第八章 对账、结账与利润确定

会计的对账结账错帐更正方法对账是会计工作中的一项重要任务，它用于核对企业的财务记录与实际情况之间的准确性。

结账是会计工作中的一个阶段，用于完成一定期间的财务处理工作。

错账更正是会计工作中的一项必要操作，用于修正一项错误的财务记录。

下面将详细介绍对账、结账和错账更正的方法。

一、对账方法：1.确认账目的准确性：核对账目的准确性是对账的基本前提。

会计人员应该根据财务记录对账，在核对中需要检查各项账目是否正确，包括金额的准确性，记录的日期和时间的正确性等。

同时，还需要核对账目与相应凭证之间的一致性。

2.核对银行对账单：企业通常有一定数量的银行账户，会计人员需要定期核对银行对账单和企业的财务记录，以确保银行账户的准确性。

在核对中需要注意是否有未核销的支票、未处理的银行费用等异常情况。

3.核对应收与应付账款：会计应该核对企业的应收账款和应付账款，并核对其与其他财务记录的一致性。

在对账时需要检查是否有过期或逾期未付的账款，以及是否有异常的账款记录。

4.核对存货：存货对账是企业财务管理的一项重要任务。

会计人员应该定期核对企业的存货记录，以确保存货的准确性。

在对账过程中，需要验证存货的数量和价值是否与财务记录一致。

5.核对固定资产：对固定资产进行对账可以确保企业财务记录中固定资产的准确性。

会计人员需要核对固定资产的数量和价值，并与财务记录进行比对。

二、结账方法：1.资产负债表的结账：结账是对一定期间内的财务处理工作进行总结和整理的过程。

在结账时，会计人员需要编制资产负债表，将企业的资产和负债分别列出，并计算出资产净值。

结账后，会计人员需要确认所有凭证和账簿是否已经记录完毕。

2.利润表的结账：利润表是企业在一定期间内的经营业绩表现。

在结账时，会计人员需要编制利润表，将企业的收入、成本、费用等项目进行列示，并计算出净利润。

结账后，会计人员需要确认所有利润表中的数据是否准确。

3.销售凭证的结账：销售凭证的结账是企业销售活动的重要环节。

对账与结账讲课稿范文怎么写今天我将为大家讲解"对账与结账"的知识。

对账与结账是商业活动中非常重要的环节，它们在保持财务准确性和有效管理资金上起着关键作用。

首先，我将解释对账。

对账是指比较两个记录以确保它们的一致性。

在商业环境中，对账通常发生在客户和供应商之间。

客户会从供应商那里收到货物或服务，而供应商会向客户发送发票。

当客户和供应商之间发生交易后，双方应进行对账以确保交易记录准确。

对账的目的是发现任何差异或错误，并及时解决。

对账的步骤包括以下几点。

首先，客户需要收集所有的发票和交易记录，以及相关的付款凭证。

然后，客户将这些记录与供应商提供的对账单进行比较。

在比较过程中，客户需要仔细核对每一项交易的日期、金额和描述等信息是否一致。

如果发现任何不匹配或错误，客户应及时与供应商联系并解决问题。

接下来，我将讨论结账的过程。

结账是指完成交易并支付款项的流程。

在商业环境中，结账通常发生在客户和供应商之间。

当客户收到发票后，他们需要根据发票上的金额和付款方式完成支付。

结账的目的是确保账款准确支付，并及时完成交易。

结账的步骤包括以下几点。

首先，客户需要核对发票上的金额和商品或服务的描述是否与实际相符。

然后，客户选择适当的支付方式，并确保账户中有足够的资金来支付款项。

最后，客户完成付款并保存支付凭证。

如果有任何问题或争议，客户应及时与供应商联系以解决。

在对账和结账的过程中，我们需要注意一些重要事项。

首先，要保持记录的准确性，每一笔交易都应该被正确记录并进行核对。

其次，要及时解决发现的问题或差异，以避免进一步的纠纷。

最后，要确保支付款项的安全性，尽量避免使用不安全的支付方式。

总结一下，对账与结账是商业活动中必不可少的环节。

通过对账，我们可以保证交易记录的准确性，解决任何问题或差异。

而通过结账，我们可以确保账款准确支付，完成交易并维护良好的商业关系。

希望通过今天的讲解，大家对对账与结账有了更深入的理解。

对账和结账定期进行对账和结账，能够保证账簿资料的正确性。

因此，对账和结账是编制报表前必须要完成的重要会计工作。

一、对账在账簿记录中，由于主客观的原因，常常会有账簿记录差错和账实不符的情况发生。

为了使账簿能如实地反映经济活动的情况，在结转会计期间的账簿记录之前，必须对账簿记录进行核对。

因此，对账是日常会计工作的一个必要的重要的环节。

所谓对账，简单地说，就是核对账目。

即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，以保证账簿记录的真实可靠。

对账是会计核算的一项重要内容。

一般应在月末，将本月的全部经济业务登记入账并结出各账户的期末余额后、结账之前进行对账。

如遇特殊情况，如人员调动或发生非常事件，则应根据需要随时对账。

在会计核算工作中，有时难免发生各种差错和账实不符的情况。

例如填制记账凭证的差错，记账或过账的差错，数量和金额计算的差错，以及财产物资的盘亏和盘盈等。

发生这些差错，有的是由于工作疏忽失职和存在不正常行为而引起的，是可以避免的；而有的是由于财产物资本身的性质或自然原因造成的，是不可以避免的。

因此，为了保证各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动的状况，就必须核对各种账簿记录，检查记账工作有无差错。

