（一）应收帐款对账单
致有限公司：
1、截年月日止；贵公司在我司账上应付欠款为： (大写) 。
详见下表：
产品名称 金额 业务所属期 开票日期 发票号
合计
2、以上内容核实无误，发票贵司已收到。
3、如发生争议，双方应友好协商，协商不成，均可向卖方所在地法院起诉。
4、如贵公司不能在合同约定付款日期前支付我公司上述欠款，除应向我公司支付欠款本金及逾期付款利息、违约金（滞纳金）外，还应赔偿我公司损失，我公司损失包括但不限于律师费、诉讼费、差旅费、调查取证费等费用。
有限公司
年月日
以上内容确认无误，由担保人对欠款公司上述债务承担担保责任，担保人承担担保范围包括但不限于欠款本金、利息、违约金（滞纳金）、律师费、诉讼费、差旅费、调查取证费等费用，担保期限自双方合同约定付款之日起（如双方有多份合同，自签署最晚日期的一份合同约定付款之日开始计算）开始计算两年。
欠款人：有限公司
担保人：
年月日
客户销售员帐期（天）数量金额币种开票日期发票号码出货日期应收款日期实收款日期收款金额欠款金额超过时间催款标志北海道公司覃五90541800152,236.00USD2009/7/22009年6月2009/10/28152,236.002750到期
北海道公司覃五90700440-20,826.40USD2009/8/42009年6月2009/10/28-20,826.402750到期
北海道公司覃五90192495,198.58USD2009/8/192009年7月2009/11/285,198.582719到期
北海道公司覃五90589500159,165.00USD2009/8/42009年7月2009/11/28159,165.002719到期
北海道公司覃五90600000162,000.00USD2009/8/282009年8月2009/12/29162,000.002688到期
北海道公司覃五90429400115,938.00USD2009/9/272009年9月2010/1/28115,938.002658到期
北海道公司覃五9017060046,062.00USD2009/9/292009年9月2010/1/2846,062.002658到期
北海道公司覃五90643400181,703.00USD2009/6/62009年5月2009/9/28181,703.002780到期
北海道公司覃五904000-240.00USD2009/8/182009年5月2009/9/28-240.002780到期
东芝公司黄三12021146083,312.40USD2009/3/32009年2月2009/7/2883,312.400.002842到期
东芝公司黄三12077600-1,552.00USD2009/4/32009年2月2009/7/28-1,552.000.002842到期
东芝公司黄三120415060148,439.00USD2009/4/22009年3月2009/8/2865,126.6083,312.402811到期
对 账 单
发 件 人：
时 间： 年 月 日
致：XXXXXX
感谢贵公司一如既往地对XXXXXX公司的支持、信任与厚爱！为规范运作,保持贵我双方账目清楚，使业务正常进行,现向贵司核实业务往来情况：
注:收款明细: XXXXXX,已开发票明细:XXXXXX,已开发票合计:XXXXX元
结论：1、上述数据信息无误。 （盖章）
年 月 日
经办人：
2、上述数据信息不符，请列明不符的详细情况：
（盖章）
年 月 日
经办人：
函件回复方式：
请贵司将本案签章确认后并以下列方式之一回复我司：
1、 扫描后发至：
2 、邮寄至：
联系人：
联系电话：
感谢贵司配合，并恳请贵司就已确认的债务尽快安排支付为盼，真诚的期待与贵司继续保持长期友好合作。
顺祝商祺！ 合同号 签订日期 项目名称 结算金额 已收款金额 已开发票 应收款金额 备注
合计
对企业应收帐款的思考
中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）01-147-01
摘 要 应收账款是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收账款的管理显得非常重要。本文首先从应收账款的现状分析其存在的问题，然后提出可行性的建议，认为应从应收账款防范机制的建立和逾期债权的处理两方面入手分析，企业应设立专门的信用管理部门，并与销售、财务部门对应收账款进行发生监控、跟踪服务和反馈分析，并由审计部门进行监督管理。对于存在的逾期应收账款，企业应成立专门机构进行催讨，并积极寻找债务重组、出售债权的可能，争取及时收回债权。
关键词 赊销 防范机制 监控 债权
一、应收账款的现状及存在问题
应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。该资产被对方经营，对方可以任意调度使用，本企业却无法控制，形成一定时期内企业的“虚拟资产”，只有变现为现金流入企业后，才能参与到本企业再生产过程中，为企业创造新的收益。
（一）我国企业应收账款现状
我国企业应收账款占流动资产比重大、账龄老化、坏账比率大，现状不容乐观。根据有关部门的统计，我国企业应收账款占用资金居高不下，很多企业应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远
高于发达国家20%的水平。
（二）我国企业应收账款存在问题
1．应收账款总额逐年递增。应收账款平均年递增率为20%，主营业务收入的平均年增长率为18%。2007年度，1334家上市公司应收账款总额为4319亿元，平均每家公司的应收账款为3.24 亿元。
2．应收账款的平均收款期过长、周转慢、效率低。我国上市公司应收账款天数年平均递增率为12.8%，年应收账款天数为179天。而在北美，各行业应收账款天数平均值只为45天。
应收帐款分析表表格格式
LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
应收帐款分析表
月 份 销售额 累积销售额 未收帐款 应收票据 累积票据 未贴现金额 兑现金额 累积金额 退票金额 坏帐金额
一 月
二 月
三月
四 月
五 月
六 月
七 月
八 月
九 月
十 月
十一月
十二月
分析
