光大银行对公结构性存款合同(法律文本0225)

CHINA COLLECTIVE ECONOMY项资产,不利于提升资产运行效率,也导致不能如实反映资产价值和使用情况。

政府会计制度改革之后,制度内容更加详尽和完善,有效突破了资产管理瓶颈。

按照新政府会计制度有关规定,可以更加合理的计算计提固定资产折旧和无形资产摊销,以更加及时、全面的反映事业单位资产运行情况、资产配置现状和设备维修情况等,同时还能更完整、有效地反映事业运行成本,进一步优化配置事业单位资产和资源。

4.促进财务管理体系不断完善事业单位在实际管理工作中,财务管理活动属于重要内容,在逐步实施新政府会计制度过程中,能够促使财务活动更加规范,财务体系更加完善,进而有效提升事业单位综合管理水平,充分发挥事业单位职能作用。

事业单位要完善财务管理系统,需要接受人民群众的广泛监督,没有监督的财务管理活动会降低其质量。

而在政府会计制度改革基础上,要求事业单位对财政资金具体使用情况加以公开,保证财政资金使用情况的透明性与公开性,这将有效加强人们群众对事业单位资金的监督,促使事业单位逐步强化财务体系建设,并对各项财务活动实现更加规范化管理,保证资金合理使用。

因此,政府会计制度改革,能够促进事业单位会计管理体系更加完善,对改善财务状况具有重要影响。

四、结语国家对政府会计制度进行改革,是为了更有效的适应我国目前的财务制度,提升财务管理系统性和科学性。

因此,国家事业单位需要正确认识政府会计制度的改革,积极学习制度的变化,掌握新政府会计制度各项内容,及时落实到实际财务管理工作当中,努力提升财务管理工作人员综合素养,克服新制度实施带来的挑战,在实践工作与新政府制度融合过程中,逐步提升财务管理水平,促进事业单位的健康有序发展。

参考文献:[1]王茜.关于《政府会计准则–基本准则》实施后加强行政事业单位财务管理的思考[J].财会学习,2016(21).[2]王京京,屈昊,朱琳,等.政府会计准则———基本准则的实施对科研事业单位财务管理的影响[J].农业科研经济管理,2017(02).[3]张元元.基于新政府会计准则下机关事业单位固定资产核算与管理[J].现代经济信息,2017(13).[4]李靖.关于行政事业单位财务管理的几点思考[J].当代会计,2017(05).(作者单位:辽阳市城市管理事务服务中心)摘要:文章基于会计学、财务管理相关知识,通过案例分析法、理论联系实际的方法对结构性存款的会计处理展开研究。

中国光大银行阳光理财安存宝2018年4月第三期产品2说明书重要须知：本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。

一、本理财产品说明书与编号为的《中国光大银行阳光理财产品协议书》共同构成完整的不可分割的理财合同。

本理财产品说明书在法律许可的范围内由中国光大银行负责解释。

二、银行销售的理财产品与存款存在明显区别，具有一定的风险。

主要风险差异包括流动性风险、再投资风险、信息传递风险等。

三、本理财产品为保证收益型结构性存款理财产品，本产品到期后对于本金和收益的支付取决于中国光大银行的信用。

如发生信用风险（指中国光大银行被依法撤销或申请破产，无力偿还投资者债务）或发生其他风险（指由于不可抗力因素导致理财资产受到损失）等投资风险，投资者可能无法获得本金和预期收益。

四、根据中国银监会关于无投资经验及有投资经验投资人的相关要求，本产品适合无投资经验及有投资经验的投资人。

五、光大银行郑重提示：在购买本理财产品前，请投资人应确保自己完全明白该项投资的性质和所涉及的风险，详细了解和审慎评估该理财产品的资金方向、风险类型及预期收益等基本情况，在慎重考虑后自行决定购买与自身风险承受能力和资产管理需求匹配的理财产品。

六、在购买本理财产品后，投资人应随时关注该理财产品的信息披露情况，及时获取相关信息。

七、中国光大银行有权根据相关法律和国家政策规定，或根据市场情况，对本说明书中已约定的投资范围、投资品种、投资比例以及收费项目、条件、标准和方式进行调整，并将于调整生效前5个银行工作日通过中国光大银行门户网站（）予以公布或通过与投资人约定的联系方式进行通知。

若本理财产品的投资人不接受上述调整，则应及时通过中国光大银行营业网点提前赎回本产品；若本理财产品投资人未在规定时间内提前赎回本产品，则视为本理财产品投资人对相关调整无异议且同意在调整后继续持有本理财产品。

八、测算收益不等于实际收益，投资须谨慎。

结构性存款的会计处理问题作者：宫颖来源：《中国集体经济》2019年第11期摘要：文章基于会计学、财务管理相关知识，通过案例分析法、理论联系实际的方法对结构性存款的会计处理展开研究。

通过对结构性存款的概念、现状分析，结合资产新规的要求以及某上市公司在会计处理中出现的问题，对未来企业结构性存款的会计处理提出改进建议。

关键词：会计学；财务管理；案例分析法；结构性存款一、引言光大银行于2002年推出第一款外币结构性存款产品，于2005年发行国内首个人民币结构性存款产品。

近两年，结构性存款的市场占有率迅速提高，越来越多的企业和个人将结构性存款作为资产配置的选择。

但是，结构性存款不同于传统意义上的银行存款和普通的理财产品，因为其配置上具有多样性和灵活性，同时收益具有风险和不确定性，决定了其会计核算的复杂性。

在研究上市公司财报中发现，企业会计在对结构性存款的处理问题上也存在一定的迷茫。

如今，资产新规已经落地四个多月，在资产新规中明确取消了保本理财产品后，未来市场对于结构性存款的需求会增长更快。

企业对于资产配置的选择与结构性存款的会计处理也显得尤为重要。

本文通过对结构性存款的概念、现状分析，结合资产新规的要求以及某上市公司在会计处理中出现的问题，对未来企业结构性存款的会计处理提出改进建议。

二、结构性存款的概念结构性存款是指，银行根据企业或个人的存款货币终值换算成现值进行储蓄，其余利息部分用于投资指数、股票、利率、汇率等具有波动性的金融衍生产品，也可以将结构性存款理解成收益增值产品。

结构性存款的组合方式一般为“存款+期权”，将企业或个人的银行存款划分为普通储蓄与金融衍生工具形成绝大部分为低风险低收益和一小部分的高风险高收益资产组合。

结构性存款的购买通常不需要信用额度，且对于投资组合的选择比较自由，这就使结构性存款具有灵活性和普遍的适用性；结构性存款包括普通存款和标的物投资，存款部分的本金可以保证现值与终值相等，即可以保证本金安全，对于標的物投资的部分，收益与市场风险相关，高收益对应高风险，因此具有不确定性。

中国五交化公司与光大银行合肥分行借款担保合同纠纷案中华人民共和国最高人民法院民事判决书(2003)民二终字第38号上诉人(原审原告)：中国五金交电化工公司。

住所地：北京市西城区复兴门内大街45号。

法定代表人：彭宝泉，该公司总经理。

委托代理人：杨军，北京市东泽律师事务所律师。

委托代理人：杨成铭，北京市博华律师事务所律师。

被上诉人(原审被告)：中国光大银行合肥分行。

住所地：安徽省合肥市芜湖路258号。

负责人：李健，该分行行长。

委托代理人：王先俊，该分行工作人员。

委托代理人：宋世俊，安徽安泰达律师事务所律师。

上诉人中国五金交电化工公司(以下简称五交化公司)为与被上诉人中国光大银行合肥分行(以下简称光大合肥分行)借款担保合同纠纷一案，不服安徽省高级人民法院(2002)皖民二初字第17号民事判决，向本院提起上诉。

