审计5

第四章1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用（错）2．审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的（对）3．民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了（错）4.审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展（对）5.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益（对）6 .根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性（错）7.美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大影响（对）8 .在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比例（错）9 .国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计（错）10 .我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事物管理司负责拟定并颁发的（错）11 .在我国，注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实，将促进中国审计准则的国际化（对）12 .修订后的中国审计准则在内容上，充分采用了国际审计准则所有的基本原则和核心程序（对）13 .新修订的《中华人民共和国国家审计准则》，形成一个完整单一的国家审计准则（对）14 .目前，我国财务审计的审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据则在探索中（对）15 .从审计实践看，审计依据主要按审计性质进行分类（错）16 .内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据（对）17 .审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（C）A. 审计条例B. 审计假设C. 审计标准D. 审计依据18 .一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（A）A. 独立性B. 权威性C. 客观性D. 真实性19.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（C）A. 被审计单位B. 委托审计者C. 社会公众D. 审计人员20 .美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：“在执行审计工作和撰写审计报告时，应保持职业人员应有的（B）”A. 坚强的意志B. 严谨态度C. 独立态度21 .美国民间审计准则中的报告准则第一条指出：“审计报告应说明本期财务报表是否按照一般（A ）”A. 公认的会计准则编制B. 已颁布的的审计依据编制C. 公认的审计准则编制D. 已验证的审计证据编制22 .国际会计师联合会下设国际审计委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布（A ）A. 《国际审计准则》B. 《审计规则指南》C. 《东京宣言》D. 《立马宣言》23 .我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（B）A. 管理业务B. 审计业务C. 咨询业务24 .审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（ A ）A. 审计依据B. 审计任务C. 审计准则D. 审计目标25 .审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（ D ）A. 审计制度规定为准B. 低层次规定为准C. 会计制度规定为准D. 最高层次规定为准26 .审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（B）A. 层次性B. 时效性C. 局限性D. 地域性27 .在空间上，很多审计准据还要受到的限制是（C ）A. 时效性B. 相关性C. 地域性D. 层次性28 .审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（D ）A. 兼顾各方利益B. 宏观与微观相结合C. 辩证分析问题D. 具体问题具体分析29 .选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（ D ）A. 国家利益B. 社会效益C. 企业效益D. 长远利益30 .审计准则的概念，其含义有（ ABCDE ）A.B. 是制约审计人员的行为准则C. 对社会提供审计工作质量保证D. 是审计人员签署审计最终意见时的客观保证E.31 .审计准则的主要作用有（BCDE ）A. 可以提高审计人员地位B. 可以促进国际审计经验交流C. 可以赢得社会公众的信任D. 可以提高审计工作质量E. 可以维护审计组织和人员的合法权益32 .根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（ ABE ）A. 报告准则B. 一般准则C. 计划准则D. 具体准则E. 工作准则33 .我国注册会计师职业准则主要有（ ACDE ）A. 审阅准则B. 独立审计实务公告C. 审计准则D. 相关服务准则E. 其他鉴证业务准则34 .中国注册会计师执业准则的制定过程主要有（ ABD）A. 与国际审计准则全面趋同B. 建立执业准则体系C. 与美国审计准则趋同D. 制定执业准则E. 遵循国际审计准则35 .审计依据按审计目标进行分类，可以分为（ ACD ）A. 评价经济活动合法合规性的审计依据B. 评价会计资料真实性的审计依据C. 评价经营管理活动效益型的审计依据D. 评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据E. 评价审计结论可靠性的审计依据36 .评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（BDE）A. 党和国家的财经纪律B. 可比较的历史数据C. 规章制度D. 计划、预算和经济合同E. 业务规范和技术经济标准37 .评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（ACE ）A. 内部会计控制制度B. 业务规范和技术经济标准C. 内部审计制度D. 规章制度E. 内部管理控制制度38 .审计依据的特点主要有（BCDE ）A. 可比性B. 相关性C. 层次性D. 地域性E. 时效性39 .审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（ ACDE ）A. 具体问题具体分析原则B. 谨慎原则C. 利益兼顾原则D. 真实可靠原则E. 辩证分析问题原则第五章测试题1.在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。

