1货币资金

货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。

货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。

2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。

入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。

3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。

4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。

这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。

5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。

这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。

首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。

其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。

再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。

最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。

综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。

企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。

同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。

货币资金知识点
一、简述货币资金的作用
货币资金，也称货币资本，指的是以现金、支票、汇票、第三方支付平台，以及各种能替代的货币抵押物等形式表示的资金，作为企业运作经营的资金来源，起到货币形式性的资金融通的作用。

货币资金在企业经营管理中具有重要意义，主要作用有：
（1）货币资金可以使企业得以正常运作，确保企业正常经营和
生产，是企业经营的基础。

（2）货币资金可以实现企业的财务流动性，使企业经营得更加
顺利。

（3）货币资金有助于企业开展新产品开发，实现技术升级，扩
大产品销售，提升市场竞争力。

（4）货币资金可以用于购买原材料、设备、投资研发产品，实
现企业自身的发展和企业未来的可持续发展。

二、货币资金的类型
货币资金可以分为现金资金、存款资金和第三方支付资金等几类。

现金资金指现金形式的资金，如现金、支票、票据等；
存款资金指企业通过银行开办账户进行存放，利用它可以发放贷款、支付货款等；
第三方支付资金指企业通过第三方支付平台进行货币资金转移
的过程，这里提到的第三方支付平台包括现金网、支付宝、微信支付等等。

题型：单选题1、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是( )。

A、冲减财务费用B、计入其他应付款C、冲减管理费用D、计入营业外收入正确答案：D解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入，会计分录为：借：待处理财产损溢贷：营业外收入2、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是( )。

A、营业外支出B、财务费用C、管理费用D、其他业务成本正确答案：C解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。

3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是( )。

A、属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B、属于应由保险公司赔偿的现金短缺,应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C、属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D、属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目正确答案：D解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分）营业外收入（无法查明原因的部分）现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分）贷：待处理财产损溢所以选项D不正确。

4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212,3万元。

经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。

9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。

A、212.3B、225.1C、205.9D、218.7正确答案：A解析：调节后的银行存款余额= 216+(9.6 -6.9) -6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额= 212.3（万元）。

【知识点】银行存款★ 一、账务处理 银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资
金。 企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行
存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余 额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
专题一 货币资金
二、银行存款的核对 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少
专题一 货币资金
【例】甲公司派采购员到异地采购原材料，2×12年8月10日委
托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户。根据收到
专题一 货币资金
六、外埠存款 外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，
而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 【提示】 该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了
采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。
专题一 货币资金
【例】甲公司派采购员到异地采购原材料，2×12年8月10日委 托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户。根据收到 的银行汇款凭证回单联，甲公司应编制如下会计分录：
料价款1 500 000元，增值税税额为255 000元。甲公司应编
制如下会计分录：
借：材料采购
1 500 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 255 000
贷：其他货币资金——信用证保证金
1 755 000
专题一 货币资金
【例】甲公司收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的 信用证余款245 000元已经转回银行账户。甲公司应编制如下 会计分录：
专题一 货币资金
银行存款余额调节表 单位：万元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额 加：银
银行对账单余额
830

