2012年度销售预算核算

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《财务与会计》第三章讲义4例题经典例题-13【计算题】长江股份有限公司（以下简称“长江公司”）只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），2011年度甲产品单位变动成本（包括销售税金）为54元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1 125 012元，全年实现净利润为402 000元。

该公司适用的所得税税率为33%，2011年度的股利支付率为20%。

2012年度的股利支付率将提高到50%。

长江公司2012年度资金需要量预测采用销售百分比法。

该公司2011年末简要资产负债表如下：金额单位：元假设长江公司2011年度和2012年度均无纳税调整事项。

假定该企业其他流动资产随着销售额的变动而成正比变动。

根据上述资料，回答下列各题：（1）长江公司2011年度的盈亏临界点销售量为（）件。

A.12 500B.18 750C.22 500D.31 250[答疑编号6312030213]『正确答案』D『答案解析』变动成本率＝单位变动成本/单价，变动成本率＋边际贡献率＝1，所以单价＝单位变动成本/变动成本率＝54/（1－40%）＝90（元），单位边际贡献＝单价－单位变动成本＝90－54＝36（元）；盈亏临界点销售量＝固定成本/单位边际贡献＝1 125 012/36＝31 250.33（件），选项D最为接近，应选择D。

（2）如果长江公司2012年度实现税前利润总额比2011年度增长l0%，在其他条件不变的情况下，2012年度应实现销售收入将比2011年度增加（）元。

A.100 000B.120 000。

考情分析本章为重点章，内容主要包括预算管理概述、预算编制方法和程序、预算编制及预算的执行与考核，以填表计算性内容学习为主，但难度不大，整体易学。

本章具体结构如下：第一节 预算管理概述知识点：预算的特征与作用（了解） （一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，用数量和金额以表格的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。

（二）预算的特征1.必须与企业的战略或目标保持一致；2.数量化和可执行性是预算最主要的特征。

（三）预算的作用1.通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标；2.实现企业内部各个部门之间的协调；3.预算是业绩考核的重要依据。

知识点：预算的分类与预算体系★★按预算内容分类（预算体系）含义内容按预算期分类地位经营预算（业务预算） 与企业日常业务直接相关的一系列预算销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等 短期预算（≦1年） 分预算（辅助预算） 专门决策预算企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算 如：投融资决策预算等长期预算（＞1年） 财务预算与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算。

财务预算从价值方面总括地反映企业经营预算与专门决策预资金预算和预计财务报表（预计资产负债表、预计利润表） 短期预算（≦1年）总预算（最后起到总结作用）【提示】按照预算内容所做的分类，即经营预算、专门决策预算与财务预算共同构成一个企业完整的全面预算体系。

【例题·单项选择题】（2017年）下列各项中，不属于经营预算的是（）。

A.资金预算B.销售预算C.销售费用预算D.直接材料预算『正确答案』A『答案解析』经营预算是指企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算，它主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。

资金预算属于财务预算。

1。

已知, 某公司2015 年第1-3 月实际销售额分别为76000 万元、72000 万元和82000 万元，预计4月份销售额为80000 万元。

每月销售收入中有70% 于当月收现,20％次月收现，10%第三个月收现，不存在坏账.假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税、税率为10％，并于当月以现金交纳。

该公司3月末现金余额为160 万元，应付账款余额为10000 万元（需在4 月份付清）、不存在其他应收应付款项.4月份有关项目预计资料如下：采购材料16000 万元（当月付款70％）；工资及其他支出16800 万元(用现金支付）；制造费用16000 万元(其中折旧费等非付现费用为8000 万元）；营业费用和管理费用2000 万元(用现金支付)；预交所得税3800 万元；购买设备24000 万元（用现金支付）.现金不足时通过向银行借款解决.4月末现金余额要求不低于200万元。

要求根据上述资料, 计算该公司4 月份的下列预算指标:（1）现金流入额（2)现金流出额（3)现金余缺（4)应向银行借款的最低金额（5)4月末应收账款余额1 答案:（1）现金流入额=72000×10％+82000×20%+80000×70％=79600 （万元)（2）现金流出额=(16000×70％+10000）+16800+(16000—8000)+2000+80000×10％+3800+24000=83800 （万元)（3）现金余缺=160+79600—83800=-4040 （万元）(4）应向银行借款的最低金额=4040+200=4240 （万元）（5）4月末应收账款余额=82000×10％+80000×30％=32200( 万元）2.丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万—60万元。

