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两税合并一、税收优惠的利弊分析（一）税收优惠的正面效应税收优惠政策的效应一直以来是学者争论的焦点。
对于其正面效应，刘蓉认为：首先收入有“自偿”效应，这种自偿机制类似于减税的效应机制。
此外，税收优惠还有社会公平效应，其实现途径包括为低收入者提供生活必需品的优惠、所得税的优惠和财产税的优惠。
李宗卉、鲁明泓在研究了《外商投资企业及外国企业所得税法》和相关税收优惠政策的基础上，通过对以城镇为单位建立的经验分析模型进行计量分析，其研究结果表明我国的税收优惠政策对吸引FDI有较为明显的作用。
（二）税收优惠的负面效应更多学者探讨了两税并存情况下税收优惠的弊端。
张燕生等从宏观经济基础的角度解释了税收优惠的负面效应。
一是我国作为一个发展中的经济大国，经济增长过度依赖出口和外商直接投资增长拉动，持续加剧了国际上的贸易利益冲突，也带来经济和产业安全问题。
二是长期使用鼓励出口和优惠外资的促进措施虽然大大缓解了外汇和资本缺口，但也存有着另一种资源错配、价格扭曲和福利净流出的问题。
三是国际收支长期双顺差会导致实际资源净输出和发展受制于人的困境。
四是缺少对内开放的配合，尤其是民营经济的积极参与。
致使开放带来的技术外溢、结构升级和主体成长低于改革预期。
徐芝君分析了两税并存的状况：（1）扭曲了企业行为，使财政大幅减收。
据统计，从改革开放到现在，已经注销的加现存的外资企业计有100多万家，其中有四分之一的企业利用“两免三减”的税收优惠政策根本没有正常纳过税。
而内外有别的税制同时也扭曲了内企行为。
很多内资企业大肆效仿外企避税，结果造成税收收入的隐性减收。
（2）削弱内企竞争力，危及内企生存。
加入WTO前，尽管我国外资企业在享受税收等诸多方面有优待，但因为受到我国相关法律在其他方面的限制，内外资企业竞争并不激烈。
但我国已步入WTO后的过渡期，随着对外开放力度的加大，外资进入的地域限制、股权份额限制、市场准入限制等逐步取消，内资企业将真正面临严峻的生存挑战。
我国税收优惠政策的现状及其优化分析我国税收优惠政策的现状及其优化分析指导教师评语：作者构思合理，用词准确，行文流畅，写作态度严谨，能够从税收优惠政策的目的出发，分析税收优惠政策对我国经济结构改善的导向作用，是一篇比较成功的文章。
如果多加入一些自己的看法和见解会更好。
成绩：良好教师签字：年月日内容提要税收政策作为国家宏观调控的重要手段，一直在促进高新技术产业发展方面发挥着极其重要的作用。
在经济全球化和科技革命日益发展的今天，高新技术产业越来越成为引领产业结构高级化的领导力量,受到越来越多国家的高度重视。
本部分就当前我国税收政策支持高新技术产业发展。
改革开放以来是我国采取税收优惠政策的高峰期。
这些优惠政策的实施，为扩大对外开放发挥了重要的促进作用。
为了进一步扩大吸引外资，优化外商投资质量与结构，完善我国现行税收优惠政策，使之既满足效率与公平、经济增长与社会稳定的原则，又能保障税收优惠政策的实施效率，有必要重新审视我国现行的税收优惠政策，借鉴国外经验，改善我国的优惠政策。
关键字：税收优惠税收现状优化分析Abstractthe tax policy as the important means of national macroeconomic regulation and control, has been promoting the development of high-tech industry plays a very important role. In the economic globalization and the revolution of science and technology increasingly developed today, industry of new and high technology has increasingly become the leading industrial structure advanced change leadership, more and more nationalattention. In this part, the current our country tax policy to support the development of high-tech industries. Since the reform and opening up is China adopts preferential tax policies for the peak. The implementation