本院依法组成由审判员周帆担任审判长，代理审判员贾纬、沙玲参加的合议庭公开开庭进行了审理，书记员尹静担任记录。

上诉人五交化公司的委托代理人杨军、杨成铭和被上诉人光大合肥分行的委托代理人王先俊、宋世俊到庭参加了诉讼。

本案现已审理终结。

原审法院查明：1992年5月30日，五交化公司与国营滁州电视机厂(后更名为国营滁州电视机总厂，以下简称电视机厂)签订一份协议书，约定：五交化公司出面向银行贷款用于收购电视机厂的产品或暂借电视机厂使用；借款总额为6000万元，分三次执行，每次2000万元(具体时间为5月底之前、7月底之前、9月底之前)；还款期限为每次付款(支付方式为银行汇票)之日起六个月，借款利息按银行规定的计划内利率计算；电视机厂应向五交化公司出具银行担保书，如到期电视机厂资金困难，担保银行应按期还清欠款。

该合同签订前，原中国投资银行安徽省分行(以下简称投行安徽分行)于同年5月19日向五交化公司出具一份担保书，载明：安徽省滁州电视机厂系我行开户单位，你司为解决该厂发展资金困难同意借给该厂6000万元人民币，分三次执行，每次2000万元，根据你司与该厂签订的借款协议，我行愿出面担保并监督使用，若企业还款出现困难，由我行负责。

银行对公业务介绍银行对公业务介绍 (1)固定资产贷款 (2)商业汇票贴现 (2)承兑汇票 (3)买方信贷业务 (5)人民币额度借款 (7)法人帐户透支 (7)银团贷款 (8)存款业务 (9)流动资金贷款 (12)项目贷款 (13)房地产开发贷款 (14)商业汇票贴现业务 (18)信用证项下银行承兑汇票人民币贴现业务 (19)异地企业银行承兑汇票贴现业务 (19)买方付息贴现业务 (20)银行承兑汇票部分放弃追索权贴现业务 (20)商业汇票转贴现（买断）业务 (21)商业汇票买入返售（回购）业务 (21)商业汇票转贴现（回购）异地非实物交割业务 (22)商业汇票转贴现异地持票买入业务 (23)商业汇票双向买断业务 (23)银行承兑汇票部分放弃追索权转贴现业务 (24)担保型票据业务 (24)代理金融机构商业汇票委托收款业务 (25)委托贷款 (25)可循环使用信用额度 (27)出口退税账户托管贷款 (27)公开统一授信 (28)保函 (29)贷款承诺函 (33)支票 (33)银行本票 (34)银行汇票 (34)支票、本票、汇票异同点： (35)托收承付 (37)保兑仓业务 (38)综合授信业务 (39)买方付息票据贴现 (39)备用信用证 (40)贷款承诺 (40)贷款意向 (40)保理 (41)应收帐款转让 (43)担保业务 (44)固定资产贷款定义：企业在新建厂房、购买生产设备、技术改造等进行固定资产投入时，遇到资金短缺的情况，可向银行申请固定资产贷款。

固定资产贷款是我行为您的企业提供的，主要用于固定资产项目的建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。

固定资产贷款包括基本建设贷款和技术改造贷款。

基本建设贷款是指用于基本建设项目的中长期贷款，技术改造贷款是指用于技术改造项目的中长期贷款。

固定资产贷款的特点是期限长，贷款金额大，能够满足您对固定资产项目的固定资产投资和流动资金投资需求。

新一代票据业务系统业务方案上海票据交易所（2021.5）修改记录说明：[C]-创建；[M]-修改；[A]-增加；[D]-删除；目录新一代票据业务系统业务方案 (1)1前言 (6)1.1业务背景 (6)1.2业务框架 (7)2概述 (10)2.1业务主体 (10)2.2业务前准备功能 (10)2.3签发和流转形式 (11)2.4资金清算结算 (11)2.5票据账户与结算账户 (11)2.6信息管理和服务 (12)2.7与其他系统或业务的关系 (13)2.7.1与供应链平台相关票据业务的关系 (13)2.7.2与“票付通”、“贴现通”的关系 (13)2.7.3与交易系统的关系 (14)2.7.4与ECDS的关系 (14)3主要业务流程 (15)3.1概述 (15)3.1.1业务流程范围 (15)3.1.2直连接口的业务要素 (15)3.1.3新系统客户端的业务要素 (18)3.2企业信息报备 (18)3.3签发与撤回 (19)3.3.1出票信息登记 (19)3.3.2提示承兑 (20)3.3.3撤票 (21)3.4权利转让或设质 (22)3.4.1提示收票 (22)3.4.2转让背书 (24)3.4.3贴现申请 (25)3.4.4质押申请 (27)3.4.5权属初始登记 (28)3.4.6转贴现、回购 (29)3.4.7非交易过户 (29)3.5权利赎回 (30)3.5.1回购式贴现赎回 (30)3.5.2质押式回购的提前赎回 (31)3.5.3质押式回购的逾期赎回 (33)3.5.4质押解除 (34)3.6到期及期后处理 (35)3.6.1提前提示付款 (36)3.6.3期后提示付款 (39)3.6.4线上追偿 (41)3.6.5贴现前追索 (41)3.7再贴现及再贴现补充信息登记 (44)3.7.1再贴现 (44)3.7.2再贴现补充信息登记 (45)3.8冻结及冻结解除登记 (46)3.8.1冻结登记 (46)3.8.2冻结解除登记 (47)3.9增信处理 (48)3.9.1票据保证 (48)3.9.2增信信息登记维护 (50)3.10票据查验 (51)3.11不得转让的撤销 (52)3.12票据行为的撤销 (53)3.13存托业务处理 (54)4资金清算结算 (58)4.1功能概述 (58)4.2资金结算机制 (58)4.2.1资金结算方式 (58)4.2.2企业类业务参与者的资金结算 (58)4.2.3金融机构、非法人产品类参与者的资金结算 (59)4.3结算指令管理 (59)4.3.1逐笔结算 (59)4.3.2批量结算 (59)4.4结算等待池 (61)4.4.1逐笔结算的结算等待 (61)4.4.2批量结算的结算等待 (61)4.5到期提示付款的批量清算结算 (61)4.5.1批量清算结算流程 (61)4.5.2批量清算范围 (63)4.5.3特殊处理 (63)4.6结算账户开户行与业务办理的接入机构不一致的资金结算处理 (63)4.6.1结算账户开户行的结算确认和结果通知 (63)4.6.2业务接入机构的结算结果通知 (65)5资产托管 (66)5.1功能概述 (66)5.2票据资产存续期管理 (66)5.2.1资产与票据资产 (66)5.2.2票据（包）号的组成规则 (66)5.2.3子票区间的组成规则 (67)5.3账务与账户 (67)5.3.2票据账户设置规则 (68)5.3.3托管账务 (68)6交易背景信息管理 (70)6.1功能概述 (70)6.2信息内容与结构 (70)6.2.1交易背景信息 (70)6.2.2交易背景信息中的凭证信息 (70)6.2.3凭证信息中的附件或影像信息 (71)6.3信息登记流程 (71)6.4应用场景 (72)7信息服务 (73)7.1参与者信用信息查询 (73)7.2影像信息查询 (73)7.3附件信息查询 (74)7.4托管票据明细信息查询 (75)7.5企业报备信息查询 (75)8业务主体管理 (77)8.1功能概述 (77)8.2业务主体体系 (77)8.3业务主体的接入 (79)8.3.1业务参与者的接入方式 (79)8.3.2接入机构的接入方式 (80)8.4业务主体的信息处理 (80)8.4.1参与者信息的填写规则 (80)8.4.2校验规则 (81)8.5业务主体的身份校验 (82)8.5.1电子签名分级验证 (82)8.5.2业务参与者的代理签章 (83)9公共管理 (84)9.1在途业务的清理 (84)9.2业务及报文对账 (85)1前言1.1业务背景1.降低市场成员系统对接、功能建设成本和运维复杂度的迫切需要。