会计第二讲——货币资金一、概述货币资金是指企业在经营活动中所持有的能够作为支付手段的货币以及可以立即、近期转化为确定金额的存款。

在企业的资产负债表中，货币资金属于流动资产的范畴，它直接反映了企业的支付能力和经营活动的现金流量情况。

本篇文档将介绍货币资金的定义、分类以及会计处理方法。

二、货币资金的定义货币资金是指企业在经营活动中所持有的货币以及可以立即变现和发生支付的存款。

货币资金主要包括企业现金、银行存款以及其他货币性资金。

2.1 企业现金企业现金是指企业实际掌握并用于支付的现金，包括现金库存、银行和其他金融机构的现金存款、票据和邮局汇款等。

企业现金通常是以人民币或外币的形式存在。

2.2 银行存款银行存款是企业将闲置资金存入银行并获得一定利息收入的一种方式。

银行存款可以分为活期存款和定期存款两种形式。

活期存款可以随时支取，而定期存款需要在规定的存款期限到期后才能取出。

2.3 其他货币性资金其他货币性资金包括企业持有的可供出售金融资产、短期投资以及其他具有货币属性的资产。

这些资产相对于现金和银行存款来说，具有较高的流动性，可以在短期内变现。

三、货币资金的分类根据货币资金的性质和用途，可以将其分为现金类资金和非现金类资金。

3.1 现金类资金现金类资金包括企业现金以及用于支付的银行存款。

现金类资金具有即时支付的特点，是企业支付和流动性最强的资金。

3.2 非现金类资金非现金类资金包括其他货币性资金，如可供出售金融资产、短期投资等。

这些资金相对于现金类资金来说，较少用于支付，并具有一定的投资属性。

四、货币资金的会计处理方法货币资金作为企业的重要经营资产，需要进行科学的会计处理，以准确反映企业的财务状况和经营成果。

货币资金的计量应遵循以下原则：•现金类资金按实际金额计量；•银行存款按银行账户的余额计量；•其他货币性资金按市场价格或公允价值计量。

货币资金在会计核算中需要进行登记和操作，以体现其变动情况。

登记货币资金时应注意以下事项：•每一笔货币资金的变动都应有明确的凭证；•货币资金的收入和支出应分别记入相应的会计科目；•银行存款的存取操作应与银行对账单保持一致。

会计分录一级科目一、资产类科目1.货币资金：货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款、支付给企业的支票等流动资金，用于企业日常运营和支付各项费用。

