资产 、采购管理制度.doc

资产管理制度

总 则

一．目的：

为了维护星河湾集团（以下简称“集团”）利益，规范资产管理行为，保证制度执行的连贯性，使集团各中心的资产能得到系统化、全面化的管理，结合现有集团各中心的实际情况，特制定本制度 。本制度在集团各中心实施。

二．目标：

使集团资产管理达到系统化、制度化、规范化的效果，确保及时、准确地为集团各中心提供有用的管理信息。

三．资产范围：

本制度所称资产，是指本集团各中心拥有的赖以生存和发展的各类经济物资，包括固定资产、低值易耗品、物料用品。

1.固定资产是指使用期限较长、单位价值较高、在使用中保持原有实物形态的资产，包括：

（1）使用期限超过一年、单位价值在等值人民币2000元以上的资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、办公设备、器具、工具等。但经营消耗性资产除外，即使单位价值在等值人民币2000元以上，也不应确认为固定资产，如酒店的餐具、布草等。

（2）使用期限超过一年、单位价值在等值人民币2000元以下的资产，如果属于公司经营重要资产、管理层认为需作为固定资产管理的，也应确认为固定资产（如电脑显示器、办公电子设备等）。

固定资产的确认应遵循一贯性原则，即：如果某一种资产之前是被确认为固定资产的，之后增加的同种资产也应确认为固定资产，而不管原值的变化。除非该种资产的市场价值已远远低于上述固定资产定义(1)的金额，公司管理层认为不需要再作为固定资产管理的，从公司管理层审批当日起增加的该种资产，可以不再确认为固定资产。

固定资产具体可分为以下几类：

A、房屋及建筑物：包括办公用房、生产用房、职工宿舍、食堂、仓库、锅炉房、道路、围墙、水塔、雕塑、水池以及附着于建筑物上不可拆除的供水设施、排水设施、污水处理设施、供电设施、供暖设施、电信设施、燃气设施、消防系统等。

B、机器机械及生产经营设备：专门用于工程施工及建筑、建造的专用机械及设备。

C、运输设备：包括小型客车、大型客车、货车、摩托车、电瓶车等。

D、生产设备：指制造企业在实际生产工艺流程中所需，直接或间接参与生产过程的机械及设备。

E、器具工具及家具：指单位价值超过人民币2000元的办公桌椅、沙发、柜子等。

F、电子设备：指单位价值超过人民币2000元以上的，包括办公所需的电脑、服务器、网络设备、打印机、复印机、传真机、音响设备、影像设备、空调、冰箱、洗衣机、通讯工具等。

2. 低值易耗品是指单位价值在200元以上（含）2000元以下,能单独计价，且不能归类为固定资产管理范围的各种办公用品、工具、器具、装饰用品、劳动保护用品以及经营生产过程周转使用的包装容器等。

3.物料用品是指使用价值较低(200元以下)或在使用过程中易发生实物形态改变或完全消失了原有实物形态的物品，或用于业务经营、设备维修、办公、宣传、包装、劳动保护等方面的各种材料和物品。

四．适用范围：

本制度在集团公司各中心发生的请购/采购------验收------入库/出库------领用/使用------维修/保养------退库/寄存/报废------盘点/清查等一系列资产管理过程。

五．责职分工：

1． 人力资源行政中心：人力资源行政中心对全集团各中心的资产管理进行统筹与计划，是集团各中心资产管理的主管部门，集团各中心在处置公司资产前应事先知会人力资源行政中心并遵循人力资源行政中心的意见, 人力资源行政中心设置资产管理助理岗位协助全集团资产管理工作。其工作职责如下：