of the preferential policies for expanding the opening to the outside world has played an important role in promoting. In order to attract more foreign investment, optimize the quality of foreign investment and structure, perfecting the current tax revenue preferential policy, which not only meet the efficiency and fairness, economic growth and social stability principle, and ensures the implementation of tax revenue preferential policy efficiency, it is necessary to review our current tax revenue preferential policy, draw lessons from foreign experience, improve China's preferential policy.Keywords : preferential tax tax status optimization analysis；目录一、税收优惠政策的概念实质---------------------------------------- 5（一）税收优惠政策的概念--------------------------- 错误！未定义书签。
税收优惠政策对企业发展的影响分析税收优惠政策是政府为了鼓励企业发展、促进经济增长而制定的一系列减免税款的政策措施。
这些政策影响着企业的经营状况、投资决策和市场竞争力。
本文将对税收优惠政策对企业发展的影响进行分析。
一、税收优惠政策激励企业创新能力提升税收优惠政策对企业创新能力的提升起着积极的促进作用。
通过减免企业所得税和研发费用税等相关税款，政府鼓励企业增加研发投入，加强科技创新，提高产品品质和技术水平。
例如，中国的高新技术企业享受研发费用加计扣除、技术入股以及研发费用税前加计扣除等税收优惠政策，鼓励企业持续创新，提升竞争力。
二、税收优惠政策促进企业扩大生产规模税收优惠政策可以减轻企业生产成本，促进企业扩大生产规模。
降低企业所得税等税种的税率或减免税款，降低了企业的负担，增加了企业的盈利空间。
企业通过内部再投资，加大生产设备的投入，提高生产效率和产能，进一步激发了企业的发展活力。
三、税收优惠政策培育新兴产业和地区经济税收优惠政策可以引导企业向新兴产业和落后地区转移，促进经济结构调整与区域协调发展。
政府通过对新兴产业的税收扶持，鼓励企业进入高新技术产业、绿色发展产业等领域，推动技术进步和产业升级。
同时，针对经济欠发达地区，通过降低企业所得税税率、提供财政补贴等方式，吸引企业投资兴业，促进地区经济发展。
四、税收优惠政策增强企业国际竞争力税收优惠政策对企业的国际竞争力有着重要的影响。
通过降低企业所得税税率、减免增值税等税种，政府为企业提供了更有竞争力的税收环境，增强了企业在国际市场的竞争力。
企业受益于税收优惠政策后，可以通过降低产品价格、提供更优质的服务或加大市场推广力度等方式，提升自身在国际市场中的竞争地位。
五、税收优惠政策促进企业社会责任履行税收优惠政策还可以鼓励企业履行社会责任。
一些国家或地区通过对符合一定条件的捐赠项目提供税收优惠，鼓励企业开展公益慈善事业。
企业获得税收优惠后，积极参与社会公益活动，提高企业形象和社会声誉，增加社会认同感，进一步促进了企业的发展。
税收优惠政策效应分析税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或个人群体而采取的减免或减少税收负担的政策措施。
这些政策的目的是为了激发经济增长，促进社会发展，提高民生福祉。
本文将从经济效应、社会效应和政府效应三个方面对税收优惠政策的效果进行深入分析。
首先，税收优惠政策的经济效应主要体现在激发投资、刺激消费和促进创新方面。
税收优惠政策可以降低企业的生产成本，提高其竞争力，吸引更多的投资。
尤其是对于刚刚起步的企业来说，税收优惠政策能够有效减轻其负担，增加其生存和发展的机会。
此外，税收优惠政策还可以刺激消费，促进市场需求的增长，进一步拉动经济增长。
同时，税收优惠政策对于技术创新和科研发展也起到重要作用。