确保账证相符、账账相符、账实相符，为编制会计报表提供真实可靠的资料。

所以，对账工作应包括账证核对、账账核对、账实核对。

（一）账证核对会计凭证是登记账簿的依据。

账证核对工作，平常是通过编制凭证和记账中的“复核”环节进行的，在月末结账时，应将账簿的记录数字与会计凭证数字进行核对，做到账证相符。

对主要内容有疑问之处，应进行重点抽查与核对。

账证核对是账账相符、账实相符的基础。

账证核对的方法是将原始凭证、记账凭证与日记账、分类账进行核对，检查会计凭证上所记录的每笔经济业务会计分录的内容、数量、金额与各种账簿中的记录是否相符，既可以逐笔核对，也可抽查核对；如果发现差错，应及时查明原因。

（二）账账核对账账核对就是把各种账簿记录进行相互核对，使相关账簿之间的数字核对相符，具体的核对包括以下几个方面的内容：1）总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相符；2）总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同相对应的日记账余额数核对相符；3）总分类账中，各账户的月末余额，应与所属明细分类账户月末余额之和核对相符；4）会计部门有关财产物资的明细分类账的余额，与财产物资保管部门或使用部门相应的明细账（卡）核对相符。

对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。

结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。

对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。

二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。

- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。

- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。

- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。

- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。

2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。

- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。

- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。

- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。

- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。

三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。

2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。

3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。

4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。

如何结账与对账本着谨慎性的原则，会计会对相关账簿进⾏结账和对账。

那么你知道如何结账和对账吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望能加深你的印象，对你有所帮助。

⼀、结账为了总括⼀定时期内(如年度、季度、⽉度)的全部经济业务和相应的财产收⽀情况，定期进⾏的汇总、整理、总结⼯作就是结账。

每个单位都必须按照有关规定定期做好结账⼯作。

即要做好以下⼯作：(1)要明确结算期内发⽣的各项经济业务要全部⼊账，不能提前也不得延时结账。

(2)对企业已实现⽽尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费⽤、应交税⾦等，应按权责发⽣制原则进⾏计算，编制会计记账凭证，记⼊有关账簿。

(3)对于各种费⽤、收益账户的余额要在有关账户间进⾏结转。

例如，“制造费⽤”账户的期末余额，要按⼀定的⽐例分配后，转⼊“⽣产成本”账户;将“产品销售收⼊”、“产品销售成本”、“产品销售费⽤”、“产品销售税⾦”、“管理费⽤”、“投资收益”、“财务费⽤”等有关账户的期末余额，转⼊“本年利润”账户。

(4)对于现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账、总账以及各明细账户，结出本期发⽣额和期末余额。

结账的⽅法有以下⼏种：1.⽇结账每⽇业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账后，应结出本⽇结余额，现⾦⽇记账应与当⽇库存现⾦核对。

在分清“收⼊⽇记账”和“⽀出⽇记账”的情况下，出纳员在每⽇终了按规定登记⼊账后，结出当⽇收⼊合计数和当⽇⽀出合计数，然后将⽀出⽇记账中当⽇⽀出合计数转记⼊收⼊⽇记账中的当⽇⽀出合计栏内，在此基础上再结出当⽇账⾯余额。

