审计目标简答题

审计目标一、单选题1、“发生”目标与（）有关。

A、资产负债的漏计；B、收入费用的漏计；C、资产负债的多计；D、收入费用的多计；2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。

A、权利与义务；B、完整性；C、存在与发生；D、计价或分摊；3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。

A、存在目标；B、计价或分摊目标；C、完整性目标；D、准确性目标；4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。

A、发生；B、权利与义务；C、完整性；D、计价或分摊；5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。

A、计算精确性；B、总值计价；C、净值计价；D、截止；6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。

A、分类目标；B、准确性目标；C、权利与义务目标；D、披露目标；7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。

A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；8、以已经在财务报表中列示的项目为检查的起点是为了实现（）目标。

A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；9、一年内到期的长期负债需要重分类到流动负债项目下属于（）。

A、会计报表金额估计正确性相关目标；B、交易与事项相关目标；C、期末余额相关目标；D、列报与披露相关目标；10、下列各项中，为了实现注册会计师审计目标中的分类目标的是（）。

A、累计折旧的账户余额看来是合理的；B、主管和董事的欠款必须区分开来；C、有价证券是否按取得时的实际成本入账；D、存货是否有作抵押；11、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序有（）。

A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确；B、实地检查固定资产；C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录；D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确；12、注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿证据，则与这笔业务有关的认定，注册会计师最关注的是（）。

审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。

题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。

题目三：列举几种常见的审计类型。

答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。

题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。

题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。

题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。

其特点是综合性、全面性和客观性。

题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。

题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。

题目九：请简述审计意见的种类及其含义。

答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。

1、试述审计的定义答：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观地收集和评价证据，以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。

2、审计有哪些分类答：基本分类：（1）按主体不同分类：政府审计、内部审计和注册会计师审计（2）按内容、目的分类：合规性审计、绩效审计和财务报表审计其他分类：（1）按审计范围分类：全部审计、局部审计和专项审计（2）按审计主体与被审计单位的关系分类：外部审计和内部审计（3）按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计以及定期审计和不定期审计（4）按审计的执行地点分类：就地审计和送达审计（5）按审计动机分类：强制审计和任意审计3、简述管理层认定的内容答：（1）关于各类交易和事项运用的认定（2）关于期末账户余额运用的认定（3）关于列报运用的认定4、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？答：（1）开展初步业务活动（2）制定总体审计策略（3）制定具体审计计划5、审计实施阶段的工作主要包括哪些内容？答：（1）风险评估程序（2）进一步审计程序（3）其他审计程序6、简述审计工作底稿的概念与性质答：（1）概念：审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

（2）性质：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

7、简述审计风险并指出其组成要素？答：（1）审计风险即是注册会计师发表了一个不适当意见的风险。

（2）审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成8、什么是检查风险？答：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

9、内部控制划分为那些要素？答：内部控制划分为控制环境、会计制度和控制程序三个要素。

10、管理建议书的内容主要包括哪些方面？答：（1）标题（2）收件人（3）财务报表的审计目的、会计责任与审计责任（4）管理建议书的性质（5）前期建议改进但未改进、本期审计发现的内部控制重大缺陷及其影响和改进建议（6）使用范围及使用责任（7）签章（8）日期11、什么是审计抽样？答：审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定的数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征。

审计简答综合第一篇：审计简答综合第四章注册会计师执业准则1．简述注册会计师提供的合理保证鉴证业务的证据收集程序。

1．【答案】注册会计师应当考虑下列五个环节来收集证据：（1）了解鉴证对象及其他的业务环境事项，在适用的情况下包括了解内部控制；（2）在了解鉴证对象及其他的业务环境事项的基础上，评估鉴证对象信息可能存在的重大错报风险；（3）应对评估的风险，包括制定总体应对措施以及确定进一步程序的性质、时间和范围；（4）针对已识别的风险实施进一步程序，包括实施实质性程序，以及在必要时测试控制运行的有效性；（5）评价证据的充分性和适当性。

2．注册会计师对鉴证业务为什么不能绝对保证？2．【答案】注册会计师对鉴证业务只能合理保证或者有限保证，不能绝对保证。

其原因简言之是将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。

具体来说是由于：（1）选择性测试方法的运用；（2）内部控制的固有局限性；（3）大多数证据是说服性而非结论性的；（4）在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断；（5）在某些情况下鉴证对象具有特殊性。