95调查研究主持人:纪　崴期以来，特别是资管新规发布后，结构性存款市场活跃度明显提升，一度成为市场热议的焦点，在金融机构存款增长相对放缓的态势下，结构性存款逆势增长，其背后隐藏的潜在风险值得深思。

针对这一问题，笔者对河北省结构性存款市场状况进行了专题调研。

结构性存款快速增长国家金融行业标准《存款统计分类及编码》（JR/T 0134—2016）明确，结构性存款指金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上可能获得更高收益的业务产品。

这是目前对结构性存款含义权威的解释，虽然把结构性存款定性为存款，但它同一般单位对公存款、个人储蓄存款还是有着很大区别。

2017年以来，河北省金融机构存款增长呈持续放缓态势，而结构性存款呈逐年递增态势。

从结构性存款余额看，河北省结构性存款余额由2015年末的1025亿元，增长到2018年5月末的1940亿元。

其中股份制银行、城商行和大型国有商业银行增势明显，分别由591亿元、222亿元和212亿元，增长到981亿元、471亿元和457亿元。

结构性存款增量2018年以来呈爆发式增长，前5个月增加461亿元，超过前两年增量之和。

其中股份制银行增加348亿元，大型国有商业银行增加262亿元，城商行呈下降趋势。

结构性存款余额占全部存款余额比近重总体逐年递增，占比较小，但股份制银行增长快、占比高。

2015年至2018年5月末，全省结构性存款余额占全部存款余额比重分别达2.11%、1.99%、2.46%和3.09%。

其中，股份制银行分别达12.65%、8.7%、12.27%和18.1%。

从河北省调查情况来看，结构性存款快速增长，是金融机构和客户双方在存款市场上供求关系的高度契合。

一是客户需求因素，由于一般存款利率较低，高收益产品短缺，各种理财、基金、股票有亏损风险，客户对资金安全收益有着日益迫切的需求；二是金融机构供给因素，金融机构对于落实资管新规、存款增长乏力及经营收益放缓有着很大焦虑，不断迎合客户需求；三是监管存在盲点，结构性存款没有明确的监管法规，又不受利率定价自律约束，受到金融机构和客户的热捧，导致结构性存款快速扩张。