通过给予科研机构和创新企业税收减免或减免，能够提高其研发投入，推动技术创新和产业升级，增强国家的创新能力和竞争力。
其次，税收优惠政策还对社会产生了积极的效应。
首先，税收优惠政策能够增加就业机会，促进就业稳定。
企业减轻了税收负担，更有能力扩大生产规模和就业规模，从而提供更多的就业机会。
其次，税收优惠政策对于促进社会公平和减少贫富差距也起到了积极作用。
通过对低收入人群给予税收优惠，可以提高他们的可支配收入，改善其生活水平，实现社会公平。
此外，税收优惠政策还可以鼓励慈善捐赠，增加社会公益事业的投入，提高社会的整体福利水平。
最后，税收优惠政策对政府的效应主要体现在财政收入和政府形象方面。
一方面，税收优惠政策会减少政府的财政收入。
政府需要通过其他渠道来弥补财政收入的缺口，如加强税收征管，提高税收征收效率等。
另一方面，税收优惠政策也会提高政府的形象和信任度。
通过实施税收优惠政策，政府能够传递出对特定行业、地区或个人群体的关爱和支持，增强政府的公信力和形象，提高人民群众对政府的信任度。
综上所述，税收优惠政策的效应是多方面的。
在经济层面，税收优惠政策能够激发投资、刺激消费和促进创新，推动经济增长。
在社会层面，税收优惠政策能够增加就业机会、促进社会公平和减少贫富差距，提高民生福祉。
报告税收优惠政策分析税收优惠政策分析报告摘要：本报告旨在对税收优惠政策进行全面分析和评估，探讨其在经济发展、产业转型和社会福利方面的影响。
通过对政府税收优惠政策的概述和具体案例的研究，本报告得出了税收优惠政策对促进经济增长和刺激创新的积极作用，但也存在着一些问题和潜在的风险。
1. 引言随着全球经济竞争的加剧和国内市场需求的不断增长，政府税收优惠政策成为促进经济增长和实现产业转型的重要手段。
税收优惠政策的制定和执行对于优化经济结构、提升企业竞争力和改善居民生活水平具有重要意义。
2. 政府税收优惠政策的概述2.1 税收优惠政策的定义和目的税收优惠政策是指政府为了鼓励和支持特定经济活动或产业发展而采取的减免或减少税收负担的措施。
其目的是为了调动各方面的积极性，促进经济增长、创造就业和实现社会发展。
2.2 税收优惠政策的分类根据优惠对象和优惠方式的不同，税收优惠政策可以分为多种类型，如减免税政策、税收抵扣政策和税收延缓政策等。
每种政策都有其具体的应用范围和实施条件。
3. 税收优惠政策的影响3.1 经济增长税收优惠政策通过降低企业税负，提高企业投资收益率，从而促进企业扩大生产规模、增加就业和刺激经济增长。
尤其是在新兴产业和高技术领域，税收优惠政策对创新创业有着重要的推动作用。
3.2 产业转型税收优惠政策可以引导资源向战略性新兴产业和高附加值产业转移，推动传统产业升级和优化。
通过减免税收，政府可以鼓励企业进行技术改造、产品升级、绿色发展等，推动产业结构的调整和升级。
3.3 社会福利税收优惠政策在减轻个人和家庭税收负担、提高居民消费能力和改善社会民生方面发挥着积极作用。
例如，对低收入家庭提供个税减免或抵扣，可以改善贫困人口的生活状况，促进社会公平和社会和谐。
4. 税收优惠政策存在的问题和风险4.1 资源分配不均税收优惠政策可能导致资源分配的不均衡，进而加剧社会贫富差距。
一些大型企业和富豪可能通过操纵税收优惠政策来获取更多的利益，而中小企业和普通居民则难以享受到相应的优惠。
税收政策对企业的影响分析随着国家经济的不断发展，税收政策已成为企业运营过程中不可忽视的一环。
税收政策对企业的影响不仅仅在于财务方面的影响，更重要的是在企业战略规划与决策上也会起到巨大作用。
本文主要对税收政策对企业的影响进行分析。
一、税收政策对企业财务状况的影响在企业经营过程中，除去常规的运营成本之外，税收成本是一个不容忽视的成本因素。
因此，税收政策的调整将直接影响企业的财务状况和运营成本。
首先，税率的调整会直接影响到企业的利润和财务状况。
税率的调整越高，企业的税负就越重。
这意味着企业需要承担更多的税收成本，从而减少企业的净利润。
反之，税率的调整越低，企业的税负就越轻，企业的净利润得以增加。
其次，税收政策的优惠政策会对企业的财务状况产生积极影响。
政府对某些行业或某些企业实行降税、减免税等优惠政策，这将降低企业的税负，减轻企业在税收方面的负担，从而降低运营成本，提高企业的盈利能力。
再次，税收政策的调整也会影响到企业的投资决策。
例如，政府实行的创新型企业税收优惠政策，会鼓励创新型企业进行技术研发、产品创新等活动，促进企业的发展，提高企业的市场竞争力。
另一方面，政府对高耗能和高污染企业征收较高的环保税，这将促使企业转向更环保、更节能的生产方式，降低企业的环境污染程度，赢得更多消费者的信任和支持。
二、税收政策对企业战略规划的影响税收政策对企业的影响不仅仅在于财务方面，更重要的是在企业战略规划与决策上的作用。