3．什么是职业怀疑态度？职业怀疑态度有助于降低注册会计师哪些风险？3．【答案】（1）职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。

（2）职业怀疑态度有助于降低以下风险：①忽略了可疑的情况；②在决定证据收集程序的性质、时间和范围时使用了不恰当的假设；③对证据进行了不恰当的评价。

四、综合题注册会计师李华接受长江公司的委托，对长江公司管理层编制的下属子公司黄河公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。

长江公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。

要求:(2)请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明长江公司管理层、黄河公司管理层和注册会计师李华各自的责任。

(3)在评价黄河公司IT系统有效性时，长江公司使用的是其自行制定的标准。

审计简答题简答题：1、简述详查法的优缺点及适用范围。

答案：详查法的优点是能够全面查清被审计单位存在的问题，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高；其缺点是工作量大，审计成本较高。

详查法一般适用于小企业和行政事业单位。

现代审计中较少采用详查法。

2、简述抽查法的优缺点及适用范围。

答案：【抽查法的优点是审计成本较低，能明确审查重点，设计效率较高；其缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，往往会导致错误的审计结论，该方法主要适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全、会计基础较好的单位。

】3、审计证据的两个特征及其关系是什么？答案：审计证据的充分性和适当性审计证据的两个基本特征，两者缺一不可，审计证据的适当性影响审计证据的充分性。

审计证据的充分性和适当性相关，但审计证据的质量若存在缺陷，再多的审计证据都可能无法弥补其质量上的缺陷。

4、审计的具体目标有哪3类？答案：与各类交易和事项相关的审计目标；与期末账户余额相关的审计目标；与列报相关的审计目标5、如何理解重要性？答案：重要性概念中的错报包含漏报；重要性必须从会计报表使用者的角度来考察；重要性包括对数量和性质两个方面的考虑；重要性的判断离不开特定的环境；重要性的评估需要运用职业判断。

6、审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件？答案：3类，风险评估、控制测试、实质性测试；两个条件：预期控制运行是有效的，实质性测试不足以提供充分适当的审计证据时，需要进行控制测试。

7、审计工作底稿的主要作用有哪些？答案：是形成审计结论，编制审计报告的基础；是注册会计师证明自身按照审计准则的规定执行了审计工作。

8、中国注册会计师执业准则体系是如何构成的？答案：中国注册会计师执业准则体系包括业务准则、质量控制准则；业务准则包括相关服务准则和鉴证业务准则；鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。

审计准则是职业准则的核心。

9、确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素?答案：1、应收账款在全部资产中的重要性；2、内部控制的强弱；3、以前函证的结果；4、函证方式的选择10、存货的计价测试的主要程序包括哪些？答案：样本的选择；计价方法的确认；审核存货价格的组成内容进行计价测试。

审计简答题(含答案)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March审计一、现代企业财务审计定义现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。

二．现代企业财务审计的基本特征1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）2.审计领域扩大化3.审计层次立体化4.审计内容复杂化5.审计主体多元化6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）三．现代企业财务审计的作用1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。

（对于宏观调控）2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。

（对于决策）3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。

（对审计目标）4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。

（评价企业绩效）5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。

（经济效益方面）四．现代企业财务审计的目标真实性、存在性、所有权、计价、合理性完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类五．财务表报审计的内容（五大属性）审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：1.主要事实的表述是否清楚2.适用的法律、法规、是否正确3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当4.审计程序是否符合规定5.其他需要复核的事项七．编制审计工作底稿P27审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

审计学简答题+答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6%，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40%，请回答以下问题：（1）请计算可接受的检查风险。

审计风险=重大错报风险×检查风险检查风险=审计风险÷重大错报风险=6%÷40%=15%（2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。

重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

（3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。

重要性水平与审计证据呈反向关系：重要性水平越低，要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据；重要性水平越高，要求注册会计师收集相对较少的、效力较低的审计证据。

2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。

（1）错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为了使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。

