审计实务与案例期末试卷与答案-精选.pdf

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 提供对财务报表的独立意见C. 促进公司内部控制的改进D. 减少公司的税务负担答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 唯一性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，这属于：A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计计划答案：B4. 审计报告中，如果审计人员对财务报表的公允性表示怀疑，应出具：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：C5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 直接修改财务报表C. 忽略该错误，继续审计D. 报告给审计委员会答案：A7. 在审计计划阶段，审计人员需要：A. 确定审计范围B. 确定审计证据的收集方法C. 评估审计风险D. 所有选项答案：D8. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应保持：A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有选项答案：B9. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的确认函D. 审计人员的个人经验答案：D10. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应该：A. 完全依赖B. 完全不依赖C. 根据评估结果决定依赖程度D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD12. 审计人员在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的法律环境答案：ABCD13. 审计报告的类型包括：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD14. 以下哪些是审计过程中的实质性测试？A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的分类D. 检查财务报表的披露答案：ABCD15. 审计人员在审计过程中，需要遵守的职业道德包括：A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 专业性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。

2 / 43 / 4审计实务与案例期末试卷与答案一、单选 DBBDD BABDC二、多选三、简答：1.答：与三大认定的口诀有关2. 答：略四、综合题1.（1）已计提减值准备的固定资产，计提的折旧是否正确；（2）已全额计提减值准备的固定资产，是否已停止计提折旧；（3）包含土地使用权的固定资产，折旧方法是否符合有关规定，计提的折旧是否正确；（4）因更新改造而停止使用的固定资产是否已停止计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产是否照提折旧；（5）对按规定予以资本化的是否在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出；（6）对融资租入的固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，是否在，应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；（7）对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，是否在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；（8）未使用、不需用和暂时闲置的固定资产是否按规定计提折旧. 按照《企业会计准则－固定资产》的规定：已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额.因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整.2.（1）审计目标①确定应收账款是否存在；②确定应收账款是否归被审计单位所有；③确定应收账款增减变动的记录是否完整；④确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；⑤确定应收账款年末余额是否正确；⑥确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当.（2）审计程序（略）。

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。

（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。

（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。

答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。

独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。

客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。

公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。

保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。

审计案例期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提高企业的市场价值D. 满足监管机构的要求2. 在审计过程中，审计师最关注的风险类型是什么？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 欺诈风险3. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 竞争对手的财务报告4. 审计师在进行风险评估时，通常采用哪种方法？A. 抽样检查B. 风险矩阵分析C. 历史数据分析D. 以上都是5. 审计报告中，哪种类型的审计意见表示审计师对财务报表没有发现重大错误？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述内部控制的重要性及其对审计过程的影响。

7. 描述审计过程中的“审计证据”和“审计证据的充分性与适当性”的概念。

8. 解释什么是“实质性测试”以及它在审计中的作用。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 假设你是一家公司的审计师，你发现该公司的财务报表中存在一些不一致之处。

请描述你将如何进行进一步的调查，并列出可能的审计程序。

10. 某公司在进行年度审计时，审计师发现公司管理层可能存在欺诈行为。

请分析这种情况下审计师应采取的措施，并讨论如何平衡审计独立性和客户关系。

答案一、选择题1. A2. D3. D4. D5. A二、简答题6. 内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高运营效率而建立的一系列政策和程序。

内部控制对审计过程的影响主要体现在：它能够降低审计风险，提高审计效率，帮助审计师更有效地评估和应对潜在的财务报表错误。

7. 审计证据是审计师为了形成审计意见而获取的信息。

审计证据的充分性指的是证据的数量足以支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和相关性，能够合理地支持审计结论。

8. 实质性测试是审计过程中对财务报表的具体项目进行详细检查，以发现可能存在的重大错误或欺诈行为。

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是为谁提供合理保证，以增强其对财务报表的信赖程度？A. 管理层B. 审计师C. 投资者D. 债权人答案：C2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，以下哪项不是审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 可靠性D. 完整性答案：D3. 下列哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是什么？A. 确定财务报表的准确性B. 减少审计证据的收集C. 增加审计证据的收集D. 增加审计费用答案：B5. 审计师在进行审计时，通常采用的审计方法是什么？A. 详细审计B. 抽样审计C. 非抽样审计D. 随机审计答案：B6. 审计报告中，审计师对财务报表的公允性表达意见，以下哪项不是审计意见的类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无意见答案：D7. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C8. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：B9. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在轻微错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：D10. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的收集可以通过以下哪些方法？A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：ABCD2. 审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的行业D. 被审计单位的内部控制答案：ABCD3. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具保留意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：AB4. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具否定意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：A5. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具无保留意见？A. 无重大错报B. 无重大不确定性C. 内部控制健全D. 轻微错报答案：ABC三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。