一、结构性金融产品的概念所谓结构性金融产品,是指将固定收益证券的特征例如,固定利率债券与衍生产品例如,期权或期货合约特征融为一体的一类新型金融产品.该类产品可以为投资者提供更多的市场契机,来实现他们市场预期.结构性金融产品的起源和发展以1987年着名的美国股市”黑色星期一”为分界线,、它经历了“萌芽期”和“快速发展期”.结构性金融产品诞生于1986年的美国,当时正经历美国金融自由化改革,政府取消对存款利率的限制,并且那时又恰逢股票市场一路上扬,社会资金大量涌向了证券市场.一方面投资者为了规避利率改革的巨大波动性; 另一方面商业银行等金融机构为了从证券市场争夺资金,也能分享股市上涨的收益;在这种经济和历史背景之下结构性金融产品便应运而生.1986年9月1日世界上第一个结构性金融产品一SP工NStandard&Pool’ 5500工ndexedNote由所罗门兄弟公司发行.该产品发行总额为一亿美元,期限为四年,息票率为2%,半年偿付一次利息,在到期日向持有者支付的总金额为本金、应计利息以及标准普尔500指数的正收益.该产品对所罗门兄弟公司来说,可能会节省一大笔利息,但同时,由于相当于卖出了一个看涨期权,它必须对股票市场上的收益头寸暴露进行套期保值.对于投资者来说除了有保证地得到一个以较低的固定利率支付的收益之外,还能额外分享股票市场成长的收益.1987年10月19日是美国金融历史上着名的“黑色星期一”.美国股票市场发生暴跌,当时以期权规避股票挂钩产品风险的公司多数蒙受了极大的损失,投资者对新发行的股票挂钩产品的需求也急速下降,股票挂钩产品的发展开始陷入低潮.1991年美国经济开始了长达10年之久的“新经济”时期,高增长、低通胀,低失业,央行长期维持低利率,由此开始了10年大牛市.与此同时,为了能分取股票市场增长的利益,结构性金融市场也不断推出形式多样的金融产品.1991年1月,由高盛证券公司设计、奥地利共和国政府发行的1亿美元“股价指数成长票据S工GN”取得成功.它标志着结构化产品的发展进入了一个新的阶段.二、我国结构性存款市场发展概况我国银行结构性存款市场起步虽晚,但发展速度惊人.2003年11月17日,建行上海市分行的“汇得盈”个人外汇结构性存款理财产品开始发行.它标志着我国的结构性产品市场开始出现,随即而来的许多国内商业银行也纷纷开始推出自己的结构性理财产品,例如中行的“汇聚宝”产品;工行的“汇财宝”产品等等.随着各大商业银行结构性理财产品的增多,市场上的结构性理财产品质量也出现不少问题,这也引起了监管部门的关注,因此为了规范商业银行理财产品市场,2004年3月,银监会出台了金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法,从监管法规的角度为国内银行结构性存款产品给出了最早的规范与指引.2005年12月,银监会正式允许获得衍生品业务许可证的中资及外资银行发行股票类挂钩产品和商品挂钩产品,国内的主要内、外资银行进入了发行股票挂钩型理则一产品高峰期.与此同时,在发行以外币为币种的结构性理财产品之外,一些中资银行陆续发行了以人民币为投资币种的结构性存款产品.随着市场参与者和监管部门对结构性理财产品的不断认识和创新,我国的结构性理财产品市场迎来一个黄金发展时期.三、我国结构性理财产品市场特点1.产品投资期限普遍较短,多数为一年及一年内的产品.产品期限过长的话,对发行方的银行防范市场风险是一个挑战,因为产品期限越长,越是难以预测挂钩基础资产的走势,这样的结果是导致银行不易管理风险,造成经营损失的可能.另一方面,对于投资来说,期限长的结构性理财产品就更难以把握其风险和收益特征,因此多数投资者也不愿参与期限过长的结构性理财产品.·2、挂钩方式趋于多样化,产品收益与风险特征更难以把握除了通常我们所熟悉的正向挂钩方式属于看涨期权类型的结构性理财产品外,也出现了不少反向挂钩方式属于看跌期权类型的结构性理财产品的产品.除了挂钩单一的基础资产外,还有不少挂钩一篮子基础资产的;除了有固定期限的,另外也有期限不确定的,在观察期内随时可能提前到期的产品等等.3、创新型的基础资产标的不断出现结构性理财产品本身就属于金融衍生产品,而不断的创新性则是金融衍生品的第一大特征,所以结构性理财产品挂钩的基础资产不断翻新也是无可厚非的.从几年前常见的利率、汇率、股票价格指数以及黄金价格等基础资产到如今的挂钩商品价格指数、环境指数等,无不体现出其衍生产品创新性的一面.但是在产品创新的同时关注和控制产品各方的风险仍然是我们必须加以考虑的问题.4、流动性较差结构性理财产品与普通的定期存款不同,通常投资者不能在不受损失的情况下提前终止合同.然而在我国由于结构性理财产品发行主体水平参差不齐,同时又受到多种条件的限制,因此要用结构性理财产品来换取资金流动性是比较困难的.四、国内结构性理财产品市场存在的问题随着国内结构型理财产品市场的日趋繁荣,种类和规模不断扩大,其存在的问题也逐渐暴露出来.1、商业银行借结构型理财产品之名变相地高息揽存.由于政府对存款利率的管制,商业银行总是想方设法地变相提高存款利率以提高其竞争优势,而结构型理财产品的推出正好迎合了某些商业银行这方面的需要.例如某些保本型的结构型理财产品,它在保证本金不受损失的情况下,标以“最高收益30%,甚至上不封顶”等诱人的字眼来吸引投资者,达到高息揽存的目的.如果银行利用理财产品高息揽存的现象任其发展下去的话,势必造成银行业间的不公平和恶性竞争,从而使银行业的风险加大.2、银行利用自身优势,使其在与投资者的博弈中损害投资者的利益.理财产品推出的初衷应该是商业银行利用其在信息、技术和风险防范方面的优势为客户化解风险、提高收益.而现在许多情况下银行发行的结构型理财产品不但没有有效提高投资者的收益反而完全让他们暴露于市场风险之中.其本质是一场银行与投资者的期权博弈,他们之间赌的是股票、汇率、利率等基础资产的走势.表面上看,双方是处在平等的地位上,但实际上由于银行的专业性和信息优势,而使投资者处在不平等的地位.可想而知这场博弈的结果绝大部分情况下以投资者的失败而告终.3、银行在结构性理则一产品说明书中做尽文章,使投资者利益得不到保障.为了避免利率下跌的风险或是为了减少对冲理财产品的成本,银行拥有提前赎回其产品的权力,而投资者要想提前赎回本金则要付出高额的违约金.还有,某些股票挂钩型的理财产品,银行不结合现实的市场状况,只是一味强调其极端条件下的最高收益以吸引投资者眼球.例如光大银行发行的“同升15号”股票挂钩型理财产品.当投资收益达到150k时银行有权提前赎回理财产品,但是投资者在任何条件下都不能提前赎回该产品除非给付违约金;此外,产品说明书中只强调了其极端情况下的最高收益%,这几乎是不可能达到的理想状况,事实证明其到期的实际收益率为一5%.五、结构性理财产品分类结构性理财产品有多种分类方法,常见的分类方法如下:1、按挂钩的基础资产划分有股票指数挂钩型、利率挂钩型、汇率挂钩型、商品价格指数挂钩型飞信用挂钩型等.2、按理财产品购买和支付时适用的货币划分,可以分为本币型、外币型以及本外币结合型.3、按产品期限划分有短期理财产品期限通常在一年以内;中期理财产品期限一般为一到三年;还有长期理财产品其投资期限通常在三年以上.4、按理财产品是否约定保本,分为保本型和非保本型.保本型的结构性理财产品到期时至少能收回投资本金,而非保本型的则不保障到期收益,在这种情况下投资者可能面临着负的投资收益.六、我国结构性理财产品市场近期表现1.投资方向分布特点：根据社科院金融研究所研究报告显示,2011年6月11日至6月17日共发行20款结构类理财产品.主要投资方向有利率市场、股票市场和汇率市场.从不同市场的投资分布来看,本期利率类产品数量有9款,较上期增加2款,其次是股票类产品有6款,汇率类产品次之,有5款.下面具体分析结构类理财产品的发行主体与投资方向特点：首先,从利率市场来看,本期的利率类产品由北京银行和渣打银行发售,北京银行的产品全部挂钩于SHIBOR,均为看涨结构；渣打银行产品挂钩于3个月美元存款利率,具体结构不明.其次,从汇率市场来看,本期的汇率类产品由中国银行和汇丰银行发售.从挂钩标的来看,本期挂钩美元兑人民币汇率和澳元兑美元汇率的产品数量持平,各有2款,挂钩美元兑港币的产品有1款；最后,从股票市场来看,本期的股票类产品均由于外资银行发售,东亚银行和渣打各发售1款产品,汇丰银行发售4款产品.东亚银行银行从产品挂钩香港上市的3只地产股.渣打银行产品的挂钩标的不明,而汇丰银行产品挂钩标的涉及的市场较为广泛,2.产品收益状况：根据普益财富的监测数据,2011年上半年,银行理财产品不包括对公产品发行数量为8497款,发行规模达万亿元.在6月30日前到期的银行理财产品共计7731款,其中到期收益率不低于6月份CPI的只有52款,仅占到期产品总数的%,即上半年到期的理财产品中有%跑输CPI.普益财富数据显示,在今年6月30日前到期的银行理财产品共计7731款.其中,到期收益率不低于6月CPI的共有52款,占到期产品总数的%.普益财富数据显示,收益率最高的前三款产品均来自某外资银行发行的美元产品,到期收益率分别为20%、16%和13%.人民币理财产品中,排名前三名的收益率分别为%、9%和%.