货币资金的增加主要通过收入、借款等方式，而减少则是通过支付、还款等方式。

2.应收账款：应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务而形成的应收款项。

应收账款的增加主要是由于销售商品或提供劳务，而减少则是由于收回账款或坏账损失的发生。

3.存货：存货是指企业购买的用于销售或生产商品的原材料、半成品和成品等物品。

存货的增加主要是由于购买或生产商品，而减少则是由于销售或消耗。

4.长期投资：长期投资是指企业用于持有或投资其他企业的股权、债权或其他长期资产的资金。

长期投资的增加主要是由于购买股权或债权等，而减少则是由于出售或赎回。

5.固定资产：固定资产是指企业长期使用、拥有的不易变现的有形资产，如土地、房屋、机器设备等。

固定资产的增加主要是由于购买或自建，而减少则是由于出售或报废。

二、负债类科目1.短期借款：短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的资金。

短期借款的增加主要是由于借入资金，而减少则是由于偿还借款。

2.应付账款：应付账款是指企业向其他单位或个人购买商品或接受劳务而形成的应付款项。

应付账款的增加主要是由于购买商品或接受劳务，而减少则是由于支付账款。

3.长期借款：长期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的期限超过一年的资金。

长期借款的增加主要是由于借入资金，而减少则是由于偿还借款。

4.应付利息：应付利息是指企业因借入资金而需要支付的利息费用。

应付利息的增加主要是由于借入资金增加，而减少则是由于偿还借款或利息减少。

5.应付股利：应付股利是指企业因向股东分配利润而需要支付的股利费用。

应付股利的增加主要是由于利润增加，而减少则是由于股利分配或利润减少。

三、所有者权益类科目1.实收资本：实收资本是指企业从股东或投资者处实际收到的资本金。

实收资本的增加主要是由于股东投资或盈余转增，而减少则是由于股东取得利润或股权转让。

出
坐支现金：是指将现金收入直接用于现金支出 的行为。
（四）禁止白条顶库
白条顶库：是指支出现金时没有发票或借 据等正规的付款凭证，只是用白纸写了一个收 条或欠条作为现金库存。
后果：1. 使账存数与实存数不符，不利于财 务管理。
2.易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。
____信用证保证金 余持额有：的期其末 他实货_际币___存出投资款
资金的数额
（一）外埠存款的核算
使用流程：
1.企业委托银行将款项汇往采购地银行 开立采购专户；
2.外出采购人员用外埠存款支付货款， 取得发票；
3.采购任务完成，转回剩余款项。
账务处理：
1.开立采购专户时：
借：其他货币资金-外埠存款 75 000
账务处理：
1.取得银行本票时：
例：甲企业销售产品一批，价款100 000元，增值税 17 000元，收到对方开出的转账支票一张，面值117 000元，据以填制进账单，将支票送存银行。
甲公司的账务处理如下：
借：银行存款
117 000
贷：主营业务收入
100 000
应交税费-应交增值税（销项税额）17 000
购货方的账务处理如下：
借：原材料/库存商品
（五）库存现金的内部控制制度
1.不相容岗位相分离
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务的登记工作。
2.岗位轮换 3.建立现金业务的授权批准制度支票的签章：财
务专用章+法人名
4.加强银行预留印鉴的管理 章 财务专用章由专人保管，法人签名章由本人或
其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全 部印章。
二、库存现金的核算
（一）账簿设置

1货币资金应收及预付款项货币资金是指企业所持有的能够立即转换为确定金额的货币，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

应收及预付款项指企业应收取的款项和预付的款项，包括应收账款、预付账款、其他应收款、预付款等。

货币资金与应收及预付款项是企业资产负债表中重要的项目，对于企业的经营和财务状况具有重要的影响。

应收及预付款项是企业经营活动中产生的债权关系，对企业的资金回笼和经营收入具有重要的影响。

应收账款是企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收款项，是企业经营活动中最重要的应收款项。

预付账款是企业预付款项给供应商或服务提供商，是企业获取商品或服务前形成的预付款项。

其他应收款和预付款则包括一些与经营活动密切相关的其他款项。

应收及预付款项的增加代表企业未来可能的经营收入，而减少则代表企业的资金回笼。

应收及预付款项对企业的资金流动和经营风险具有重要的影响，可以通过催收、抵押、转让等手段进行资金回笼。

货币资金和应收及预付款项在企业的资产负债表中以流动资产的形式呈现，对企业的短期偿债能力和流动性风险具有重要的影响。

企业应充分管理和控制货币资金和应收及预付款项，保持适当的规模和结构，提高运营效益和风险控制能力。

在管理货币资金方面，企业可以通过有效的现金管理和资金调度，降低流动性风险，提高资金使用效率。

在管理应收及预付款项方面，企业可以通过健全的客户信用管理和供应商管理，加强风险把控和催收措施，提高资金回笼效率和经营收入。

总之，货币资金和应收及预付款项是企业资产负债表中重要的项目，对企业的经营和财务状况具有重要的影响。

企业应充分管理和控制货币资金和应收及预付款项，保持适当的规模和结构，提高运营效益和风险控制能力。

委托收款是收款人委托银行向付款人收
取款项的结算方式。 付款单位在收到银行转来的委托收款凭证，付 款通知和有关原始凭证后 借：应付账款等科目
贷：银行存款 若拒绝付款的，不作账务处理。
收款单位应根据银行的收账通知 借：银行存款
贷：主营业务收入等科目
㈣商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人
在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。
汇票按规定存入银行的款项。
会计处理如下：
1、付款方向银行申请取得由银行签发的银行汇票时： 借：其他货币资金—银行汇票
贷：应收账款 如拒绝付款，拒付部分不作账务处理。
付款单位接到银行转来的结算凭证，承付通知和 有关发票、账单等原始凭证 借：物资采购
应交税金——应交增值税（进项税额）等 贷：银行存款
第四节 其他货币资金
一、其他货币资金的核算范围 二、其他货币资金的会计核算
一、其他货币资金的核算范围
其他货币资金是指企业经营资金
本章测试
第一节 货币资金概述
一、货币资金的概念及其内容 二、货币资金管理
一、货币资金的概念及其内容
㈠货币资金的概念 ㈡货币资金的分类
㈠货币资金的概念
1、概念：是指企业在生产经营过程中处于货币 形态的经营性资金。
2、特点： ⑴是企业开展生产经营活动的必备条件之一； ⑵是企业流动性最强的一种资产。
㈡货币资金的分类
按其存放的地点及其用途的不同，分为:
现金、银行存款、其他货币资金
二、货币资金的管理 ㈠现金的管理 ㈡备用金管理 ㈢银行存款管理
㈠现金的管理
1、遵守国家规定的现金使用范围； 2、企业收入的现金应于当日送存开户银行； 3、对于超过限额的库存现金，企业必须在当日 或次日送存银行； 4、不能坐支。

