税收法规类税收法制岗试题

税收法制测试题及参考答案一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。

A、收取罚款；B、给予行政处罚；C、加收3％的罚款；D、加收滞纳金。

2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。

A、5天；B、10天；C、15天；D、1个月。

3、行政复议被申请人必须是( )。

A、实施具体行政行为的行政机关；B、法律、法规授权的组织；C、行政主体；D、实施抽象行政行为的行政机关。

4、下列行为中，不属于行政处罚的是( )A、拘役；B、罚款；C、行政拘留。

5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。

A、公开、公平、公正、合法；B、合法、有效、合理；C、以事实为依据、以法律为准绳；D、合法、高效、公平。

6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了( )岗位。

A、12；B、18；C、25；D、26。

7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、6个月；B、1年；C、2年。

8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。

A、警告或者没收50元以下物；B、警告或者50元以下罚款；C、警告或者200元以下罚款。

9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( )A、50元以下罚款；B、30元以下罚款；C、20元以下罚款。

10、行政处罚的功能在于( )A、预防；B、惩罚与教育；C、杜绝；D、警告。

11、重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循( )的原则。

A、公正、合法、及时、有效；B、公开、公正；C、公开、公平、合法、有效；D、合法、及时、有效。

12、下列各项措施中属于行政处罚的有( )A、撤职；B、扣押；C、责令停产停业；D、开除。

13、某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向( )申请复议。

第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。

全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。

3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理 "的税收管理模式。

5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。

6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。

7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期.8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役实物货币等.10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法.第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治"。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。

4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。

5、通常认为,国民生产是税本，国民收入是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。

A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。

A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。

A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。

（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。

税收法规类税收法制岗试题一、单项选择题1.根据规定，限制人身自由的行政处罚由（）规定。

A、法律B、行政法规C、行政规章D、地方性法规答案: A解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第九条“法律可以设定各种行政处罚。

限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定”。

2.下列国家机关中（）行使国家立法权。

A国务院B最高法院C最高检察院D全国人大及其常委会答案: D解析：根据《中华人民共和国立法法》第七条全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。

3. 九届全国人大常委会九次会议通过《行政复议法》，于（）施行。

A．1990年10月1日B．1999年10月1日C．1999年5月1日D．2000年1月1日答案: B解析：根据《中华人民共和国行政复议法》4. 行政拘留属于行政处罚中的（）A、行为罚B、人身自由罚C、财产罚D、执行罚答案: B解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第八条。

5.税收规范性文件应当由局领导签发，以（）形式公布，并及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登。

公告A、通报B、公告C、通告D、决议答案: B解析：根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）第二十七条。

6. 行政管理相对人对行政机关做出的（）可以提出复议申请。

A．具体行政行为B．抽象行政行为C．行政处分D．内部行政行为答案: A解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第二条。

7.《税务行政复议规则》自（）起施行。

A．2010年1月1日B．2010年3月1日C．2010年4月1日D．2010年5月1日答案: C解析：根据《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第一百零五条。

8.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼时，除法律另有规定外，行政处罚（）。

A、不停止执行B、立即停止执行C、由复议机关决定是否继续执行D、由受案法院决定是否继续执行答案: A解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十五条“当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外”。

税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。

税收执法资格考试法律部分自测一、单选题（106 道，共106.0 分）1. 税收工作中的代执行和执行罚属于（）。

（1.0 分）V间接强制手段限制性手段直接强制手段处分性手段2. 全国人大及其常委会通过制定（），可以设定行政许可。

（1.0 分）规章V法律法规规范性文件3. 必要时，国务院可以采用（）的方式设定行政许可。

（1.0 分）做出规定实施办法V发布决定制定条例4. 我国刑法规定的应当负刑事责任的年龄是指（）。

（1.0 分）年满14 周岁V年满16 周岁年满18 周岁年满12 周岁5. 税收规范性文件应明确生效时间，原则上生效的时间应在文件公布（）后。

（1.0 分）45日V30 日15日60日6. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

（1.0 分）V60 日15日30日90日7. （）是以法律规范的内容不同为标准而对法律规范作的一种分类。

（1.0 分）行政法和经济法公法和私法V 实体法和程序法宪法和刑法8. 不能当场作出行政许可决定的，应当（）。

（1.0 分）在受理申请之日起15 日内作出决定，经本税务机关负责人批准，可以延长10 日V 在受理申请之日起20 日内作出决定，经本税务机关负责人批准，可以延长10 日在受理申请之日起45 日内作出决定，经本税务机关负责人批准，可以延长15 日在受理申请之日起40 日内作出决定，经本税务机关负责人批准，可以延长10 日9. 税收执法过错责任追究程序：（）申辩和答复。

（1.0 分）组织调查、作出决定、执行决定、评审结果发现问题、组织调查、作出决定、执行决定V发现线索、组织调查、作出决定、执行决定发现问题、评议考核、作出决定、追究责任10. 对构成骗取出口退税罪的刑罚不适用（）。

