北京市国家税务局关于代征代扣税款手续费纳入预算管理后有关税收

财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知财行[2005]365号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称"三代"）税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，现就进一步加强"三代"税款手续费管理通知如下：一、"三代"范围（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。

二、"三代"税款手续费支付比例（一）法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。

（二）委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1％支付。

（三）税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

（四）税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

国家税务总局、财政部、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局,财政部,中国人民银行•【公布日期】2023.09.24•【文号】税总财务发〔2023〕48号•【施行日期】2023.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知税总财务发〔2023〕48号国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行:为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，就进一步加强“三代”税款手续费管理通知如下：一、“三代”范围（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

二、“三代”管理税务机关应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定开展“三代”工作。

税务机关应按照法律、行政法规，以及国家税务总局有关规定确定“三代”单位或个人，不得自行扩大“三代”范围和提高“三代”税款手续费支付比例。

（一）税务机关应依据国家税务总局有关规定，对负有代扣代缴、代收代缴的扣缴义务人办理登记。

国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.06.02•【文号】国税发[2000]103号•【施行日期】2000.06.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知（国税发〔２０００〕１０３号２０００年６月２日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近期以来，总局发现一些地区的税务机关受利益驱动，随意混淆税款入库的预算级次，擅自设立税款“过渡户”，占压、挪用甚至截留税款，借税引税谋取部门利益，超越规定的范围和比例提取代征手续费或自定政策、巧立名目提退税款。

这些严重违反财经纪律的行为，不仅扰乱了财税工作秩序，造成国家税款的流失，也腐蚀了干部队伍，对此各地税务机关务必引起高度重视。

一、为确保各项税款及时、准确和足额入库，进一步规范税款入库、退库工作，严防违法乱纪和腐败行为的发生，国家税务总局现重申以下各项规定：（一）各级税务机关征收的各种税款、滞纳金和税收罚款，均须严格按照国家规定的预算科目和预算级次入库。

不得混用预算科目和混淆预算级次，不得将中央收入混入地方库，也不得将地方收入混入中央库。

（二）各级税务机关征收的各项税款，均须及时足额缴入国库，不得积压、挪用和截留。

当地设有银行的，所征税款应当日划解入库，当日不能划解的，最迟于次日划解入库；当地未设银行的，所征税款必须严格按“限期限额”规定结报并汇解入库，未达限期限额的现金税款可以存放在税务机关或农村信用社，但存入信用社的税款只能以信汇自带方式划解入库，不得提取和计划利息。

（三）除税务稽查收入可按国家税务总局、财政部和中国人民银行联合通知规定的要求在银行开设“专户”进行划解外，各级税务机关不得以任何理由在银行开设个人储蓄账户和“过渡账户”存储税款，更不得将税款存入经费账户并计收利息。

北京市国家税务局关于印发《延期缴纳税款申请审批管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市国家税务局关于印发《延期缴纳税款申请审批管理办法》的通知（京国税发［2009］152号）各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局，市局机关各处室：现将《北京市国家税务局延期缴纳税款申请审批管理办法》印发给你们，请依照执行。

执行中遇到问题，请及时向市局反馈。

2009年7月28日北京市国家税务局延期缴纳税款申请审批管理办法第一条为规范实施延期缴纳税款的申请审批，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国家税务总局有关文件规定，制定本办法。

第二条本办法适用于受理、审批纳税人延期缴纳税款的申请。

各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局为纳税人延期缴纳税款申请的受理机关。

北京市国家税务局为纳税人延期缴纳税款申请的审批机关。

第三条纳税人发生符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则延期缴纳税款情形的，可以向税务机关申请延期缴纳税款。

第四条纳税人申请延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出，并向受理机关报送下列材料：（一）《延期缴纳税款申请审批表》（以下简称《申请审批表》）；（二）申请延期缴纳税款当日加盖开户银行专用章的所有银行存款账户的对账单；（三）申请延期缴纳税款上月的资产负债表；（四）申请延期缴纳税款当月的应付职工工资和社会保险费支出预算；（五）《申请延期缴纳税款申请附报材料汇总表》。

