2016年重庆省内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据考试试卷

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2016年重庆省内审师《内部审计基础》业务: 分析和解释数据考试试卷

本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。

一、单项选择题（共50题, 每题2分。每题的备选项中, 只有一个最符合题意）

1.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时, 要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？

A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

2.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：过去六个月每月销售总额

D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

3.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,

以下哪项表述是错误的

A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D: 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

4.下面哪一种情况说明, 在营销部门可能存在着舞弊行为

A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

B：营销经理的生活方式和消费开支, 是他的正常薪金所不能负担的；

C：控制环境非常松散, 但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力, 是合理的；

D: 以上所有情况。

5.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

A：a.逻辑模型

B：b.物理模型

C：c.决策模型

D: d.数据库模.

6.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A：难以计算样本均值和标准差；

B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；

C：调查问卷过短；

D: 置信区间会变窄.

7.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处2

理。

C: 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管, 以确保污染物质被充分地稀释.

8.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

B：重视重复出现的问题

C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D: 减少了对计算机控制措施测试的数.

9.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？

A：大额交易

B：舞弊交易

C：特定持卡人的交易

D: 每位持卡人使用的供应.

10.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；

C：实地观察仓库里的存货；

D: 检查被审计单位记录里的仓库收据.

11.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

A：有关新员工工资支付率的未发现的错误

B：不正确的工资扣除项目

C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

D: 无法提供给员工增加养老金计划的机.

12.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该

A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

C：不进行分析

D: 推迟分析直到数据完整.

13.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；

B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%

D: 同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%.

14.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

A：定义

B：测量

C：分析

D：改.

15.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ 3

A：人员配备和监督

B：持续的专业发展和应有的职业审慎

C：人际关系和沟通

D: 机构状况和客观.

16.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于

A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B：b．证明系统符合国际审计要求。

C: c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D：d. 获得对测试系统有效性所必要的了解.

17.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指

A：及时、清醒、明晰；

B：诚实、客观、勤奋；

C：知识、技巧、纪律；

D: 准时、忠诚、高贵.

18.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D: 一旦被审计单位关注审计进度就要出.

19.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是

A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D: 选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理.

20.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

A：对会计人员实行工作分担和时间安排

B：丰富会计部门员工的工作内容

C：对会计部门进行岗位轮换

D: 对流动率高的扩大其工作范.

21.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论

A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

D: 以上全部.

22.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。 4

B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

D: 线性回归分析将增强模型的可靠性.

23.确定业务目标的实现的最终责任者是

A：内部审计师

B：审计委员会

C：内部审计监督员

D: 首席审计执行.

24.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？

A：带有回归分析的情景假设

B：以往的审计发现和管理失败的案例

C：损失的后果和经济可预见性

D: 在内部审计部门开展的管理评估和协.

25.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

A：人员配备和监督

B：持续的专业发展和应有的职业审慎

C：人际关系和沟通

D：机构状况和客观性

26.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该

A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D: 将潜在的利益冲突通知首席审计执行官.

27.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录, 储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中, 以下在评价数据库信息的准确性方面, 最合适的审计程序是

A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理, 并与预期的结果相核对；

C：运用测试程序, 模拟正常的处理过程；

D: 使用程序来追踪程序指令在系统中应如何, 以何种顺序进行处理。

28.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本, 那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：采购成本增加, 缺货成本降低

B：采购成本增加, 质量成本降低

C：缺货成本增加, 储存成本降低

D: 质量成本增加, 订货成本降低

29.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的

A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

B：在内部审计师绝对确信某项内容时, 才可以在业务沟通中提及该项内容；

C: 绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

D：内部审计师没有责任对改进提出建议。

30.通常，随着组织规模增大，其战略也会

A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；