税收政策制定大多受政府政策的影响，而政府政策的不确定性会对企业的战略规划带来影响。
首先，税收政策的稳定性对企业的战略规划产生重要影响。
如果政府的税收政策不稳定，企业很难制定长期的战略规划，也无法做好适应不同政策环境的准备。
因此，税收政策要保持长期性、稳定性和透明度，从而为企业提供一个稳定可预期的税收政策环境。
其次，税收政策的变化会对企业的战略规划产生直接影响。
例如，政府出台的增值税改革，将直接影响到贸易、服务等行业的经营模式和盈利模式，企业需要及时调整经营策略和财务规划，以适应税收政策的变化。
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个体户税收优惠政策分析报告范文一、引言。
各位小伙伴！今天咱们来唠唠个体户税收优惠政策这档子事儿。
个体户可是咱经济大军里的一支重要力量，就像一群勤劳的小蜜蜂，在各个角落辛勤劳作，为经济繁荣添砖加瓦。
那政府给他们的税收优惠政策呢，就像是给这些小蜜蜂的花蜜奖励，能让他们更欢快地飞舞，把生意做得红红火火。
二、常见的个体户税收优惠政策。
# （一）增值税优惠。
1. 小规模纳税人免征额。
对于个体户里的小规模纳税人来说，那可是有个超级棒的政策。
每个月销售额如果不超过15万（按季度算就是45万），就不用交增值税啦。
这就好比是做生意的时候，有了一个“免税小盾牌”。
比如说街边那个卖烤红薯的大爷，要是他一个月烤红薯卖的钱不超过这个数，那这增值税的事儿就跟他没关，能多赚点小钱钱。
2. 征收率优惠。
就算超过了这个免征额，小规模纳税人的增值税征收率也低得很呢。
现在是1%（正常情况3%），这可大大减轻了个体户的负担。
就像在商品价格里，本来要拿出一大块给增值税这个“大怪兽”，现在这个“怪兽”胃口变小了，个体户能在定价上更灵活，顾客也能得点实惠，皆大欢喜。
# （二）所得税优惠。
1. 减半征收个人所得税。
在所得税方面，有些地区对个体户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。
这就像是在算收入的时候，政府说：“你一半的税我给你打个对折。
”这样一来，个体户能留下更多的利润，用来扩大生意，或者给自己改善改善生活，毕竟辛苦赚钱不容易呀。
2. 费用扣除标准提高。
在计算个人所得税的时候，还允许个体户扣除一些成本费用。
而且有些费用扣除标准还挺宽松的，比如雇员工资、租金、水电费这些合理的经营支出都能扣。
这就好比是你做生意花出去的钱，政府说：“行嘞，这部分不算你的利润，不用交税。
”这能让个体户更准确地反映自己的实际盈利情况，少交冤枉税。
三、税收优惠政策对个体户的影响。
# （一）资金方面。
1. 增加可支配资金。
有了这些税收优惠，最直接的就是个体户口袋里的钱变多了。
税收优惠政策的效果及其经济学分析税收优惠政策是指政府为了鼓励某些行业和企业的发展，对其征收的税收实行一定的减免或者免征。
这种政策在很长一段时间内都是各国政府重要的宏观调控手段之一。
在过去的几十年里，税收优惠政策得到了广泛的应用，并且在一定程度上取得了很好的效果。
本文将从经济学的角度对税收优惠政策的效果及其合理性进行分析。
一、税收优惠政策的效果在市场经济体制下，税收优惠政策能够刺激企业投资和市场对某些行业产品的需求，从而产生以下一些明显的积极效果。
1. 提高企业利润率税收优惠能够使得企业降低成本、提高利润率，从而增加经济效益。
比如急需扩大出口额的某些企业，政府可以对其征收的某些税种进行减免或者免征，这样一来，企业不仅能够提高出口量，而且利润率也能够得到提升，进而增加企业的竞争力。
2. 促进企业投资此外，税收优惠政策还可以用于鼓励企业增加投资。
比如鼓励企业研发创新，政府可以对企业的专利费用等相关支出实行减免或者免征，这就能够促进企业的投资，从而进一步提高了经济效益。
3. 刺激市场需求税收优惠政策还能够刺激市场对某些特定产品的需求。
比如某些环保型汽车企业可以通过在购车时享受税收减免的方式，鼓励消费者购买环保型汽车，并刺激市场对环保型汽车的需求，从而进一步增加企业的销售额。
二、税收优惠政策的经济学分析但是，虽然税收优惠政策能够在短时间内提高经济效益和企业竞争力，但也需要考虑到其有可能带来的负面影响，在这里我们从社会效应和资源分配效益两方面加以分析。
1. 社会效应方面税收优惠的实施往往会带来相关行业的颠簸，导致其他行业的压力加大。
这是因为税收优惠政策会使得某些行业获得更多的优势，从而造成市场资源的集中化，甚至部分市场出现垄断。
这会使得原本市场动态完全的产业链演变为市场寡头，导致市场失衡。
因此，需要在实施税收优惠政策时，加强市场研究，合理分配优惠政策，以便在重点优惠行业和其他行业之间平衡市场资源。