假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8％,借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。

精心整理大工18春《公司金融》在线作业1总分：100分100分一、单选题共10题，50分1.答案2.ABCD答案：A得分:5分3.在资本市场上向投资者出售金融资产，比如发行股票和债券等，从而取得资本的活动，属于（）。

A筹资活动B投资活动C收益分配活动D扩大再生产活动答案：A得分:5分4.美国在线收购时代华纳是典型的（）。

A杠杆收购BCD答案5.ABCD答案6.ABC永续年金D先付年金答案：C得分:5分7.某位投资者同时买下A、B、C三种证券，各占投资总额的比重为25%、25%、50%。

这三种证券的期望收益率分别为10%、20%、30%。

则该投资者所投资的证券组合的期望收益率为()。

A20%B22.5%C10%D30%答案8.ABCD答案9.ABCD答案10.假设市场投资组合的收益率和方差分别为12%和0.25，无风险收益率为8%，A股票收益率的方差是0.16，与市场投资组合收益率的相关系数为0.4，则该股票的收益率为（）。

A9.02%B9.28%C10.28%D10.56%答案：B得分:5分二、多选题共5题，30分1.股东财富最大化作为公司理财目标的积极意义在于（）。

ABCDE答案2.ABCD答案3.A理论上讲风险和不确定性是一回事B投资项目的风险是一种客观存在C风险是在一定条件下，一定时期内可能发生的各种结果的变动程度D某一随机事件只有一种结果，则无风险答案：BCD得分:6分4.按照付息方式的不同，债券可以分为（）。

A零息债券B付息债券C政府债券D公司债券答案5.ABCD答案1.AB答案2.在复利终值和计息期确定的情况下，贴现率越高，则复利现值越小。

A错误B正确答案：B得分:4分3.普通年金现值是一系列复利现值之和。

A错误B正确答案：A得分:4分4.利润最大化反映了企业资产保值增值的要求，并克服了管理上的片面性和短期行为。

AB答案5.AB答案1001.。

A剩余股利政策B固定或持续增长股利政策C固定股利支付率政策D低股利加额外股利政策答案：A得分:5分2.一般来说，在企业的各种资金来源中，资本成本最高的是（）。

西藏自治区2012年国民经济和社会发展统计公报初步核算，2012年，实现全区生产总值（GDP）701.03亿元，按可比价格计算，比上年增长11.8%。

其中：第一产业增加值80.41亿元，增长3.4%；第二产业增加值241.65亿元，增长14.4%；第三产业增加值378.98亿元，增长12.0%2012年，是我区实施“十二五”规划的关键之年，自治区党委、政府沉着应对复杂的维稳形势和繁重的发展任务，团结带领全区各族人民积极迎接、学习、宣传、贯彻党的十八大，深入贯彻落实科学发展观，坚持走有中国特色、西藏特点的发展路子，按照中央稳中求进的工作总基调，全力以赴保稳定、促增长、控物价、抓改革、扩开放、惠民生，全区经济社会呈现出经济增长快、投资增长快，财政税收增幅高、外贸出口增幅高，城乡居民生活持续改善、发展环境持续改善，全区上下安定团结、社会大局持续和谐稳定的良好态势。

一、综合初步核算，2012年，实现全区生产总值（GDP）701.03亿元，按可比价格计算，比上年增长11.8%。

其中：第一产业增加值80.41亿元，增长3.4%；第二产业增加值241.65亿元，增长14.4%；第三产业增加值378.98亿元，增长12.0%。

人均地区生产总值22936元，增长10.4%。

在全区生产总值中，第一、二、三产业增加值所占比重分别为11.5%、34.5%、54.0%，与上年相比，第一产业比重下降0.8个百分点，第二产业持平，第三产业提高0.8个百分点。

全区居民消费价格总水平比上年上涨3.5%。

其中：城市上涨3.6%，农村上涨3.4%。

服务项目价格上涨2.0%，消费品价格上涨3.9%。

从居民消费价格构成大类看，食品类、烟酒及用品类、衣着类、家庭设备用品及维修服务类、医疗保健及个人用品类、交通和通讯类、娱乐教育文化用品及服务类和居住类，分别比上年上涨6.9%、1.5%、4.3%、1.5%、0.9%、1.2%、0.3%和1.4%。

三、简答题1．（本小题6分。

）ABC会计师事务所首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表，并委派A 注册会计师担任审计项目合伙人。