（1.0 分）V死刑罚金有期徒刑拘投11. 罚款和没收违法所得、没收非法财物属于（）。

（1.0 分）申诫罚行为能力罚人身自由罚V财产罚12. 承担税务行政赔偿责任的主体是（）。

税收法规类一、单项选择题〔共50题，每题1分〕1、对从简适用制定程序的税收标准性文件，起草部门将起草文本送交合法性审核时，一定要提交的材料是〔〕。

A.制定依据B.会签单位意见C.起草说明D.纳税人的意见2、税收标准性文件应当以〔〕形式公布。

A.通告B.公告C.通知D.命令3、省以下〔含本级〕税务机关应当于税收标准性文件发布之日起〔〕内向上一级税务机关报送备案税收标准性文件。

A.15日B.30日C.一个月D.60日4、税收标准性文件实行日常清理和定期清理制度，定期清理每〔〕年开展一次。

B.2C.35、“对违法行为给予行政处分的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处分的依据。

〞这一规定表达了行政处分的〔〕。

A.法定原则B.公正原则C.公开原则D.救济原则6、纳税人或其他税务当事人对税务行政处分不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处分〔〕，法律另有规定的除外。

A.必须停顿执行B.由上级税务部门或人民法院执行C.不停顿执行D.暂时撤销7、"税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起( )内将罚款交至税务机关。

"A.30日B.15日C.7日D.2日8、以下属税务行政处分行为的是〔〕。

A.税收保全措施B.追缴偷税税款C.强制执行措施D.没收违法所得9、根据税务行政复议规则，以下事项中，不可以适用调解的是〔〕。

A.核定税额B.确定应税所得率C.纳税机关的公告D.行政赔偿10、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应该向〔〕申请行政复议。

A.国家税务总局B.国务院C.全国人民代表大会常务委员会D.B或者是C11、税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在〔〕内进展审查，决定是否受理。

A.10日B.15日C.5日D.3日12、以下工程中，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，不可并向复议机关提出对该规定的审查申请的是〔〕。

2009年全员考试税收法规知识相关题库（政策法规科）一、单项选择题1.税务行政复议申请人申请行政复议的方式为（D）。

A.只能书面申请Ｂ、可以书面申请Ｃ、可以口头申请D、可以书面申请, 也可以口头申请。

2、对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的, （C）。

A、不能申请复议B、可以提起行政诉讼C.可以申请复议或提起行政诉讼3. 下列犯罪中不可能由单位构成的有（C）。

A.偷税罪B.逃避追缴欠税罪C.抗税罪D.骗取出口退税罪4、根据《行政处罚法》的规定, 对公民当场处以罚款的数额为（B ）A.20元以下B.50元以下C.100元以下D.200元以下5.下列关于行政处罚一事不再罚原则的表述是（C）。

A.针对同一违法行为, 不能进行多种行政处罚B.针对一个违法行为, 不能依据同一法律规范进行二次或二次以上的处罚C.针对一个违法行为, 不能进行二次或二次以上的罚款D.针对一个违法行为, 不能由两个或两个以上行政机关处罚6. 税务机关应当在当事人提出听证要求后的（B）内举行听证。

A.7日B.15日C.30日D.60日7、税务机关对单价在（B ）以下的生活用品, 不采取税收保全措施。

A.10000元B.5000元C.3000元D2000元8、在行政复议中, 第三人享有同（A）相同的权利, 履行相同的义务9、在行政复议中, 复议机关应自受理复议申请之日起（B）日内, 将申请书副本送达被申请人A.5B.7C.10D.310、行政赔偿诉讼, （A ）调解A.可以适用B.应当先行C.必须先行D.不能适用11.行政复议机关通常是（C）。

A.作出具体行政行为的行政机关B.法律法规授权的组织C.作出具体行政行为的行政机关的上级行政机关D.所有行政主体12. 下列那一项属于税收职务犯罪（D）A.偷税罪B.抗税罪C.侵占罪D.挪用公款罪13、某税务局因拖欠工程款而被告上法庭, 这是一起（B）A.刑事诉讼B.民事诉讼C.行政诉讼14. 下列（D ）属于国家赔偿范围。

税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。

A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。

A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。

A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。

税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。

税收法规试题（含答案）第一篇：税收法规试题(含答案)税收法规试题一、单项选择(每题1分,共30分)1、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施 A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照2、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）A.口头通知生效 B.即时生效 C.受领生效 D.附条件生效3、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。

A.一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性4、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C)行政行为。

A.内部B.双方C.具体D.依申请的5、下列选项中属于行政行为的是（A）。

A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件6、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。

A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为7、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。

A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施8、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。

A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为9．下列不属于税务行政许可的范围的是：（D）A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A 级信用企业10．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。