纳税人提交《申请审批表》和附送资料一式三份，并须加盖纳税人单位公章。

提供对账单和资产负债表复印件的，需要注明“与原件相符”的字样，并在上述字样上加盖纳税人单位公章。

北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知（京地税个[2002]568号）各区、县地方税务局、各分局：针对各局反映的个人所得税有关业务政策问题，经研究明确如下，请依照执行。

一、北京市地方税务局《关于个人所得税若干政策问题的通知》（京地税个[1994]187号）中，关于对于律师行业的从业律师工资在办案结算当月按规定预征，年度终了后按年计算征收个人所得税，多退少补的计税方法与现行税法规定不符，因此，根据国家税务总局清理整顿税收秩序的要现明确此项规定废止。

从2003年1月日起对从业律师办案提成收入应按月计算纳税。

二、对企业支付个人车辆的支出，均应视同企业向个人支付的所得，按工资薪金所得计算纳税；但能够提供租赁合同的，可按财产租赁所得计算纳税。

其他个人财产公用的，比照此办法执行。

三、自主择业的军队转业干部创办个人独资或合伙企业，取得的生产经营所得，可按《关于自主择业的军队转业干部安置管理若干问题的意见》（国转联[2001]8号）视同个体工商户，适用关于个人所得税的免税政策。

四、根据北京市人民政府住房制度改革办公室和北京市财政局联合下发的《关于确定住房公积金缴存额上限的通知》（[2002]京房改办字第095号）文件规定，住房公积金超过限额的部分，应并入当月工资薪金纳税。

五、对个人取得的无偿献血补助视同一次性生活困难补助免予征税。

六、对个人在取暖季按标准取得煤炭取暖“煤火费补贴”免予征税，超过标准发放的部分应并入当月工资薪金纳税。

七、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的规定，对于教职员工取得岗位津贴（包括特岗津贴、岗位业绩酬金等）属于个人取得的“工资、薪金所得”，应照章缴纳个人所得税。

北京市地方税务局关于代扣、代收和代征税款手续费有关问题的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于代扣、代收和代征税款手续费有关问题的公告（北京市地方税务局公告2013年第1号）为规范代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费（以下简称“三代”手续费）管理工作，保障国家财政资金的安全，维护扣缴义务人和代征人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）等规定，现将“三代”手续费支付管理有关问题公告如下：一、扣缴义务人、代征人代扣、代收和代征税款退付手续费比例如下：1.法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。

保险机构依法代收代缴车船税税款，税务机关暂按代收代缴税款的5%支付。

2.委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1％支付。

3.税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

4.税务机关委托单位和个人代征交通、房地产等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

5.税务机关委托有关单位代售印花税票，按代售金额的5％支付。

6.税务机关委托单位或个人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

二、扣缴义务人、代征人申报并结报票款后，填写《手续费支付信息表》（见附件1），加盖扣缴义务人、代征人公章后送交主管税务所审核。

填写不符合要求的，由主管税务所当场指导其正确填写。

北京市国家税务局关于进一步调整我市涉外税收征管范围有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市国家税务局关于进一步调整我市涉外税收征管范围有关问题的通知（京国税[2000]182号2000年11月8日）为了进一步加强对外商投资企业的征收管理，结合我市外商投资企业的实际情况，经市局研究决定，自2001年1月1日起，对我市部分外商投资企业下放至各区、县国家税务局，实行属地征收管理。

现就有关具体情况明确如下：一、关于实行属地征收管理的范围问题(一)、中央单位在京举办的各类外商投资企业由对外分局负责征收管理；以市属单位为主与外商共同举办的各类外商投资企业，按企业工商登记注册资本划分，其中注册资本在折合500万美元以上(包括500万美元)的由对外分局负责征收管理，注册资本在折合500万美元以下的，均以企业注册地址为准，分别由各区、县国家税务局负责征收管理。

(二)、外国企业来源于我市外商投资企业的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得涉及预提所得税的征收管理，由各外商投资企业的主管税务机关负责；外国企业来源于我市内资企业的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得涉及预提所得税的征收管理，由各区、县国家税务局负责。

(三)、外国企业在我市从事承包工程、文体演出、建筑工程设计、修理修配、售后服务等各类零散业务所取得的收入，凡上述劳务发生在我市外商投资企业的，由各外商投资企业的主管税务机关负责征收管理；凡发生在我市内资企业的，按劳务发生地确定，由各区、县国家税务局负责征收管理。