审计期末考试试题及答案审计期末考试试题及答案审计是一门重要的会计学科，它涉及到对企业财务信息的真实性和准确性进行评估和验证。

对于学习审计的学生来说，期末考试是一个重要的评估方式，它能够检验学生对于审计知识的掌握程度和应用能力。

下面将给大家介绍一些审计期末考试的试题及答案。

一、选择题1.审计的目标是什么？A.发现企业财务舞弊B.评估企业的经营风险C.评估企业的财务状况和业绩D.发现企业的税务问题答案：C2.审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则是什么？A.保密原则B.独立性原则C.专业判断原则D.所有选项都对答案：D3.下列哪个是审计师的职责？A.编制企业财务报表B.发现企业的内部控制问题C.提供法律咨询服务D.制定企业的财务策略答案：B4.审计师在进行审计工作时，应遵循的审计程序是什么？A.计划阶段B.执行阶段C.报告阶段D.所有选项都对答案：D5.以下哪个不是审计师的报告类型？A.无保留意见报告B.保留意见报告C.否定意见报告D.有条件意见报告答案：C二、填空题1.审计程序的第一步是______。

答案：计划阶段2.审计的基本原则之一是______。

答案：独立性原则3.审计师的职责之一是发现企业的______。

答案：内部控制问题4.审计师应遵循的审计程序包括______。

答案：计划阶段、执行阶段、报告阶段5.审计师的报告类型包括______。

答案：无保留意见报告、保留意见报告、有条件意见报告三、案例分析题某公司的财务报表显示，其利润大幅增长，但是现金流量却出现了较大的负数。

请分析可能的原因，并提出相应的建议。

答案：这种情况可能是由于公司存在虚增收入、未及时收回应收账款或者存在大额的长期投资等原因导致的。

为了解决这个问题，审计师可以进行以下工作：首先，审计师可以对公司的收入来源进行详细的调查，核实其真实性；其次，审计师可以对公司的应收账款进行核查，确保其准确性和及时回收；最后，审计师可以对公司的长期投资进行评估，确保其合理性和收益性。

