第 1 页 共 7 页 第七章 营运资金管理、现金管理、应收账款管理
一、单项选择题
1、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是（ ）。
A、统收统支模式
B、拨付备用金模式
C、结算中心模式
D、财务公司模式
2、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是（ ）。
A、营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理
B、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产
C、流动负债具有成本低、偿还期短的特点
D、狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额
3、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（ ）。
A、占用形态的不同
B、金额是否确定
C、形成情况
D、利息是否支付
4、在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是（ ）。
A、当面采访
B、提取被调查单位的银行信息
C、获得被调查单位的财务报表
D、通过信用评估机构
5、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（ ）天。（一个月按30天计算）
A、72.58
B、60
C、0
D、12.58
6、应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（ ）。
A、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小
B、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小
C、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大
D、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大
7、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公
第 2 页 共 7 页 司现金周转期为（ ）天。
A、30
章节大类类别公式说明成本模型总成本=机会成本+管理成本+短缺成本（1）机会成本与现金持有量成正比；（2）管理成本一般为固定成本，与现金持有量无明显比例关系；（3）短缺成本与现金持有量成反比存货模型（1）机会成本=（C/2）*K （类似存货储存成本）（2）交易成本=（T/C）*F （类似采购成本）（3）最佳现金持有量C=√（2TF）/K0（4）（C/2）*K=（T/C）*F （注：F：表示每次转换成本，K0：表示机会成本率随机模型回归线：R=[（3b*δ2）/4i]1/3+LH=3R-2L（注：δ2每日现金流量变动标准差，i：日利率；）现金周转期收款管理付款管理机会成本管理成本坏账成本信用标准（1）定性评价：5C：品质（申请人或申请人管理者诚实和正直表现）、能力（生产经营能力+获利能利+管理制度+管理手段+市场+经营规模+经营实力）、资本（资产、所有者权益）、抵押（资产）、条件（影响还款能力或还款意愿经济环境，外部条件）（2）定量评价：流动性和营运资本（流动资产、速动资产、现金）比率、债务管理（长期债务/资本、带息债务/资产总额、负债/资产）和支付比率、盈利能力指标信用条件：信用期间、折扣条件改变信用条件：（1）税前损益=增加的收益-增加的应收账款机会成本-增加的收账费用和坏账损失（2）增加的收益=增加的销售收入*（单价-变动成本）=ΔS*M（3）增加的机会成本=∑后应收账款/360*收现期N*变动成本率*资本成本-原应收账款/360*原收现期*变动成本率*资本成本（4）增加的折扣成本=应收账款*享受折扣的比例*折扣率收账政策：积极、消极（1）应收账款周转天数=应收账款余额/平均日销售额；（2）应收账款逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数应收账款账龄分析表：应收账款账户余额模式：余额=上期余额-收款ABC分析法：取得成本：订货成本（F1+D/Q*K）+购置成本（DU）Tca=F1+Q/D*K+DU第7章:营运资金管理财务管理公式
1 / 16
第七章 营运资金管理
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于营运资金特点的是（ ）。
A.来源具有灵活多样性
B.数量具有波动性
C.实物形态具有一致性和易变现性
D.周转具有短期性
2.以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债，则下列各项中属于自然性流动负债的是（ ）。
A.银行短期借款
B.一年内到期的应付债券
C.应付账款
D.长期借款
3.采用宽松的流动资产投资策略的特点是（ ）。
A.较低水平的流动资产与销售收入比率
B.较高的风险
C.较高的投资收益
D.较高水平的流动资产与销售收入比率
4.甲公司资产总额为700万元，其中永久性流动资产为220万元，波动性流动资产为140万元，该公司长期资金来源金额为520万元，不考虑其他情形，则该公司的融资策略是（ ）。
A.保守融资策略
B.激进融资策略
C.期限匹配融资策略
D.风险匹配融资策略
5.甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是（ ）。
A.收益性需求
B.交易性需求
C.预防性需求
D.投机性需求
6.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。
A.0
B.6500
C.13000
D.20000
7.关于成本分析模式中的计算公式，说法正确的是（ ）。
A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本）
B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（机会成本+短缺成本） 2 / 16
C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+交易成本）
D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
第 1 页 共 25 页 2021财务管理练习题第07章 营运资金管理
第七章营运资金管理
一、单选题
1.下列有关营运资金的等式中正确的是（）。
A.营运资金=流动资产-流动负债
B.营运资金=资产-负债
C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债
D.营运资金=长期资产-流动负债
2.营运资金管理的首要任务是（）。
A.满足合理的资金需求
B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本
D.保持足够的短期偿债能力
3.下列关于流动资产融资策略的描述中，正确的是（）。
A.期限匹配融资策略下，长期融资等于非流动资产
B.保守融资策略下，短期融资大于波动性流动资产
C.保守融资策略下，收益和风险较低
D.激进融资策略下，收益和风险居中
4.在流动资产的融资策略中，资本成本低，但风险较高的是（）。
A.保守融资策略
B.激进融资策略
C.期限匹配融资策略
D.风险匹配融资策略
5.某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金余额下限为20万元，现金余额回归线为80万元，则现金余额上限是（）万元。
A.100 第 2 页 共 25 页 B.20__
C.220
D.280
6.企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于（）。
A.弥补性需求
B.预防性需求
C.投机性需求
D.交易性需求
7.成本模型分析^p 预测其总成本最低时现金持有量的计算公式是（）。
A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+交易成本）
C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（交易成本+短缺成本）
D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+交易成本+短缺成本）
8.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额
