外贸企业出口退税汇总申报表

外贸企业出口退税的计算和申报出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。

出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出口销售。

出口退税的企业包括外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口退税企业。

特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。

外贸企业出口退税的计算和申报外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。

对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。

一、出口退税的计算（一）计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1.计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。

（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。

如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。

如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。

可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。

包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。

由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。

1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。

为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。

自1996年1月1日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。

根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。

在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（表2）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”，不得填入该表的第一部分“申报抵扣的进项税额”中的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。

如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

商贸型外贸企业出口，增值税纳税申报表的填写举例说明1：某外贸企业采购印花布出口，不委托加工，出口额填写在增值税纳税申报表附列资料表一免税货物第16栏，进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二待抵扣税额第26栏按照税法规定不允许抵扣处。

举例说明2：某外贸企业出口印花布，采购坯布再委托印染厂加工染色，需要作价卖给印染厂，再买回印染含加工费的印花布出口。

您采购坯布时计入进项税额，将坯布委托印染厂染色时，需要将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票，您计提销项税额。

印染厂收到专用发票计入进项税额，染色加工成印花布后，再将印花布卖给您，给您开专用发票（即坯布和加工费合计金额），印染厂计提销项税额，您凭印染厂专用发票申报退税。

您购进坯布时，取得增值税专用发票，进项税额填入增值税纳税申报表附列资料表二申报抵的进项税额第2栏本期认证相符且本期申报抵扣处；您将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票时，您计提销项税额，销项税额填入增值税纳税申报表附列资料表一按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细第1栏防伪税控系统开具的增值税专用发票处。

外贸企业出口退税汇总申报表外贸企业出口退税汇总申报表（适用于增值税一般纳税人）海关企业代码：纳税人名称： (公章)纳税人识别号：申报年月：年月申报批次：金额单位：元至角分..填表说明：（一）表头项目填写规则纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；纳税人名称：出口企业名称的全称；海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；申报批次：所属年月的第几次申报；（二）具体内容填写规则1、退税申报部分出口退税出口申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》份数；记录：出口申报表里记录条数，即企业申报出口电子数据文件的记录条数；出口额：企业外销货物应收出口美元额；出口货物报关单：海关出口货物报关单（出口货物专用）张数；退运已补税证明：退运已补税证明的张数；出口企业出口含金产品免税证明：出口企业出口含金产品免税证明的张数；代理出口货物证明：退税部门开具的代理出口货物证明张数；出口收汇核销单：外汇管理局已核销的出口收汇核销单张数；外贸企业出口退税进货分批申报单：外贸企业出口退税进货分批申报单的张数；收汇额：企业外销货物实收出口美元额；远期收汇证明：出口企业到外贸主管部门开具的远期收汇证明张数；其他出口凭证：和出口相关的其他凭证；出口退税进货申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》份数；记录：出口退税进货明细申报表里记录条数，即企业申报进货电子数据文件的记录条数；增值税专用发票：本次申报用于出口退税的增值税专用发票张数；消费税专用税票：本次申报的消费税专用税票张数；总进货金额：本次申报进货计税金额的合计数；总进货税额：本次申报进货税额的合计数；.其中增值税：本次申报进货增值税税额的合计数；消费税：本次申报进货消费税税额的合计数；本月申报退税额：本次申报进货应退税额的合计数；其中增值税：本次申报增值税应退税额的合计数；消费税：本次申报消费税应退税额的合计数；本月实收已退税额：纳税人本月实收已退税额；本年累计本年实收已退税额：纳税人本年累计实收已退税额；本月实收已退增值税退税额：纳税人本月实收已退增值税退税额；本月实收已退消费税退税额：纳税人本月实收已退消费税退税额；本年累计实收已退增值税退税额：纳税人本年累计实收已退增值税退税额；本年累计实收已退消费税退税额：纳税人本年累计实收已退消费税退税额；2、单证申报部分：填写出口企业本次申报到退税部门各种单证的张数和具体记录数；本表空行部分填写税务机关要求或企业需要申报的其他单证。

外贸企业出口退税申报流程外贸企业出口申报流程：1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。

所需资料如下：打印好的专用封面纸；《外贸企业出口退税进货明细申请表》；《外贸企业出口退税出口明细申请表》；出口退税专用核销单；税收（出口货物专用）缴款书；增值税票抵扣联及专用货物清单；报关流程（图）一、国内客户与外商签定出口合同，确信由国内出口货物到国外。

（现在国内出口商应当明白出口此类商品需要何种相应需要的出口监管证件，如出口许可证、、证、机电证等）2、国内出口商联系公司（或者在FOB条款下由国外客户联系运输公司），通常出口商会通过（或者直接与船公司联系）作一站式（从产地一直到船边的所有运输过程）。