（2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。

（3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。

（1）以账簿记录为起点。

从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，有无多记收入。

（2）以销售发票为起点。

从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。

审计简答题部分第一章：审计概论1.41审计的定义可以从哪些方面去理解1;审计的主体;就是审计的执行者;即审计的的专职机构和专职人员；2.审计的授权者或委托者;泛指国家审计机关、政府有关部门领导授权;单位主管机构和相关领导的授权;它是针对国家审计和内部审计而言的；3.审计的客体对象;是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动；4.审计依据;是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性;据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准；5.审计的目的就是审计工作预期要达到的目标6.审计的本质;概括为具有独立的经济监督、评价、鉴证活动..2.42审计的独立性体现在哪些方面答:1.机构独立.机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位;尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构;否则;对财政\财务收支进行审计就失去了意义.机构独立还表现在审计机构应该独立于被审计单位之外;与被审计单位没有任何组织上的行政隶属关系.机构独立是保证审计工作独立性的关键.2.业务工作独立.业务工作独立首先是指审计工作不能受任何部门\单位和个人的干涉;应独立地对被审查的事项作出评价与鉴定;其次又指审计人员要保持精神上的独立;自觉抵制干扰;对审计事项作出客观公正的结论.3.经济独立; 经济独立;是保证机构独立和业务工作独立地物质基础.如果审计机构没有一定的经费或收入受制于被审计单位或与其相关的其他单位;审计的独立性就无法保证.3.42-43简述审计的特征答:审计的特征就是审计区别于其他管理活动的独特之处.审计是一种独立的经济监督\评价和鉴证活动.它的特征集中体现在独立性和权威性两个方面.审计的独立性主要表现在三个方面:机构独业务工作独立和经济独立.审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证;审计机构的独立性决定了它的权威性.4.46简述详细审计阶段的特点答:1.注册会计师的法律地位得到了法律确认;2.审计的目标主要是查错防弊;保证企业资产的安全完整;3.审计报告的使用人主要是股东;4审计方法是对会计账目进行详细审计;即对有关的凭证\账簿\会计报表等资料进行周密\详尽地逐笔审计与核查.547简述资产负债表审计阶段的特点答:审计对象从会计账目扩大到资产负债表；2.审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查;判断企业信用状况；3.审计方法从详细审计初步转向抽样审计；4.审计报告使用人有股东和债权人..647简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点答:1.审计对象转为资产负债表和利润表为中心的全部财产报表及相关财务资料;2.审计的主要目的是对财务报表发表审计意见;以确定财务报表的可信性;差错防弊转为次要目的;3.审计的范围已扩大到测试相关的内部控制;并以控制测试为基础进行抽样审计;4.审计报告的使用人扩大到股东、权人、证券交易机构、税务、金融机构及潜在投资者；5.审计准则开始拟订;审计工作向标准化、规范化过渡；6.注册会计师资格制度考试制度广泛推行;注册会计师专业素质普遍提高7.48国家审计监督体系一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成;简述我国审计机构之间的相互关系答：在审计监督体系中、国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三者之间;相互独立;服务于不同的审计对象和不同审计目标;在不同审计领域中各司其职;相互不可替代;因此不存在主导和从属的关系..同时三类审计机构之间又是相互联系的;国家审计机关如有必要;可以将其审计范围内的审计事项委托给内审或社会审计组织办理；国家审计机关和社会审计组织执行审计的时候;需要向内部审计部门了解情况;充分利用内审部门的工作;从而可以节约审计时间;提高审计的效率和保证审计效果；内审执行审计时;可以充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料;以提高内审的可靠性和权威性..总之国家审计机关、内部审计部门和社会审计之间;相互配合;分工协作;共同构成我国的审计工作体系..848-51简述审计基本分类答:按主体分类.可以将审计分为政府审计、内部审计、注册会计师审计..按审计的目的和内容分类;可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计..按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系可以将审计分为事前审计、事中审计、事后审计..按审计执行的地点分可以将审计分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计..1049 简述注册会计师审计与内部审计的区别答: 1.审计方式不同;2. 审计的独立性不同;3. 审计目标不同;4. 审计的职责和作用不同;5;审计的标准不同.11. 注册会计师审计与政府审计的区别答:9.49简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用内部审计工作成果原因答: 第一;内部审计是单位内部控制的一个重要组织部分..外部审计人员在对被审计单位进行审计时;要对内部控制度进行测评;就须了解其内部审计的设置和工作情况..第二;内部审计在审计内容、审计依据、审计方法等方面都和外部审计有一致之处..第三;利用内容审计工作成果可以提高工作效率;节约审计费用..10.50 按审计目的和内容分类可以分为那几类各自的目的是什么答: 1.财务报表审计财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作;对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见..2.经营审计经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率;而对其经营程序和方法进行的评价..在某种意义上;经营审计更像是管理咨询..3.合规性审计合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则和条例11.51简述按照审计所依据的基础和使用的技术分类答: 1.账项基础审计详细审计是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的..审计的重点是资产负债表;旨在发现、防止错误和舞弊;审计人员将大部分精力投向会计凭证和账簿的详细检查..2.制度基础审计3.风险导向审计12.52简述顺差法与逆查法的优缺点及使用范围答：逆查法是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法..会计核算处理一般是按下列顺序进行的：13.52什么是审计方法审计方法体系包括哪些内容答；审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据、并依据审计证据形成审计结论和意见;从而实现审计目标的各种专门手段的总称.. 有两大部分组成：1审查书面资料的方法：1.按审查书面资料的顺序划分可分为顺查法和逆查法..2.按审查书面资料的数量和范围划分可分为详查法和抽查法3. 按审查书面资料的技术内容划分可以分为审阅法、核对法、分析法、复算法又称验算法；2. 证实客观事物的方法: 证实客观事物的方法是审计方法体系中最重要的组成部分;主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法..目前审计中常用的方法有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法.. 1452.简述详查法和抽查法的概念和特点答：1详查法适用于经济业务相对比较简单的小型企业和行政事业单位;或是经济问题非常严重的专题审计..2抽查法仅适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位..1553.简述证实客观事物的方法答 1.盘点法盘点法又称盘存法;是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点;以确定账存与实存是否相符的一种方法..盘点法可分为：直接盘点、监督盘点..直接盘点常用于对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存..直接盘点可以采取预先不告知有关人员盘点的方法以突击的方式进行;以防有关人员对舞弊进行掩饰..监督盘点常用于盘存数量较大的实物;如大宗的产品、原材料等..按其范围;也可以分为：全面盘存和局部盘存..2.调节法是指在审查某个项目时;通过调节有关数据;证实所需证明数据正确性的一种方法..3.观查法是指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法..运用观察法时应与查询法等其他审计方法结合起来;才能取得更好的效果..4.查询法：查询法有面询和函询两种..5.鉴定法鉴证法是指运用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别;获取审计证据的一种检查方法..16.54简述审计人员在选择审计方法时;应注意的问题答：第一;审计方法要适应审计的目的；第二;审计方法要适合审计方式；第三;审计方法要结合被审计单位的实际..17.55审计具有哪些职能答：一经济监督职能经济监督职能是审计最基本的职能..二经济评价职能三经济鉴证职能17.55简述审计的作用答：一制约作用;表现为两方面：1.揭示差错和弊端..2.维护财经法纪..二促进作用;表现为三个方面：1.改善经营管理..2.提高经济效益..3.加强宏观调控..三证明作用。