2. 资源分配效益方面对于企业来说，积极参加优惠政策竞赛无非是为了在财务利润上占有一席之地。
房地产税收政策优惠与风险评估近年来，房地产市场一直是国内经济的重要组成部分。
为了调控房地产市场，各级政府相继实施了一系列税收政策优惠。
本文将针对这些税收政策进行评估，以及可能带来的风险。
一、房地产税收政策优惠1. 免征个人所得税政府为了鼓励居民购房，提供了个人所得税的优惠政策。
根据现行政策，在个人购房销售时，如果持有房产满两年，出售的房产收入将免征个人所得税。
这一政策的实施，降低了购房者的经济负担，同时也刺激了房地产市场的交易活动。
2. 房地产税减免政府对于购房者在房产交易时支付的契税、土地增值税等相关税费也进行了优惠。
具体而言，政府对住房专用不动产的契税和房产税给予了减免或者免征。
这样的政策措施，降低了购房者的购房成本，提高了购买力。
3. 住房公积金贷款利率补贴购房者通过住房公积金贷款购买房产时，政府为了降低购房负担，提供了利率补贴。
现行政策规定，购房者利用住房公积金贷款购买普通住房的，贷款利率不得高于市场利率的80%。
这一政策优惠，使得购房者能够获得更为实惠的贷款条件，促进了房地产市场的交易。
二、房地产税收政策带来的风险评估1. 不合理消费倾向房地产税收政策的优惠可能引发购房热潮，一些购房者盲目追求购房，导致炒房风险的增加。
特别是在一二线城市，炒房投机现象明显，购房者为了享受税收优惠，可能过多地投资房地产市场，使得市场出现价格泡沫。
因此，政府需要审慎制定税收政策，避免引发不合理的消费倾向。
2. 财政收入减少房地产税收政策的优惠可能会导致财政收入的减少。
例如，免征个人所得税意味着政府无法通过个人房产交易取得个人所得税收入。
这将对地方政府的财政运营带来一定的负面影响。
因此，政府需要通过其他渠道弥补这部分税收的减少，以保持财政收入的稳定。
3. 促使市场投资风险加大房地产税收政策的优惠可能会刺激投资者将更多的资金投入到房地产市场，而不是其他实体产业领域。
这样可能会导致市场投资风险加大，特别是在市场波动较大的情况下。
税收优惠政策利弊评析的地理位置和自然条件的得天独厚，在历史发展变迁中一直都是我国西部重要的对外贸易口岸，是我国连接中亚的重要门户与战略通道。
为促动西部地区的发展，打开向西开放的贸易门户，继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来，2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区，并实施一系列的鼓励政策，最有代表性的是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。
区位优势与政策效应的有效驱动，让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点和西部最具潜力的贸易开发区。
其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目，也引发国内外的注重和争论：霍尔果斯是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其他地区的税收竞争？一、霍尔果斯税收优惠政策梳理霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税和增值税等税种，以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述和分析：霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”：在2010年1月1日至2020年12月31日期间，对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分成部分。
其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发［2011］33号），而“五减”属于地方性政策，来源于自治区政府定的《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》（新政发［2012］48号）。
除此之外，2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发［2015］57号）中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠条件的企业，取消相关的行政审批事项，能够直接享受企业所得税“五免”的政策。