第五章内部控制评审及测试一、单项选择题1．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。

A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险2．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。

A．在承接客户或续约时B．在进行审计计划时C．贯穿于整个审计过程的始终D．在进行期中审计时3．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。

对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B．环保法规C．资本充足率D．市场竞争以及技术进步的情况4．内部控制的目标不包括( )。

A．财务报告的可靠性B．审计风险处在低水平C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求5．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。

A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效6．下列选项中不正确的是( )。

A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。

A．控制环境、风险评估过程B．与财务报告相关的信息系统和沟通C．控制活动、对控制的监督D．会计系统、控制程序8．控制环境的说法不正确的是( )。

A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。

审计第五章——信息技术对审计的影响（讲义）【知识点】信息技术对企业财务报告和内部控制的影响一、信息技术对企业财务报告的影响★企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查企业自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。

信息系统形成的信息的质量影响企业编制财务报表、管理企业活动和作出适当的管理决策。

注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面。

二、信息技术对企业内部控制的影响★★在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代，但并不意味着人工控制被完全取代。

信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。

自动控制能为企业带来以下好处：1.自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；2.自动控制比较不容易被绕过；3.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；4.自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；5.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

三、信息技术产生的风险★随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变。

信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险：1.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据；2.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险，这种风险可能导致系统对非授权交易及虚假交易请求的拒绝处理功能遭到破坏，系统程序、系统内的数据遭到不适当的改变，系统对交易进行不适当的记录，以及信息技术人员获得超过其职责范围的过大系统权限等；3.数据丢失风险或数据无法访问风险，如系统瘫痪；4.不适当的人工干预，或人为绕过自动控制。

《审计[共5篇]》第一篇：审计审计第二次讨论1.我是一名公司老总。

我公司按照主管部门的要求，每年报表时都要提供相关审计报告。

我觉得找事务所很麻烦，他们有时又不是很听话，再者，我发现事务所也比较赚钱，所以我们公司想自己投资成立一家注册会计师事务所，这样每年我就可以让我们自己的事务所出报告了。

你看这方法行吗。

答：不行。

审计独立性要求你职业判断不依赖和不屈服于外界的压力和影响，它要求注册会计师在执业过程中严格保持超然性，不能主观袒护任何一方当事人，尤其不应使自己的结论受持反对意见利益集团和人士的影响。

形式上的独立性，是指注册会计师必须与被审计单位或个人没有任何的特殊利益关系，例如不能持有被审计单位的股票或在被审计单位担任高级职务，不能是被审计单位的主要贷款人、资产受托人或与管理当局有亲属关系等等。

自己投资成立注册会计师事务所不符合审计独立性原则，注册会计师只有与委托单位保持实质上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见;对第三者而言，注册会计师必须在第三者面前呈现一种独立于委托单位的身份。

所以不可行。

2.注册会计师是以自己的名义承接业务还是以事务所的名义承接业务。

答：不可以。

根据《注册会计师法》的规定，注册会计师承办的业务，包括鉴证业务和非鉴证业务，都应由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同，会计师事务所再行委派注册会计师实施相关业务（审计教材中的“注册会计师”指的是“执业注册会计师”）。

注册会计师不能以个人的名义承接会计咨询和会计服务业务。

如果不是注册会计师而是一般的会计人员，则可以在有关的单位或咨询机构承接会计咨询和服务业务，但只要以注册会计师的名义，就必须加入会计师事务所之后以会计师事务所的名义承接业务。

3、注册会计师是否能同时在两家会计师事务所任职。

答。

不能。

注册会计师行业在客观上是一个竞争激烈的行业，会计师事务所独立核算，自收自支，能否竞争到较多的客户，关系到一家事务所的生存。