C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。

D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日11、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施 D．受委托的行政机关可以转委托12．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日内作出行政许可决定。

税收相关法律法规一-公选领导干部试卷与试题一、单项选择1. 经（）以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施｡A. 县B. 地区C. 省D. 市答案：A2. 税务机关采取税收强制执行措施时,对纳税人未缴纳的（）同时强制执行｡A. 税款滞纳金B. 违法所得C. 罚款D. 违约金答案：A3. 税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）A. 清单B. 收据C. 发票D. 二联单答案：A4. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付（）A. 清单B. 收据C. 发票D. 二联单答案：B5. 以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的（）A. 处三年以上七年以下有期徒刑,并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金B. 处五年以上十年以下有期徒刑,并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金C. 处五年以下有期徒刑或者拘役,并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金D. 处三年以上五年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金答案：C6. 以暴力、威胁方法拒不缴税,情节严重的（）A. 处三年以上五年以下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金B. 处三年以上七年以下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金C. 处七年以上十年以下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金D. 处五年以上十年以下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金答案：B7. 伪造或者出售伪造的增值税专用发票的,处（）A. 处三年以下有期徒刑、拘役或管制,并处2万元以上20万元以下罚金B. 处三年以上五年以下有期徒刑、拘役或管制,并处5万元以上50万元以下罚金C. 处三年以下有期徒刑、拘役或管制,并处5万元以上50万元以下罚金D. 处三年以上七年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金答案：A8. 非法出售增值税专用发票的,处（）A. 三年以上有期徒刑,并处2万元以上20万元以下罚金B. 三年以下有期徒刑、拘役或管制,并处2万元以上20万元以下罚金C. 三年以下有期徒刑、拘役或管制,并处5万元以上50万元以下罚金D. 三年以下有期徒刑或拘役,并处2万元以上20万元以下罚金答案：B9. 违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,（）行政处罚｡A. 从轻给予B. 可不给予C. 不予D. 酌情给予答案：C10. 不满（）周岁的人有违法行为的,不予行政处罚,责令监护人加以管教｡A. 16周岁B. 14周岁C. 18周岁D. 15周岁答案：B11. 税务违法行为在（）内未被发现的,不再给予行政处罚｡A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：D12. 当事人要求听证的,应当在行政机关告知后（）内提出｡A. 5日B. 7日C. 3日D. 10日答案：C13. 行政机关应当在举行听证的（）前,通知当事人举行听证的时间、地点｡A. 3日B. 5日C. 7日D. 10日答案：C14. 到期不缴纳罚款的,作出行政处罚决定的行政机关可以按罚款数额每日加处（）的罚款｡A. 百分之三B. 千分之三C. 百分之二D. 千分之二答案：A15. 申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请｡A. 两个月B. 10日C. 30天D. 60日答案：D16. 复议机关收到行政复议申请后,应当在（）内进行审查｡A. 3日B. 5日C. 7日D. 10日答案：B17. 复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（）内,将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人｡A. 5日B. 7日C. 10日D. 3日答案：B18. 复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定｡A. 60日B. 两个月C. 一个月D. 30日答案：A19. 对自治区国税局和自治区地税局共同作出的税务具体行政行为不服的,向（）申请复议｡A. 自治区国税局B. 自治区地税局C. 分别向自治区国税局和地税局D. 国家税务总局答案：D20. 公民、法人或者其他组织,可以自收到复议机关不予受理决定书或行政复议期限届满之日起（）内,依法向人民法院起诉｡A. 30日B. 一个月C. 15日D. 10日答案：C21. 当事人直接向人民法院起诉的,应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出｡A. 一个月B. 二个月C. 三个月D. 15天答案：C22. 在行政复议与行政诉讼关系上,我国有关法律采用（）原则｡A. 复议前置B. 自由选择为原则,复议前置为例外C. 行政诉讼最终D. 行政确认先行答案：B23. 对下列（）行为不服,不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉｡A. 征收税款B. 加收滞纳金C. 审批减免税D. 书面通知银行冻结存款答案：D24. 人民法院行使行政诉讼职能的前提条件有（）A. 上级人民法院的批准B. 本级人民法院院长的批准C. 原告的起诉D. 具体行政行为不合法答案：C25. 我国行政诉讼法规定,（）显失公正的,人民法院可以判决变更｡A. 行政裁决B. 行政处罚C. 行政处分D. 行政复议答案：B26. 行政诉讼原则上只对（）的合法性进行审查｡A. 行政行为B. 具体行政行为和抽象行政行为C. 具体行政行为D. 