《审计理论与实务》期末考试试卷附答案《审计理论与实务》期末考试试卷附答案一、单选（共20小题，每小题3分，共60分）1.下列关于审计的表述，错误的是：A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动2.下列关于授权审计的表述，正确的是：A.同级审计机关之间可以进行授权B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理3.下列关于全部审计的表述，正确的是：A.适用于业务复杂、业务量大的单位B.阿既可运用详查法，也可运用抽查法C.与详细审计的含义相同D.审查重点突出，针对性强4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息B.对主要审计事项进行审计C.审核审计工作底稿和审计证据D.配置和管理审计组的资源6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A.观察有关业务的处理过程B.对有关凭证中的数据进行重新计算C.检查有关文件、报告以及管理手册等D.询问被审计单位有关人员9.下列关于审计人员选择审计标准的做法，错误的是：A.考虑审计标准的适用性，应选择适用审计事项发生地的规定作为审计标准B.考虑审计标准的公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准C.考虑审计标准的客观性，应选择主流媒体的相关消息和报道作为审计标准D.考虑审计标准的相关性，应选择与审计事项密切相关的规定作为审计标准10.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：A.被审计单位记账凭证所附的采购发票B.被审计单位与保险公司签订的保险合同C.被审计单位自行编制的折旧计算表D.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录11.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是：A.审计人员获取的审计证据越多越好B.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠12.在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：A.审计准备阶段识别审计风险B.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动C.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在D.审计终结阶段对财务报表进行总体复核13.下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观察存货的状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围14.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账15.某企业的存货项目为4000个，账面金额为500万元，审计人员随机选取了200个项目作为样本，样本账面金额为25万元，审定金额为25. 75万元，运用比率估计法推算存货总体的金额是：A.505万元B.515万元C.525万元D.535万元16.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是：A.最高国家审计机关B.该审计机关的本级人民政府C.该审计机关的上级人民政府D.该审计机关的上级审计机关17.下列情形中，注册会计师可能在审计报告中增加强调事项段的是：A.被审计单位拒绝向注册会计师提供相关的会计凭证B.注册会计师知悉存在对被审计单位财务状况已经或持续产生重大影响的特大灾难C.注册会计师发现被审计单位将其重要会计估计进行了合理变更且适当披露D.注册会计师委托当地会计师事务所监盘被审计单位寄销在外的商品，并对结果表示满意18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是：A.对输人数据的准确性检验B.对程序变更的规范、授权与跟踪C.对系统数据的定期备份D.对程序和数据访问的控制20.下列关于审计项目计划的表述，错误的是：A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据B.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目二、多选（共10小题，每小题4分，共40分）1.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：A.社会审计B.财务审计C.事后审计D.就地审计E.内部审计2.下列关于审计机关管辖范围的表述，正确的有：A.审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定管辖范围B.涉及国家重大机密的军品科研和生产单位由项目或单位所在地的省级审计机关负责审计C.上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计D.上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计E.军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署和国家审计署共同协商确定3.下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有：A.审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的B.审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的C.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的D.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的E.对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的4.下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有：A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制5.下列关于审计证据的表述，正确的有：A.不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关B.口头证据需要得到其他相应证据的支持C.审计人员进行外部调查获取的有关人员提供的说明材料属于实物证据D.按形式不同可以将证据划分为亲历证据、内部证据和外部证据E.被审计单位的内部控制状况属于环境证据6.下列关于审计取证模式的表述，正确的有：A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险7.审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有：A.审计评价意见B.被审计单位的整改情况C.正在处理过程中的事项D.涉及商业秘密的信息E.处理处罚决定及审计建议8.下列各项中，属于效益审计常用定性分析方法的有：A.内容分析法B.价值分析法C.回归分析法D.程序分析法E.逻辑模型法9.下列各项中，属于以电子数据为审计对象的审计准备阶段的工作有：A.了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用B.根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统C.对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证D.通过一定的技术手段采集所需要的会计和业务数据E.基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证10.下列关于审计风险的表述，正确的有：A.审计风险是作出错误审计结论的可能性B.审计风险可以控制，却不能完全消除C.审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段D.审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响E.分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法审计理论与实务参考答案：一、单选1.C2.B3.B4.B5.D6.D7.C8.B9.C 10.C11. C 12. C 13. C 14. B 15. B16. B 17. B 18. D 19. A 20. C二、多选1.BCDE2. ACD3.ABCD4. ACD5. ABE6. ACD7.ABE8. ADE9. ABCD 10. ABDE。

审计实务期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的收集应当遵循以下哪个原则？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 以上都是2. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 业务风险3. 审计计划的制定应当考虑以下哪个因素？A. 审计目标B. 审计资源C. 被审计单位的规模D. 以上都是4. 审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错误，应当：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 继续完成审计工作C. 立即停止审计工作D. 向审计委员会报告5. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计证据的类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据7. 审计过程中，审计人员应当关注以下哪些方面的信息？A. 财务报表B. 非财务信息C. 内部控制报告D. 管理层声明书8. 审计报告中可能包含以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都需要在审计报告中披露。

（对/错）10. 审计人员在审计过程中应当保持独立性和客观性，不得接受被审计单位的任何形式的贿赂。

（对/错）四、简答题（每题10分，共20分）11. 请简述审计证据的收集原则。

12. 描述审计人员在审计过程中如何评估审计风险。

五、案例分析题（共25分）案例背景：某公司在上一年度的财务报表中显示净利润为500万元。

审计人员在审计过程中发现以下情况：- 应收账款存在较大余额，且部分账款已逾期。

- 存货的计价方法与会计政策不符。

- 固定资产的折旧方法在本年度有所变更。

问题：1. 审计人员应当如何评估应收账款的审计风险？（10分）2. 审计人员在发现存货计价方法与会计政策不符时，应采取哪些审计程序？（15分）注意：请结合审计实务的相关知识，对上述问题进行分析，并给出合理的建议。

审计实务测试题及答案一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同,注册会计师应当将了解的重点放在()。