相关事项如下：（1）ABC会计师事务所委派B注册会计师担任该项目质量控制复核合伙人，并负责甲公司某重要子公司的审计。

（2）在接受委托后，A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因，得知原因是甲公司在某一重大会计问题上与前任注册会计师存在分歧。

（3）A注册会计师拟在审计完成阶段实施针对特定项目（包括持续经营、法律法规、关联方等）的必要程序。

（4）在签署审计报告前，A注册会计师授权会计师事务所另一合伙人C注册会计师复核了所有审计工作底稿，并就重大事项与其进行了讨论。

（5）A注册会计师就某一重大审计问题咨询会计师事务所技术部门，但直至审计报告日（2012年3月2日），仍未与技术部门达成一致意见。

经与B注册会计师讨论，A注册会计师出具了审计报告。

（6）B注册会计师在2012年3月5日完成了项目质量控制复核。

要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。

2．（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。

）甲公司计划发行A股并上市，聘请ABC会计师事务所审计其2009年度、2010年度及2011年度财务报表。

A 注册会计师担任甲公司审计项目合伙人。

在审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）A注册会计师和甲公司的董事是同学，两人共同投资开设一家餐厅，各占50%股份，该投资对双方均不重大。

（2）审计业务约定书约定，甲公司如上市成功，将另行奖励ABC会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算。

（3）XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。

自2011年10月1日起，甲公司将其内部审计职能外包给XYZ咨询公司，包括负责确定内部审计工作范围。

2023年高级会计师之高级会计实务高分题库附精品答案大题（共10题）一、甲公司是一家智能家用设备制造企业，自2015年起实施全面预算管理，并以此为平台逐步嵌入关键绩效指标法、经济增加值法等绩效管理工具，形成了完整的预算绩效管控体系。

2017年10月，甲公司召开预算管理专题会议，研究分析2017年前三季度预算执行情况并安排部署2018年度预算编制工作。

有关资料如下：（1）研究分析2017年前三季度预算执行情况。

会议认为，2017年前三季度公司净利润、经济增加值指标的预算执行进度未完成阶段性预算目标（75%），但管理费用指标已接近年度预算目标。

会议要求，第四季度要打好“提质增效”攻坚战，对于净利润、经济增加值指标，要确保总量完成年度预算目标；对于管理费用，要对业务招待费、会议费、差旅费等项目分别加以控制。

2017年前三季度预算执行分析报告摘录如下：①实现营业收入51.6亿元，为年度预算目标的75.9%；②实现净利润5.2亿元，为年度预算目标的61.2%；③实现经济增加值2.5亿元，为年度预算目标的58.5%；④发生管理费用4.8亿元，为年度预算的95.8%，其中研究开发费1.5亿元；⑤发生财务费用0.52亿元，其中利息支出0.5亿元。

另据相关资料显示：甲公司考核经济增加值指标时，研究开发费、利息支出均作为会计调整项目，企业所得税税率为25%，前三季度加权平均资本成本为6%。

（2）安排部署2018年度预算编制工作。

会议要求：①预算编制方法的选择要适应公司所面临的内外部环境。

公司所处行业的运营环境瞬息万变，应高度重视自主创新，各项决策要强调价值创造与长远视角，预算要动态反映市场变化，有效指导公司营运。

②预算目标值要保持先进性与可行性。

预计公司2017年实现营业收入68亿元、营业收入净利率为10.5%。

基于内外部环境的综合判断，2018年预算的营业收入增长率初步定为25%、营业收入净利率为10.8%。

③为确保预算目标的实现及预算的严肃性，2018年主要预算项目的目标值在执行过程中不得进行任何调整。

西藏自治区2012年国民经济和社会发展统计公报初步核算，2012年，实现全区生产总值（GDP）701.03亿元，按可比价格计算，比上年增长11.8%。

其中：第一产业增加值80.41亿元，增长3.4%；第二产业增加值241.65亿元，增长14.4%；第三产业增加值378.98亿元，增长12.0%2012年，是我区实施“十二五”规划的关键之年，自治区党委、政府沉着应对复杂的维稳形势和繁重的发展任务，团结带领全区各族人民积极迎接、学习、宣传、贯彻党的十八大，深入贯彻落实科学发展观，坚持走有中国特色、西藏特点的发展路子，按照中央稳中求进的工作总基调，全力以赴保稳定、促增长、控物价、抓改革、扩开放、惠民生，全区经济社会呈现出经济增长快、投资增长快，财政税收增幅高、外贸出口增幅高，城乡居民生活持续改善、发展环境持续改善，全区上下安定团结、社会大局持续和谐稳定的良好态势。

