【例4-2】 2008年1月4日W公司购买办公用品 400元，以转账支票支付款项。做会计分录如下： 借：管理费用 400 贷：银行存款 400 【例4-3】2008年1月4日W公司以现金支票500 元支付办公室维修费。 借：管理费用 500 贷：银行存款 500
[例]企业销售产品一批，货款5,000元增值税850元， 价税款已收到转账支票一张，当日已送存银行进账。 借：银行存款 5,850 贷：主营业务收入 5,000 应交税费——应交增值税（销项税额）850 [例]企业购进原材料一批，买价80,000元，增值税 13,600元，价税款以转账支票付仡，材料已验收入库。 （该企业材料按实际价格核算） 借：原材料 80,000 应交税费——应交增值税（进项税额）13,600 贷：银行存款 93,600
（二） 库存现金的核算
（1）库存现金总分类账 为了总括地反映现金收入、支出和结存情 况，企业应设置“库存现金”总分类账户。 该账户借方登记现金收入的金额，贷方登 记现金支出的金额，余额在借方，表示期 末库存现金的金额。
2.库存现金明细账 库存金日记账由出纳员根据审核无误的 收付款凭证，按照收付款业务发生的先 后顺序逐日逐笔登记，每日终了应计算 本日现金收入、支出合计数及结余数， 并同库存现金实存数核对，做到日清月 结、账款相符
2.严格遵守国家库存现金管理制度
（1）严格控制现金的使用范围 可用现金支付的款项——职工工资、津贴； 个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的 科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各 种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出；向个人收购农副产品和其他物资 的款项；出差人员必需随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元人民币）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