行政机关作出的行为答案：C27. 赔偿请求人要求赔偿的,应当先向（）提出,也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出｡A. 赔偿义务机关的上级机关B. 人民法院C. 赔偿义务机关D. 造成损害的行政机关工作人员答案：C28. 受行政机关委托的组织或个人在行使受托的行政权力时,侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的,（）为赔偿义务机关｡A. 受委托的组织和个人B. 受委托组织的上级机关C. 委托行政机关的上级机关D. 委托的行政机关答案：D29. 赔偿请求人请求赔偿的时效为（）A. 一年B. 两年C. 半年D. 三年答案：B30. 复议机构在（）税务局(分局)设立｡A. 地市以上(含地市)B. 计划单列市以上C. 县以上(含县级)D. 省以上(含省级)答案：C31. 税收保全措施适用于（）A. 从事生产经营的纳税人B. 非从事生产经营的纳税人C. 扣缴义务人和纳税担保人答案：A32. 某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为,该局应采取的措施为（）A. 责成该纳税人提供纳税担保B. 在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产答案：B33. 某纳税户,在未办理税务登记证情况下,经营2个月以后,被国税局发现,并按规定期限下达了限期缴纳税款通知书,但该纳税户以刚开业没有取得收入为由拒不缴纳税款,该局处理方式是（）A. 税务机关仍限期改正B. 税务机关依法采取强制执行措施C. 税务机关依法采取税收保全措施答案：C34. 税务机关扣押商品、货物或其他财产时,必须（）A. 开付清单B. 开具发票C. 开付收据答案：C35. 实行税收保全措施的执行对象（）A. 应纳税款B. 应纳税款及其滞纳金C. 应纳税款的罚款答案：B36. 构成抗税的主体（）A. 纳税人即自然人B. 扣缴义务人C. 纳税单位答案：A37. 偷税税额占应纳税额的30%以上并且偷税税额在10万元以上的,处（）A. 三年以下有期徒刑并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金B. 三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金C. 七年以上十年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金答案：B38. 虚开增值税专用发票的税额较大或有其他严重情节的处（）A. 三年以下有期徒刑或拘役,并处2万元以上20万元以下罚金B. 处三年以上十年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金C. 处十年以上有期徒刑或无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金答案：B39. 非法出售增值税专用发票罪中行为人出售的增值税专用发票（）A. 是变造的B. 是伪造的C. 是真的答案：C40. 对构成抗税罪的税务违法行为的行政处罚（）A. 主体是税务机关B. 税务机关可以给予行政处罚C. 税务机关只针对“免于刑事处罚”的情况给予行政处罚答案：C41. 纳税人用非法手段取得的增值税专用发票进行偷税的（）A. 以未按照规定取得增值税专用发票论处B. 以非法取得的增值税专用发票偷税论处C. 以两个违法行为违反两个法律规定分别处罚答案：C42. 对纳税人偷税、骗税行为的处罚时效是（）A. 二年B. 三年C. 五年答案：C43. 当事人在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）内向税务机关书面提出听证要求,逾期则视为放弃听证权利｡A. 三日B. 五日C. 七日答案：A44. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚的,当事人应在收到行政处罚决定书之日起（）内缴纳罚款,到期不缴的,每日按罚款数额的( )加处罚款｡A. 3日 3%B. 5日 3%C. 7日 5%D. 15日 3%45. 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的是（）A. 对纳税人处以20元以下罚款B. 对纳税人处以50元以下罚款C. 对法人及其他组织处以1000元以下罚款D. 对法人及其他组织处以2000元以下罚款答案：A46. 某县国税局经过对该县某企业立案调查,查实其有偷税行为,拟处11000元的罚款,其处罚程序为（）A. 送达《税务行政处罚事项告知书》,告知该企业将受到罚款处罚的违法事实依据,拟作出的处罚决定和陈述权、申辩权,并听取该企业的陈述、申辩后送达《税务行政处罚决定书》B. 告知该公司受到罚款处罚的违法事实和依据,送达《税务行政处罚决定书》C. 送达《税务行政处罚事项告知书》,告知该企业将受到罚款处罚的违法事实,依据和拟给予的处罚,及有要求举行听证的权利,如果该企业要求听证,则在举行听证之后再送达《税务行政处罚决定书》,若不要求听证则直接送达《税务行政处罚决定书》D. 告知该公司有陈述权、申诉权后送达《税务行政处罚决定书》答案：C47. 税务行政复议因当事人的申请而产生,申请是（）A. 可以书面,也可以口头B. 只能是书面C. 只能是口头答案：A48. 税务行政复议是对具体行政行为的（）进行审查A. 合法性B. 适当性C. 合法性和适当性答案：C49. 实行垂直领导管理体制的国税系统其行政复议管辖（）A. 实行上一级税务机关管辖B. 本级地方人民政府管辖C. 实行上一级税务机关和本级地方人民政府管辖答案：A50. 当事人未先行依法全面履行纳税义务的复议申请,复议机关不予受理,可给予受理有（）A. 纳税人接到税务处理决定书后,超过期限后才缴清税款B. 纳税人接到税务处理决定书后,将尚未缴清税款和滞纳金向税务机关申请延期,并在批准的期限全部缴清的其提出的复议申请C. 纳税人接到税务处理决定书后,超过期限被税务机关采取强制执行措施而缴清税款和滞纳金的其提出复议申请51. 税务行政复议申请人在收到不予受理裁决书之日起（）内,可以向人民法院起诉｡A. 5日B. 7日C. 15日答案：C52. 行政诉讼法中规定（）显失公正的,人民法院可以判决变更｡A. 行政复议B. 行政裁决C. 行政处分D. 行政处罚答案：D53. 税务行政诉讼中起诉不停止执行的有（）A. 税款和滞纳金B. 罚金C. 税款答案：A54. 在行政诉讼中由（）承担举证责任A. 原告B. 谁主张,谁承担C. 被告答案：C55. 《行政诉讼法》中规定,直接向人民法院起诉的,应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出｡A. 1个月B. 2个月C. 3个月答案：C56. 复议机关改变原具体行政行为（）是被告A. 作出原具体行政行为的税务机关B. 税务复议机关C. 可以是作出原具体行政行为的税务机关,也可以是税务复议机关答案：B57. 