任务一 库存现金的核算
（四）库存现金的内部控制制度 1.建立健全现金业务岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保现金业
务不相容岗位相互分离。经管现金的出纳人员不得兼任会计稽核、收入费用、 债权债务等账簿的登记和会计档案工作保管等工作。 2.企业办理现金业务，应当配备合格的人员，并结合企业实际情况定期进行岗位 轮换。 3.建立现金业务授权审批制度。明确现金业务的授权审批流程、方式、职责、权 限及控制措施，规范现金业务经办人员的职责范围与工作要求。凡涉及现金 的相关经济业务，必须根据原始凭证由会计主管或其他指定人员审核，经相 关人员审核无误签字后，出纳才能据以办理收付款。 4.加强银行预留印鉴的管理。填写银行结算凭证的有关印鉴不能集中由出纳员保 管，财务专用章由专人保管，个人名章由本人或授权人保管，实行印鉴分管 制度。 5.建立相关票据的管理制度。领用的收据和发票必须登记数量和起止编号，由领 用人签字；收回收据和发票存根应由主管人员办理签收手续；对空白票据应 当定期检查，以防短缺。 6.建立对现金的监督和检查制度。明确监督检查机构和人员的职责与权限，定期、 不定期地进行检查。
（4）支票出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，即禁止签发空头支票；不得签发与其预留银行签章不符的支票； 使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票；
（5）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符、支付密码错误的支票时，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款； 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
任务一 库存现金的核算
（二）库存现金的总分类核算 为了总括反映库存现金的收、支、存情况，企业应 设置“库存现金”总分类账户，该账户属于资产类， 借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末 余额在借方，表示库存现金的实有数。企业内部各 部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”或单 设“备用金”账户核算，不在本账户核算。 企业通过设置库存现金总分类账反映企业库存现金 的总分类核算。库存现金总账由不从事出纳工作的 会计人员登记，通常采用订本三栏式。月度终了， 库存现金总账余额应与库存现金日记账余额进行核 对，做到账账相符。

的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
什么是货币资金，其内容包括哪些？【会计实务操作教程】 货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立 即作为支付手段并被普通接受，因而最具有流动性。货币资金一般包括 企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。其中，银行结算户存款是 指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金； 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立 采购账户的存款；银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇 票或银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用 卡按照规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指企业采用信息结算 方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款 项。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足

