。

A. 有外贸企业向委托方定制的应税消费品B. 由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C. 受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D. 委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品8. 消费税属于〔〕。

A. 价内税B. 价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9. 关于营业税的计税依据，以下说法正确的选项是〔〕。

广西财经学院 《纳税筹划》课程期末作业 适用班级： 考试时间：120 分钟 （闭卷） 考试课程 课程开课系：会计与审计学院一、单项选择（每小题2分，共30分） 1、按（A ）进行分类，纳税筹划可以分为法人税收筹划和自然人税收筹划。

A.不同筹划供给主体 B.不同性质企业C.不同筹划需求主体D.不同纳税主体 2、纳税筹划的主体是（ ）。

A. 征税对象 B.计税依据 C. 纳税人 D.税务机关 3、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。

A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。

4、下列各项中，属于营业税应税劳务的是（ ） A.汽车清洗取得的收入 B.销售位于境外的不动产取得的收入 C.代售货物取得的货款收入 D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入5、虾列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（ ） A ．搬家公司搬家服务业 B ．单位出租房屋 C ．电影放映 D ．电子游戏厅6、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。

A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户7、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ） 。

A 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 B 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 C 家具厂销售家具并有偿送货上门 D 饭店提供餐饮服务同时提供酒水8、以下不免增值税的项目是（ ） 。

A 、向社会收购的古书 B 、用于集体福利的购进货物 C 、避孕药品和用具 D 、国际组织无偿援助的进口物资9、下列属于企业所得税免税收入的是（ ）。

A 利息收入 B 租金收入 C 特许权使用费收入 D 国债利息收入 10、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在……………………………装…………………订……………………线………………………装……………………订………………………线…………………………计算应纳税所得额时扣除。

税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。

（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。

（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。

（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。

企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。

问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。

2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。

因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。

## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。

一、企业税收筹划的目标有税收成本最小化，税后利润最大化，现金流最大化，企业价值最大化等。

请结合个人认识论述你支持的目标是什么？为什么？（本题15分）税收筹划是指在税法规定范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以实现企业利益最大化的纳税方案(不一定税负最低)来处理自身的财务、经营、交易事项的行为。

在现实生活中，最优的税收筹划方案并不一定是税负最低的方案，因为任何事物都具有两面性，风险与利益并存。

税负减少并不一定等于资本总体收益的增加，有时反而会导致企业总体收益的下降。

这样，我们就不难理解一些设在特区的外资企业为何违反常规，运用转让定价的方法将利润逆向转移到境外的高税区。

其实，这些企业是在逃避外汇管制，追求的正是集团总体利益的最大化，而非税负最低。

为加强对税收筹划含义的理解，现举例说明。

某企业需筹资1亿元用于生产经营，有两种筹资方法可供选择，即发行股票或债券。

假设债券利率为5％，股息收益率为2．5％，均约定每年计付息一次。

企业不计债券利息的应纳税所得额为3000万元，企业所得税税率为33％。

企业最终应选择哪种方式进行筹资呢?这就需要进行一定的税收筹划。

从企业税负的角度看：现行税收政策规定，企业发行债券所支付的利息支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内，准予在计算所得税前扣除，而股息则不能。

假定金融机构同类、同期贷款利率为4％，企业利用发行债券方式筹资可以少支付企业所得税10000x 4％x 33％＝132万元。

企业为实现最小合理纳税，应选择发行债券方式筹资。

从企业利益的角度看：如果企业发行债券，其净收益为：3000—10000x 5％—(3000—10000x 4％)x 33％＝3000—500—858＝1642(万元)如果企业发行股票，其净收益为：3000—3000 x 33％—10000x 2．5％＝3000—990—250＝1760(万元)从上述比较中，不难看出，企业通过发行债券方式筹资，虽然可以少支付企业所得税132万元，但企业却少取得净利118万元(1760—1642)，节税与获取企业总体利益最大化未能取得统一。

会计1102《税收筹划》1综合练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的主体是（A）A纳税人 B 征税对象C计税依据 D 税务机关2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（A违法性B可行性C非违法性D合法性3.避税最大的特点是它的（ C )A违法性B可行性C非违法性D合法性4. 企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。

A销售利润 B 销售价格C成本费用 D 税率高低5. 按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种 B 节税原理C不同性质企业 D 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（C ）。

A费用绝对值B 利润总额C货币时间价值D 税率7. 纳税筹划最重要的原则是（A ）。

A守法原则 B 财务利益最大化原则C时效性原则D 风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 纳税筹划的合法性要求是与（ABCD ）的根本区别。

A逃税 B 欠税C骗税 D 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。

A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD ）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD ）等。

A个人获得收人的纳税筹划 B 个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划 D 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式( ABCD )。

A意识形态风险 B 经营性风险C政策性风险 D 操作性风险6. 绝对节税又可以分为( AD)oA直接节税 B 部分节税C全额节税 D 间接节税三、判断正误题(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X” 。