A、风险评估程序B、重大错报风险C、对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生重大变化D、重大错报风险和检查风险正确答案：C2.下列各项业务中属于其他鉴证业务的是（）A、月度财务报表审计B、年度财务报表审计C、内部控制审计D、中期财务报表审计正确答案：C3.在复核本期折旧计提是否正确时,被审计单位下列做法中不恰当的是()A、对上期已计提减值准备的固定资产,本期按新的账面价值计提折旧B、固定资产减值迹象在本期已全部消失,对原已计提的固定资产减值准备没有转回C、因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧D、采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出单独计提折旧正确答案：D4.控制风险评价太低,将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试,进而导致审计()。

A、无效率B、无效率,无效果C、有效果,无效率D、无效果正确答案：D5.审查M企业应付账款,发现应付N公司货款210万元,账龄已有两年。

审计人员审阅凭证、询问被审计单位有关人员,未能取得证据来证实负债存在性。

审计人员应A、询证债权人B、核对报表C、直接调整账项D、作出账实不符结论正确答案：A6.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。

在以下关于“可容忍错报”的说法中,不正确的是()A、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报C、在确定可容忍错报时,应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性D、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响正确答案：A7.审计的最基本职能是()。

《审计实务》试题及答案四套期末检测A试卷及答案（满分100分）一、选择题（一）单项选择题（15个，每小题1分，共15分）1、采购与付款循环中“存在”认定的关键控制是（）A．已填制的验收单均已登记入账B．注销凭证以防重复使用C．采购的价格和折扣均经适当批准D．独立检查应付账款明细账的内容2.、以下企业的固定资产在资产负债表中填列方法正确的是（）。

A．固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备期末余额B．固定资产期末余额+固定资产清理期末余额C．固定资产+在建工程期末余额D．固定资产+工程物资期末余额3、以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。

A．支付给生产工人的工资B．收到的税费返还C．取得的投资收益D．收到的投资款4、以下关于财务报表的说法中，不恰当的是（）。

A．一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表B．资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况C．利润表反映在一定会计期间的经营成果D．现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表5.（）是指抽样结果使注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的可能性。

A、误受风险B、信赖过度风险C、误拒风险D、信赖不足风险6、注册会计师可以就（）与治理层和管理层的沟通。

A、审计的时间安排B、风险评估程序C、计划实施的进一步审计程序D、其他审计程序。

7、（）是注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。

A、审计计划B、审计业务约定书C、审计准则D、审计工作底稿8、下列不属于控制活动的是（）A、授权控制B、财产保护控制C、对预算的监督D、指责分离9、（）是为了确定控制存在且正在使用A、了解内部控制B、控制测试C、实质性程序D、双重目的测试10、注册会计师于2008年2月18日开始对启元公司2007年度财务报表进行审计，2008年3月20日完成审计工作，3月21日审计报告编制完毕，3月22日与经过批准的财务报表一同对外公布。

采购与付款循环审计习题一、单项选择题1．在审查固定资产增加项目时，对于盘盈的固定资产，审计人员应审查其是否( A )。

A. 已按重置完全价值人账B．已按资产评估价值入账C. 已按实际成本价入账D. 已按现值法计算的价值入账2．审计人员在证实被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分披露时，不需要考虑( A )。

A. 应付账款发生是否恰当B．预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目C. 应付账款明细账的期末借方余额是否并人预付账款项目D．应付账款的分类是否恰当3．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是( D )。

A. 预算制度B．维护保养制度C．授权批准制度D.调查制度4．固定资产审计目标一般不包括( C )。

A. 固定资产是否存在B．固定资产是否归被审计单位所有C. 固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D．固定资产的期末余额是否正确5．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施( D )的审计程序之一。

A. 控制测试B．实质性程序C.数字测试D．分析性程序6．对购入固定资产审计人员实地观察的重点是( A )重要固定资产。

A. 本期新增加的 B．本期减少的C．计提折旧的D．正在使用的7．固定资产清理的审计目标不包括( C )。

A. 确定固定资产清理的记录是否完整B．确定反映的内容是否正确C．确定固定资产清理的期初余额是否正确D．确定固定资产清理在财务报表上的披露是否恰当8．应付票据的审计目标一般不包括确定(A )。

A. 应付票据的所有权B．应付票据的发生和偿还记录是否完整C. 应付票据期末余额是否正确D. 应付票据在财务报表上的披露是否恰当9．对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是(C )。

A. 资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B. 资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C. 资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D. 资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关10．在下列审计程序中，( A )与查找未入账的应付账款无关。