此外,还有两款理财产品到期收益率为负,7款理财产品为零收益.今年上半年银行发行的理财产品,呈现出期限越来越短、收益率越来越高的显着特点.记者调查发现,银行理财产品收益率从年初的%涨到%,到6月末为了拉存款,部分产品的收益率甚至达到7%.不过,时间跨入下半年以后,银行考核压力减弱,7月新发行理财产品收益率出现大幅下降.据记者调查,目前发行7天以下、预期收益率超过5%的短期人民币理财产品几乎绝迹.某家国有银行新发行的一款72天期限理财产品,预期收益率维持在%水平,这基本上与此前发售的62天期限的产品一致；但相比6月末同档期理财产品%的收益率水平,已经出现较大幅度下降.而随着银监会出台商业银行理财产品销售管理办法征求意见稿,似乎预示着下半年理财产品收益率或将回归正常,这不得不让投资者担心下半年真的是“钱”途渺茫.七、生命周期理论与结构性理财产品投资分析生命周期理论是由美国经济学家F.莫迪利阿尼、R.布伦伯格和A.安东提出的关于人的不同生命阶段的消费投资理论.该理论认为理性人是根据自己一生的收入来安排一生的消费并保证每个时期的消费保持在一定的水平.人们在一生中的消费规律是:青年时期以未来的收入换取借款,中年时或者清偿早期债务或者储蓄防老,老年时逐渐消耗一生的积蓄.综合人的一生应该是一个相对平滑的消费水平.根据生命周期理论,可将人的一生划分为6个阶段,它们对应的年龄和特点如下表:1、启发阶段与投资打交道不应从我们走入社会才开始,在我们步入大学的时候我们就应掌握投资理财的基本知识.这也为我们将来用自己的钱投资做好准备.由于处在初学阶段,投资技巧缺乏,此时应以固定收益的投资为主,如定期存款、基金定投等,如果是投资结构性理财产品的话应以低风险的保本型理财产品为主,如挂钩利率型的结构性理财产品.2、初创阶段从我们走入社会谋取第一份职业开始,我们便步入了初创阶段.由于刚参加工作收入水平不会太高,但这个阶段的支出却较大.主要包括社会交际、恋爱、继续教育等支出.因此这个阶段的投资应注重取得较大的收益,加之此时的客观风险承受能力较强,所以可选择股票指数挂钩型和商品挂钩型的理财产品,以搏取较高的收益,满足自己的理财需求.3、立业阶段从成家立业开始,个人生活和事业就步入稳定期.在这个阶段收入开始大幅提高,财富累积增多,为投资创造了条件.由于面临生养子女、购车买房等重担,所以这一阶段的理财规划应以防范意外、失业、疾病等风险为主,而投资结构性理财产品也应在保住本金的情况下追求高收益.可以考试投资1一2年期的保本型理财产品.4、巅峰阶段进入中年的这个时期,收入和财富达到人生的顶峰,它是我们一生财务规划的关键时期.这一时期承担着偿还早期债务、扶养子女、赡养父母和准备退休金等多重任务,因此必须构造多元化的投资组合.投资结构性理财产品无论从基础资产、期限还是挂钩方式上都可以多元化,达到分散风险的目的.5、衰退阶段这个阶段处于退休前的5一10年,大约55一60岁,己成为事业发展中经验最丰富的时候,但是个人经历和收入明显开始走下坡路.这个时期的投资应注重对未来退休生活的规划,逐步将低投资组合的风险,以债券基金或存款为主,也可投资1年期的利率挂钩型或汇率挂钩型理财产品,在低风险下取得一定收益.6、退休阶段这个阶段从退休开始,收入和支出均呈下降趋势,由于已经储蓄了一定的资产所以这个时期的投资活动应以“守成”为主.只需参与低风险低收益的投资产品,如国债和基金等,如果要选择结构性理财产品的话则可选择一年期以内的利率型理财产品,防范通货膨胀的风险即可.八、投资者风险属性与结构性理财产品投资分析投资者客观风险承受能力与结构性理财产品投资：通常情况下,投资者的风险属性可以从他们的客观风险承受能力和主观风险容忍态度两个维度加以刻画.客观风险承受能力主要和以下因素有关:1、年龄一般来说,投资者年龄越大,能承受的投资风险越低,而年轻人则可以承受较高的投资风险.这主要与不同年龄阶段人们所面临的客观环境和心态有关.2、资金的可用期限如果用于投资的一项资金可以长时间持续进行投资而无需考虑短时间内变现,那么这项投资的风险承受能力就较强,相反,如果一项投资要准备随时变现,就要选择更安全、流动性更好的产品,那么这项投资可承受的风险能力就较弱.3、投资理财目标的弹性投资理财目标的弹性是指进行一笔投资所要达到的目标收益与要解决的具体问题.例如,某个投资者想要通过几年内反复投资于利率挂钩型理财产品来达到买车或准备子女教育金的目标.对于购车这样的理财目标,由于其购买时间、价格等都不是绝对不变的,因此其理财目标弹性较大,可以考虑风险较大的产品进行投资;而像准备子女教育金这类理财目标则几乎没有时间和资金金额上的弹性,因此只能进行低风险投资.4、财富水平投资者积累的财富水平越高,风险造成的损失对他的边际效用影响就越小,因此他们可以承受较高的投资风险.综上所述,投资者的年龄越轻、资金可用期限越长、投资理财目标弹性越大、个人主观风险偏好越强和财富越多则可承受的投资风险能力越强,在结构性理财产品投资选择上,他们可以选择不同类型的理财产品和产品组合;但是相反情况下的投资者,则只能考虑低风险低收益的利率或汇率挂钩型的理财产品,甚至不考虑结构性理财产品转而投资于安全性更高的定期存款、国债等投资方式.投资者主观风险偏好与结构性理财产品投资：投资者主观风险偏好是指投资者对待风险的态度,有些投资者为了获取较高的投资收益而愿意冒较大的投资风险,而另外一些人则宁愿只获得较低的投资收益甚至不考虑投资也不愿冒投资损失的风险,前者我们称之为风险偏好者,后者则称之为风险厌恶者.我们将投资者对待风险的态度的偏好与厌恶程度作分类,有以下五种类型:l、积极进取型这类投资者偏好追求投资的高收益和资产的快速增值,投资风格往往比较激进,愿意接受资产可能出现的大副波动,他们对投资的损失也有较强的承受能力,这些投资者一般是年龄较轻、有专业知识技能、社会负担较小的人士.通常结构性理财产品中的股票或商品指数挂钩型的理财产品由于其收益和风险均较高,正好适合积极进取型投资者的投资风格,从而满足他们的投资目标.2、一般进取型与愿意冒较大风险去搏取高收益的积极进取型投资者不同,一般进取型投资者只愿意将承担的投资风险划定在一定范围之内,而不是尽可能地追求高收益.一般进取型投资者专注于资产的长期增值,他们往往是拥有一定资产基础、一定知识水平和较高风险承受能力的投资者.股票、汇率以及信用挂钩型的理财产品较为适合这种类型的投资者,投资期限也可选择在一年左右的产品,这样可以取得较好的投资收益.3、风险中性型风险中性的投资者通常只要求获得市场平均收益即可,不会冒风险追求高收益,也不厌恶风险,但他们也不愿意承受较大的投资风险,他们的投资方式大多比较理性,往往会仔细分析不同的投资市场与产品,从中寻找风险适中的产品.这种类型的投资者最好选择挂钩市场指数的结构性理财产品,同时产品期限不宜过长,这样他们就能大致获得市场收益同时不必承担过大的风险.4、一般保守型一般保守型投资者不会很明显的害怕风险,但承担风险的能力有限,稳定是他们首要考虑的因素,他们希望在保证本金安全的基础上能有一些资产增值收入,对风险的关注程度大于对收益的关心.期限较短的利率或者汇率挂钩型的理财产品比较适合这种类型的投资者.5、非常保守型保证本金不受损失和保持资产的流动性是这类投资者的首要目标.对投资的态度是希望投资收益极度稳定,不愿用任何高风险来换取投资收益,通常不太在意资产是否有较大增值.通常来说,退休阶段的老年人群、低收入家庭以及性格保守的投资者,他们往往对于风险的承受能力很低,由于大多数的结构性理财产品的购买资金门槛较高,加之结构性理财产品本身风险较定期存款和国债类资产的波动性更强,所以一般不建议这类投资者购买结构性理财产品.九、对当前我国结构性理财产品的投资建议结构性理财产品投资是一项具有一定风险的投资方式,它不同于国债和定期存款等投资方式,因为它不能保证投资者在产品到期时能获得确定的投资收益,也就是说结构性理财产品的投资收益存在某种不确定性,这种不确定性正是结构性理财产品的风险所在.因此在投资结构性理财产品时,必须权衡产品的风险与收益后才能决定是否投资于该产品.这必然涉及到对不同产品基础资产的走势的预期,只有预期基础资产的走势有利于提高我们的投资收益时,我们才会考试购买它.由于结构性理财产品的挂钩资产种类繁多,且具体到某个资产时又与具体经济环境和资产本身密切相关,这里就不一一叙述,但是投资众多结构性理财产品时却有一些原则可以遵循,以避免投资者遭受大的投资损失.l、投资期限不宜过长投资结构性理财产品其实等于是间接投资于该理财产品挂钩的基础资产.由于绝大多数结构性理财产品并不赋予投资者在基础资产走势有利于投资者时提前终止产品合同的权利,那么期限越长的理财产品其收益的波动性无疑越大,然而作为对这种风险增大的补偿,其年化收益率并不比同类型的较短期限的理财产品的收益率高.因此投资者与其参与不确定性更强的长期投资还不如用同样的资金进行中短线投资,看清基础资产的趋势之后再做决策,到期后又再循环投资,达到保证收益的目的.2、尽量投资保本型的产品,不参与非保本型的产品尽管非保本型的结构性产品存在高收益的可能性,但是对于绝大多数的普通投资者来说,保住资产本金不受损失是投资的最基本目标,况且普通投资者很难准确预测基础资产和宏观经济的走势,因此选择保本型的产品可以避免遭受无谓的投资损失.。

