资金的时间价值计算基本公式（复利）资金的时间价值定义资金运动产生的价值，资金的价值是随着时间的变化而变化的，是时间的函数，随着时间的推移而增值，其增值部分资金就是原有资金的时间价值。
利息和利率利息利息I = 目前应付（收）总额F －本金P利率利率本金额单位时间内所得的利息=i%100⨯-=PPF；实际(有效)利率：1))(1(-+=meff mri名义利率注意P15实际利率i≥名义利率r，每年计息次数m越多，则i eff与r相差越大。
在技术经济分析中，利率要与计息期一致，“名义利率”必须换算成计息期相同的“实际利率”进行评价。
另：[名义利率为10%，按季计息] = [季利率2.5% ] = [年利率10.38%] 三者是等价的。
年名义利率r计息期年计息次数计息利率（i=r/m）年实际利率10%年 1 10% 10%半年 2 5% 10．25%季 4 2．5% 10．38%月12 0．833% 10．46%日365 0．0274% 10．51%相关概念现值、终值、年金、等值、单利法、复利法计算公式支付类型计算简图公式名称已知项欲求项复利系数代号计算公式说明一次支付复利终值P（现值）F（终值未来值）（F/P，i，n）niPF)1(+=整存已知整取多少复利现值 F P （P /F，i，n）niFP-+=)1(整取已知整存多少等额支付年金终值A（年金） F （F/A，i，n）ii nAF1)1(-+=零存已知整取多少偿债基金 F A （A/F，i，n）1)1(-+=niiFA整取已知零存多少资金回收 A P （A/P，i，n）1)1()1(-++=nniiiPA整存已知零取多少年金现值P A （P/A，i，n）nniiiAP)1(1)1(+-+=零取已知整存多少财务评价指标体系与计算方法现金流量表的分类、计算指标、构成要素● 会计核算业务流程● “借贷记账法”会计核算程序举例步骤：一、假设某企业2003年11份总分类账户的月初余额如下表所示：2003年11月30日 单位：元账户名称 借方金额贷方金额 账户名称 借方金额贷方金额现金 5 000 短期借款 300 000 银行存款 200 000 预收账款 400 000 应收账款 100 000 应付账款 60 000 其他应收账款 12 000 实收资本 904 500 固定资产 850 000本年利润113 700累计折旧130 000原材料 625 000 生产成本 12 600 低值易耗品103 600合计 1 908 200130 000 合计1 778 200 余额1 778 200余额1 778 200二、该企业本月（12月）发生下列 经济业务，据此编制“会计分录”1．用银行存款购买材料10 000元，材料已验收入库；（资产类账户：借：增加；贷：减少）借：原材料 10 000贷：银行存款 10 0002．向某购货单位预收货款500 000元，款已存入银行；（负债、资产类账户：借：资产增加；贷：负债增加） 借：银行存款 500 0001.根据实际发生“经济业务”编制“会计分录”2.根据“会计分录”“记账”（登记在账户中）3.进行“试算平衡”（编制试算平衡表）4.编制财务报表“资产负债表”、“损益表”编制财务报表贷：预收账款500 0003．收到投资人拨入全新机械设备一批，计60 000元，作为对本企业的投资；（所有者权益、资产类账户：借：资产增加；贷：所有者权益增加）借：固定资产60 000贷：实收资本60 0004．本期生产产品领用材料700 000元；（成本类账户：借：增加；贷：资产减少）借：生产成本700 000贷：原材料700 0005．根据产品销售凭证，确认本月应收产品销售款1 500 000元；借：应收账款 1 500 000贷：主营业务收入 1 500 0006．用银行存款25 000元购入物资一批，其中：材料20 000元，低值易耗品5 000元；借：原材料20 000低值易耗品 5 000贷：银行存款25 0007．用银行存款120 000元购入机械设备一台；借：固定资产120 000贷：银行存款120 0008．根据“工资分配表”，应付产品生产人员工资170 000元；借：生产成本170 000贷：应付工资170 0009．向乙单位购进材料一批，价款80 000元，料已入库款项暂欠；借：原材料80 000贷：应付账款80 00010．根据“职工福利费计提分配表”，计提产品生产人员福利费23 800元；借：生产成本23 800贷：应付福利费23 80011．结转本月产品销售收入1 500 000元；借：主营业务收入 1 500 000贷：本年利润 1 500 00012．结转本月完工产品成本900 000元；借：库存商品900 000贷：生产成本900 00013．结转本月已售产品成本885 600元；借：主营业务成本885 600贷：库存商品885 600同时，借：本年利润885 600贷：主营业务成本885 600三、运用借贷记账法“登记账户”，用“丁字形账户”记账如下：11.短期借款总分类账户本期发生额与期末余额试算平衡表（格式P176）利润表（损益表）（格式P178）会计的六大要素一、资产资产就是企业所拥有或者控制的，能以货币计量的经济资源。