(四)、有关我市涉外税收征收管理范围的其他问题，仍按现行规定执行。

财政部国家税务总局中国人民银行财行[2005]365号关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征(以下简称“三代”)税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，现就进一步加强“三代”税款手续费管理通知如下：一、“三代”范围(一)代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

(二)代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

(三)委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。

二、“三代”税款手续费支付比例(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。

(二)委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1％支付。

(三)税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

(四)税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

(五)委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按代征税款的0.3％支付；委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5％支付。

加强代扣代收代征税款手续费管理的通知财行〔2005〕365号全文有效成文日期：2005-11-14为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，现就进一步加强“三代”税款手续费管理通知如下：一、“三代”范围（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。

二、“三代”税款手续费支付比例（一）法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2%支付。

（二）委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1%支付。

（三）税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5%支付。

（四）税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5%支付。

（五）委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按代征税款的0.3%支付；委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5%支付。

（六）税务机关委托单位或个人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5%支付。

三、“三代”的管理税务机关应严格按照《税收征收管理法》及其实施细则有关规定和精细化管理的要求开展“三代”工作。

财政部关于税务部门罚没收入预算管理有关问题的通知财预字［１９９９］５１７号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地税局、国税局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为加强税务部门罚没收入管理，现对税务部门罚没收入预算管理的有关问题通知如下：一、凡纳税人违反税法规定，偷税、逃税、骗税、抗税和逾期未缴税款而少缴、欠缴税款的，各地税务部门在责令其补缴少缴、欠缴的税款后对其加收的滞纳金及处以的罚款，均按纳税人补缴税款的预算级次，以“一般预算收入科目”中所列各税税款滞纳金、罚款收入科目办理缴库。

二、在2000年“一般预算收入科目”中设置第4315“税务部门其他罚没收入”款级科目，下设“国税部门其他罚没收入”和“地税部门其他罚没收入”两个项级科目，分别反映国税和地税部门征收的除第一款以外的其他罚没收入，其中，国税部门其他罚没收入全部上交中央财政，就地全额缴入中央国库，地税部门其他罚没收入全部上交地方财政，就地全额缴入地方国库。

三、各地国税部门上缴罚没收入应严格执行以上规定，不得以任何名义将应上交中央财政的罚没收入缴入地方国库。

四、本通知自2000年1月1日起执行。

莘县人民政府关于批转县审计局《2005年度莘县财政预算执行和其他财政收支审计工作方案》的通知各办事处、各乡镇政府，县政府各部门：县政府同意县审计局《2005年度莘县财政预算执行和其他财政收支审计工作方案》现转发给你们，请认真贯彻执行。

二○○六年二月十九日2005年度莘县财政预算执行和其他财政收支审计工作方案莘县审计局（二○○六年二月十八日）为做好2005年度莘县财政预算执行和其他财政收支审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》等有关法律法规和市审计局要求，结合我县实际，制定本方案：一、指导思想和目标要求今年预算执行审计工作指导思想是：以“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届五中全会精神为指针，认真贯彻全国、全省、全市审计工作会议精神，紧紧围绕经济工作中心和党政领导关心、社会关注的热点难点问题，突出审计重点，深化审计内容。

附件1：财行〔2005〕365号财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征(以下简称“三代”)税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，现就进一步加强“三代”税款手续费管理通知如下：一、“三代"范围(一)代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

(二)代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

(三)委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。

二、“三代”税款手续费支付比例(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。

(二)委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1%支付。

(三)税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5%支付。

(四)税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5%支付。

(五)委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按代征税款的0.3%支付；委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5%支付。

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局代扣代收和代
征税款手续费管理办法》的通知
佚名
【期刊名称】《《北京市人民政府公报》》
【年(卷),期】2006(000)018
【摘要】各区、县地方税务局,各分局,市局各处室、直属单位: 为了规范北京地税系统代扣、代收和代征税款手续费管理工作。

