内部控制与风险管理课堂案例201309

《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。

它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。

内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。

确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。

提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。

确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。

内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。

风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。

控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。

信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。

监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。

内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。

建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。

开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。

二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。

它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。

风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。

评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。

制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。

监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。

风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。

风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。

风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。

风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。

风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。

风险清单：列出所有识别出的风险。

三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。

企业内部控制和风险管理案例咱来聊聊一家曾经很牛的连锁餐饮企业，就叫它“大嘴美食”吧。

一、企业概况。

“大嘴美食”在当地可是小有名气，主打特色家常菜，以实惠的价格和独特的口味吸引了一大批忠实顾客。

它从一家小小的街边店，逐渐发展到有十几家连锁店，那生意可谓是红红火火。

二、内部控制漏洞。

# （一）盲目扩张。

1. 开店决策。

老板呢，被成功冲昏了头脑，觉得这餐饮市场就像自家的后花园，想咋开拓就咋开拓。

没有进行充分的市场调研就决定疯狂开店。

比如说，有个新的商业广场邀请他入驻，他一听人流量大，二话不说就签了租赁合同，也不管这个商业广场周边的消费水平、竞争对手情况，以及交通是否便利等因素。

2. 资金管理混乱。

为了开这些新店铺，资金就像流水一样哗哗地往外流。

他没有一个严格的预算控制系统，钱从各个渠道筹集，银行贷款、找亲戚朋友借，也不考虑还款压力。

甚至在一些店铺装修上，超支严重，因为他没有规定一个合理的装修成本上限，装修工人说啥就是啥，今天加个高档吊灯，明天换个进口地砖，反正就是“不差钱”的架势。

# （二）人员管理失控。

1. 招聘乱象。

随着店铺增多，员工需求大增。

招聘就变得特别随意，只要是个人，看起来能干活就行。

没有正规的面试流程，也不做背景调查。

结果招进来一些有不良习惯的员工，比如有个员工之前在其他餐饮企业就因为偷拿食材被开除，进了“大嘴美食”后，旧病复发，偷店里的高档酒出去卖，这可给企业带来了不少损失。

2. 培训缺失。

新员工入职后，几乎没有像样的培训。

直接就被扔到工作岗位上，导致服务质量参差不齐。

有的服务员态度恶劣，顾客问个菜都不耐烦，有的连基本的菜品知识都不知道，顾客问这道菜有啥特色，回答是“不知道，就那样呗”。

这可让顾客的体验感极差，很多老顾客都开始流失。

三、风险管理缺失。

# （一）供应商管理风险。

1. 单一供应商依赖。

“大嘴美食”在食材采购上，长期依赖一家供应商。

这供应商开始的时候还挺靠谱，供应的食材新鲜又便宜。

《内部控制与风险管理》导入案例参考答案中南财经政法大学《内部控制与风险管理》MOOC各讲导入案例参考答案第一讲内部控制与风险管理概述王熙凤发现的宁国府中的这些风俗，如果放在一个公司的事务办理环境中，也经常存在，这些都与企业内部控制与风险管理的有效性相关。

第二讲内部环境1．控制环境：绿大地内部环境上最大的弊端在于未能形成人员之间的互相牵制。

2009年以前，董事长和总经理的职务一直统一于何学葵女士；2010年与2011年的董事会秘书亦由董事长兼任；此两项关于企业高管团队的构成暗示了企业并未有效地实现两职分离。

此外，高管团队的变动较大，2011年底，董事会成员和监事会成员全员换血，公司核心团队的稳定性难以得到保证。

2．案例启示：内部控制是“人”的问题。

关于控股股东的不当行为、人员的大幅度变更和基础管理薄弱等问题，绿大地应加强基础管理，确立发展战略，传承企业文化，把握团队建设。

重要职位的频繁变动和大幅度变动，势必会影响公司制度执行的连贯性和有效性，难以保证公司优质人才的储备和供应。

第三讲风险评估1．措施1存在的主要风险：一是研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致资源浪费；二是研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致成本过高、研发失败；三是研发成果转化应用不足，保护措施不力，可能导致企业利益受损，等等。

主要控制措施：一是根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告，按规定的权限和程序对研发项目进行审批；二是加强对研究过程的管理，确保项目按期、保质完成；三是促进研究成果的转化，建立研究成果保护制度。