一、综合初步核算，2012年，实现全区生产总值（GDP）701.03亿元，按可比价格计算，比上年增长11.8%。

其中：第一产业增加值80.41亿元，增长3.4%；第二产业增加值241.65亿元，增长14.4%；第三产业增加值378.98亿元，增长12.0%。

人均地区生产总值22936元，增长10.4%。

在全区生产总值中，第一、二、三产业增加值所占比重分别为11.5%、34.5%、54.0%，与上年相比，第一产业比重下降0.8个百分点，第二产业持平，第三产业提高0.8个百分点。

全区居民消费价格总水平比上年上涨3.5%。

其中：城市上涨3.6%，农村上涨3.4%。

服务项目价格上涨2.0%，消费品价格上涨3.9%。

从居民消费价格构成大类看，食品类、烟酒及用品类、衣着类、家庭设备用品及维修服务类、医疗保健及个人用品类、交通和通讯类、娱乐教育文化用品及服务类和居住类，分别比上年上涨6.9%、1.5%、4.3%、1.5%、0.9%、1.2%、0.3%和1.4%。

第一章管理会计概论一、单项选择题1．下列各项目中，不属于管理会计基本职能的是。

DA．计划 B．评介 C．控制 D．核算经营成果2．管理会计的服务侧重于。

DA．股东B．外部集团C．债权人D．企业内部的经营管理3．下列项目中，不属于管理会计系统能够提供的信息是。

BA．相对精确的信息B．全面精确的信息C．及时的信息D．相关的信息4．管理会计与财务会计的关系是。

BA．起源相同、目标不同B．目标相同、基本信息同源C．基本信息不同源、服务对象交叉D．服务对象交叉、概念相同5．“价值差量论”认为管理会计研究的“差量”问题不包括。

AA．数量差量B．价值差量 C．实物差量 D．劳动差量6．管理会计提供信息的质量特征中，是指同一企业不同时期应使用的规则、程序和方法，其目的在于使企业本身各个年度的管理会计信息能够相互可比。

BA．准确性B．一贯性C．相关性D．及时性二、多项选择题1．下列各项中属于管理会计与财务会计的区别的是。

ABEA．会计主体不同B．基本职能不同C．起源不同D．目标不同E．计算方法不同2．狭义管理会计的核心内容为：。

ACDA．以企业为主体活动B．以市场为主体活动C．企业管理当局的管理目标服务D．是一个信息系统E．为股东、债权人、制度制定机构及税务等非管理机构服务3．理论界对管理会计的对象有观点。

ABCA．现金流动论B．价值差量论C．资金总运动论D．信息论E．系统论4．在以成本控制为特征的管理会计阶段，管理会计的主要内容包括。

ABE A．标准成本B．预算控制C．考核和评价D．决策E．差异分析5．在以预测、决策为特征的管理会计阶段，管理会计的主要内容包括。

ABCDE A．预算B．控制C．预测D．考核和评价E．决策第二章变动成本法一、单项选择题1．将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是。

D A．成本的目标B．成本的可辨认性C．成本的经济用途D．成本的性态2．在历史资料分析法的具体应用方法中，计算结果最为精确的方法是。

目录一、预算表填制顺序 (1)二、预算编制 (2)注意事项： (6)1）月度预算表 (6)三、更新关联计划（编制） (8)四、预算审批 (10)五、预算上报 (17)六、预算批复 (18)七、预算调整 (22)八、调整审批 (25)九、调整批复 (30)十、更新关联计划（调整） (31)十一、日常执行 (33)一、预算表填制顺序预算表包括年度预算表和月度预算表（一）年度预算表一般在每年10月左右，需要编制次年的年度预算表。