3、货代根据出口商的要求（货物目的国家、货物重量、体积等），负责安排拖车、订舱、、装船的手续。

4、当货物在安排拖车运输前（或者运输同时），出口商需要提供出口报关所必需的报关资料（外汇核销单、出口合同、发票、装箱单、报关委托书、以及根据货物所受国家海关监管出口需要的证书：如许可证等），也有些没有进出口权利的出口商可以通过贸易公司代理出口，由他们提供上述文件及办理后续结汇收款及的手续。

申报日期：
填表说明：一、此表用于企业一般贸易出口一次进货，多次出口（或转内销），多次申报。

出口企业填报人：外贸企业出口退税进货分批申报单
四、逻辑关系：“13申报金额”=“11数量”*“12单价”；“14累计申报金额”=“13申报金额”的累计数；“15余额”=“5计税金额”的合计数-“14累计申报金额”。

五、本表一式两份，由企业在第一次申报时填写完整，加盖公章，附在申报资料及相关单证相应发票原件后；审核人员审核后将两联签字，返给企业一张，在第二次申报时，填写第二次申报信息，附在相应发票复印件后。

若企业分割两次以上，以次类推。

二、第一部分“发票”：按原发票票面内容填写。

若为多项，分项分行填写，并按发票上所属第几项填写项号。

三、第二部分“分次出口核销”：填写发票分割情况。

本次申报为发票第几项将对应项号填入“项号”一栏。

“8申报编号”：填写本次申报部分所属批次；“9关联号”：填写本次申报部分所属关联号；“10货物名称”：填写本次申报部分的货物名称，若申报多条分行填写；“11数量”：填写本次申报部分商品的数量；“12单价”：填写本次申报部分货物单价，不同单价商品要分行填写；“13申报金额”：填写本次申报部分的计税金额；“14累计申报金额”：填写本张发票累计申报计税金额；“15余额”：填写本张发票截至本次未申报的计税金额；“16签字”：由主管税务人员确认签字。

企业代码：。

外贸企业出口退税流程第一部分商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表（即用特殊材料证明）1)用材料明细2)出口货品素备案书涵盖产品表3)出口货品素备案书6、某省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料注：代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）将以上资料交报关公司办理报关货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。

第二部分核销操作流程1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建2、单证回来后的操作a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送c、查询——数据查询——状态查询2、核销系统a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始b、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加d、保存——预览打印——放入待报邮箱e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三部分出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：2外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1)关联号：年月加第一批加序号，比如：（不变）2)申报年月：报关单所属期3)申报批次：014)序号：0001逐笔5)报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位6)出口日期：报关单出口日期7)美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8)核销单号：9)商品代码：报关单上的商品编号10)出口数量11)审核认可2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加1)关联号：年月加第一批加序号，比如：（不变）2)申报年月：报关单所属期3)申报批次：014)序号：00015)发票号码：进货发票号码6)发票代码：进货发票代码7)进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码8)发票开票日期：进货发票日期9)商品代码：报关单商品编号10)税率：进货发票税率11)审核认可3、数据加工处理：按顺序逐项检查4、生成预申报数据：保存E盘5、预审反馈处理——确认正式申报数据6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、打印报表：1)外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填10、"生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1)审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：1）进货增值税发票2)某省出口商品统一发票3)报关单4)U盘6)外贸企业出口退税汇总申报表一式三份7)出口收汇批次核销信息登记表8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订。

外贸企业出口退税单证备案资料:（一）、备案资料。

1、出口企业须备案的资料：1）外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）《购入购销合同和出口购销合同》原件或复印件2）出口货物INVOICE；3）出口货物装货单(装箱清单)4）出口货物发票(国税)复印件5）出口货物报关单复印件<象屿码头出品有(报关单备案清单)>6）六联单(海运)7）空运单(空运)8）铁路运单(铁路运输)9）邮政运单(邮政运输)10）提单(大提单或小提单)注：以上资料不能造假2、上述资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。

3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。

4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。

（二）、保管要求。

1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。

2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。

3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。

（三）、装订要求。

按月用线装订成册。

并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。

（四）、关于出口货物装货单。

装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。

因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。

备案的装货单必须要有海关签章。

1、装货单与装箱单的区别。

装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装箱和运输工具船舶的相关货运资料。

退税资料装订要求
使用由主管退税机关统一印制的封面，全部资料必须用线装订不得使用金属夹。

《汇总表》、《出口退税货物进货凭证申报明细表》、《出口货物退税申报明细表》一律使用A3纸打印，并按以下要求装订：
1、《汇总表》、《出口退税货物进货凭证申报明细表》、《出口货物退税申报明细表》合并装订。