2．措施2存在的主要风险：一是管理人员引进方式不当；二是技术人员引进方式不当，优秀的技术人才可遇不可求，不宜批量引进，这样可能导致引进的人员不符合要求，关键技术泄密，或技术能力不胜任；三是人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼。

主要控制措施：一是采用内部培养、公开招聘、竞争上岗、组织选拔等恰当方式遴选管理人员，特别是高管人员；二是专业技术人员招聘可以采用上门拜访、熟人推荐、委托中介、网络招聘、内部培养等方式引进；三是依法与选聘人员签订劳动合同，对于关键管理及关键技术人员，应签订岗位保密协议、竞业限制协议，明确应履行的义务；四是对退出人员明确保密期限、竞业限制期限，对关键人员还应当进行工作交接或离任审计。

第1篇一、背景随着我国市场经济的发展，企业并购已成为企业扩张和提升竞争力的主要手段之一。

然而，在并购过程中，法律风险往往成为制约企业发展的关键因素。

本文将以某上市公司并购失败案例为切入点，分析内控法律风险，并提出相应的防范措施。

二、案例简介某上市公司（以下简称“A公司”）为扩大市场份额，决定收购一家同行业B公司。

在并购过程中，A公司忽视了法律风险的防范，导致并购失败，损失惨重。

三、案例分析1. 法律风险识别（1）信息披露不充分在并购过程中，B公司未向A公司充分披露其财务状况、资产状况、债权债务关系等信息。

A公司在并购前对B公司的了解有限，导致在并购过程中出现了一系列法律纠纷。

（2）合同条款不严谨A公司与B公司签订的并购合同中，部分条款表述模糊，存在争议。

在并购后，双方因合同条款的争议引发了一系列法律纠纷。

（3）监管政策风险在并购过程中，我国相关监管政策发生变化，导致A公司并购B公司的计划被迫终止。

2. 法律风险防范措施（1）加强信息披露A公司在并购前，应要求B公司充分披露相关信息，确保并购决策的准确性。

同时，A公司应建立健全信息披露制度，确保信息披露的及时性和真实性。

（2）完善合同条款A公司在签订并购合同时，应注重合同条款的严谨性，避免因合同争议引发法律纠纷。

在合同签订前，可聘请专业律师进行审核，确保合同条款的合法性和有效性。

（3）关注监管政策变化A公司在并购过程中，应密切关注我国监管政策的变化，及时调整并购策略，降低监管政策风险。

四、案例启示1. 企业在并购过程中，应高度重视法律风险的防范，确保并购决策的科学性和合法性。

2. 建立健全内控法律风险管理体系，提高企业风险防范能力。

3. 聘请专业律师参与并购过程，确保并购合同的合法性和有效性。

4. 加强与监管部门的沟通，及时了解监管政策变化，降低监管政策风险。

五、总结本文通过对某上市公司并购失败案例的分析，揭示了企业在并购过程中可能面临的法律风险。

内部控制案例在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。

内部控制不仅可以防范风险、保障资产安全，还能提高经营效率和财务报告的可靠性。

下面我们通过一个具体的案例来深入了解内部控制的重要性以及其在企业运营中的实际应用。

某制造企业 A 公司，主要生产电子产品，在过去几年中，公司业务迅速扩张，但与此同时，也面临着一系列管理问题。

在采购环节，A 公司缺乏严格的供应商评估和管理机制。

采购部门在选择供应商时，往往只考虑价格因素，而忽视了供应商的信誉、产品质量和交货能力。

这导致了一些供应商提供的原材料质量不稳定，交货延误，严重影响了生产进度和产品质量。

在生产环节，生产计划的制定不够科学合理。

生产部门没有充分考虑市场需求和库存情况，导致部分产品积压，占用了大量资金，而另一些产品则供不应求，无法满足客户需求。

同时，生产过程中的质量控制也存在漏洞，次品率居高不下，增加了生产成本。

在销售环节，销售人员为了追求业绩，经常给予客户过度的信用额度和过长的信用期限。

这导致了应收账款回收困难，坏账风险增加。

此外，销售部门与财务部门之间的沟通不畅，销售数据的统计和分析不准确，影响了公司的决策制定。

为了解决这些问题，A 公司决定加强内部控制建设。

首先，在采购环节，建立了严格的供应商评估和选择制度。

成立了专门的供应商评估小组，从供应商的信誉、产品质量、交货能力、价格等多个方面进行综合评估。

同时，与优质供应商建立长期稳定的合作关系，确保原材料的稳定供应和质量可靠。