2012年的年度预算表如下（按编制顺序排序）：1、表一：主营业务收入预算2、表二：年度销售预算附表3、表三：库存与采购预算表4、表四：非主营收支预算表5、表五：费用预算表6、表六：费用控制表7、表八：费用分类表8、表九：新增长期股权投资预算表9、表十：金融工具情况预算表10、表十一：投资现金支出表11、表十二：固定资产投资预算表12、表十三：在建工程投资预算表13、表十六：融资预算表14、表十五：资金需求预算表15、表十四：资金预算表16、表十七：预计资产负债表17、表十八：预算损益表18、表十九：预计现金流量表19、表0：主要指标表20、表二十三：年度预算假设表21、表二十二：营运周期附表（不编制,仅执行；在表十六执行后进行执行）（二）月度预算月度预算是每月需要编制，并进行相关控制的预算表，包括：1、表二十：月度预算表2、表二十一：月底资金预算表二、预算编制1）双击【计划预算——全面预算——预算编制——预算填制】，如下图所示：2）在弹出的窗口中，点击【过滤计划】，选择【主体】，选中要编制的预算主体，点击【确定】。

3）选择【年度】，如编制2012年预算，就选择【2012】，点【确定】。

4）点击【场景】，选择要编制的预算样表场景，点击【确定】。

（所有年表在【预算年表计划】，所有月表在【预算月表计划】）5）选择【主体】、【年度】、【场景】后，如下图所示，最后点击【确定】。

6）选中要编制预算的预算计划，打，点击【编制】，如下图所示：7）在打开的预算样表中，录入相应的预算数，【黄色】、【绿色】单元格无需录入，其他单元格可以录入，如下图所示（其他单元格依此类推）：8）填制完毕，点击【保存】，弹出的窗口点击【是】，系统会自动运算表内的勾稽关系，如下图所示：9）【保存】后，点击【返回】，该预算表的【状态】为【编制中】：所有预算表依此类推填制完毕。

财务管理实训报告总结3000字导读：本文财务管理实训报告总结3000字，仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

篇一一、实践目的及要求旨在让实践人员掌握财务会计成本核算与管理的基本理论和方法，对企业的成本管理核算有一个全面的认识，培养学生思维上的变通性、深刻性和扩展性以及理论联系实际的素质。

提醒学生在会计实践中，尤其是成本核算中要遵循仔细认真，谨慎做事。

通过本实践，让学生了解企业成本核算的方法和步骤，明确影响成本核算与管理的因素。

二、实践地点中国劲牌劲酒集团(湖北省黄石市)三、企业简介劲牌集团中国生产保健酒的先驱企业，2010年实现销售额36亿元，上交税金7亿元，使湖北省酒类企业纳税额第一，是领跑中国酒业的民营企业之一。

四、实践内容根据劲酒集团的相关资料，利用财务会计成本核算和管理的相关知识，对该企业生产经营过程中发生的各项生产成本费用以及资本成本进行核算。

并根据相关指标对该企业发生的成本进行分析评价。

五、实践步骤(一)产品成本的核算与管理该企业主要根据产品成本计算的品种法进行成本核算;明确成本核算的对象，了解成本项目的概念和内容(直接材料，燃料及动力，直接人工，制造费用);明确成本核算的账户设置，区分生产成本与制造费用材料、燃料、动力的归集与分配主要采用定额消耗量比例分配法，工人的工资采用几件工资制。

学习具体成本项目的核算以及辅助生产成本分配方法;明确生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配;进行产品成本分析，首先编制产品生产生产表，根据该表进行产品总成本分析、产品单位成本分析;编制产品成本分析报告。

(二)资本成本的核算与管理资本成本的核算与管理，进行个别资本成本核算，包括权益资金筹集，负债资金筹集成本;以及综合资本成本、边际资本成本的核算。

利用每股收益无差别点分析，对筹资方案进行分析决策。

六、实践启示作为一名成本核算人员不仅要认真自信，还应本着诚实守信的原则开展工作，从而能够使企业管理者真正认识自己企业的处境;通过成本的核算与分析，可以考察一个企业成本计划的执行情况，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降低成本的途径和方法，从而提高企业的经济效益;可以划清成本管理的经济责任，了解各项成本管理责任制度是否健全，促进企业完善成本管理责任制度;产品成本提供的数据，还可以为企业提供编制成本计划、预算和进行经营决策的依据。

北京市2012预算定额中除税预算价的定义一、北京市2012预算定额中除税预算价的概念北京市2012预算定额中的除税预算价是指在预算定额中排除各项税金后的实际预算金额。