(1) 负责全集团资产实物过程的管理,过程包括采购、使用、调拨\转移、移交、维修、报废、废旧物品处理、盘点。

(2) 负责OA资产台帐录入资产相关资料。

(3) 负责资产请购的审核并给出采购或调拨等相关意见。

(4) 负责资产使用、保管、维修等检查工作并给出相关意见。

(5) 核对仓管对物品的盘点及协助废旧物品的变卖处理相关工作。

(6) 每半年必须对全集团的资产进行检查一次或每年至少两次以上的资产检查和抽查工作,并按中心为单位形成检查报告及分析说明。

(7) 定期（一般每半年一次）对全体资产管理员进行培训或根据各单位的申请，对个别新接替的资产管理员进行专项的培训。

2． 使用单位：集团公司各中心各单位分别对各自的资产进行直接管理，接受人力资源行政中心的监督与核查，并内部设立、指定资产管理员，作为人力资源行政中心与其沟通联系的桥梁。部门经理及资产管理员工作职责如下：

部门经理：

（1）负责本部门资产使用的监督和管理，对部门使用资产的安全和完好负责；

（2）部门经理新到岗时须对到岗部门资产进行确认。

（3）对资产管理员日常资产管理过程负有领导管理责任。

资产管理员：

（1）负责本部门的资产请购、领用、配发、盘点等工作。

（2）负责本部门资产的转移、交接、请修/保养、退库、报废等手续的办理。

（3）负责配合人力资源行政中心资产助理的抽查、检查工作。

（4）对有关资产问题的反馈等工作。

（5）对涉及本部门的资产相关资料进行登记、归档，编制本部门各员工资产在用明细表；资产管理员发生岗位调动或离职时，应将有关本部门的资产文档、资料一并交接。

3．财务管理中心：财务管理中心设置资产账务管理岗位，协助全集团资产账务的登记、核算等固定资产相关的处理工作，其工作责职如下：

（1）.财务管理中心对固定资产建立账务管理，对于每笔资产的增减变动交易，相关部门应及时(建议在两个工作日内)把申请、合同、资产清单、验收报告、发票和其他相关资料及时送财务部，财务部资产会计及时更新固定资产卡片明细清单，核算会计做帐务处理。每月3日前(遇节假日顺延，原则上不超3个工作日)，资产会计应编制《固定资产、低值易耗品增减变动明细表》与人力资源行政中心资产助理核对存查。

（2）. 财务管理中心负责固定资产的核算工作，包括新增、维修、折旧、出售、报废、租赁、对外投资、捐赠的账务处理等。

（3）. 财务管理中心与人力资源行政中心每季度应就固定资产帐面进行一次对账，以确保账物相符。

（4）财务管理中心应监督资产的盘点，根据《固定资产盘盈盘亏报告》更新固定资产卡片，并作相应的会计处理。

4、 采购部门：采购部门负责物资的采购。

5、 仓库：仓库入出库、验收、盘点、资产标签粘贴（每月编制资产出入库汇总表等）、废旧物品处理等相关管理工作。

6、集团领导：负责审批公司权限内资产的购置、转移、保养、维修、折旧、报废处理。

分 则

六．请购：

请购细则：

（1） 集团各中心各单位根据工作需要，在现有办公用品或设备等资产不足的情况下，日常使用物资（工程材料、临时大型活动、紧急情况除外）须统一于每月的20日-25日提出次月采购申请，并在1个工作日内经请购中心总监审批完毕；人力资源行政中心在收到申请后1个工作日内审批完毕；采购部在收到申请后1个工作日内审批完毕；人力资源行政中心按文件流程时限规定流转文件并进行督促。具体流程如下：按要求填写《物资请购单/申领单》经请购人-- 部门经理审核--资产助理查核-采购部门市场比价-中心总监审批

-人力资源行政中心经理核签-财务管理中心审核-常务副总裁审批-采购部执行并抄送相关部门/人员审阅。(相关部门含请购部门、财务管理中心、人力资源行政中心等)