2.⽉结账⽉结账是以⼀个⽉为结账周期，每个⽉末对本⽉内的经济业务情况进⾏总结。

在每个⽉底，要采⽤划线结账的⽅法进⾏结账，即在各账户的最后⼀笔账的下⼀⾏结出“本期发⽣额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本⽉合计”字样。

⽉末如⽆余额，应在“借或贷”⼀栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上⼀条红线。

对需逐⽉结算本年累计发⽣额的账户，应逐⽉计算⾃年初⾄本⽉份⽌的累计发⽣额，并登记在⽉结的下⼀⾏。

如何对账与结账期末如月末、年末等，出纳人员要做好结账和对账工作，为会计部门编制会计报表做好准备。

1、如何对账对账就是核对账目，是指出纳人员为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项核对工作。

对账是会计工作的一项重要内容。

对账分为日常核对和定期核对两种。

日常核对主要是指在登记凭证时对原始凭证的核对和在登记账簿时对记账凭证的核对；定期核对则是指在期末结账前，对凭证、账簿记录等进行的核对。

根据《会计法》的规定，账目核对要做到账实相符、账证相符、账账相符。

也就是说，对账的主要内容包括账证核对、账账核对、账实核对三个方面。

（1）账证核对账证核对是指将账簿记录与原始凭证、会计凭证相核对，即将现金日记账和银行存款日记账与有关原始凭证、记账凭证相核对。

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保账证完全一致。

（2）账账核对账账核对是对各种账簿之间的有关记录进行核对，以做到账账相符。

对于出纳人员来说，账账核对的具体内容包括现金日记账与现金总账的核对、银行存款日记账与银行存款总账的核对、出纳报告单与总账的核对。

（3）账实核对账实核对是对各种财产物资的实有数、款项等与账面余额进行核对。

出纳人员的账实核对一般通过财产清查的方法进行。

出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。

首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。

在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对。

反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。

对账和结账⽅法有哪些为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账和结账⼯作。

下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些对账与结账的⽅法，希望对你有所帮助。

(⼀)对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、⾦额及记账⽅向是否⼀致。

2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使⽤部门的有关明细账核对等。

3.账实核对现⾦⽇记账账⾯余额与现⾦实际库存数相核对;银⾏存款⽇记账账⾯余额定期与银⾏对账单相核对;盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账⾯余额与财产物资实存数额相核对;寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账⾯余额与有关债权、债务单位或个⼈相核对等。

(⼆)结账⽅法(1)开始结账前应在本会计期间最后⼀笔业务下划⼀单线，从摘要栏划⾄余额栏分位为⽌。

应在结账线下摘要栏内填写“本⽉合计”、“本季合计”、“本年累计”，从⽇期栏划⼀条通栏线，以⽰结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。

⽉结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以⽰封账。

结账线⼀般划红线。

年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发⽣额、余额均不填写;如⽆余额，空置不填。

(2)全⽉只发⽣⼀笔业务的账户，不结计本⽉合计数，只要在这⼀笔业务下划⼀条通栏单线，以⽰与下⽉业务分开。

但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发⽣额，仍应按结计本年累计的⽅法，上下划线。

(3)全⽉最后⼀笔账都应结计余额并注明借或贷，⽆余额的应在余额栏内⽤“0”表⽰，并在“借或贷”栏填“平”。

(4)实际⼯作中，现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账都应结计本⽉合计、本年累计。

结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏⽤红字登记，但如果余额栏前有余额⽅向，“借或贷”则应⽤蓝⿊墨⽔书写，不能使⽤红⾊墨⽔。

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财务人员怎样对账与结账1、每日(1)结账。

在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。

在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

(2)对账。

每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2、月末(1)对账。

月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

(2)结账。

现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

(一)对账为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，会计人员在登记账簿时，一定要有高度的责任心，切不可马虎。

记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。

会计对账工作的主要内容包括：1.账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍然可能发生账证不符的情况。

因此，记完账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

会计期末，如果发现账证不符，还有必要重新进行账证核对，但这时的账证核对是通过试算平衡发现记账错误之后再按一定的线索进行。

对账与结账1. 对账的内容对账，是指核对账目。

即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。

会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。

核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的内容一般包括账证核对，账账核对和账实核对。

① 账证核对。

指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。

账证核对在日常记账过程中就应进行，以便及时发现错账进行更正。

这是保证账账相符、账实相符的基础。

② 账账核对。

指会计账簿之间相对应记录核对相符。

具体包括 :a. 总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；b. 现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；c. 总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；d. 会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管或使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。