个人大额存单条款协议（通用3篇）个人大额存单条款协议篇1客户姓名__________ 证件类型__________联系电话__________ 证件号码__________移动电话__________联系地址__________邮政编码__________代理人姓名__________证件类型及号码__________代理人电话__________代理人地址__________银行信息栏__________银行__________地址__________ 邮政编码__________咨询电话__________交易内容客户确认：本人已详细阅读本确认单所附《中国光大银行个人大额存单条款》(背面)，并充分理解相关大额存单开立、兑取等相关条款内容。

客户签章：银行签章：日期：日期：请认真阅读本确认单背面所附《中国光大银行个人大额存单条款》。

本确认单一式三联，第一、二联银行留存，第三联客户留存。

中国光大银行个人大额存单条款一、名词释义1、个人大额存单：指中国光大银行(我行)面向个人客户发行的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属一般性存款。

可办理提前兑取、冻结、开立存款证明和质押等业务。

个人大额存单纳入存款保险制度保障范围。

2、交易日期：指客户(持有人)和银行(发行人)交易确认(签署本确认单)的日期。

即为银行发行个人大额存单产品的发行期内的任意一日。

3、起息日(收益起始日)：指开始计算产品规定利息的日期。

4、最后到期日：指客户开立本大额存单时确定的产品到期日。

5、实际到期日：指产品终止，银行支付个人大额存单相关本金及利息的日期，包括提前兑取日和产品最后到期日在内的产品实际到期日。

6、支取日：指客户在到期日(含)之后支取相关本金及利息的日期。

二、税收规定本产品中银行不承担代客户扣缴相关税费的义务，但法律法规规定的除外。

三、个人大额存单开立1、客户在我行办理个人大额存单业务，须凭本人有效身份证件，以实名开立我行借记卡，已开立我行阳光卡的客户无需另行开立账户，使用已有阳光卡办理个人大额存单业务即可。

中央国债登记结算有限责任公司关于签订《中央银行存款账户授权支付协议（特定交易资金结算业务）》的通知文章属性•【制定机关】中央国债登记结算有限责任公司•【公布日期】2024.04.25•【文号】中债字〔2024〕46号•【施行日期】2024.04.25•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文关于签订《中央银行存款账户授权支付协议（特定交易资金结算业务）》的通知中债字〔2024〕46号各有关结算成员：根据《中央银行存款账户管理办法》（银发〔2023〕127号文印发）、《中国人民银行北京市分行关于落实<中央银行存款账户管理办法>的通知》（银京发〔2023〕39号）、中国人民银行营业管理部《关于尽快组织开展授权支付协议签订工作的函》等相关文件要求，中央国债登记结算有限责任公司（以下简称公司）将开展《中央银行存款账户授权支付协议（特定交易资金结算业务）》（以下简称《协议》，见附件1）签订工作，有关事项通知如下：一、适用情形为落实人民银行相关工作要求，使用自身中央银行存款账户办理债券交易结算，债券发行、兑付及收益划拨及其他各类特定交易资金结算业务的结算成员，应与公司签订《协议》。

二、签订方式及时间要求公司将已盖章签字的《协议》文本以PDF格式公布在中国债券信息网（）上（见附件1）。

《协议》由主文及签字页两部分构成。

请结算成员下载打印相关协议，并在《协议》签字页中填妥甲方单位名称、中央银行存款账户信息、地址、邮编等内容，进行签字盖章后邮寄或现场提交给公司。

根据人民银行有关工作要求，请本通知附件2所列各结算成员于2024年5月1日前完成《协议》签订，并及时向所在地人民银行分支机构备案。

本通知发布后，新增使用自身中央银行存款账户办理债券交易结算，债券发行、兑付及收益划拨及其他各类特定交易资金结算业务的结算成员，在办理相关账户业务时，应提交与公司签订的《协议》。

三、《协议》公证为维护双方的合法权益，公司将提请公证处对本次公布在中国债券信息网的上述PDF格式文件的内容进行证据保全公证。

民事案件类案检索报告范文篇11. 明确了应当进行类案检索的案件范围：包括拟提交专业（主审）法官会议或者审判委员会讨论的案件、缺乏明确裁判规则或者尚未形成统一裁判规则的案件、院长、庭长根据审判监督管理权限要求进行类案检索的案件及其他需要进行类案检索的案件。

我们理解，对于律师而言，只要代理案件的争议焦点所涉法律问题在实践中存在争议，即可提交类案检索报告，体现律师工作的积极价值。

3. 明确了类案检索报告的呈现内容要求：类案检索报告应包括检索主体、时间、平台、方法、结果，类案裁判要点以及待决案件争议焦点等内容，并对是否参照或者参考类案等结果运用情况予以分析说明。

这是最高院对法官制作类案检索报告的规范要求，也应当成为代理人提交类案检索报告参照的文本模板。

4. 强调了指导性案例的重要性：检索到的类案为指导性案例的，人民法院应当参照作出裁判，但与新的法律、行政法规、司法解释相冲突或者为新的指导性案例所取代的除外；检索到其他类案的，人民法院可以作为作出裁判的参考；5. 明确了代理人提交案例法官的回应方式：当事人、诉讼代理人等提交指导性案例作为诉辩理由的，法院应当在裁判文书说理中回应是否参照并说明理由；提交其他类案作为诉辩理由的，法院可以通过释明等方式予以回应。

民事案件类案检索报告范文篇2本案存在显失公平的情况，一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平。

在这件案件中，砖厂利用死者家属急于安葬亲属的心态，匆忙达成调解协议，客观上表现了当事人双方利益不平衡，违反了民法通则中的等价有偿原则，也违反了当事人的自主自愿。

故受损害方有权请求人民法院或仲裁机构予以撤销。

民事案件类案检索报告范文篇3法律检索是法律执业者的基础技能。

在指导本所实习生学习法律检索时，笔者发现实习生们制作的检索报告格式五花八门、内容杂乱、结论经不起推敲。

经检验，发现主要原因在于检索报告的格式没有固定。

检索报告格式不固定，就容易出现检索目的偏移、检索信息疏漏等问题，导致检索做无用功、检索结论也不能作为参考依据；而若固定了检索报告的格式，那么所制作的检索报告就显得有板有眼了，即使出现了问题，也较易发现是在哪个环节发生。

中国银保监会消费者权益保护局关于光大银行侵害消费者权益情况的通报文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2021.02.02•【文号】银保监消保发〔2021〕3号•【施行日期】2021.02.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】消费者权益保护正文中国银保监会消费者权益保护局关于光大银行侵害消费者权益情况的通报银保监消保发〔2021〕3号各银保监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，外资银行，各保险集团（控股）公司、保险公司，各会管单位：为践行以人民为中心的发展思想，进一步加强行为监管，切实维护银行保险消费者合法权益，现将我局对光大银行服务收费、理财产品适当性及消保情况检查中，发现侵害消费者权益的违规问题通报如下：一、违规代客操作经查，消费者通过光大银行自助设备购买理财产品时，存在银行员工违规代客操作的问题，涉及哈尔滨、太原、上海等地4家分支机构。