答案：一、单选 DBBDD BABDC二、多选三、简答：1.答：与三大认定的口诀有关2. 答：略四、综合题1.（1）已计提减值准备的固定资产，计提的折旧是否正确；（2）已全额计提减值准备的固定资产，是否已停止计提折旧；（3）包含土地使用权的固定资产，折旧方法是否符合有关规定，计提的折旧是否正确；（4）因更新改造而停止使用的固定资产是否已停止计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产是否照提折旧；（5）对按规定予以资本化的是否在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出；（6）对融资租入的固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，是否在，应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；（7）对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，是否在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；（8）未使用、不需用和暂时闲置的固定资产是否按规定计提折旧。

按照《企业会计准则－固定资产》的规定：已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。

因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。

2.（1）审计目标①确定应收账款是否存在；②确定应收账款是否归被审计单位所有；③确定应收账款增减变动的记录是否完整；④确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；⑤确定应收账款年末余额是否正确；⑥确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

（2）审计程序（略）。

《审计实务》试卷1一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分）1.对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行的测试称为（）。

A.实质性测试B.细节测试C.穿行测试D.分析程序2.如果应收账款所属明细科目出现贷方余额，注册会计师应提请在资产负债表的（）项目列示。

A. 预付账款B.应付票据及应付账款C.预收账款D.其他应收款3.审计按不同主体可以分为政府审计、内部审计和（）。

A.注册会计师审计B.标准审计C.非标准审计D.实质性审计4.注册会计师在计划审计工作时应达到的要求不包括（）。

A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B.与被审计单位不存在对业务约定书条款的误解C.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况D.注册会计师不需具备执行业务所需要的独立性5.在生产与仓储循环的分析性复核中，注册会计师通常运用的比率主要有存货周转率和（）。

A.权益比率B.速动比率C.毛利率D.流动比率6.测试现金余额的起点是（）A.核对库存现金日记账与总账的余额是否相符B.监盘库存现金C.抽查大额现金收支D.检查银行存款日记账7.如果审计范围受到限制可能产生的影响重大但不广泛，注册会计师应当出具（）的审计报告。

A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.标准意见8.企业不能接受投资者以（）方式进行的投资。

A.固定资产B.租赁资产C.无形资产D.货币资金9.销售循环审计不应包括的内容有（）的审计。

A.应收账款B.主营业务收入C.其他应付款D.应收票据10.函证银行存款时，回函应直接寄（）。

A.委托人B.被审计单位的主管部门C.会计师事务所D.被审计单位11.审计报告应至少由（）名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章。

A．1 B.2 C.3 D.412.下列（）不属于三条实施营业收入的截止期测试的审计路线。

A.以账簿记录为起点B.以会计报表为起点C.以销售发票为起点D.以发运凭证为起点13.为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（）账户的相关记录相核对。

期末综合测试题一一、单项选择题1.注册会计师需要获取的审计证据的数量受评估的重大错报风险的影响。

下列说法中正确的是（）。

A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多2.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。

A.审计工作底稿可以以纸质.电子或其他介质形式存在B.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿即可C.审计工作底稿通常不包括审计业务约定书D.审计报告属于审计工作底稿3.审计甲有限责任公司2019年度财务报表时，注册会计师A在风险评估阶段发现甲有限责任公司在2019年12月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2019年底尚未完成。

对此，注册会计师A首先应当做的工作是（）。

A.向甲有限责任公司的客户发出询证函B.检查财务报表编制过程中所作的会计调整C.将财务报表与会计记录相核对D.考虑截止认定可能存在的重大错报风险4.注册会计师在对存货项目进行审计时，发现被审计单位在本期采用了全新的存货管理系统，此时如果仍打算利用上期获取到的审计证据，则下列审计证据的性质中，注册会计师应当考虑的是（）。

A.相关性B.可靠性C.充分性D.中立性5.下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（）。

A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易.账户余额和披露的认定相关D.控制有助于防止或发现并纠正认定层次的重大错报6.下列关于风险评估中项目组讨论的说法中，错误的是（）。

《审计实务》期末综合复习题及参考答案（二）一、单项选择题1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D ）A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C ）A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（ D ）A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C）A.97B.137C.177D.2175. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。

假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D)。

A.1 535 000元B.1 575 000元C.1 595 000元D.1 635 000元6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B ）A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B ）A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B ）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B）。