【总页数】13页(P78-90)
【正文语种】中文
【中图分类】D922.22
【相关文献】
1.财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知 [J],
2.关于贯彻财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》的通知 [J], ;;;
3.关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知 [J], 财政部;税务总局;人民银行
4.北京市地方税务局关于代扣、代收和代征税款手续费有关问题的公告 [J], ;
5.财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知[J],
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乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市财政局、北京市地方税务局、中国人民银行营业管理部关于代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知【标 签】代扣代收,手续费管理【颁布单位】北京市财政局,北京市地方税务局【文 号】京财预﹝2002﹞1359号【发文日期】2002-07-16【实施时间】2002-07-16【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各区县财政局、地方税务局、国库各区县支库： 为了进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和代征税款手续费的管理，根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》（财预［2001］523号），现就代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的有关事宜通知如下： 一、从2002年1月1日起，代扣、代收和代征税款（含教育费附加，下同）手续费纳入预算管理，由财政通过预算支出统一安排。

各级税务机关、扣缴义务人和代征人，不得从税款中直接提取手续费。

国库不得办理代扣、代收和代征税款手续费退库。

二、各级国税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费，由中央财政负担，各级地税机关支付的代扣、代收和代征税款的手续费，按经费管理体制，由市与区县财政部门负担。

其中： （一）代扣、代收和代征市级固定税、中央与地方共享税、市与区县共享税的手续费，由市财政在预算中安排。

（二）代扣、代收和代征区县固定税，由区县财政在预算中安排。

三、“代扣代收代征税款手续费”由地税部门在预算中以“代扣代收代征税款手续费”项目，依照下列标准编制： （一）法律、行政法规规定的代扣、代收税款，税务机关按当年预计代扣、代收税款的２％编制。

（二）税务机关依照法律、行政法规和其他规定委托代征人代征的税款，法律、行政法规和国务院明确规定了手续费比例的，按规定的比例编制代征手续费预算；法律、行政法规和国务院没有明确规定的，按财政部门与税务机关协商比例确定。

但手续费支付标准最高不得超过代扣、代收和代征税款收入的5％。

关于“个人所得税手续费返还”的三个税收文件财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知财行2005365 号2005-11-14各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局) 、国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处: 为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征(以下简称三代)税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，现就进一步加强三代税款手续费管理通知如下: 一、三代范围 (一)代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

(二)代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

(三)委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。

二、三代税款手续费支付比例 (一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2,支付。

(二) 委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的 1,支付。

(三)税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的 5,支付。

(四)税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的 5,支付。

国家税务总局关于印发《国家税务局系统项目支出预算管理办法》的通知制定机关国家税务总局公布日期2005.04.27施行日期2005.01.01文号国税发[2005]70号主题类别专项资金管理,预算、决算效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《国家税务局系统项目支出预算管理办法》的通知（国税发〔2005〕70号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：为进一步深化部门预算改革，规范和加强国家税务局系统项目支出预算管理，提高资金使用效益，总局制定了《国家税务局系统项目支出预算管理办法》，现印发你们，请遵照执行。

执行中遇有问题，请及时反馈。

附件：国家税务局系统项目申报文本（范本）国家税务总局二○○五年四月二十七日国家税务局系统项目支出预算管理办法第一章总则第一条为规范和加强国家税务局系统（下称国税局系统）项目支出预算管理，提高资金使用效益，保证项目投资决策的科学，促进税收任务的完成和事业的发展，根据《财政部关于印发〈中央本级项目支出预算管理办法〉（试行）的通知》（财预〔2004〕84号）精神，结合国税局系统实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用国税局系统行政、事业单位的项目支出预算管理。

第三条项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是国税局系统行政事业单位为完成特定的行政工作任务或事业的发展目标，在基本支出之外编制的年度项目支出预算。

第四条项目支出设立，按照其性质分为基本建设类项目、行政事业类项目和其它类项目。

（一）基本建设类项目，是指按照国家关于基本建设管理的规定和国家税务总局关于国税局系统基本建设管理的相关规定，以及根据基本建设项目投资需要安排的支出项目。

财政部关于代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管
理有关问题的批复
文章属性
•【制定机关】财政部
•【公布日期】2003.11.21
•【文号】
•【施行日期】2002.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】预算、决算
正文
财政部关于代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理有关
问题的批复
财政部驻北京市财政监察专员办事处：
你办《关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理有关问题的请示》收悉。

现批复如下：
按照《财政部国家税务总局中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》（财预[2001]523号）规定，从2002年1月1日起，北京市各级税务机关支付的税款手续费应纳入预算管理，由财政通过预算支出安排，不得办理库款退付。