这个变化使得税收优惠政策的范围和执行进一步放宽。
霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方式实现，《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定，境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金，除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外，当月缴纳个人所得税1000-2000元，2000-4000元，以及4000元以上的，奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。
霍尔果斯增值税奖励返还政策规定，纳税人一个纳税年度内实际缴纳增值税及附加费等地方留存达到100万元及以上实行阶梯式返还。
地方留存额在100万元-300万元、300万元-500万元、500万元-1000万元、1000万元-2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、>1亿元时，分别规定返还比例为15%、20%、25%、30%、35%、45%,以及最高返还比例50%。
霍尔果斯关税优惠政策主要是经济开发区的免税政策和中哈霍尔果斯国际边境合作中心及配套区特殊政策：在《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发［2011］33号）中规定对经济开发区内属于《产业结构调整指导目录（2011年本）》鼓励类、《外商投资产业指导目录》鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》的项目，进口国内不能生产的自用设备，以及按照合同随设备进口的配套件、备件，在规定范围内免征关税。
《国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心相关问题的批复》（国函［2006］15号）规定合作中心对由中方境内进入中心的基础设施（公共基础设施除外）建设物资和区内设施自用设备，视同出口，实行退税。
对由哈方进入中心中方区域的基础设施（公共基础设施除外）建设物资和区内设施自用设施免征关税及进出口增值税，配套区主要优惠政策为境外货物入区保税；货物出区进入境内按货物进口的相关规定办理报关手续；境内区外货物入区视同出口，办理出口报关手续，实行退税；区内企业之间的货物交易不征收增值税和消费税。
二、霍尔果斯税收优惠政策利弊分析霍尔果斯税收优惠政策的实施，对当地经济增长和产业发展产生了一定的积极影响。
首先，吸引外来资本流入，带动当地经济发展。
2015年霍尔果斯经济开发区实现招商引资到位资金91.74亿元，2016年达到100.56亿元，截止到年1-10月共执行招商项目47项，实现招商引资到位资金35.8亿元，同比增长15.21%；在当地落户的企业户数出现井喷式增长，据统计2015年底企业户数是1500户，2016年底企业户数增长到4500户，年1月到10月统计结果显示新落地企业达到10086家，平均每月新增企业超过数千家；全市（含兵团）2015年实现生产总值34.63亿元，2016年生产总值为39.05亿元，增速22.6%。
数据表明区位优势，特别是税收优惠政策的有效驱动，带来了大规模的资本流入以及经济总量的增长。
其次，营造良好的税收环境，统筹国内国外两个市场。
从霍尔果斯市2011-2016年通关货运量（进出口总量）趋势图中（图略）能够明显看到，从2011年到2016年通关货运量持续增加，从2011年的1092万吨到2016年2608万吨，数量增长了138.8%，通关货运量的逐年增长反映出边境贸易的持续繁荣，这与良好的税收优惠环境是密不可分的。
进一步起到为“一带一路”战略助力、加快推动区域一体化的效用。
但是，税收优惠政策对于整体经济发展也可能产生不利影响与隐忧。
1.霍尔果斯会成为国内避税地吗？税收优惠政策初衷是为了减轻企业负担，促动招商引资，带动当地经济发展，但是优惠政策也给逃避税留下很大的可操作空间，优惠政策容易被当成避税工具，从而造成税收流失，主要表现在影视公司以及“皮包公司”在当地大量设立。
近年霍尔果斯逐渐成为影视公司宠儿，大量影视公司注册在霍尔果斯，截止年8月在霍尔果斯注册的影视文化类企业达到了1600多家，已经超过国内另一个重要影视基地横店同期1389家影视文化类企业。
