增值税练习题一

一. 单选题（共41题，32.8分）1. (单选题)下列各项中，不属于增值税特点的是（）。

• A. 征税项目具有选择性• B. 不重复征税• C. 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性• D. 逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者2. (单选题)下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中,不正确的是• A. 纳税人按照应税服务年销售额大小的不同,划分为一般纳税人和小规模纳税人• B. 纳税人应税服务年销售额,是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不含减、免税销售额等• C. 纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人• D. 纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人3. (单选题)根据营改增的规定,下列项目不免征增值税的是• A. 纳税人提供物流辅助服务• B. 残疾人个人提供应税服务• C. 航空公司提供飞机播洒农药服务• D. 个人转让著作权4. (单选题)根据营改增的规定,下列项目中,免征增值税的是• A. 国际运输服务• B. 残疾人组织提供应税服务• C. 境内单位向境外单位提供文化体育服务• D. 个人转让图书5. (单选题) 2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。

6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。

根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为• A. 5月8日、• B. 6月3日• C. 6月10日• D. 6月25日6. (单选题)某公司专门从事鉴证咨询服务,营改增后。

被认定为增值税小规模纳税人。

2019年2月15日,向某一般纳税人企业提供鉴证服务,取得含增值税销售额5万元,2月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。

则该公司当月应纳增值税税额为• A. (5+3)*3%=0.24万元• B. 5/(1+3%)*3%=0.15万元• C. (5+3)/(1+3%)*3%=0.23万元• D. (5+3)/(1-3%)*3%=0.25万元7. (单选题)下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是• A. 采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或销售款凭据、也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天• B. 采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天• C. 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期当天• D. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天8. (单选题)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,不适用9%税率的是• A. 手机• B. 杂粮• C. 农机• D. 电子出版物9. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列向购买方收取的费用,不构成销售额的是• A. 增值税税额• B. 应税消费品的消费税税额• C. 违约金• D. 优质费10. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税价外费用的是• A. 收取的销项税额• B. 收取的返还利润• C. 收取的优质费• D. 收取的滞纳金11. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税价外费用的是• A. 向购买方收取的补贴• B. 向购买方收取的集资费• C. 向购买方收取的赔偿金• D. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费12. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列纳税人中,应当作为增值税一般纳税人的是• A. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位• B. 年应税销售额在500万元以上的工业企业• C. 不经常发生增值税应税行为的企业• D. 个体经营者以外的其他个人13. (单选题)下列行为中,不属于视同销售货物征收增值税的是• A. 将外购货物分配给投资者• B. 将外购货物用于集体福利• C. 将外购货物无偿赠送他人• D. 将外购货物作为投资提供给个体工商户14. (单选题)下列各项中,不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是• A. 将外购的货物用于集体福利• B. 用外购货物分配给股东• C. 销售代销的货物• D. 用自产产品对外投资15. (单选题)下列各项中,应当征收增值税的是• A. 某服装商店销售代销服装• B. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工• C. 某企业将外购材料用于本企业不动产在建工程• D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利16. (单选题)下列各项中,不属于增值税征税范围的是• A. 典当业的死当物品• B. 电信单位销售移动电话• C. 货物期货• D. 企业雇员为企业提供的应税服务17. (单选题)某生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为200万元。

增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货采用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已使用防伪税控系统。

2016年4月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。

2016年5月企业发生的主要经济业务如下〔1〕5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。

〔2〕企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元〔公允价〕，增值税为17000元，并取得增值税专用发票。

根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。

〔3〕向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。

〔4〕5月18日，聘用外单位修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。

〔5〕5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，收到增值税专用发票1张，注明价款400000元，增值税68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，交付使用。

〔6〕5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。

〔7〕从一小规模纳税人处购入材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.3万元，货物已验收入库。

二、不允许抵扣的进项税额的会计处理〔1〕某企业购入用于管理人员使用的小汽车3辆，价款共2000000元，增值税340000元，款项全部支付。

〔2〕企业购入工程用物资一批，价款10000元，增值税1700元，款项全部支付。

增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。

增值税——混合销售和纳税人一、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（B ）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列属于视同销售货物的是（B ）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批饮料用于销售5．下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。

A.农机 E.汽车 C.家用电器 D.办公用品6．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。

按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（ C ）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额D无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额7. 《增值税暂行条例》中所称的货物是指（D ）A、有形资产B无形资产C、不动产D有形动产8. 下列属于增值税混合销售行为的有（ C ）.A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务9. 下列混合销售行为, 应征增值税不征营业税的是（ D ）.A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门销售电话并提供有偿电信服务C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城在销售家具时为顾客有偿送货10. 下列行为中, 属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（B ）。