每题1分，共10 分)1. ( × )纳税筹划的主体是税务机关。

2. ( √ )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

税收筹划-试题及答案1、下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）。

A、个人所得税B、土地增值税C、营业税D、关税答案： B2、下列属于税收程序法的是（）A、《中华人民共和国企业所得税法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国营业税暂行条例》D、《中华人民共和国个人所得税法》答案： B3、下列各项中表述正确的是（）A、纳税环节的规定是便于税款的征收B、征税对象是区分不同税种的主要标志C、税法总则一般规定生效时间和解释权等D、纳税地点就是纳税人的注册登记地答案： B4、2007年5月1日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。

5月5日，甲公司将该批产品发给乙公司。

9月5日，乙公司将受托代销的产品全部出售，并将该批产品的代销清单交给甲公司。

则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为（）A、 44317B、 44321C、 44440D、 44444答案： D5、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

A、营业税、印花税B、房产税、城市维护建设税C、营业税、城市维护建设税D、印花税、城市维护建设税答案： C6、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 ( )A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位答案： A7、王某于2007年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10．22万元，另购买工具件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为( )元。

A、 9000B、 8674C、 9425D、 9248答案： A8、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。

A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、纳税人转让专利权的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D、纳税人提供应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税答案： C9、下列关于增值税纳税人的政策陈述，正确的是（）。

纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。

内蒙古科技大学继续教育学院2010 学年第二学期函授站：包头课程名称：税收筹划A卷使用专业、年级：后会09 会专09任课教师：刘新春考试方式：开卷一、选择题（共5题，每题2分，共10分）1、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是()。

A.将货物交付他人代销B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配C.购买的货物发生非正常损失D.将购买的货物用于个人消费2甲公司在建职工食堂，领用库存原材料成本100万元，市场公允价值120万元，适用的增值税税率为17％，则职工食堂的入账价值为（）万元。

A. 100B. 120.4C. 117D.140.43甲公司以产品对A公司投资，该产品成本为30万元，双方确认的价值（计税价格）为50万元，适用的增值税税率为17％，则甲公司取得股权投资的初始投资成本为（）万元。

A.63.5B.58.5C.38.5D.35.14 、工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，借记的科目是（）。

A.其他业务成本B.营业税金及附加C.固定资产清理D.管理费用5企业发生的下列各项税金中，不能通过“营业税金及附加”科目核算的是（）。

A. 消费税B. 城建税C. 营业税D. 增值税•二、计算题（共4题，共90分）（写出计算过程）• 1.李明等4人打算兴办一家名为“彩云人间”的服装商场，注册资本为20万，年应税所得额预计为20万。

现有两种组织形式可供选择：•方案1：4个合伙人每人出资50000，订立合伙协议，利润均分，风险共担，成立合伙企业。

•方案2：4个股东每人出资50000，成立有限责任公司。

•组建何种形式的企业保证税后收益最大？（20分）• 2.B公司所得税税率为25%，2008年1月拟投资设立回收期长的公司，预测该投资公司当年亏损 600万元，假定 B公司当年实现利润1000万元，现有两方案可供选择：一是设立全资子公司；二是设立分公司（假设不存在其他纳税调整事项）。

江 南 大 学 考《税收筹划 》A 卷使用专业、班级 全校公选 学号 姓名题 数一 二 三 四 五 六 七 总 分 得 分一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。

每小题1分，共10分） 1、税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

A．合法性 B．预期性 C．风险性 D．目的性2、在低税率地区设立的分支机构适宜选择（ ），这样可以享受低税负待遇。

A．分公司 B．母公司 C．总公司 D．子公司3、增值税不含税金额的计算公式为（ ）。

A．增值税不含税金额=含税金额/（1+税率）B．增值税不含税金额=含税金额/税率C．增值税不含税金额=含税金额*（1+税率）D．增值税不含税金额= （1+税率）/含税金额4、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（ ）。

A．180万元 B．50万元 C．120万元 D．160万元5、企业从事的货物销售或者提供加工、修理、修配劳务活动应缴纳（ ）。

A．营业税 B．增值税 C．所得税 D．关税6、未注销或者划销已贴用的印花税票，税务机关可处以未注销或者划销税票金额（ ）倍以下的罚款。

A．20 B．100 C．10 D．157、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。

增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（ ）。

A．200-800元 B．2000-5000元 C．50-80元 D．800元8、一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法，小规模纳税人（ ）。

A ．实行购进扣税法B ．按简易办法计算应纳税额C．既不实行购进扣税法也不按简易办法计税 D 不按简易办法计税本题得分考试形式开卷（√ ）、闭卷（ ），在选项上打（√）试 卷 专 用 纸9、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。

税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负的合理化和最小化。

以下是一份模拟的税收筹划试题及答案，供参考：# 税收筹划试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的首要原则是什么？A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定，以下哪种行为不属于税收筹划？A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法？A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收筹划是合法的，而偷税、漏税是违法的。