其次，在生产环节，引入了先进的生产计划管理系统。

通过对市场需求的预测和库存情况的实时监控，制定科学合理的生产计划。

加强了生产过程中的质量控制，建立了完善的质量检验制度，对每一道工序进行严格检验，确保产品质量符合标准。

在销售环节，制定了合理的信用政策。

根据客户的信用状况和历史交易记录，给予适当的信用额度和信用期限。

加强了销售人员与财务部门之间的沟通协作，建立了销售数据共享平台，确保销售数据的准确及时传递和分析。

内部控制案例案例背景在现代企业管理中，内部控制是一种重要的管理制度，用于保护企业的资产和利益，并确保企业的运作能够遵守法律法规和道德规范。

内部控制的目的是提供有关企业内部运营过程的合理保证，包括风险管理、信息与沟通、监督与审计等方面。

在本案例中，我们将探讨一家企业的内部控制体系，旨在帮助读者更好地理解内部控制的重要性和实施的方法。

案例描述某ABC公司是一家中型制造企业，主要生产电器产品。

该公司拥有规范的内部控制体系，致力于确保企业的财务报告准确可靠，并防范各种风险。

以下是该公司在不同方面实施的内部控制措施。

内部控制目标的确定ABC公司首先明确了其内部控制目标，包括保护企业资产、确保财务报告的准确性和透明度、促进经营效率、遵守法律法规等方面。

这些目标为内部控制体系的实施提供了明确的指导。

风险管理为了有效管理风险，ABC公司建立了一套完善的风险管理体系。

首先，公司对各项业务活动进行了风险评估和分类，将其分为高、中、低风险。

其次，针对不同风险等级，公司采取了相应的控制措施，包括内部审计、风险控制和合规性审查等。

此外，公司还与专业的保险公司合作，购买了适当的保险以应对潜在的风险。

信息与沟通ABC公司重视信息的准确和及时性，为此建立了完善的信息系统。

公司使用高效的财务管理软件，确保财务数据的准确和完整。

此外，公司还建立了信息共享平台，促进部门间的及时沟通和合作。

通过这些措施，ABC公司确保了信息的快速流动，提高了工作效率。

监督与审计监督与审计是内部控制的重要环节。

ABC公司设置了内部审计部门，负责对企业内部的各项业务活动进行监督和审计。

该部门定期进行现场检查，进行财务报表审核，发现问题及时进行整改。

此外，公司还委托独立的外部审计机构进行审计，确保审计工作的客观性和独立性。

内部控制的效果ABC公司的内部控制体系的实施取得了良好的效果。

首先，企业的财务报告准确可靠，为股东和投资者提供了有关企业经营状况的真实和准确的信息。

内部控制与风险管理案例
嘿，咱今儿来唠唠内部控制与风险管理的那些事儿！就好比你开车，内部控制就像是你的安全带和刹车，能在关键时刻保你平安。

风险管理呢，则像是你对路况的预判，提前想好怎么应对各种状况。

咱说个例子哈，有个小公司，老板觉得自己啥都能管，结果呢，财务那边乱成一团麻。

采购人员偷偷拿回扣，仓库管理混乱，这可不就是内部控制出问题了嘛！这不就好比开车没系安全带，危险随时可能找上门。

再说到风险管理，假如有个大企业准备拓展新市场，但对那个市场一点都不了解，也不评估风险，就贸然冲进去，那不是自找麻烦嘛！就像开车到了陌生的地方，不提前看看地图，不留意路上可能的状况，能不出事嘛！
有次我去参观一个工厂，他们的负责人特别自豪地跟我说他们的内部控制做得有多好，每个环节都有人把关，流程清晰得很。

我就想，这才对啊！这就像一支训练有素的队伍，每个人都知道自己该干啥，不该干啥。

反过来，我还听说过一个故事呢，有个公司因为没有重视风险管理，结果市场稍微有点波动，他们就招架不住了，差点破产。

哎呀，这多吓人呐！
所以啊，内部控制和风险管理真的超级重要！它们就像我们生活中的保护神，能让我们走得更稳、更安全。

我们可不能小瞧它们，得认真对待，就像对待我们最珍贵的东西一样。

总之，内部控制和风险管理是企业发展的两把利剑，得好好用起来！。

内部控制与风险管理事例内部控制与风险管理，这俩词儿听起来挺高大上的，其实就跟咱过日子似的。

咱就说家里管钱这事儿吧。

这就好比是一个小公司的财务管理，那就是一种内部控制。

你不能乱花钱啊，得有个计划。

每个月挣多少，花多少，哪些是必要开销，像柴米油盐这些，哪些是可以节省的，就像那些不必要的小摆件儿啥的。

这就是在控制风险，要是不管不顾地乱花，到时候遇到个突发情况，像家人生病啥的，没钱可咋整？这就跟企业似的，如果没有内部控制，胡乱投资，不考虑风险，资金链一断，那不就玩完了？再说说出门旅游吧。