审计简答题（精选合集）第一篇：审计简答题2、什么是审计关系人？它包括哪些内容？答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。

审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。

被审计人一般为财产代管者或者经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。

审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

3、如何理解审计的基本特点？答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。

审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。

审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。

审计的权威性是指审计机构的宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

权威性是保证有效先例审计权力的必要条件。

审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。

4、审计具有哪些基本职能、各职能间存在何种关系？答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。

经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。

内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。

民意审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。

经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。

第四章审计认定与目标练习题一、单项选择题1、下列事项属权利和义务认定的有（）。

A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。

D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。

那么，管理当局的（）认定存在问题。

A、存在或发生B、完整性C、估价或分摊D、表达与披露3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定．A、未将作为抵押物的房屋披露B、将未发生的销售登记入账C、将未发生的费用登记入账D、未计提坏账准备4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。

A、审计重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理当局的品行5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。

A、存在或发生B、权利或义务C、估价或分摊D、表达与披露E、完整性6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。

A、将未曾发生的销售提前入账B、将已发生的销售业务不登记入账C、未将已抵押的存货披露D、待摊费用摊销期限不恰当7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。

A ．存在或发生B ．权利和义务C ．表达和披露D ．估价或分摊8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。

A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实C ．存货的跌价损失是否已经抵减D ．存货是否有充作抵押9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。

第七章审计目标简答题
公司是一家集生产和零售为一体的股份公司。

ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任项目负责人，并将签署审计报告。

经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，并选定了下列表格中的具体审计目标。

要求：根据表格中的各具体审计目标，确定之与最相关的管理层认定（根据交易或事项、账户余额和列报分类），并根据下述提供的审计程序，选取为实现各具体审计目标应实施的最恰当审计程序，将审计程序的编号填入表格中（每项审计程序，可以选择一次、多次或不选。