货币资金及交易性金融资产一、货币资金1.1 定义货币资金指企业拥有的流动性较强、能够快速用于交易和支付的现金及银行存款等资金。

1.2 具体内容货币资金通常包括企业的现金、银行存款、短期投资等。

这些资金具有高度的流动性，企业可以随时使用这些资金进行业务交易和支付。

1.3 计量方法企业在财务报表中会对货币资金进行计量，计量方法通常是按照实际收入或支出的金额计量。

具体的计量方法可以根据企业的会计政策和财务准则进行确定。

货币资金的衡量指标包括企业的现金流量表、资产负债表等财务报表指标。

通过对货币资金的衡量，可以分析企业的流动性情况和偿债能力。

二、交易性金融资产2.1 定义交易性金融资产是指企业以获取短期利益为目的而持有的金融资产，包括证券投资、金融衍生品等。

2.2 具体内容交易性金融资产通常包括股票、债券、可转换债券、金融衍生品等。

这些资产具有较高的流动性，企业可以随时进行买卖和交易以获取短期的投资收益。

企业在财务报表中会对交易性金融资产进行计量，计量方法通常是按照公允价值计量。

具体的计量方法可以根据企业的会计政策和财务准则进行确定。

2.4 衡量指标交易性金融资产的衡量指标包括企业的利润表、资产负债表等财务报表指标。

通过对交易性金融资产的衡量，可以分析企业的投资收益情况和风险管理能力。

三、总结货币资金及交易性金融资产是企业在经营活动中非常重要的资产类别。

货币资金具有高度的流动性，可以用于日常交易和支付；交易性金融资产则是为了获取短期收益而进行交易的金融工具。

企业需要对这些资产进行合理的管理和计量，以保证企业的流动性和投资收益。

Markdown格式的文档使得我们可以对这些资产进行详细的描述和说明，方便阅读和理解。

同时，Markdown格式也便于在不同的平台和设备上进行展示和分享，提高了文档的可用性和易读性。

货币资金名词解释货币资金(MonetaryFunds)是指货币的形式的资金，它是一种流动性较强的金融资产，是宏观经济中最重要的组成部分。

货币资金主要分为银行存款、同业存放和金融机构间贷款等三类。

银行存款是指当客户将自己的货币存入银行时，形成的存款；同业存放是指金融机构在同业拆借中所持有的资金；而贷款则是指金融机构与其他金融机构之间，互相借出货币抵押证券，用以融资的形式。

货币资金有三大功能：保证宏观经济的平稳运行，支撑金融市场的流动性，以及为实体经济提供资金支持。

首先，货币资金能够稳定宏观经济的运行。

它的发挥作用，主要是通过稳定货币供应量，保持货币价值的稳定性，从而达到促进宏观经济平稳发展的目的。

在金融市场上，货币资金可以作为流动性改变时的缓冲，以抵消供求关系波动所产生的影响。

此外，货币资金还可以作为实体经济的资金支持，提高企业的融资能力，保证企业的正常生产经营。

其次，货币资金能够支撑金融市场的流动性。

在金融市场中，金融机构贷款、同业拆借以及银行间市场都是利用货币资金进行经营服务的主要手段，从而支撑金融市场的流动性。

通过大量货币资金参与到金融市场中，可以调节金融市场供求关系，从而影响资金利率，并有助于维持金融市场的稳定。

最后，货币资金也可以为实体经济提供资金支持。

货币资金可以作为融资依据，为企业提供融资机会，以满足企业的资金需求，有助于企业的生产经营。

此外，货币资金也可以作为投资资金，对基础设施建设、转型升级等投资活动进行支持，从而促进实体经济的发展。

货币资金是宏观经济最为重要的组成部分，它既能够起到稳定宏观经济的作用，又能够作为金融市场流动性的支撑以及实体经济融资的依据。

因此，货币资金在维护宏观金融稳定方面起到至关重要的作用。

第二章 货币资金 货币资金的管理
一、货币资金内容及特点 1、货币资金： 存在于货币形态中的流动资产。 包括：库存现金 银行存款 其他货币资金 2、货币资金的特点： 1）、流动性强 2）、与其他经济业务的联系广泛 3）、国家的宏观管理要求严格
二、货币资金管理的意义
一）、确保资金的有效使用 保证足够合理的货币资金存量 投资收益 一）、确保资金的安全完整 建立完整严密的内部控制制度
开户行 银行存款对账单
2、“日记账”与“对账单”余额不相一致的原因： 1)、登账错误： 及时调整 2)、有“未达账项” ： 分析后编 “银行存款余额调节 表”
3、未达账项 1)、未达账项： 单位 银行 结算凭证传 递时间不同
造成
一方已入账 另方未入账
2)、未达账项四种情况： ①企业已收，银行未收 ②企业已付，银行未付 ③银行已收，企业未收 ④银行已付，企业未付
30000.00
作业二： 1、2008年9月1日收到红光公司欠货款 20000元 2、2008年9月1日开出转账支票预付购货 款50000元 3、2008年9月2日张江购办公用品一批价 款10000元，开出转账支票一张 4、2008年9月2日销售给红光公司甲商品 一批价款100000元，增值税17000元， 款项已入行
3、现金日记账
① 由出纳人员登记
②根据审核无误的 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证(从银行提现
)
③按时间先后顺序
④逐日逐笔登记 ⑤每日结出“本日合计”且余额与库存现金核对 ⑥月终结出“本月合计”且与总账核对 ⑦做到“日清月结”
4、库存现金的清查 清查方法：盘点法 清查步骤及结果处理： 1）、每日出纳结出“现金日记账余额” 2）、清点库存现金并与“现金日记账余额”进行核对