例如，现金、银行存款等活钱；还有原材料、产成品、半成品、固定资产等东西；而专利权、商标权等摸不着的也是资产，投资也属于资产。
资产需要能够控制，租用别人的东西，不能算做自己的资产，而租给别人的东西，虽不在自己手里，但仍算做自己的资产。
资产必须能够用货币进行计量而且必须是经济资源。
所谓经济资源就是能赚钱的东西。
象报废的机器就不应记作资产。
二、负债负债是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或劳务偿付的债务。
它又分流动负债和长期负债。
流动负债一般指时间较短的，一般在一年内或者比一年长但是在一个营业周期内偿还的债务，比这个长的就是长期负债。
如短期借款属于流动负债，期限为几年的银行贷款就是长期负债了。
只有目前和过去的业务才会形成当前的债务。
对于预期要发生的业务所产生的债务，不能作为会计上的债务。
负债是将来要支付的经济责任，即使现在没有货币也要作为负债。
比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要记账，把应付利息作为一项负债处理。
负债必须可以估价并且是在以后用现金或其它资产或劳务来偿付的确实的债务，需要有凭有据。
三、所有者权益所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债后的余额。
资金来源有两部分，一部分是股东投的钱，即所有者权益，另一部分是借来的钱，也就是债权人的钱。
由于借款是一定要还的，当企业经营不好或亏本时，减少的钱是所有者权益，也就是说，亏只能亏股东的。
当然，当企业盈利是，所有者权益也会增大，所以所有者权益并不一定等于股东初始的投资额，而是随企业经营好坏而增减。
所有者权益不同于负债，所有者权益表明企业归谁所有，不用偿还。
负债表明企业欠谁的钱，是要还的。
所有者权益不需要付利息但可参加分红，负债则需要付利息但不可参加分红。
在企业破产清算时，要先还负债，有剩余才会偿还给投资者。
四、收入收入是企业业务中产生的收益，是企业卖出产品，提供劳务所发生的和将发生的现金流入，或债务的清偿。
收入要能用货币计量，且有据可查，必须与相关费用匹配。
收入会导致企业资产增加，扣除相关费用后的净额可导致所有者权益增加，故收入是企业经营成果的重要组成部分，是反映企业经济效益好坏的一项基本指标。
五、费用（成本）费用是企业在生产过程中发生的各项耗费。
可以理解为成本。
包括为取得营业收入而花的所有可以用钱来衡量的人、财、物的耗费。
费用一般包括工、料、费。
“工”指人工，可以理解为人工花的工资；“料”指材料；“费”指各项管理费用，（可以理解为管理人员工资）、财务费用（支付利息）、销售费用（如广告费）。
费用与收入要匹配，即凡是取得收入都要付出代价，若费用增长而收入不变，所有者权益就会减少。
六、利润收入减费用就是利润，要是费用比收入还大，那就是亏损。
●会计等式（P107）一、静态会计等式：由静态会计要素（资产、负债和所有者权益）组成。
反映财务状况要素资产=负债+所有者权益二、动态会计等式：由动态会计要素（收入、费用和利润）组成。
反映经营成果要素收入－费用＝利润（或亏损）三、综合会计等式资产 + 成本费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入资金运用资金来源●借贷记账法的基本要点一、上式：等号“左边账户”——“增加”记“借方”；等号“右边的账户——“增加”记“贷方”账户的正常“余额”在其“增加”方向二、记账规则：有借必有贷，借贷必相等户名称借方贷方余额方向资产类增加减少借方负债类减少增加贷方所有制权益类减少增加贷方收入类减少增加一般无余额结转“利润”账户成本费用类增加减少一般无余额某公司1月份账户余额为：1月5日费用发生5000元，1月15日成本为80000元。
20日出售产品为120000元，25日又有收入8000元。
该公司1月份的记账如下：（红色的为新记的）(1) 1月5日(2) 1月15日(3) 1月20日(4) 1月25日(5)1月31日会计科目表会计科目就是对会计六大要素的进一步分类，他们是账户的名称，也是我们做账和编制报表的主要内容。
举个例子：货币资金放到银行里，会计科目名称就叫“银行存款”，仓库里放的各种货物，会计科目就叫“库存商品”等，其实会计科目就是一种称谓，像人的名字一样。
每个会计科目的名称及所反映的内容都有统一的规定，下面列出企● 设备购置费（P221）● 设备购置费=设备原价+设备运杂费=（注意：设备原价进口设备：抵岸价。