（）7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。

（）8. 税收筹划只适用于大型企业。

（）9. 税收筹划的目标是降低税负，但不会改变企业的经营决策。

（）10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。

（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

12. 列举至少三种税收筹划的常用方法，并简要说明其原理。

13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。

四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 某企业计划在海外设立分支机构，考虑到不同国家的税负差异，请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。

15. 假设你是一家制造企业的财务顾问，企业计划进行一项大额投资。

请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。

五、论述题（共10分）16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。

# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在通过合法手段降低税负，而偷税漏税是违法行为，通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。

税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是：A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案：A2.下列哪项不属于税收筹划方法？A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案：D3.税收筹划的基本原则是：A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案：A、B、C4.税收筹划的核心是：A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案：A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴？A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案：D二、填空题1.个人税收筹划主要包括（）。

答案：合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。

2.减税筹划的方法有（）、（）和（）。

答案：抵免、减免和退还。

三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。

答案：个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。

合法是指在合法的范围内进行税收筹划，遵守相关法律法规，不违反税法规定。

高效是指通过合理的税收筹划方法，使个人税负得到有效的降低或合理调整。

公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则，不损害他人合法权益，不通过违法手段获取不当利益。

2.请列举几种个人税收筹划的方法。

答案：个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构，通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额；合理开支安排，即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入；合法避税，运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担；租赁与负债转移，通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。

四、案例分析题某张先生是一家公司的高管，按照公司的政策规定，每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。

经过分析，张先生发现自己的所得税缴纳额较高，希望减少纳税负担。

1.针对张先生的情况，请提出两种个人税收筹划的建议。

答案：首先，建议张先生合理调整收入结构。

《税务筹划》期末考试试卷（一）一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分）1. 累进税率下，固定资产折旧采用（）法使企业承担的税负最轻。

A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（）。

A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。

B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。

C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。

为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。

企业应该适用（）的税率缴纳所得税。

A．33％ B．18％ C．27％ D．15％4.（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（）扣除。

A．3％ B．30％ C．不准 D．全额6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。

其组成计税价格的公式为（）。

A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l十增值税税率）C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率）7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。

A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。

A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。

《税收筹划》考核内容与要求第一部分税收筹划计算与分析题(50%) （一）某酒厂生产各种类型的酒，以适应不同消费者的需求。

近期公司推出组合装礼品酒的促销活动，将白酒、白兰地酒和葡萄酒各一瓶价值115元的成套礼品酒销售，三种酒的价格分别是50元、40元、25元，白酒消费税税率为20%、白兰地酒和葡萄酒的税率为10%，假设这三种酒每瓶均为一斤装，该月共销售一万套礼品酒。

请计算该企业应当缴纳的消费税，并提出筹划方案。

解答：1.根据税法相关规定，成套礼品酒按三种酒的最高税率计算消费税，即按照白酒的消费税计算方法计算成套礼品酒的消费税：应缴消费税=（115元*20%+3斤*0.5）*10000套=（23+1.5）*10000=245000元2.税务筹划酒厂应避免白酒参与成套礼品酒的销售，可以把白兰地和葡萄酒放在成套礼品酒中销售，白酒单独销售，并在财务上分别核算。

（二）某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票并按规定认证比对，为促销欲采用三种方案：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（购进成本为40元）；三是购物满200元，给返还60元的现金。

该商场销售利润率为40％，即销售额为200元的商品，其购进成本为120元（注：以上价格均为含税价）。

假定要销售原价为20000元的商品，请计算三种方式下商场分别应纳增值税多少？解答：1.在方式一下：销项税额=20000*0.7*17%=2380元进项税额=20000*60%/0.83*17%=2457.83元商场应缴纳增值税=2380-2457.83=-77.83元2.在方式二下：销项税额=20000*17%=3400元进项税额=100*(200*60%/0.83*17%+40/0.83*17%)=3277.11元商场应缴纳增值税=3400-3277.11=122.89元3.在方式三下：销项税额=14000*17%=2380元进项税额=20000*60%/0.83*17%=2457.83元商场应缴纳增值税=2380-2457.83=-77.83元（三）某锅炉厂每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。

自学考试《税收筹划》试卷及解析一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.下列属于财产转让所得的是（）。

A.转让专利权所得B.转让有价证券所得C.工资薪金所得D.转让商标权所得2.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是（）。

A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.国务院财政部规定的其他所得3.房产税按照租金收入为计税依据，税率是（）。

A.12%B.1.2%C.10%D.5%4.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性5.土地增值税采用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是（）。

A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.赞助支出D.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠7.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.红利股息所得8.税法的核心要素是（）。

A.征税对象B.纳税人C.计税依据D.税率自学考试《税收筹划》试卷及解析9.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是（）。

A.当年费用实际发生额的100%B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200%D.当年费用实际发生额的150%10.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天11.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，适用的税率是（）。

A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用5%的税率D.分别适用不同的税率12.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额13.下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是（）。