申请人对复议决定不服可以在接到复议决定书之日起（）向人民法院起诉｡A. 30日B. 60日C. 15日58. 税务机关作出具体行政行为,未告知当事人诉讼权和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉讼权或者起诉期限时计算,但最长不超过（）A. 2个月B. 3个月C. 1年答案：C59. 税务行政诉讼中变更判决,是指（）可以判决变更｡A. 税务机关不履行或拖延履行法定职责的B. 税务行政处罚显失公正的C. 适用法律法规错误的答案：B60. 《国家赔偿法》既是一个规范国家赔偿的实体法又是一部程序法,从（）开始实施｡A. 1990年10月1日B. 1999年10月1日C. 1995年1月1日答案：C61. 税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效（）A. 一年B. 二年C. 三年答案：B62. 对税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后,负有赔偿义务的税务机关应自收到申请之日起（）依照规定给予赔偿,逾期不赔的可在期满之日起( )向人民法院提起诉讼｡A. 1个月 2个月B. 2个月 3个月C. 3个月 1年答案：B63. 行政诉讼法（）开始实施A. 1990年10月1日B. 1995年10月1日C. 1999年10月1日答案：A64. 行政复议法从（）开始实施A. 1990年10月1日B. 1995年1月1日C. 1999年10月1日答案：C65. 行政处罚法从（）开始实施A. 1990年10月1日B. 1995年10月1日C. 1996年10月1日答案：C二、多项选择66. 根据《征管法》规定,税务机关可以采取下列税收保全措施（）A. 书面通知纳税人开户行或者其他金融机构冻结纳税人的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款答案：B、C67. 税务机关采取税收保全和强制执行措施时,不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的（）和( )｡A. 住房B. 用品C. 汽车D. 厂房答案：A、B68. 税务机关采取税收保全和强制执行措施必须依照（）｡A. 行政处罚法B. 法定权限C. 法定程序D. 刑法答案：B、C69. 直接妨害税款征收的税收违法行为包括（）A. 抗税B. 纳税人未按《征管法》规定期限办理纳税申报C. 逃避追缴欠税D. 纳税人未按《征管法》规定期限办理税务登记答案：A、C70. 纳税人构成偷税罪的表现形式有（）A. 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证B. 在帐簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段,不缴或者少缴应纳税款D. 偷税数额占应纳税额10%以上不满30%且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的答案：A、B、C、D71. 虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,骗取国家税款数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,处（）A. 10年以上有期徒刑或无期徒刑,并处50000元以上500000元以上罚金B. 无期徒刑或死刑C. 没收财产D. 10年以上20年以下有期徒刑,并处20000元以上200000元以下罚金答案：B、C72. 逃避追缴欠税罪的构成标准是（）A. 行为人没有按照规定的期限纳税B. 行为人为了不缴所欠税款采取了转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴的欠缴的税款C. 无法追缴的欠税数额在1万元以上D. 行为人采取了转移隐匿财产的行为答案：A、B、C、D73. 没有（）,行政处罚无效｡A. 依据或者不遵循法定程序的B. 事实依据或者不遵循法定程序的C. 法定依据D. 遵循法定程序答案：C、D74. 税务行政处罚应遵循（）原则A. 公平、合理B. 公正C. 公开D. 自愿答案：B、C75. 受到税务行政处罚的当事人依法享有（）权利｡A. 陈述权B. 申辩权C. 申请复议或提起行政诉讼权D. 赔偿权答案：A、B、C、D76. 行政机关在作出处罚决定之前,应当告知当事人（）A. 作出行政处罚决定的事实B. 作出行政处罚决定的理由C. 作出行政处罚决定的依据D. 当事人依法享有的权利答案：A、B、C、D77. 执法人员当场作出行政处罚决定的,应当向当事人出示（）A. 执法身份证件B. 行政处罚决定书C. 填写预定格式,编有号码的行政处罚决定书D. 行政处理决定书答案：A、C78. 当事人对当场作出的行政处罚决定不服的,可以（）A. 不理B. 不接受C. 依法申请行政复议D. 依法提起行政诉讼答案：C、D79. 行政机关作出（）等行政处罚之前,应当告知当事人有要求听证的权利｡A. 责令停产、停业B. 吊销许可证C. 吊销执照D. 较大数额罚款答案：A、B、C、D80. 听证应公开举行,但涉及到（）的除外｡A. 国家秘密B. 商业秘密C. 个人隐私D. 个人请求答案：A、B、C81. 税务行政复议应当遵循（）的原则｡A. 合法B. 公正、公开C. 及时D. 便民答案：A、B、C、D82. 依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人是指（）A. 纳税义务人B. 扣缴义务人C. 纳税担保人D. 其他税务当事人答案：A、B、C、D83. 税务行政复议机关受理的范围有（）A. 税务机关作出的征税行为和税收保全,税收强制执行措施B. 税务机关作出的责令提供纳税担保行为C. 税务机关未解除税收保全措施,使纳税人的利益遭受损失的行为D. 税务机关不予认定为增值税一般纳税人答案：A、B、D84. 纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列（）规定不合法,可向复议机关提出对该规定的审查申请｡A. 国家税务总局和国务院其他部门的规定B. 其他各级税务机关的决定C. 县级以上地方各级人民政府的规定D. 乡人民政府的规定答案：A、B、C、D85. 行政复议期间有下列（）情形之一的,可以停止执行具体行政行为｡A. 被申请人认为需要停止执行的B. 申请人申请停止执行C. 受理行政复议申请的行政机关认为需要停止执行的D. 法律、法规规定停止执行的答案：A、C、D86. 法制工作机构应对被申请人作出的具体行政行为进行（）A. 合法性B. 合理性C. 适当性D. 及时性答案：A、C87. 人民法院审理行政案件依法实行（）制度A. 合议B. 回避C. 公开审判D. 两审终审答案：A、B、C、D88. 人民法院审理行政案件,以（）A. 以事实为依据B. 以法律法规为准绳C. 以法律为准绳D. 