）。

（1）检查现行销售价目表
（2）审阅财务报表
（3）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内
（4）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（5）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库
（6）测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性
2.假设A注册会计师在执行ABC公司财务报表审计时分别发现下表中的事项，请分别针对每一事项指明被审计单位违反了哪一项认定。

（
要求：先写出认定的大类，再写出认定的名称，例如：“与各类交易和事项相关的认定：发生”。

1. 【正确答案】
2.【正确答案】。

简答题：(1).总体审计策略和具体审计目标（认定）1.总体审计策略：审计范围，报告、时间安排和所需沟通的性质，审计方向，审计资源2.具体审计目标（认定）：与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标，与期末账户余额相关的审计目标，与列报和披露相关的审计目标(2).风险评估程序六个方面1.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素。

2.被审计单位的性质。

3.被审计单位对会计政策的选择和运用。

4.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。

5.对被审计单位财务业绩的衡量和评价。

6.被审计单位的内部控制(3).财务报表层次总体应对措施1.向项目组强调保持职业怀疑的必要性。

2.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

3.提供更多的督导，对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员要对其他成员提供更详细的指导和监督。

4.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素5.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改(4).内部控制含义，目标，要素1.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序2.内部控制的目标是合理保证：财务报告的可靠性，经营的效率和效果，遵守适用的法律法规的要求。

3.要素：控制环境，风险评估过程，与财务报告相关的信息系统和沟通，控制活动，对控制的监督。

(5).重要性水平含义，审计证据与重要性水平的关系，审计风险与重要性水平的含义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

2.审计重要性与审计证据之间的关系是反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；反之，重要性水平越高，审计证据越少3.审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

审计简答题整理1.管理层凌驾于控制之上实施舞弊的手段主要有哪些？针对此审计程序有哪些？手段（1）编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时；（2）滥用或随意变更会计政策；（3）不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断；（4）故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项；（5）隐瞒可能影响财务报表金额的事实；（6）构造复杂或虛假的交易以歪曲财务状况或经营成果；（7）篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款。

a测试日常会计核算过程做出的会计分录和编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当；b复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。

c对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产行为。

2.A注册会计师应当直接与甲公司治理层沟通的事项主要有哪些？A注册会计师应当直接与甲公司治理层沟通的事项有：责范时大独补(1)注册会计师对财务报表的责任(2)计划的审计范围和时间安排(3)审计中发现的重大问题(4）注册会计师的独立性(5）补充事项3 .审计沟通中，注册会计师与被审计单位治理层沟通审计中发现的重大问题包括哪些？（1）对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法；（2）审计中遇到的重大困难；（3）已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明（4）审计中出现的，根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项4. 审计沟通中，注册会计师与被审计单位治理层沟通审计中遇到的困难包括哪些？（1）管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延；（2）不合理地要求缩短完成审计工作的时间；（3）为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期；（4）无法获取预期的证据；（5）管理层对注册会计师施加的限制；（6）管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力作出评估，或拒绝将评估期间延伸至资产负债表日起的十二个月。

审计学基础简答题1、简述审计总目标答:审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。

其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定。

公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量。

2、简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任。

在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责，是注册会计师的审计责任。

注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任。

3、注册会计师什么时候开展初步业务活动？初步业务活动的目的和内容分别是什么？答：（1）注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。

（2）初步业务活动的目的：确保注册会计师己具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

（3）初步业务活动的内容：针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守职业道德规范的情况；及时签订或修改审计业务约定书。

4、什么是审计报告，审计意见类型有哪些？在何情况下应出具无保留意见的审计报告？答：（1）、审计报告是审计人员根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对于被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。

（2）、四种基本类型审计意见：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、保留意见、否定意见的审计报告。

（3）、第一、财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；第二、注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

第三、不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项5.审计模式有那几种？答：（1）、账项基础审计；（2）、制度基础审计；（3）、风险导向审计。

第二章审计计划三、简答题1.【答案】(1)不存在不当之处。

(2)存在不当之处。

计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。

(3)存在不当之处。

注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。

(4)存在不当之处。

在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。

(5)存在不当之处。

重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。

2.【答案】(1)不恰当。

甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。

(2)不恰当。

如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。

因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。

(3)不恰当。

接近财务报表整体重要性50%勺情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。

因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%(4)不恰当。

“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。

超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。

(5)恰当。

(6)恰当。

3.【答案】(1)不恰当。

即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。

(2)恰当。

(3)不恰当。

明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。

审计的名词解释和简答题
审计是指对一个组织、企业或个人的财务、会计、税务等方面进行全面检查和评估的过程。

它包括对财务报表、账簿记录、内部控制制度、业务流程等的审核，以确定其是否符合法律法规、会计准则和管理要求，并发现问题和风险，提出改进和建议。

简答题：
1. 审计的目的是什么？
答：审计的目的是为了保证经济活动的真实性、准确性和合法性，为投资者、债权人、政府机关等利益相关方提供可靠的财务信息，促进企业健康和稳定发展。