比如，2019年6月11日，哈尔滨东大直支行有14笔理财产品销售，除输入密码外，其余流程均由银行员工违规代客操作。

上述行为违反了《银行业金融机构销售专区录音录像管理暂行规定》（银监办发〔2017〕110号）等规定。

二、短信营销宣传混淆自营与代销产品光大银行成都、济南、青岛等地7家分支机构在短信营销中存在片面夸大产品收益、混淆自营理财和代销产品等问题。

比如，2019年3月27日，成都冠城支行向消费者发送营销短信，宣称“光大银行冠城支行3月27日-3月31日发行‘光大阳光北斗星’（代码865034）”，但该产品实际由光大证券发行、光大银行代销，非光大银行自营产品。

上述行为违反了《商业银行理财业务监督管理办法》（银保监会令2018年第6号）、《中国银监会关于规范商业银行代理销售业务的通知》（银监发〔2016〕24号）等规定。

三、适当性管理落实不到位光大银行对客户风险承受能力评估管控不力，导致大量高龄客户风险承受能力评估结果高于实际等级，适当性管理落实不到位。

工程二单位存款业务处理案例一未按规定投资，验资遭拒。

案例二制造假章，购置支票，造成客户资金被盗案例三定期存款提前支取纠纷案例四某银行经理伪造单位定期存款开户证实书骗取2000万案例五银行职员挪用公司款项案例一未按规定投资，验资遭拒。

案情：2021年12月，李卫成和王建新各投入50万元人民币共同设立戴尔铸机厂，注册资金100万元人民币，其后委托正道会计师事务所进行验资，被告知该账户无法验资。

经查：其会计王丹携带工商行政管理机关核发的?企业名称预先核准通知书?及有关资料到银行申请开立银行存款账户，银行职员为其开立人民币一般存款账户，当李卫和王建新分别向该账户存入款项50万元和60万元用于验资及企业日常流动资金后，转账支付立成参谋筹建费用10万元，思考：为什么该账户不能验资？案例分析：验资需符合一定的规定，该单位及银行均违反了有关规定，因此事务所不同意验资是合理的。

1、一般存款账户适用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；临时存款账户适用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

由于其账户开立只能用于验资，属临时账户。

2、用于注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

且只能按成立合同或章程规定出资方式和金额办理。

案例二制造假章，购置支票，造成客户资金被盗案情：2021年12月10日，某市公安局经侦支队接到山东某计算机公司报案称，该公司通过资金中介人田某和赵某，于2021年9月21日将200万元人民币存入某银行文东支行，同年10月9日，该公司与银行打对账单时，发现200万元存款在存入当天即被转走。

12月12日，公安机关对该案立案侦查。

经侦查，9月20日，赵某谎称帮助文东支行的朋友完成存款任务，并以高息为诱饵，骗取山东某计算机公司在该行存款。

该银行工作人员霍某利用工作之便，偷出存款企业开户时的预留印鉴卡，再由田某等比照刻出假章，并以山东某计算机公司名义购置空白支票，然后开出支票，将存款200万转入急需资金使用的刘某账户，最后四人将200万元私分。

定式公证书格式篇一：定式公证书格式在本公证员的面前确认，前面的委托书是其真实的意思表示，委托书上的签名（印鉴）是×××公证书格式......................................................... .. (25)第十六式学位公证书格式[注1]......................................................... .. (27)第十七式经历公证书格式......................................................... . (28)十七式之一：自然人经历公证书格式......................................................... . (28)十七式之二：法人经历公证书格式......................................................... .. (29)第十八式职务（职称）公证书格式......................................................... (30)第十九式资格公证书格式......................................................... . (30)十九式之一：法人资格公证书格式......................................................... .. (30)十九式之二：非法人组织资格公证书格式[注1] (32)十九式之三：职业资格公证书格式[注1]......................................................... (34)第二十式无（有）犯罪记录公证书格式......................................................... . (35)二十式之一：无犯罪记录公证书格式......................................................... . (35)二十式之二：有犯罪记录公证书格式......................................................... . (37)第二十一式婚姻状况公证书格式......................................................... . (38)二十一式之一：未婚公证书格式[注1]......................................................... . (38)二十一式之二：离婚或者丧偶（未再婚）公证书格式[注1] (40)二十一式之三：已婚（初婚）公证书格式[注1] (42)二十一式之四：已婚（再婚）公证书格式[注1] (44)第二十二式亲属关系公证书格式......................................................... . (46)二十二式之一：亲属关系公证书格式[注1]......................................................... .. (46)二十二式之二：用于继承的亲属关系公证书格式[注1] (48)第二十三式收养关系公证书格式......................................................... . (50)二十三式之一：收养关系公证书格式......................................................... . (50)二十三式之二：事实收养公证书格式[注1]......................................................... .. (52)第二十四式抚养事实公证书格式[注1]......................................................... .. (54)第二十五式财产权公证书格式......................................................... (56)二十五式之一：股权公证书格式......................................................... (56)二十五式之二：知识产权公证书格式......................................................... . (58)二十五式之三：存款公证书格式......................................................... (60)二十五式之四：不动产物权公证书格式......................................................... (61)第二十六式收入状况公证书格式......................................................... (63)第二十七式纳税状况公证书格式......................................................... . (64)第二十八式票据拒绝公证书格式......................................................... . (65)第二十九式选票公证书格式[注1]......................................................... . (66)第三十式指纹公证书格式[注1]......................................................... .. (67)第三十一式不可抗力（意外事件）公证书格式......................................................... (69)第三十二式查无档案记载公证书格式......................................................... .. (70)三、有法律意义的文书类......................................................... . (71)第三十三式证书（执照）公证书格式[注1]......................................................... (71)第三十四式文书上的签名（印鉴）公证书格式[注1] (73)第三十五式文本相符公证书格式[注1]......................................................... .. (74)一、民事法律行为类第一式委托公证书格式[注1]公证书（）××字第××号申请人：×××（基本情况[注2]）公证事项:委托兹证明×××（申请人）于××××年×月×日来到我处[注3]，在本公证员的面前，在前面的委托书[注4]上签名[注5]，并表示知悉委托的法律意义和法律后果。