以行政法规为准绳答案：A、C89. 人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼（）A. 国防、外交等国家行为B. 行政机关对行政工作人员的奖惩、任免等决定C. 行政法规制度发布的具有普遍约束力的决定、命令D. 法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为答案：A、B、C、D90. 行政诉讼参加人包括（）A. 被告B. 原告C. 第三人D. 诉讼代理人答案：A、B、C、D91. 税务行政复议的基本原则是（）A. 一级复议原则B. 法定原则C. 公正公开原则D. 依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查原则答案：A、D92. 行政处罚的原则有（）A. 公正公开原则B. 处罚与教育相结合原则C. 保障被处罚当事人合法权益的原则D. 合理原则答案：A、B、C93. 行政处罚的种类包括（）A. 警告B. 罚金C. 开除D. 罚款答案：A、D94. 对下列情形（）之一者,执法人员可以当场收缴罚款｡A. 对公民处以五十元以下罚款B. 对公民依法给予二十元以下罚款C. 不当场收缴事后难以执行的D. 对法人或其他组织只处以二千元以下罚款的答案：B、C95. 下列税务违法行为,视具体情况最高可以处七年以下有期徒刑的有（）A. 偷税B. 抗税C. 逃避追缴欠税D. 骗税答案：A、B、C96. 根据《行政处罚法》规定,下列哪些情况可以不予行政处罚｡（）A. 违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的B. 不满十四周岁的人有违法行为的C. 不满十六周岁的人有违法行为的D. 受他人胁迫有违法行为的答案：A、B97. 提起行政诉讼应当符合下列（）条件A. 有具体的诉讼请求和事实依据的B. 有明确的被告C. 属于人民法院受案范围D. 属受诉人民法院管辖答案：A、B、C、D98. 违法事实确凿并有法定依据,可以当场作出行政处罚决定的有（）A. 对公民处以五十元以下罚款B. 对法人处以一千元以下罚款C. 对公民处以警告D. 对法人处以一万元以下罚款答案：A、B、C99. 属于下列情形之一的,国家不承担赔偿责任（）A. 行政机关工作人员行使与职权无关的个人行为B. 因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的C. 行政机关工作人员在工作中的失误D. 法律规定的其他情形答案：A、B、D100. 申请人对税务机关下列（）行为不服的,必须在行为发生之日起60日内提出复议申请或直接向人民法院起诉｡A. 罚款B. 加收滞纳金C. 税收保全措施D. 税收强制执行措施答案：A、C、D101. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有（）行为和迹象的,可以责成纳税人提供纳税担保｡A. 有逃避纳税义务B. 有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产C. 有明显的转移、隐匿其应纳税收入D. 有明显的转移其货物答案：A、B、C102. 税收保全措施主要形式有（）A. 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产C. 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款D. 扣押、查封纳税人个人及其所抚养家属维护生活必需的住房和用品答案：A、B103. 某纳税人未按规定的期限缴纳税款,由税务机关责令期限缴纳,逾期仍未缴纳,经县局局长批准,可对其采取（）措施A. 书面通知开户银行扣缴税款B. 责令其提供纳税担保C. 扣押依法拍卖其相当于应纳税款的货物抵交税款D. 处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款和滞纳金答案：A、C、D104. 实施税收保全措施的程序（）A. 纳税担保B. 责令限期缴纳C. 税收保全措施D. 县以上税务局(分局)局长批准答案：A、B、C、D105. 税收强制执行措施的形式（）A. 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D. 扣押、查封依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖或变卖所得抵缴税款答案：B、D106. 税收强制执行措施适用的对象包括（）A. 从事生产、经营的纳税人B. 非从事生产、经营的纳税人C. 扣缴义务人D. 纳税担保人答案：A、C、D107. 税收强制执行措施的执行对象包括（）A. 不缴或少缴税款B. 不缴或少缴税款的滞纳金C. 纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D. 不缴或少缴税款的罚款答案：A、B、D108. 危害税收征管罪包括（）犯罪A. 直接妨害税款征收的B. 税务工作人员职务的C. 妨害发票管理的D. 妨害税务登记的答案：A、C109. 直接妨害税款征收的犯罪包括（）A. 偷税罪B. 抗税罪C. 逃避追缴欠税罪D. 骗取出口退税罪答案：A、B、C、D110. 构成逃避追缴欠税罪应具备的条件有（）A. 有欠税的事实存在,即纳税人没有按规定的期限纳税B. 纳税人为了不缴纳税款欠缴实施了转移或隐匿财产的行为C. 由于纳税人转移或隐匿财产致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款D. 税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上答案：A、B、C、D111. 抗税罪的处罚标准是（）A. 犯抗税罪的,处三年以下有期徒刑或拘役,并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金B. 情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑,并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金C. 情节特别严重的处七年以上十年以下有期徒刑,并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金D. 情节特别严重对国家造成重大损失的,处十年以上或无期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金答案：A、B112. 偷税罪的构成标准有（）A. 偷税数额占应缴税额10%以上且超过1万元B. 曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的C. 偷税数额占应缴税额的15%以上,且偷税额8000元D. 纳税人进行虚假的纳税申报手段答案：A、B、D113. 虚开增值税专用发票的有（）A. 为他人虚开。