2、配套凭证不分出口、进货统一根据明细申报表的申报顺序，按以下秩序装订：
（1）出口收汇核销单或远期收汇证明、
（2）代理出口货物证明、
（3）《计量单位换算表》、
（4）增值税专用发票抵扣联、
（5）外贸企业出口退税进货分批申报单、
（6）外贸企业出口退税存货动用单、
（7）出口货物报关单、
（8）出口专用税票、
（9）企业签章的出口发票）
3、折叠整齐，按不超过2厘米厚度装订成册，加具封面，并在装订线封签外加盖启封章。

外贸企业出口退税申报知识一、申报要求(一)业务流程11、预申报及预审预申报及预审的作用是通过核对出口退税凭证的电子信息，发现与电子信息核对不符或无电子信息等情况，便于外贸企业及时对原申报数据进行调整，以提高退税申报质量和工作效率。

预申报只报送出口退税明细申报的电子数据，不报送纸质申报表和退税单证。

预申报数据的传送方式：远程数据传输（互联网或税务机关内部广域网）；使用软盘等介质上门申报。

预审处理方式：主管退税机关直接预审；主管退税机关使用出口退税审核系统客户端远程预审。

预申报是指：外贸企业将出口退税原始凭证收集齐全之后，在正式申报之前，将退税凭证的有关内容录入外贸企业出口退税申报系统，经数据检测合格后，生成预申报的出口退税明细申报电子数据（预申报数据的生成必须符合单票对应法原则），通过远程数据传输或软盘等方式提交主管退税机关。

当时，使用出口退税审核系统进行预审，并将预审结果反馈给外贸企业。

(1)接收预申报数据：受理人在接收预申报电子数据的当时，必须进行数据规范性检查，如是否符合出口退税电子化管理的要求，是否携带病毒或其它非法信息等。

(2)预审：根据出口退税审核系统的有关审核配置进行预审。

(3)生成反馈信息：将预审过程中产生的疑点数据于受理申报的当时反馈给外贸企业，由外贸企业据此调整退税申报。

预审反馈信息的传输方式：远程数据传输（互联网或税务机关内部广域网）；软盘传送。

2、正式申报外贸企业根据预审反馈信息对申报数据进行调整后，形成正式申报数据，打印申报表并按照要求将原始凭证装订成册，报送主管退税机关。

申报步骤为四步：第一、在外贸企业出口退税申报系统中根据税务机关的预审反馈信息对申报数据进行调整后，形成正式申报电子数据。

第二、打印申报表：(1)《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一式四联）；(2)《外贸企业出口退税出口明细申报表》（一式四联）；(3)《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式四联）；第三、对申报表格核对、签章后，按主管退税机关的装订要求将申报资料装订成册。

出口退税系统申报业务讲解删减数量，精简内容，减轻申报负担规范样式，简化申报，提高申报效率调整项目，完备规则，解决现存问题一、电子税务局出口退税功能介绍二、离线版出口退（免）税申报三、常见问题电子税务局出口退税功能介绍概述：根据电子税务局出口退税管理功能规范建设的要求，对电子税务局出口退税管理功能进行调整。

摘要：基于《电子税务局规范（2019年修订版）》，在纳税人端“出口退税管理”目录下新增“出口退（免）税企业资格信息报告”、“出口退（免）税申报”、“出口企业分类管理”、“出口退税自检服务”4个子模块，并新增下级目录。

在“查询中心”目录下子模块“发票信息查询”，新增“出口退税信息查询”子模块，并新增下级目录。

修改“开具出口退（免）税证明”目录下13个子模块内容。

我要办税：出口退税管理证明开具我要查询：发票查询出口退税信息查询1出口退（免）税企业资格信息报告在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告、出口退（免）税申报、出口企业分类管理、出口退税自检服务等四类业务功能。

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告业务功能。

能。

备案业务 1.出口退（免）税备案变更调整打印表单样式，按照出口退（免）税备案表样式展示。

备案业务 2.未结清退（免）税确认书在线版（所见即所得），数据项目“承继经办人”。

备案业务 3.委托代办退税情况备案、委托代办退税情况备案撤回、外综服代办退税情况备案调整数据项“法定代表人”，生产企业填写生产企业的法人，综服企业填写综服企业的法人备案业务 4.出口货物劳务放弃退（免）税声明、放弃适用增值税零税率声明、出口货物劳务放弃免税权声明在线版（所见即所得），调整数据项“申请日期”改为“声明日期”备案业务 5.出口退税业务提醒申请调整数据项“填表人”、“填表人身份证件类型”、“填表人身份证件号码”备案业务调整6.集团公司成员备案系统功能没有变化集团公司进行成员企业备案，第一次备案时成员企业为ABC三个企业，后变更为ACD三个企业，则集团公司需要重新将ACD三个企业进行备案即可。