在进行预算活动时，需要将税金进行排除，以得到除税预算价。

二、北京市2012预算定额中除税预算价的计算方法北京市2012预算定额中的除税预算价的计算方法主要包括以下几个步骤：1. 需要确定预算定额中所涉及的各项税金。

这些税金可以包括增值税、消费税、资源税等各种税收项目。

在计算除税预算价时，需要将这些税金逐一排除。

2. 对预算定额中的各项税金进行逐一排除。

这意味着需要将每一项税金从原定额中减去，以得到除税预算价。

3. 得到的除税预算价即为实际预算金额。

三、北京市2012预算定额中除税预算价的意义北京市2012预算定额中的除税预算价具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 税收透明度：排除税金之后的预算金额更加清晰透明，有助于公众对预算资金的流向和使用情况进行监督和评估。

2. 预算合理性：除税预算价可以更加客观地反映实际的财政需求，有助于编制合理、科学的预算计划。

3. 经济效益评估：除税预算价能够更准确地评估项目的经济效益，有助于提高预算资金的利用效率。

四、北京市2012预算定额中除税预算价的应用北京市2012预算定额中的除税预算价在实际预算管理中具有广泛的应用价值，主要包括以下几个方面：1. 预算编制：在编制预算计划时，需要将税金进行排除，得到除税预算价作为实际预算金额。