税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案：B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案：C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案：A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款，税务机关可以直接没收其财产。

（错误）2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。

（错误）3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。

（正确）四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。

答：税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则：合法性原则，即所有税收执法活动必须依法进行；公平原则，确保所有纳税人在法律面前平等；效率原则，提高税收执法的效率，减少行政成本；保护纳税人合法权益原则，尊重和保护纳税人的合法权益。

2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？答：纳税人在以下情况下可以申请减免税：遭受自然灾害等不可抗力因素影响；国家鼓励的产业和区域发展；符合国家规定的其他减免税条件。

五、案例分析题某企业因经营不善，导致资金链断裂，无法按时缴纳当期应缴税款。

该企业向税务机关申请延期缴纳税款，并提供了相关证明材料。

请问税务机关应如何处理？答：税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核，确认其真实性和合法性。

如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款，税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请，并明确延期的具体期限。

税务培训执法考试试题题库税务培训执法考试试题题库是为税务执法人员准备的一套专业考试材料，旨在提高税务执法人员的业务能力和法律素养。

以下是一些模拟试题，供参考：一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自取得税务登记证之日起多少日内，向税务机关报送税务登记表？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日2. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是3. 纳税人在税务登记、申报、缴纳过程中，违反了税务法规，税务机关可以依法给予以下哪种处罚？A. 警告B. 罚款C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证二、多选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入2. 税务机关在进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？A. 查阅、复制账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B. 询问与检查事项有关的人员C. 进入纳税人的生产、经营场所进行检查D. 扣押、查封、拍卖纳税人的财产三、判断题1. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。

（）2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。

（）3. 纳税人在税务机关依法进行税务检查时，有权拒绝提供相关资料。

（）四、简答题1. 简述税务机关在征收税款时可以采取的强制措施有哪些？2. 纳税人如何进行税务登记？需要提交哪些资料？五、案例分析题某企业在2019年度的应纳税所得额为100万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业应缴纳的企业所得税是多少？如果该企业在2020年1月1日之前未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？请注意，以上试题仅为模拟题，实际考试内容可能会有所不同。