你得提前做计划，这也是内部控制和风险管理的体现。

你得选好目的地，考虑当地的治安、天气啥的。

你不能说脑袋一热，啥都不了解就去了。

比如说你要去一个经常下雨的地方，你就得带上雨具，这就像是企业针对可能出现的风险做的防范措施。

要是你啥都不准备，到了那儿被淋成落汤鸡，游玩的心情全没了，还可能因为生病花更多的钱。

这就好比企业没有对风险进行管理，一旦出了问题，损失可就大了。

咱再聊聊小饭馆儿的事儿。

一个小饭馆儿，从买菜到做菜，再到服务顾客，这里面全是内部控制和风险管理。

买菜的时候得保证菜的质量吧，不能买那些烂菜叶子，这就是控制原材料的风险。

做菜得按照一定的标准来，盐不能放多了，火候得合适，这就是控制生产过程中的风险。

服务员态度得好啊，不然顾客一生气就不来了，这就是控制服务方面的风险。

要是饭馆儿不重视这些，菜不好吃，服务又差，那迟早得关门大吉。

在企业里，人力资源管理也是一样的道理。

招聘员工的时候，得找靠谱的、有能力的人。

就像你找对象，你得找个靠谱的吧，不能随便找个人就结婚啊。

要是招进来的员工能力不行或者品德有问题，那就像是家里进了个小偷一样，会给企业带来很大的风险。

企业得给员工培训，让他们更好地工作，这就像是给花草浇水施肥，让它们茁壮成长。

如果企业不重视员工的培养，员工就没有进步，企业也就没有发展的动力。

从这些例子就可以看出来，内部控制和风险管理无处不在。

内部控制与风险管理案例与操作案例背景：某公司是一家生产加工型企业，主要经营电子产品制造和销售。

该公司拥有大量固定资产和生产设备，并雇佣了一批经验丰富的员工。

然而，由于市场竞争激烈，公司面临着各种内外部风险。

为了保持公司的可持续经营和获得更好的增长，该公司决定实施内部控制与风险管理方案。

案例分析：1. 风险识别和评估：公司相关部门对市场竞争、供应链、生产运营、人事管理等领域进行了风险识别和评估。

他们发现，市场需求波动、原材料价格上涨、设备故障、员工流失等是潜在的风险因素。

根据风险的严重程度和概率，他们将风险进行了分类和优先级排序。

2. 内部控制制度建立：为了防范风险并确保业务正常运营，公司建立了一套完善的内部控制制度。

例如，制定了采购流程，确保采购合规和合理性。

同时，也制定了固定资产管理制度，明确了资产购置、领用、使用、处置等环节。

此外，公司还建立了各项制度和流程，如库存管理、财务审计、生产计划和销售管理等。

3. 内部审计和监督：公司聘请了专业的内部审计师团队，定期对各个部门的业务和流程进行审计，发现问题并进行整改。

另外，公司也设立了独立的风险管理和内部控制部门，负责监督和协调各个部门的内部控制工作，并向高层管理层汇报。

4. 培训和宣传：公司组织内部培训和宣传活动，提高员工的风险意识和内部控制意识。

他们通过培训课程和案例分享，向员工传达内控制度和风险管理的重要性，使员工在工作中能够主动遵循制度和规范操作。

5. 监控和改进：公司通过建立一套有效的监控机制，监督各个环节的业务操作。

他们使用ERP系统、实时监控和报警系统等技术手段，及时掌握业务运作的情况。

同时，公司也定期召开内控会议，对风险管理和内部控制等工作进行评估和改进。

操作建议：1. 严格遵守内部控制制度：为确保内部控制制度的有效执行，公司应加强对员工的培训和教育，让他们了解制度的重要性和操作规范。

2. 健全风险管理制度：公司应根据实际情况不断完善风险管理制度，建立风险评估和预警机制，及时应对潜在风险。

内部控制风险应对案例在一个小镇上，有一家名叫“美味小馆”的餐馆，别看它店面不大，这里面可有着不少内部控制风险应对的故事呢。

一、采购环节的风险与应对。

1. 风险。

这家餐馆之前在采购食材方面那是相当混乱。

厨师老张负责采购，他有时候会图方便，就在路边随便找个小摊贩买菜，那些菜的质量参差不齐，价格也没有个准数。