究其原因，与企业所得税的税收优惠规定密切相关，横店影视产业实验区的主要税收优惠政策是企业所得税和增值税地方留存部分按比例可享受10年专项基金奖励，对比霍尔果斯企业所得税“五免五减”的规定，横店影视产业实验区的10年专项基金返还优惠力度相对较小。
进一步分析，虽然大量影视公司注册在霍尔果斯，但是霍尔果斯2016年全年广播影视制作收入才18146.8万元，同期横店影视产业区全年营业收入是180.9亿元,相当于霍尔果斯的100倍。
2016年横店影视产业试验区缴税达20.87亿元，霍尔果斯几千万的税收收入相比之下更是相形见绌。
从营业收入和上缴税收来看，影视文化类注册企业数量的增加对当地经济增长和财政收入贡献较小，恰好说明这些投资者在霍尔果斯注册公司更多的是看重税收优惠带来的避税效果，把税收优惠政策当避税的工具，导致实施税收优惠政策的结果与目标背离，极易造成税收大量流失。
霍尔果斯区位优势与税收优惠政策吸引全国各地企业登记注册，2016年年底企业数量比2015年增加近3000家，年1-10月新注册公司数达到10086家，但与近几年企业数量爆发式增长不同的是，2014年霍尔果斯常住人口总数为8.6万人，2015年常住人口为8.72万人，2016年常住人口仅比上年多了100人，说明很多公司仅仅是在当地注册登记，并没有实际工作人员入住办公从事生产经营，属于典型的注册式“皮包公司”。
仅仅注册登记并没有实际投资行为的企业，占霍尔果斯注册企业总数的98%以上，有经营场所从事实际生产经营的注册企业仅占2%。
避税套利公司在当地没有实际经营业务，并不能为当地的经济增长做贡献，仅仅为了享受税收优惠政策，逃避缴纳税款，这些“皮包公司”的存有大大降低了税收优惠政策的经济效应，造成税基严重被侵蚀。
结合霍尔果斯影视公司、皮包公司的上述现象和当地经济税收状况，与国际上对避税地的定义极为相似，不能不引起高度重视。
当地投资者税收遵从度低，避税目的明显。
很多投资者选择在霍尔果斯投资，看中的是这些优惠政策避税空间较大，虽然投资者寻找税收筹划空间无可厚非，但是叠加税收遵从度低才更容易把这些优惠政策当成逃避税的投机工具和风险决策。
更何况我国税收监管不足，优惠政策更容易造成税收漏洞。
受到现有的监管水平制约，霍尔果斯税收优惠政策的推行留下了更大的逃避税空间，没有严格的监督监管机制，也没有建立相关针对性的奖惩措施，其税收漏洞长此以往给经济发展和资源配置造成扭曲。
2.霍尔果斯会否诱发国内其他地区的税收竞争？霍尔果斯的税收优惠政策从短期来对霍尔果斯的经济发展是有利的，短期内能够发挥政策效应吸引大量企业入驻，带动当地经济总量和财政收入增加，但是从长期的发展状况来看是弊大于利。
首先，税收优惠政策在某种水准上说不利于税收公平调节和税基完整。
税收优惠政策造成霍尔果斯在开发区内和开发区外形成不同的税收征管模式，即同属于一个地区内税收负担就不一致，相对境内中部以及东部不同地区，税负更是存有差别，造成了实际的税收横向与纵向不公平，导致区域经济发展不平衡。
得益于优惠政策，大量人才和资本都从其他地区转向霍尔果斯，会间接造成其他地区的税基侵蚀，而开发区本身的优惠存有，当地政府的税收收入是有限的，最终结果是国家税收的流失。
让渡财政利益吸引投资，霍尔果斯逐渐成为“税收洼地”，但是这种财政利益让渡最明显的负面效果就是不利于税收公平，会造成区域间发展不平衡。
人才资本流向税收洼地，其他地区的税基或多说少会收到侵蚀；加上投机性空壳公司的存有，名义上的公司形式留在霍尔果斯，在其他地区实际经营的模式会扭曲资源配置，降低经济效率。
我国经济发展本来就存有区域不平衡的问题，这些政策会使得税收不平衡加剧，就更不利于我国区域发展协调。
税收利益的让渡如果带来税收不平衡的问题产生，对经济产生的负效应是更加明显的。
即使就霍尔果斯本地来说，当前饮鸩止渴的税收优惠政策不可持续。
其税收优惠政策存有时间限制，优惠政策到期，未来经济也可能会受极大负面冲击和影响。
国家明确规定关于在霍尔果斯经济开发区内实施的企业所得税税收优惠政策，是针对在2010到2020年新办的企业，“五免五减”的优惠期是十年时间，但是优惠期过后，企业生产就要正常纳税，失去了税收优惠政策的开发区很可能会面临大量资本外流的现象，投资者会寻找更大利润空间的地方投资，况且十年时间可能并不能足以形成稳定的经济基础，一旦出现大量资本外流，当地的经济稳定发展将会受到冲击。
上述种种情形，虽不至于即刻诱发国内其他地区竞相减免的税收竞争，但是霍尔果斯税收优惠政策的局限性和不可持续性是显而易见的。
三、完善霍尔果斯税收优惠政策的政策建议面对霍尔果斯税收优惠政策对短期内经济发展积极的积极作用与长期发展的不利作用，作者认为应扬长避短，使税收优惠政策发挥出真正的政策优势，激励引导当地产业经济健康发展，为此提出以下几点建议：1.明确优惠政策目的，适时调整税收优惠政策规定。