（2）人力资源行政中心在核对物资请购时应按三点原则分类核签：

a．库存物品及资产使用情况。

b．原供应商供应还是重新货比三家，人力资源行政中心是否应参与市场调查。

c．库存领用、直接购买还是合同购买。

（3）采购部门所有物品的购买应按采购制度执行。

（4）所有签字人员应准确、快捷、高度负责地处理，并及时予以签审。

七．验收：

1．原则上采购回来的资产应先通过验收后方可投入使用，资产验收由采购部组织相关人员（请购部门、技术部门、人力资源行政中心、采购部门等）进行。如果所购资产直接送货到使用单位时，采购部门应事先通知相关验收单位共同验收后，仓库给予及时办理入库出库、编码粘贴等相关手续。

2．采购部仓管员对所购资产进行数量、规格方面的验收；若属固定资产的，还需记录其厂牌、型号规格、出厂序列号等相关资料，于每月5日前提供给人力资源行政中心作资产登记。

3．请购部门对所购回资产进行数量、质量、性能等方面的验收，若有问题应及时反馈给采购部或人力资源行政中心。

4．属于技术性资产，技术部门应参与验收，并提供技术支持与指导，确保资产质量、性能得到保障。如办公设备类、网络类资产由人力资源行政中心IT部参与；维修用品、机械产品由工程中心派人参与。

5. 人力资源行政中心及采购部门、技术部门、请购部门负责对固定资产进行验收，并由采购部门填写《固定资产验收表》，并于2个工作日内将《固定资产验收表》原件交至人力资源行政中心备案及资产资料的更新及复印一份财务管理中心保存。其它资产的验收，一般不另设表格记录，对存在问题的物品由使用部门作好记录并反馈给人力资源行政中心，并由人力资源行政中心向采购部提出调整建议。

6.在验收完毕后，仓管员应在验收合格的物品上贴上资产编号标签。

八．入库/入账：

1．所有采购物资均应由采购代表办理入库手续，若属于先购回后补单的，应由经手人于3个工作日内补办相关手续。如属于合同方式采购的物资，则由合同经办部门派代表于合同验收完成后2个工作日内办理相关资产入库手续，固定资产和低值易耗品应于入库时及时贴上资产编号标签。

2.所有采购物资均由采购部录入管理账，采购部仓管员应按采购代表提供的请购清单、物品明细进行查实，确认实物及数量，并在2个工作日内作好入库记录；并打印物品入库单，此单一式五份，一份仓库留底，一份供货商，一份人力资源行政中心，一份采购部门，一份财务管理中心，并于每周一把上述单据交相关部门；采购代表在报销所采购物资款项前，必须把已入库部分且单价在200元以上（含）的物品之《物品请购单》经人力资源行政中心签名审核方可进入报销流程。如需要预付款时，请采购部门在询价审核时进行注明，并按相关流程审批后给予支付预付款，在结算时进行扣减；如有相关采购合同的，按采购合同条款执行。

3．人力资源行政中心对固定资产及低值易耗品制定OA台账，并制定《资产登记表》，以明确资产的责任部门与责任人。

九．出库/库存/领用：

1．各部门的资产管理员负责该部门的物资领用、记账、盘存工作，该资产管理员为所有领用物品的第一责任人。此责任人根据所审批的《物资请购/申领单》办理出库手续。

2．各部门的资产管理员在领用固定资产及低值易耗品后，应在1个工作日内到人力资源行政中心办理资产的登记手续，以落实真正的资产保管责任人；人力资源行政中心做好实物资产保管责任人和资产编号的登记及在OA资产台账进行录入和在一个工作日内提交一份在财务管理中心备案。

3． 采购部仓库打印《领用出库单》一式四份，经领用人员签名确认，应保证其完整无误，交一份领用部门，一份仓库留底，并于每周一把《领用出库单》一份交财务管理中心、一份交人力资源行政中心备案；《行政物资的出库汇总表》和《行政物资入库汇总表》应在每月的最后一天前提交至财务管理中心及人力资源行政中心等相关部门。

4．集团各部门从仓库领出物资后，需妥善保管，并接受人力资源行政中心的定期或随时抽查。若经办部门自行保留一定库存，此库存量一般不得超过日常用量的30%。