有时候，老张还会因为和某个供应商关系好，就多进一些货，结果导致食材积压，浪费了不少钱。

这就存在很大的内部控制风险，采购缺乏标准和监督，容易造成成本失控和食品安全隐患。

2. 应对措施。

老板王姐意识到这个问题后，决定进行大刀阔斧的改革。

她首先制定了详细的采购标准，规定必须从有正规资质的供应商那里采购食材，像肉类要有检验检疫证明，蔬菜要新鲜、无农药残留超标等。

然后，她把采购和验收的工作分开，让厨房的小李负责验收食材。

小李每天会对照采购清单，仔细检查食材的数量、质量和价格。

如果发现有不符合标准的，就坚决不收。

有一次，老张从一个新供应商那里进了一批看似很新鲜的草莓，准备做新推出的草莓甜点。

但是小李验收的时候发现，这些草莓虽然外表好看，但是有一股淡淡的农药味。

小李果断拒绝接收这批草莓，老张刚开始还不太高兴，觉得小李太较真。

但是王姐知道后，表扬了小李，并且给老张重新强调了采购标准的重要性。

从那以后，采购环节的风险就得到了很好的控制，食材的质量有了保障，成本也稳定了下来。

二、收银环节的风险与应对。

1. 风险。

在收银方面，之前也存在不少问题。

餐馆只有一个收银员小敏，她既是收款员又是记账员。

有时候客人多了，小敏忙得晕头转向，就容易记错账。

而且没有任何监督机制，小敏要是动点歪心思，偷偷把钱装进自己的口袋，也很难被发现。

这就存在资金管理的风险，可能会导致餐馆的收入减少。

2. 应对措施。

王姐决定改变这种状况。

她安装了一套简单的收银系统，每一笔订单都会自动记录在系统里，包括菜品、数量、价格和收款金额等信息。

同时，她让服务员在给客人点菜的时候就把菜单输入到系统里，这样小敏只需要根据系统里的订单收款就可以了，大大减少了记账错误的可能性。

案例编号：案例名称：内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例适用课程：内部控制与风险管理选用课程：内部控制与风险管理编写目的：本案例旨在引导学员通过企业突发事件的表象去分析和挖掘企业可能存在的内部控制与风险管理系统缺陷。

根据本案例资料，学员可以利用内部控制和风险管理的框架去思考企业内部控制环境的问题可能会带来的问题，分析内部控制和风险管理制度设计缺陷、执行缺陷以及人为错误等因素所带来的严重后果。

进而训练和强化学员建立一个内部控制和风险管理整合框架、设计完善内部控制和风险管理制度、规避执行缺陷的全面能力。

知识点：内部控制整合框架、风险管理整合框架关键词：内部环境、风险评估、控制活动、IT系统案例摘要：2013年8月16日光大证券的“乌龙指”事件以及前后所发生的系列相关事件，其实质绝非是交易系统本身的问题那么简单，而是涉及到光大证券的整个内部环境及其内部控制与风险管理制度设计与执行的重大缺陷。

通过系列事件的事实资料以及光大证券的系列背景资料，启发学员利用内部控制与风险管理的整合框架，思考与揭示光大证券内部控制与风险管理的系列问题。

内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例一、何为“乌龙指”从语言的角度考察，“乌龙指”源自粤语中的“乌龙”，“乌龙”有“搞错、乌里巴涂”等意思，又因其与英语“own goal”（自进本方球门的球）一词发音相近，大约在20个世纪六、七十年代，香港记者便在报道中以“乌龙”来翻译“own goal”。

人为输入错误的指头理所当然地被戏称为“乌龙指”（亦称胖手指，fat finger）。

于是，金融市场中常用“乌龙指”来泛指股票、期货、外汇交易员、操盘手、投资者在输入交易数据时，由于人为疏忽而输入了错误的交易数据。

证券市场中由于人为错误而导致的“乌龙指”事件并不少见，如2001年5月，美国雷曼兄弟伦敦分公司的一名交易员，将一笔300万英镑的交易打成了3亿英镑，导致英国FT指数瞬间暴跌120点。