一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。

该商场上述业务应纳增值税税额（）元。

A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.862、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。

则应缴纳的增值税税额为（）元。

A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.303、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。

A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。

2012年10月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。

该超市当月应纳增值税（）元。

A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。

一、增值税习题一、单选题1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。

其当月应纳税额为（A）元。

2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。

可抵扣的进项税额为（A）元。

3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。

其当月应纳税额为（A）元。

0000004、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D）。

A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）。

A.收到货款的当天B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。

A.视同销售货物的行为为货物移送的当天B.采用预收货款方式的为预收货款的当天C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。

（错）2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。

增值税计算题目练习(总6页) -本页仅作为预览文档封面，使用时请删除本页-增值税练习11.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。

2.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：（1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。

（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。

（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。

计算机械厂该月应纳增值税多少3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销售价格。

该企业月初留抵税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少(税率17%)4.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：4、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元5、销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。

增值税练习题（一）一、单选题：1、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A.汽车的租赁B.桥梁的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒2、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务3．某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是（）。

A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额4.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），该电脑股份公司销项税额为（）元。

A.73317.95B.73355C.73100D.73355.955．11.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。

A.0B.2.6C.2.8D.3.96、 2007年10月，甲水果加工厂从乙农场购进水果10000公斤苹果,收购凭证上注明价款20000元。

在运输途中因管理不善被盗1000公斤。

该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( )。

A.3400元B.3060元C.2340元D.2244元二、多选题：1、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。

A.生产销售渔业的捕捞机械B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.食品加工厂生产的蔬菜罐头2．增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括( )。

A销售货物支付的运输费用和建设费 B外购货物支付的运输费用和建设费C向小规模纳税人购买农业产品的支出 D向农业生产单位购买免税农产品的支出三、计算题：1、某新华书店批发图书一批，每册标价20元（含税），共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。

增值税综合练习题一、单项选择题1、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率2、根据我国《增值税暂行条例》的规定，某商店2000年的销售额为100万元（含增值税），则应纳增值税为（）A、14.53万元B、5.66万元C、3.85万元D、4万元3、2005年5月，某商店为增值税小规模纳税人，购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装应纳增值税（）A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元4、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、邮局销售邮票D、典当行销售死当物品5、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者6、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）A、电话局提供安装的同时销售电话机B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务7、某企业将使用过的两辆小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（）A、6154元B、6275元C、6400元D、9320元8、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）A、货物发出的当天B、收到全部货款的当天C、合同约定的收款日期的当天D、取得索取销售额的凭据的当天9、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天10、根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（）A、已支付货款后B、售货方已发出货款后C、货物已验收入库后D、货物已开始使用后11、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品12、增值税一般纳税人的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）A、向一般纳税人销售应税货物B、向消费者销售应税货物C、将自产货物用于个人消费D、销售不动产13、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）A、将货物分配给股东的，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物人为投资的，为货物使用的当天。

增值税的练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润总额C. 增值额D. 成本费用2. 下列哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物3. 增值税一般纳税人的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%4. 增值税小规模纳税人的征收率是：A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%5. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天6. 增值税纳税人的纳税期限是：A. 按月B. 按季C. 按年D. 按次7. 增值税的进项税额不得抵扣的情况是：A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 购买生产设备8. 增值税的出口退税政策适用于：A. 所有出口商品B. 部分出口商品C. 禁止出口的商品D. 限制出口的商品9. 增值税的简易计税方法适用于：A. 所有小规模纳税人B. 部分一般纳税人C. 所有一般纳税人D. 部分小规模纳税人10. 增值税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 所有上述方式二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 行政单位D. 事业单位12. 增值税的应税行为包括：A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产13. 增值税的免税项目包括：A. 农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 出口商品14. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括：A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产应税项目C. 用于个人消费D. 用于非应税项目15. 增值税的纳税义务人包括：A. 境内销售货物的单位和个人B. 境内提供劳务的单位和个人C. 境外单位和个人在境内销售货物D. 境外单位和个人在境内提供劳务三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的计税基础是销售收入。