③账实相对。

是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对。

这种核对是通过财产清查进行的。

具体包括：a. 现金日记账的账面余额与库存现金实存数每日核对相符；b. 银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符，每月至少核对一次；c. 财产物资明细账的结存数定期与财产物资实存数核对相符；d. 各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关单位或个人核对相符。

2. 账实核对（１）财产清查概念财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等方法，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账面结存数相核对，以确定账实是否相符的一种会计核算的专门方法。

企业的各项经济活动，都是根据审核无误的会计凭证登记账簿来进行反映的，定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符。

但是在实际工作中，即使账簿记录正确，保证了账证、账账相符，也会由于多种原因不能完全保证各项财产物资、货币资金和债权的账实相符。

对账和结账对账和结账一、对账对账，是指核对账目。

即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。

会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。

（一）对账的内容对账的内容一般包括以下几个方面:1. 账证核对。

指会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。

保证账证相符，也是会计核算的基本要求。

2. 账账核对。

指会计账簿之间相对应记录核对相符。

具体包括:(1)总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；（2）现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；（3）总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；（4）会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管和使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。

3.账实相对。

指账簿记录与实物、款项实有数核对相符。

具体包括：（1）现金日记账的账面余额与库存现金实存数核对相符；（2）银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符；（3）财产物资明细账的结存数与财产物资实存数核对相符；（4）各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关往来单位核对相符。

(二)对账的方法1.账证核对。

核对方法主要是对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

核对的方法一般采用抽查法,倘若发现差错,则要逐步核对,直到查出错误的原因为止.2.账账核对。

根据账账核对的内容不同可采用不同的核对方法。

（1）总分类账的核对方法，一般是通过编制“总分类账户试算平衡表”进行核对。

试算平衡表是根据总分类账户进行编制的，它的格式一般有三种：余额式、发生额式、发生额及余额式。

即通过列示各账户期初、期末余额和本期发生额，看其借、贷方发生额及余额是否平衡。

如核对结果不平，则说明记账有误，应查明更正。

财务人员应掌握的对账要点财务人员在日常工作中，对账是一项非常重要的工作。

对账可以确保财务数据的准确性和完整性，帮助公司及时发现和解决财务问题，提高财务管理的效率。

以下是财务人员应掌握的对账要点。

一、现金对账1.现金流量对账：财务人员应每日、每周或每月对公司的现金流进行对账，确保现金流的准确记录和及时更新。

2.银行存款对账：财务人员应与银行对账单进行核对，确保银行账户中的存款余额与公司记录的存款余额一致。

3.银行账户与现金账户对账：财务人员应对公司的现金账户和银行账户进行对账，确保两者之间的余额一致。

4.银行手续费对账：财务人员应对银行的手续费进行对账，确保手续费的准确记录和合理支付。

二、应收账款对账1.销售金额对账：财务人员应核对销售金额与客户订单和销售记录的一致性。

2.坏账准备金对账：财务人员应核对坏账准备金的计提和使用情况，确保合理计提坏账准备金并及时调整。

3.回款对账：财务人员应核对客户的回款记录，确保应收账款的实际回款金额与客户对账单一致。

三、应付账款对账1.采购金额对账：财务人员应核对采购金额与供应商订单和采购记录的一致性。

2.应付账款准备金对账：财务人员应核对应付账款准备金的计提和使用情况，确保合理计提应付账款准备金并及时调整。

3.付款对账：财务人员应核对供应商的付款要求和付款记录，确保应付账款的实际付款金额与供应商对账单一致。

四、固定资产对账1.固定资产清查：财务人员应定期进行固定资产清查，核对固定资产的实物数量和财务记录的一致性。

2.折旧对账：财务人员应核对固定资产折旧的计提和使用情况，确保折旧的准确计算和及时调整。

五、库存对账1.初始库存对账：财务人员应核对初始库存的数目和财务记录的一致性。

2.采购入库对账：财务人员应核对采购入库的数量和金额与采购订单和财务记录的一致性。

3.销售出库对账：财务人员应核对销售出库的数量和金额与销售订单和财务记录的一致性。

六、费用对账1.费用报销对账：财务人员应核对员工的费用报销记录，确保费用的合理性和准确记录。