对于有关税务机关在2002年后已办理退库的税款手续费，应以原科目和相应的预算级次全额补缴入库。

特此批复。

二○○三年十一月二十一日。

北京市地方税务局关于印发契税委托代征协议书的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2003.03.17•【字号】京地税地[2003]156号•【施行日期】2003.03.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】契税正文北京市地方税务局关于印发契税委托代征协议书的通知（京地税地[2003]156号）各区、县地方税务局、各分局：为加强契税征收管理工作，市局自2003年4月15日起全面启动契税征收系统，各代征单位必须使用北京市地方税务局契税征收系统。

根据《委托代征税款管理的暂行规定》(京地税征[1997]389号)重新制定《北京市契税委托代征税款协议书》，现印发给你们，请依照执行。

各局须与契税代征单位重新签订《北京市契税委托代征税款协议书》，没有条件使用契税征收系统的单位，均不能委托其代征。

原北京市地方税务局《关于契税征收管理职能划转有关问题的通知》(京地税地[2000]514号)文件的附件《北京市契税委托代征税款协议书》同时废止。

附件：1．契税征管软件应用管理办法2．契税完税证3．北京市地方税务局契税纳税申报表4．北京市契税减免税证明(略)5．北京市契税征收情况表(略)二00三年三月十七日北京市契税委托代征税款协议书（格式范本）( )地税字第号协议人甲方(委托单位)：乙方(受托单位)：地址：地址：为加强税收征收管理，保障国家税收收入，甲、乙双方经协商于年月日于北京市区(县)签订如下委托代征税款协议，并严肃地履行。

一、甲方依据《中华人民共和国契税暂行条例》及其细则、《北京市契税管理规定》及有关规定，委托乙方代征契税。

二、乙方应遵守的代征规定：1、代征范围：按照北京市地方税务局《关于做好契税征管工作若干问题的通知》(京地税地[2000]478号)规定执行。

2、乙方必须使用甲方的契税征收管理系统受理纳税人的纳税申报及缴纳税款事宜，不得采用其它方式代征税款。

乙方必须使用由主管地方税务机关提供的各种票、表、证，不得使用其它票证或私自更改、印制票证。

国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题的通知（2002年5月10日国税发[2002]49号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为严格规范代征代扣税款的核算和代征代扣手续费的收支，根据《财政部国家税务总局中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》（财预［2001］523号），现将代征代扣税款手续费纳入预算管理后的有关税收会计核算问题明确如下：一、代征代扣税款的核算范围为：扣缴义务人按税法规定的要求已向税务机关办理申报和缴款手续的代扣代收税款：税务机关按照有利于税收控管和方便纳税的原则，根据税收征管制度规定签有委托代征协议的代征单位和个人（以下简称代征人）按协议的要求已向税务机关办理票款结报和缴款手续的代征税款。

下列税收收入不得纳入代征代扣税款核算：（一）海关代征的进口环节增值税、消费税；（二）税务机关（包括税务机关聘用的助征员）自收的现金税款（包括税收罚款、罚没收入、税款滞纳金等自收现金收入）；（三）企业纳税人同城直接转帐缴纳的税款（包括罚款、罚没收入、税款滞纳金等转帐收入，不包括税务机关委托银行向异地企业托收的转帐税款）；（四）未办理或未保存代扣代收税款申报材料和代征协议的。

二、各税收会计入库单位和双重业务单位必须单独设置“代征代扣税款登记簿”，并下设“代扣代收”、“委托代征”二类明细科目，以辅助帐形式分税种登记反映代征代扣税款征收情况。

三、扣缴义务人代扣代收税款后，在按规定向主管税务机关报送代扣代收税款报告表或结报票款时，必须同时向税务机关填报“代征代扣税款结报单”（格式见附件1）。

征管法题库及答案（单选）单选题1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。

A、2001年2月1日B、2001年3月15日C、2001年4月28日D、2001年5月1日2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。

A、财政主管部门B、审计主管部门C、税务主管部门D、财政、税务主管部门4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。

A、15B、30C、60 D、905、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10B、15C、30 D、606、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。

A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记7、发票的管理办法由（答案：A）规定。

A、国务院B、财政部C、国家税务部总局D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：D）。

A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。

A、5B、10C、15D、3011、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（答案：D）帐号向税务机关报告。