增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。

A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。

2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。

A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。

3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。

A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。

纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。

4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。

A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。

A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。

6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。

A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。

A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。

A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。

A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。

A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。

A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。

A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。

A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。

一、单选题1、进口货物的增值税由（）征收。

A.交货地税务机关B.海关C.进口方机构所在地税务机关D. 进口地税务机关正确答案：B2、以下关于增值税的表述不正确的是（）。

A.增值税属于间接税B.增值税的作用是为了调节收入差距C.我国增值税采用间接计算法计算税额D.增值税是价外税正确答案：B3、我国现在实行的增值税类型是（）。

A.收入型B.生产型C.全面型D.消费型正确答案：D4、某商场2018年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（）。

A.返还收入应当计算销项税额B.返还收入应当缴纳增值税C. 返还收入应当冲减当期进项税额D.返还收入应当开具增值税专用发票正确答案：C5、甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。

已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )A.(103000+721÷(1+3%))x3%=3111元B.(103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63元C.(103000+721)x3%=3111.63元D.(103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元正确答案：D解析：零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。

6、某仓库为增值税一般纳税人，2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.89B.4.29C.4.8D.2.4正确答案：D解析：企业选择适用简易征收办法，则不得抵扣进项税额，按3%征收率计算增值税：80×3%=2.4（万元）。

7、下列说法，错误的是（）。

增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1.税法中增值税属于（a）项之一。

a、流转税b、所得税c、财产税d、资源税2、增值税中的增值额是（c）的。

a、由税务机关确定B.由财政部确定C.法定D.由纳税人确定3。

增值税适用于出口商品（d）。

a、高税率b、基本税率c、低税率d、零税率4、增值税的征税对象为（b）。

a、营业额B、增值C、销售额D、毛利润5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（b）。

a、一般纳税人B、小规模纳税人C、低纳税人D、高纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（a）以上的为一般纳税人。

a、超过50万元B，低于100万元C，超过120万元D，超过130万元7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（a）。

a、一般纳税人B、特殊纳税人C、大纳税人D、低纳税人8。

税收的范围是（b）项的具体化。

a、纳税义务人b、征税对象c、征税税种d、征税税率9、邮政部门（a），应当征收增值税。

a、销售集邮藏品B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B）应征收增值税。

a、办理储蓄业务b、销售金银业务c、办理电子汇款业务d、办理借款业务11.本单位或本企业建设项目中直接使用的预制构件一律不征税（三）。

a、消费税b、营业税c、增值税d、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（a）的纳税人a、增值税b、营业税c、消费税d、行为税13.农村供销合作社销售、收购农业初级产品，应当按照（二）项征收增值税。

a、17％b、13％c、10％d、0％14.企业将自己的产品作为福利提供给员工。

这批产品的制造成本为20万元，利润为20%。

按当月同类产品平均售价计算，为28万元。

这批增值税产品的销售额是多少（b）。

a、20万元人民币b、28万元人民币c、24万元人民币d、32万元人民币15、销售方收取得（d），就是购买方支付的进项税额。

增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。

A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。

A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。

A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。

）1. 下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A. 医院提供治疗并销售药品B. 报刊亭销售报刊、杂志C. 有线电视初装费D. 装饰工程公司提供材料并负责装修2. 根据现行税收政策，下列货物中适用于6%征收率的是（）。

A. 自来水B. 居民用煤炭制品C. 音像制品、电子出版物D. 旧货经营单位销售的旧货3. 境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。

A. 海关代为征收B. 该境外单位职员自己缴纳C. 以购买劳务者代扣代缴D. 境外单位自行向境内税务机关申报4. 下列行为中，免征增值税的是（）。

A. 某高校后勤实体将生产的蛋糕销售给校宾馆B. 销售利用城市生活垃圾生产的电力C. 经批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人D. 农民专业合作社销售本社成员生产的农产品5.某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台销售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台售价为6786元，电脑城将这两台电脑退还给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。

该电脑商城本月上述业务应纳增值税为（）。

A. 250498元B. 250430元C. 280772元D. 248628元6. 某卷烟厂2010年9月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。

A. 8.58万元B. 6.5万元C. 7.15万元D. 8.68万元7. 某增值税转型试点企业，2009年12月销售一台试点前购入的生产设备，账面原值为10000元的机床，取得转让收入12000元，则该企业应纳增值税为（）。

增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。

它是一种流转税，通常由最终消费者承担。

在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。

下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。

练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。

答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。

所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。

练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。

答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。

然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。

所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。

进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。

练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。

答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。

然后计算进项税额，公式同练习题2。

最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。

所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。

不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。

进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。

应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。

练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。

答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。