2. 预算执行：在执行预算计划时，需要根据除税预算价的金额进行资金安排和使用，以确保预算的合理性和科学性。

3. 预算监督：在对预算资金的使用和管理进行监督时，除税预算价可以作为重要的参考依据，用于评估资金的使用效果和经济效益。

五、结论北京市2012预算定额中的除税预算价是在预算活动中非常重要的概念和指标，对于财政预算的编制、执行和监督具有重要意义。

只有充分理解和运用除税预算价，才能更好地实现预算管理的科学性和规范性，提高财政资金的使用效率和经济效益。

2021消耗量标准和2012预算定额随着社会经济的不断发展和进步，我国各行各业的管理和规范也在不断完善。

作为企业经营管理中一个重要的指标，消耗量标准和预算定额一直是企业财务管理和成本控制的重要工具。

本文将重点讨论2021年的消耗量标准和2012年的预算定额，并对其相关性和变化进行深入解析。

一、消耗量标准1. 定义消耗量标准是指单位产品在一定生产条件下所需要的各类生产要素的数量。

它是企业生产成本核算、控制和分析的重要依据，对于企业的经营管理具有重要的意义。

2. 作用消耗量标准的制定和运用可以帮助企业合理控制生产成本，提高生产效率，降低生产成本，保障产品质量。

消耗量标准也是企业进行成本核算、成本控制和绩效评价的重要依据。

3. 2021年消耗量标准随着市场环境的不断变化和技术的进步，2021年的消耗量标准也在不断更新和优化。

各行业的消耗量标准随着生产工艺的改进和技术的更新而不断优化，以提高生产效率和降低生产成本。

另随着环保意识的不断提高，2021年的消耗量标准也将更加注重资源的节约和环保要求。

二、2012年预算定额1. 定义预算定额是指在一定生产条件下，确定产品单位成本所需要的费用数量。

它是企业预算管理和成本控制的重要工具，可以帮助企业合理控制成本，提高效益。

2. 作用预算定额在企业的预算编制和执行过程中起着重要作用。

它可以帮助企业科学制定预算，合理分配资源，控制成本，提高经济效益。

预算定额也是企业进行成本控制和绩效评价的重要依据。

3. 2012年预算定额在2012年，预算定额依然是企业预算管理和成本控制的重要依据。

在这一年，随着国家经济的快速发展和市场竞争的加剧，预算定额也在不断更新和优化。

企业在制定预算定额时，需要全面考虑市场需求、生产成本和技术水平等因素，以保证生产的有效性和经济性。

三、消耗量标准和预算定额的相关性和变化1. 相关性消耗量标准和预算定额在企业的成本管理和控制中是相关的。

消耗量标准是企业进行成本核算和控制的基础，它是确定产品成本的重要依据。

2012年度绩效考核指标说明1. 销售收入达成率指标名称销售收入达成率指标定义销售收入达成率=实际销售/必保销售预算*100%考核目的确保销售持续增长，扩大市场占用率得分计算方法指标得分=销售收入达成率*权重相关说明销售收入为去税、去券金额数据来源财务部统计周期月度、季度、年度2. 经营利润达成率指标名称经营利润达成率指标定义1.预算利润率>0%，经营利润达成率=实际经营利润/经营利润预算2.预算利润率< 0%，经营利润达成率=（经营利润预算-实际经营利润）/经营利润预算+1考核目的满足股东盈利性要求，强化利润导向，检验综合管理业务能力是否达到要求得分计算方法指标得分=经营利润达成率*权重相关说明数据来源财务部相关说明统计周期月度、季度、年度3. 业务毛利达成率指标名称业务毛利达成率指标定义业务毛利达成率> 1%，业务毛利达成率=实际业务毛利额/ 必保业务毛利预算额*100% 考核目的满足股东盈利性要求，强化利润导向，检验业务能力是否达到要求得分计算方法指标得分=业务毛利额达成率*权重相关说明（1）业务毛利=销售收入—销售成本+返利+供应商支持+供应商费用—业务费用支出（2）业务毛利额，不包括广告收入、招商收入及门店其他零星收入数据来源财务部相关说明业务费用支出=商品转赠品的成本（依据谁用谁承担的原则）+代垫费用统计周期月度、季度、年度4.经营毛利达成率（门店） 指标名称 经营毛利达成率指标定义 经营毛利达成率> 1%，经营毛利达成率=（账面毛利额+门店收入）/ 经营毛利预算额*100% 考核目的 满足股东盈利性要求，强化利润导向，检验业务能力是否达到要求 得分计算方法指标得分=经营毛利额达成率*权重 相关说明 （1） 账面毛利=销售收入—销售成本（2） 门店收入主要指门店与异业活动争取的费用，不包括招商收入及门店收取的促销员费用等合同内的收入数据来源 财务部统计周期 月度、季度、年度5.库存周转天数 指标名称 库存周转天数指标定义 库存周转天数＝30/（当月销售成本/当月平均库存） （经销） 考核目的检验库存周转能力得分计算方法指标得分=对应考核系数*分值商品周转天数对应考核系数备注 商品周转天数达到预算标准时 1.0当商品周转天数大于预算标准时每增加3天，考核系数扣0.2， 该指标考核得分最低为0 不足1天按四舍五入计 当商品周转天数小于预算标准时 每缩短3天，考核系数加0.2， 该指标考核系数最高为1.5数据来源 财务部、品类管理部指标说明 当月平均库存取当月1号、11号、21号、月末最后一天四个时点的平均库存金额。

第一章单项选择：〔1〕竞争优势分析认为企业最关心的应该是它所处行业的〔〕。

A.替代产品B.供给商C.顾客D.竞争强度〔2〕以下项目中，不属于管理会计根本职能的是〔〕。

A.规划经营方针B.参与经营决策C.控制经济过程D.核算经营成果〔3〕能够作为管理会计原始雏形的标志之一，并于20世纪初在美国出现的是〔〕。

A.责任会计B.预测决策会计C.科学管理理论D.标准本钱计算制度〔4〕管理会计的效劳侧重于〔〕。

〔5〕管理会计不要求〔〕的信息。

A.相对准确B.及时C.绝对准确D.相关〔6〕管理会计与财务会计的关系是〔〕。

A.起源一样、目标不同B.目标一样、根本信息同源C.根本信息不同源、效劳对象穿插D.效劳对象穿插、概念一样多项选择：〔7〕以下各项中，可以作为管理会计的主体有〔〕。

A.企业整体B.分厂C.车间D.班组E.个人〔8〕以下各项中，属于管理会计与财务会计的区别的是〔〕。

A.会计主体不同B.根本职能不同C.报告期间不同D.约束条件不同E.方法及对象不同〔9〕管理会计的根本职能包括〔〕。

A.计划B.评价C.控制D.确保资源的有效利用E.报告〔10〕在以本钱控制为根本特征的管理会计阶段，对管理会计形成较大影响的理论学派有〔〕。

A.官僚学派B.科学管理学派C.凯恩斯主义学派D.行政管理学派E.供给学派〔11〕在以本钱控制为根本特征的管理会计阶段，管理会计的主要容包括〔〕。

A.标准本钱B.预算控制C.预算D.决策E.差异分析第二章【多项选择】以下各项中，属于约束性固定本钱的有〔〕A.管理人员薪酬B.折旧费C.职工培训费D.研究开发支出【单项选择题】甲公司机床维修费为半变动本钱，机床运行100小时的维修费为250元，运行150小时的维修费为300元。

机床运行时间为80小时时，维修费为〔〕元。

A.200B.220C.230D.250例·计算题】选择某车间的燃料本钱作为研究对象。

燃料用于铸造工段的熔炉，具体分为点火〔耗用木柴和焦炭〕和熔化铁水〔耗用焦炭〕两项操作。