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
指企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而 支付的有关费用后的净额。
筹资活动产生的现金流入
吸收投资所收到的现金
01
指企业发行股票或接受投资者投入的现金。
借款所收到的现金
02
指企业向银行或其他金融机构等借入的资金。
详细描述
企业需要保持足够的现金储备和流动性强的资产，以便在需要时能够迅速变现 。同时，企业应定期评估其流动性需求，并制定相应的策略来应对可能出现的 流动性风险。
信用风险
总结词
信用风险是指借款方或债务人无法履行 其义务，导致企业无法按时收回资金或 面临资产损失的风体系，对客户 和债务人的信用状况进行评估，并采取相 应的信用政策来降低信用风险。同时，企 业应定期回顾并更新其信用政策和程序， 以确保其与当前的市场环境和企业的风险 承受能力相匹配。
货币资金分析课件
$number {01}
目录
• 货币资金概述 • 货币资金流入分析 • 货币资金流出分析 • 货币资金流量表分析 • 货币资金管理策略 • 货币资金风险管理
01
货币资金概述
货币资金的定义
货币资金定义
01
货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形 态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他
货币资金。
银行存款
03
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构 的货币资金，具有安全可靠、使用方便的特点
。
现金
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现金是指企业的库存现金，主要用于日常零星 开支，具有流动性强、使用灵活的特点。
其他货币资金
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其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外 的其他货币资金，如银行汇票存款、银行本票

第1节：货币资金【释义】先解释一下货币资金的定义，教科书是这么写的：是指企业生产经营过程中处于货币状态的经营资金，包括现金、银行存款、其他货币资金。

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

货币资金实际上主要就是三项内容，反映了企业期末各种货币状态的资金数额。

但在分析金融机构或下属有金融机构的公司时，货币资金还应包含：存放央行的备付金（含超额备付金）、存放同业款项、拆放同业款项等。

货币资金并不代表企业可以随意支取，它分为两类：无受限制货币资金、受限制货币资金。

无受限制类货币资金是企业可以随时支配的资金，受限制货币资金往往规定了特定的用途，企业无法随意支配。

【来源】公司的货币资金一般有如下途径产生：1、发售股票。

含出售股权、发行股票、增发等。

2、举债。

往外借钱，或者发行债券。

3、出售资产或者业务部门。

4、政府补助或者社会捐赠。

5、投资。

通过投资获利，并取得收益现金。

6、经营中，现金流入持续大于现金支出。

表面上看，企业获取货币资金的途径很多。

但通常，只有符合第六种情况的公司，才会具有某种持续性优势。

为什么会这么说？因为这涉及到企业获取现金的持续性，前五种往往获取现金是不能够持续的，而主营是可以持续的。

【拓展】各位查看上市公司资产负债表的货币资金时，一般分析合并报表的货币资金数就行了，而分析母公司报表的货币资金数意义则不大。

因为合并报表展示了母公司及下属子公司合计控制了多少货币资金，至于多少放在母公司，多少放在子公司，无非是一个内部划拨行为而已。

那么，在对比企业期初及期末的货币资金余额时，别只看数据差，还得结合现金流量表来看，如果期末比期初多出的货币资金是通过经营活动产生的现金流，那么可喜可贺。

如果是通过投资活动获取的，那么，估计也就没那么兴奋了，心情一般吧。