税务执法人员应根据最新的法律法规和税务政策进行学习和准备。

同时，考试时应注意审题，确保答题的准确性和完整性。

税收执法资格考试题库第一章：税法基础知识1. 下列哪种税种属于间接税？答：增值税2. 个人所得税是属于哪种税种？答：直接税3. 增值税适用的是什么税率？答：一般为17%，不同行业可能有不同税率4. 企业所得税的纳税期限是多久？答：按照企业的报表制度确定，一般为每年4月30日前5. 下列税种中，哪种是属于地方税？答：房产税6. 营业税的征收对象是谁？答：企业、个体工商户7. 下列税种中，哪种是属于中央和地方共同税种？答：营业税8. 个人所得税缴纳的税率是多少？答：按照不同的税收档次，分为7个级别，税率从3%到45%不等9. 城镇土地使用税适用的税率是多少？答：根据地方政府的具体规定，税率不一10. 进口货物缴纳的税种是什么？答：进口关税和增值税第二章：稽查与税务处理11. 稽查人员在执法过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料12. 稽查人员在税务处理过程中，不得违反法律规定进行哪些操作？答：不得作出任何的强制措施，包括扣押纳税人的财产13. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：公正、公平、合法14. 纳税人对税务处理决定不服时，应该采取哪种方式进行申诉？答：向税务行政复议机关或者行政法院提起行政复议或者行政诉讼15. 纳税人在税务争议解决过程中，需要提供哪些证据材料？答：与纳税争议有关的会计凭证、账簿、发票以及其他相关的证明文件16. 稽查人员在税务处理过程中，对于属于涉案的财产可以采取哪种措施？答：依法扣押或者冻结17. 纳税人在税务处理过程中，享有哪些权利？答：提供声明、申辩和申诉的权利18. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：依法、及时、快捷、公正的原则19. 稽查人员在税务处理过程中，对于未缴纳税款的纳税人可以采取哪种措施？答：依法采取强制措施20. 稽查人员在税务处理过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料第三章：税务稽查技巧与方法21. 稽查人员在税务稽查过程中，可以使用的一种验证方法是什么？答：对账核查22. 稽查人员在税务稽查过程中，人工开展的调查属于哪种验证方法？答：询问核查23. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对24. 关于稽查人员在税务稽查中的调查方法，下列说法哪个是正确的？答：稽查人员在调查过程中，应该保证调查行为的合法性和合规性25. 稽查人员在税务稽查中的调查方法，属于哪种验证方法？答：非财务核查26. 稽查人员在税务稽查中，发现虚开发票的违法行为，应当采取哪种措施？答：立案调查并追究法律责任27. 稽查人员在税务稽查中，可以采用的技术工具包括哪些？答：税务管理系统、数据挖掘与分析软件等28. 稽查人员在税务稽查中，使用的信息查验工具包括哪些？答：发票查验终端、发票信息在线查询网站等29. 稽查人员在税务稽查中，发现逃避税款缴纳的行为，应当采取哪种措施？答：依法进行清查并追缴欠税款30. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对总结：本文介绍了税收执法资格考试题库相关的知识点，包括税法基础知识、稽查与税务处理、税务稽查技巧与方法等方面的内容。

岗位知识练习题（税收法制岗）编写人员：刘强编写单位：包头市国税局一、单项选择题1.税收规范性文件应当自公布之日起( )日后施行.A.10B.15C.2OD.302.有关行政法规，下列各项表述中，正确的是（）。

A.行政法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚B.行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可C.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决D.行政法规不得设定行政强制措施3.根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当在3日内予以冻结B.法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构可以拒绝C.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构可以主动解除冻结D.金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息4.为了有效防控人感染H7N9，某县政府以文件形式规定，本县所有禽类宰杀单位和个人，须在规定期限内到县政府临时设立的禽类宰杀管理办公室办理注册手续，违者将处以罚款。

个体工商户刘某未按文件规定办理注册，禽类宰杀管理办公室遂以自己名义对刘某罚款200元，刘某不服拟寻求救济。

根据行政复议法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.刘某如果申请行政复议，应当以县政府为被申请人B.刘某如果申请行政复议，有权要求对县政府的文件进行一并审查C.刘某如果提起行政诉讼，应当以县政府为被告D.刘某如果提起行政诉讼，有权请求人民法院对县政府的文件一并进行处理5.甲市卫生局在一次突击检查中，认为乙药店销售的丙药厂生产的A药品不符合质量要求，作出了没收乙药店库存的全部A 药品并罚款1万元的行政决定，乙药店不服，拟申请行政复议。

根据行政复议法律制度的规定，下列有关说法中，不正确的是（）。

A.甲市卫生局为被申请人B.乙药店可以向甲市人民政府申请行政复议C.丙药厂可以向甲市卫生局申请行政复议D.丙药厂可以申请作为第三人参加行政复议6.根据行政法基本理论的规定，下列选项中属于行政法规的是（）。