非营利组织审计实务与案例分析试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在非营利组织审计中，以下哪项不是审计计划的内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计流程D. 被审计单位的财务报表2. 非营利组织的年度财务报表通常包括哪些部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表3. 在进行非营利组织审计时，审计师应当关注以下哪个风险领域？A. 资金挪用B. 法规遵从性C. 投资风险D. 所有以上选项4. 下列哪项是审计报告中应有的内容？A. 审计师的姓名和联系方式B. 被审计单位的内部管理制度C. 审计发现的问题和建议的改进措施D. 被审计单位的未来发展规划5. 在非营利组织审计中，审计师如何评估内部控制的有效性？A. 通过询问管理层和员工B. 通过审查财务报表和相关文件C. 通过执行实质性测试D. 通过检查历史审计记录6. 下列哪种情况下，审计师应当发表保留意见？A. 存在重大违反法规的行为B. 财务报表没有按照适用的会计准则编制C. 审计范围受到严重限制，导致无法获取充分适当的审计证据D. 被审计单位拒绝提供必要的审计资料7. 在非营利组织审计中，审计师应当如何处理发现的舞弊行为？A. 隐瞒不报B. 适当报告和记录C. 私了D. 忽略不计8. 下列哪项不是非营利组织审计师的职业道德要求？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突9. 在进行非营利组织审计时，审计师应当如何确定审计证据的充分性和适当性？A. 根据被审计单位的大小B. 根据审计师的经验C. 根据审计准则和职业判断D. 根据被审计单位的财务指标10. 下列哪种情况下，审计师应当发表无法表示意见的审计报告？A. 审计范围受到严重限制，无法获取充分适当的审计证据B. 被审计单位拒绝提供必要的审计资料C. 存在重大违反法规的行为D. 财务报表没有按照适用的会计准则编制11. 在非营利组织审计中，以下哪项不是审计计划阶段应考虑的内容？A. 确定审计目标B. 了解被审计单位的业务和环境C. 评价内部控制系统D. 分派审计人员12. 非营利组织财务报表审计的目标主要是为了：A. 确保财务报告的准确性和完整性B. 验证财务报表是否按照适用的会计准则编制C. 评估非营利组织的运营效率和效果D. 提供对财务报表的意见13. 在进行非营利组织审计时，审计师应当特别关注以下哪个领域的风险？A. 资金筹措和使用B. 资产管理和处置C. 收入和支出的合法性和合规性D. 所有以上方面14. 下列哪项不是非营利组织内部控制的重要组成部分？A. 财务报告控制B. 运营效率控制C. 合规性控制D. 风险管理控制15. 在审计非营利组织的捐赠收入时，审计师应当关注以下哪项以确保收入的真实性和完整性？A. 捐赠协议和收据的保管情况B. 捐赠资金的用途是否符合规定C. 捐赠收入是否已及时登记入账D. 所有以上方面16. 在对非营利组织的项目支出进行审计时，审计师应当评价项目的：A. 成本效益B. 合规性C. 内部控制有效性D. 所有以上方面17. 在非营利组织审计中，对于关联方交易的审计程序通常不包括：A. 获取关联方交易的相关文件B. 验证关联方交易是否已披露C. 评估关联方交易的条款和条件是否公平D. 对关联方交易进行抽样测试18. 在非营利组织审计中，审计师在发现错误或舞弊迹象时，应当采取的措施是：A. 扩大审计范围以获取更多信息B. 向管理层报告并建议进一步的调查C. 获取外部专家的帮助进行调查D. 所有以上措施19. 在非营利组织审计中，对于重要性的判断基于：A. 财务报表使用者的需求和期望B. 被审计单位的规模和复杂性C. 审计成本和效益的平衡D. 所有以上因素20. 在完成非营利组织审计后，审计师应当出具哪种类型的审计报告？A. 标准无保留意见报告B. 保留意见报告C. 无法表示意见报告D. 所有以上类型都可能21. 在进行非营利组织审计时，审计师应当首先关注以下哪项内容？A. 财务报告的准确性B. 遵守法律法规的情况C. 组织的治理结构D. 所有选项都是22. 非营利组织的审计目标通常不包括以下哪一项？A. 确定财务报表是否按照适用的财务报告框架编制B. 评估财务报表中披露的信息是否充分C. 确定管理层是否已履行其受托责任D. 验证非营利组织是否进行了有效的内部控制23. 在对非营利组织进行审计时，审计师通常不会关注以下哪项内容？A. 组织的收入是否合法合规B. 组织的支出是否合理有效C. 组织的业务活动是否符合使命和目标D. 组织的内部控制是否健全有效24. 对于非营利组织的现金流量表，审计师应当特别关注以下哪一项？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 所有选项都是25. 在审计非营利组织的财务报表时，审计师发现以下情况，其中最可能表明存在重大错报风险的是（）。