VanceInfo 文思创新银行会计核算目录第一章银行会计的核算方法............................................................................................................... １1.1银行会计的基本概念............................................................................................................................... １1.1.1资产的概念 ........................................................................ １1.1.2负债的概念 ........................................................................ １1.1.3所有者权益的概念 .................................................................. １1.1.4收入的概念 ........................................................................ １1.1.5费用的概念 ........................................................................ ２1.1.6利润的概念 ........................................................................ ２1.2会计科目 ................................................................................................................................................ ２1.2.1资产类科目 ........................................................................ ２1.2.2负债类科目 ........................................................................ ２1.2.3所有者权益类科目 .................................................................. ２1.2.4损益类科目 ........................................................................ ２1.2.5表外科目.......................................................................... ２1.3账户...................................................................................................................................................... ３1.4银行记账方法 ......................................................................................................................................... ３1.4.1银行记账方法的种类 ................................................................ ３1.4.2借贷记账法的基本要点 .............................................................. ３1.4.3借贷记账法举例 .................................................................... ３1.5会计凭证 ................................................................................................................................................ ３1.5.1原始凭证.......................................................................... ３1.5.2记账凭证.......................................................................... ４1.6银行的账务组织...................................................................................................................................... ４1.6.1明细核算.......................................................................... ４1.6.2综合核算.......................................................................... ５1.6.3账务核对.......................................................................... ５1.6.4银行账务的处理程序 ................................................................ ５第二章银行存款业务的核算............................................................................................................... ７2.1存款业务概述 ......................................................................................................................................... ７2.1.1存款业务的意义和种类 .............................................................. ７2.1.2存款账户的开立及设置 .............................................................. ７2.2单位存款业务的核算............................................................................................................................... ７2.2.1单位活期存款业务的核算 ............................................................ ７2.2.2单位定期存款业务的核算 ............................................................ ８2.3个人储蓄业务的核算............................................................................................................................... ８2.3.1活期存款的核算 .................................................................... ８2.3.2定期储蓄存款的核算 ................................................................ ８2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算 ........................................................ ９2.3.4定活两便储蓄存款的核算 ............................................................ ９2.3.5教育储蓄.......................................................................... ９2.3.6 大额可转让存单的核算 ............................................................ １０2.4存款利息的计算及核算....................................................................................................................... １０2.4.1定期结息........................................................................ １０2.4.2逐笔计息........................................................................ １１2.5储蓄通存通兑 ..................................................................................................................................... １１2.5.1通存通兑的概念 .................................................................. １１2.5.2通存通兑的帐务设置以及清算说明................................................... １２2.5.3通存通兑的清算方式 .............................................................. １３第三章银行结算业务的核算........................................................................................................... １４3.1结算业务概述 ..................................................................................................................................... １４3.2同城结算业务的核算........................................................................................................................... １４3.2.1支票............................................................................ １４3.2.2银行本票........................................................................ １５3.3异地结算业务的核算........................................................................................................................... １６3.3.1汇兑............................................................................ １６3.3.2银行汇票........................................................................ １７3.4同城异地通用支付结算的核算 ............................................................................................................ １９3.4.1信用卡.......................................................................... １９3.4.2商业汇票........................................................................ ２２第四章银行贷款业务的核算........................................................................................................... ２４4.1贷款业务概述 ..................................................................................................................................... ２４4.2发放贷款的核算.................................................................................................................................. ２４4.3贷款到期的核算.................................................................................................................................. ２５4.4贷款利息的核算.................................................................................................................................. ２５第五章联行往来业务的基本规定................................................................................................... ２７5.1联行往来的基本概念和运行方式......................................................................................................... ２７5.1.1基本概念........................................................................ ２７5.1.2联行往来的分类 .................................................................. ２７5.2会计科目和账务设置........................................................................................................................... ２７5.3汇差管理 ............................................................................................................................................ ２８5.3.1汇差及形成 ...................................................................... ２８5.3.2汇差清算........................................................................ ２８5.4对账.................................................................................................................................................... ２９5.5年度划分及账务核对........................................................................................................................... ２９5.6联行往来账务的核算........................................................................................................................... ２９第六章银行现金出纳业务的核算................................................................................................... ３１6.1业务概述 ............................................................................................................................................ ３１6.2现金收付业务的核算........................................................................................................................... ３１6.3款项移送的核算.................................................................................................................................. ３２6.4向中央银行提取和交存现金的核算 ..................................................................................................... ３２第七章银行往来的核算................................................................................................................... ３３7.1同业往来概述 ..................................................................................................................................... ３３7.1.1商业银行与中央银行的往来 ........................................................ ３３7.1.2商业银行之间的往来 .............................................................. ３３7.2商业银行与中央银行往来的核算......................................................................................................... ３３7.2.1设置会计科目 .................................................................... ３３7.2.2向中央银行领交现金的核算 ........................................................ ３４7.2.3向中央银行借款的核算 ............................................................ ３４7.2.4同城票据交换的核算 .............................................................. ３５7.3同业往来的核算.................................................................................................................................. ３６第八章损益的核算........................................................................................................................... ３７8.1收入的核算......................................................................................................................................... ３７8.1.1利息收入的核算 .................................................................. ３７8.1.2银行往来收入的核算 .............................................................. ３７8.1.3手续费收入的核算 ................................................................ ３７8.1.4其他营业收入的核算 .............................................................. ３８8.1.5营业外收入的核算 ................................................................ ３８8.2利息支出的核算.................................................................................................................................. ３８8.2.1利息支出的核算 .................................................................. ３８8.2.2银行往来支出 .................................................................... ３９8.2.3手续费支出 ...................................................................... ３９8.2.4营业费用........................................................................ ３９8.2.5营业税金及附加 .................................................................. ３９8.2.6其它营业支出 .................................................................... ３９8.3利润及利润分配的核算....................................................................................................................... ３９8.3.1银行利润........................................................................ ３９8.3.2本年利润的结转 .................................................................. ４０8.3.3利润分配的核算 .................................................................. ４０8.3.4利润的年终结转 .................................................................. ４０第九章会计报表............................................................................................................................... ４２9.1会计报表概述 ..................................................................................................................................... ４２9.2资产负债表......................................................................................................................................... ４２9.3业务状况表......................................................................................................................................... ４２9.4损益表................................................................................................................................................ ４３第十章年度会计决算和年终结转................................................................................................... ４４10.1年度决算工作的主要内容 ................................................................................................................... ４４10.2年终结转（以公司的门柜系统为例）.................................................................................................. ４５第十一章银行中间业务介绍........................................................................................................... ４６11.1述语定义 ............................................................................................................................................ ４６11.2中间业务处理范围 .............................................................................................................................. ４７11.3银行办理中间业务的过程 ................................................................................................................... ４７11.4法人客户办理代理业务的处理过程 ..................................................................................................... ４９11.5中间业务对系统功能上的要求 ............................................................................................................ ４９11.6中间业务平台的网络拓扑结构 ............................................................................................................ ４９第十二章附录：各种凭证及报表式样........................................................................................... ５２第一章银行会计的核算方法1.1 银行会计的基本概念银行会计是以货币为基本的计量单位，采用银行会计的专门方法，对整个的银行活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行或有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。

北京分行结构性存款产品简介一、产品定义结构性存款又称收益增值产品，是运用利率、汇率产品与传统的存款业务相结合的一种创新存款,属于内嵌金融衍生工具的理财产品。

随着金融市场发展，依托衍生工具设计开发的结构性存款成为成熟市场上较为普遍的金融产品。

在香港市场上，近年结构性存款占投资者资产组合的比重超过30%（其余以房地产及股票投资为主）。

其原因在于通过衍生金融工具能够将原生金融产品期限、收益、风险等各种固有的特质重组打包，构造出新的金融要素组合。

光大银行在国内首家获得人民币交叉货币衍生交易资格，并在此基础上开发人民币结构性存款----阳光理财A+计划，通过将人民币产品收益与国际金融市场变量相关联，为国内投资者提供崭新的投资渠道，使国内投资者获得以人民币投资于国际资金资本市场的机会，在保证贵司存款本金的基础上，提高贵司的存款收益。

二、定价方式在满足一定购买量的基础上，我行人民币结构性产品可根据贵司具体需求定制，具体定价方式与价格经协商确定。

目前我行结构性存款现行定价方式有如下三种：（1）挂钩shibor价格（shibor为上海银行间同业拆借利率）。

（2）挂钩FR007价格（FR007为银行间七天回购利率）。

（3）以一般定期存款为基础，加设结构化条款,即在到期支取时享受双方商定的高利率价格，同时赋予贵司一定的提前支取权, 贵司在行使该权利时可享受到相对较为优惠的利率价格（通常情况下，若定期存款提前支取，均按活期计息）。

提前支取日可设置多个（一般为二至三个），每一支取日对应一个利率，从而形成不同期限下的存款结构。

合同文本中通常表述如下（以6个月为例）：我行建议：结构性存款计息方式挂钩shibor或FR007时，将会受到市场波动的直接影响，利率变动大，风险较大，我行目前不建议贵司选用此两种定价方式。

相较而言，第三种定价方式更为符合贵司对于存款的高收益性及高安全性的双重要求。