2. 审计师的职责是什么？
答：审计师的主要职责是对被审计对象的财务报表、内部控制制度、业务流程等进行审核，发现存在的问题和风险，并提出改进和建议。

同时，审计师还需要保持专业操守和独立性，遵守相关法律法规和职业道德规范。

3. 审计程序包括哪些环节？
答：审计程序包括初步审计、内部控制评价、风险评估、测试程序、结论形成等环节。

其中，初步审计是对被审计对象的背景、业务特点、内部控制制度等进行了解；内部控制评价是对被审计对象的内部控制制度进行评估；风险评估是对被审计对象存在的风险进行评估；测试程序是对财务报表进行检查和测试；结论形成是根据审核结果、发现的问题和风险，对被审计对象的财务报表是否真实、准确和合法
进行评价和判断。

1.对内部控制初步评价的步骤是什么？内部控制是否被信赖取决于什么？答(1)步骤首先，应预估可能发生的各种不同类型的错误或非法事件:其次，确定防止或控制各项错误或非法事件所应采取的各种内部控制制度和控制程序:再次，,审查被审计单位现行的内部控制系统是否设计有必要的内部控制程序: 最后，确定被审计单位内部控制制度的可信赖程度以及下一步的审计程序。

（2）决定因素①该系统或交易循环是否代表重要的审计领城;②根据审计目标与内部控制制度的关系，确定各个控制点的强弱；最后总体评价所有相关的控制制度的优缺点，看其是否值得信赖。

2.审计风险的特征是什么？(1) 客观性:审计风险是客观普遍存在的。

只要审计结论未得到充分验证，均有差错风险存在的可能。

(2) 时效性就某项具体业务而言，审计风险只存在于一定的时间区段内，一旦超出了该时间区段，风险也就自动解除。

审计风险存在的时间区段称为审计风险期间，从审计工作开始到审计结论抽出为审计风险形成期间，从审计结论得到审计结论证实为审计风险承受期间。

(3) 或然性审计风险的存在是必然的，但不一定所有审计风险都会导致审计责任。

即有的审计风险会引起审计责任，有的则不一定。

审计风险的这种性质就是或然性。

(4) 可控性虽然审计风险客观而又善遍地存在。

但不是说审计风险无法控制。

无论哪种主体风险都可以通过审计人员的主观努力可能得到控制，而不引发审计责任。

(5) 非零性（2分）一是客观风险具有不可控性:二是审计风险降低与审计资源投入是相关的。

基于以上原因，审计人员如何努力都不可能将审计风险降为零。

3.审计方法的选用原则是什么？（1）针对性原则一是审计技术方法选择要针对审计的目标来确定，不同的审计目标要选用不同的审计技术方法；二是审计技术方法的选用要针对不同的审计方式。

三是审计技术方法的选用要针对被审计单位实际和审计事项特点。

（2）成本效益的原则。

在选择使用某种审计技术方法时，一定要进行成本效益分析，在审计不同的发展阶段，根据成本效益原则，选择不同的审计技术方法。

审计目标习题一、单项选择题1. 天籁公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表中存在错误 的认定是（）。

A. 权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性 2. 审计•人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账,主要是为了证实被审计单位管理层对 其财务报表的（ ）认定。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类 3. 为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最 差的是（ ）。

A. 将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较B. 将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。

其金额小计和合计数也要进行验算C. 将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D. 将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相 核对 4. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是 （ ）OA. 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B. 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中C. 将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下D.将应收账款200万元记为160万元5. 天籁公司下列认定中，与财务报表列报无关的是（）。

A.发生认定 B.权利和义务认定 C.完整性认定 D.截止认定6. 在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊” 目标的是（ ）。

A.对年末存货实施全面的监盘B.对某笔重要的应收账款进行函证C.详细计算全年的短期借款利息D.对主营业务收入实施分析程序7. 如果被审讣单位将其固左资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没 有违反的认定是（ ）。

A.计价和分摊B.完整性C.发生及权利和义务D.分类和可理解性 8. 在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。