审计实务期末试题及答案一、选择题1.下列关于内部控制说法中，错误的是：A. 内部控制是指企业为达到业务目标而采用的一系列措施和制度B. 内部控制可以保障企业资产的安全性和真实性C. 内部控制只关注企业的财务方面D. 内部控制可以提高企业的经营效率答案：C2.下列关于财务报表审计过程的描述中，哪项是错误的？A. 审计过程包括计划阶段、实施阶段和报告阶段B. 在计划阶段，审计师要对企业进行风险评估和可行性分析C. 实施阶段是指审计师对企业的内部控制进行测试和评价D. 报告阶段是审计师向企业提供审计报告和意见答案：C二、简答题1.请简述内部控制的意义和作用。

答：内部控制是企业为达到业务目标而采用的一系列措施和制度，其意义和作用主要体现在以下几个方面：- 保障企业资产的安全性和真实性：内部控制可以防止企业资产被盗窃、损坏和浪费，并确保企业财务报表的真实可靠。

- 提高经营效率：通过合理的内部控制措施，可以减少重复劳动、消除无效环节，提高企业的经营效率。

- 防范经营风险：内部控制能够及时发现和预防企业存在的各类经营风险，帮助企业避免潜在的经济损失。

- 促进企业发展：健全的内部控制系统可以增强外部投资者对企业的信心，为企业的发展提供有力支持。

2.请简述财务报表审计的流程。

答：财务报表审计主要包括计划阶段、实施阶段和报告阶段三个阶段：- 计划阶段：审计师需要与企业管理层进行沟通，了解企业的业务性质、财务报告的编制过程和存在的风险等，以便制定审计计划和确定资源需求。

- 实施阶段：审计师进行实质性的审计工作，包括测试内部控制的有效性和真实性、核对财务报表的准确性和完整性等。

- 报告阶段：审计师根据实施阶段的审计结果，编写审计报告，包括审计意见和其他重要事项的说明。

审计报告将会提供给企业管理层和相关利益相关者。

三、案例分析题某公司在2019年度财务报表审计过程中，审计发现了以下问题：1. 公司未按照会计准则的要求计提坏账准备，导致财务报表中应有的坏账准备未予以反映。

审计考试试题考试时间：120分钟名字：班级：学号：一、单选题（每小题2分，共40分）1. 鉴证业务准则不包括（）。

A．鉴证业务基本准则 B. 质量控制准则C．审计准则 D. 其他鉴证业务准则2. 合理保证的保证水平（）有限保证的保证水平。

A．高于 B. 低于 C. 等于 D. 两者无关系3. 审计工作底稿的存在形式（）。

A．只能以纸质形式存在 B. 只能以纸质或电子形式存在C．可以以纸质、电子或其他介质形式存在 D. 一份工作底稿，只能以同一形式存在4. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）。

A. 30日内B.60日内C. 90日内D. 180日内5．（）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签订的正式文件。

A. 审计通知书B. 审计报告C. 审计建议书D. 审计业务约定书6. 在签署审计业务约定书之前，注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括（）。

A. 组织结构B. 经营风险C. 控制风险D. 以前年度接受审计的情况7. 注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（）。

A. 相关内部控制的有效性B. 出具审计报告的时间要求C. 分支机构的分布区域D. 助理人员的知识和经验8. 注册会计师在评价审计结果时汇总的错报和漏报不包括（）。

A．已发现尚未调整的错报和漏报 B. 推断的错报和漏报C. 被审计单位未作适当处理的期后事项D. 前期发现的被审计单位已做调整的错报和漏报9. 通常与重大的非常规交易无关的可能导致更高的重大错报风险的特别风险的原因是（）。

A. 管理层过多介入会计处理B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分C. 复杂的计算或会计处理方法D. 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同理解10. 关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

A. 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行。

B. 注册会计师对内部控制的了解不能代替对内部控制运行有效性的测试程序C. 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当D. 信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果11. 注册会计师测试一家公司向顾客发出货物前核准赊销的政策是为了验证（）认定。