2015镇江市会计继续教育--行政事业单位内部控制规范(试行)

d单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（ ）。每年进行一次

g根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（ ）。内部牵制g根据政府采购业务控制，下列行为可以不分离的是（ ）。财产保管与维护g根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（ ）。会计核算和编制报表j经济犯罪的共同特点是（ ）。罪犯所在单位的内部控制比较薄弱，甚至根本没有

m某学校针对预算控制，成立了由校财经领导小组、计财处、二级学院（部门）构成的决策、管理和执行三位一体的预算组织机构，该项机构设置体现了（ ）。内部控制关键岗位责任制s深交所内部控制体系的主旨就在于（ ）。事事处处体现制衡

s深交委“双会制”的公务处理程序是指（ ）。由例行的处务会提出问题，分管领导按权限审批，重大事项提交委主任办公会，实行领导班子集体研究决定w微利经济时代需要内部控制，下列各项中不属于微利经济时代特征的是（ ）。供小于求x《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（ ）。实施时间x《行政事业单位内部控制规范（试行）》共八章五十六条，不包括（ ）。分则

x下列各项流程处理存在控制缺陷的是（ ）。子公司为达到融资和完成考核指标等目的，采用虚计收入、少计费用、不良资产挂账等手段进行利润虚增。x下列各项中，不需要分离的职务是（ ）。登记总账和银行日记账x下列各项中，不属于内部控制特点的是（ ）。惩处x下列各项中，不属于业务层面内部控制的是（ ）。授权审批业务控制x下列各项中不属于内部控制关键岗位的是（ ）。单位采购业务管理x下列各项中不属于行政事业单位内部控制方法的是（ ）。信息沟通

x下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（ ）。加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户x下列各项中属于经营活动所面临的内部风险的是（ ）。战略风险

x下列关于深交委内部控制体系的说法不正确的是（ ）。对于专业性强的重大事项，实行专家论证与技术咨询相结合的议事决策机制体现了决策执行相分离的制约机制x行政事业单位内部控制规范建立和实施的原则不包括（ ）。具体性原则x行政事业单位内部控制适用于（ ）。人民团体z在COSO企业内部控制框架中起到支柱作用的是（ ）。信息沟通z在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的关键控制点不包括（ ）。未按独立公正原则审批

g《规范》第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。（ ）错误

x《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体、事业单位和非营利组织经济活动的内部控制。（ ）错误

cCOSO委员会在《内部控制——整合框架》中，将内部控制定义为：“由企业董事会、管理层实施的，为经营的效果和效率、财务报告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。”（ ）错误d单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，会计主任担任组长。（ ）错误

d单位应当建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。（ ）正确d单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）正确d单位应由财务负责人保管收付款所需的全部印章。（ ）错误

d对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，严禁外部人员参与。（ ）错误f风险管理是一个永恒的话题，行政事业单位加强内部控制是一种必然。（ ）正确g根据深交委成功的内控案例得知，信息技术手段在内控中发挥了重要作用。（ ）正确g根据行政事业单位内部控制规范，出纳人员不得获取银行对账单、编制银行余额调节表。（ ）正确h合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并由本级人民政府判决。（ ）错误m目前，我国的政府采购普遍有内控存在漏洞、采购中心过于集权、预算形同虚设、缺乏内外监督等问题。（ ）正确行政事业单位内部控制规范（试行）n内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。（ ）正确

n内部牵制的主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。（ ）正确q全面性原则是指内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（ ）正确s深交委的三个手册体现了全单位内部控制体系的建设。（ ）错误

s深交委结合本单位的实际情形，积极主动地实施内部控制，最终建立起“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的内部控制体系。（ ）正确x行政事业单位内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。（ ）正确x行政事业单位内部控制的目的就是防治财务舞弊和遏制经济犯罪。（ ）错误

x行政事业单位内部控制规范的制定能够增强风险防范意识，促进加强和规范内部控制，进而遏制腐败现象，提高资金的使用效率等。（ ）正确

x行政事业单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（ ）正确x行政事业单位应当建立起一个完美的、不存在缺陷的内部控制体系。（ ）错误

x行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，《规范》对行政事业单位各项活动的风险进行防范和管控。（ ）错误一选择题

序号题目

1办公楼将进行修缮，其账面余额为3100000元，已计提累计折旧1240000元，转入在建工程的价值

应为（ ）。

2部门决算报告反映的内容为（ ）。

3财政补助收入来自于（ ）。

4财政补助收入支出表的编制期间为（ ）。

5财政直接支付方式下，财政补助收入的确认依据为（ ）。

6长期债券投资在持有期间收到利息时，按实际收到的金额，应该贷记的科目为（ ）。

7从财务资源的性质来看，事业单位是（ ）。

8低值易耗品领用时的处理方法为（ ）。

9对于应用软件，其构成相关硬件不可缺少的组成部分，那么该软件价值应计入的相关科目为（）。

10固定资产折旧计提的间隔期为（ ）。

11会计报表的技术性审核是（ ）。

12某事业单位2012年12月固定资产计提的折旧为10000元，其应计入的借方科目为（ ）。

13某事业单位购入一项存货，其购买价款为5000元，运输费为200元，装卸费为150元，相关税费为

80元，该项存货的初始入账价值是（ ）。

14某事业单位以12000元购入A、B、C项固定资产，市场上各项固定资产同类资产的价格分别为5500

元、6000元、4500元，那么固定资产B的入账价值为（ ）。

15某事业单位于2010年12月30日取得一项价值为120000元的专利权，摊销年限为10年，在2011年12

月31日，该项无形资产的账面价值为（ ）。

16内部成本核算的目的为（ ）。

17事业单位的收入支出表反映的内容是（ ）。2015年会计继续教育之2013事业单位会计制度讲解18事业单位的五个会计要素中与企业会计中“所有者权益”一致的是（ ）。

19事业单位的限定性基金，其限定的内容为（ ）。

20事业单位的应缴国库款及应缴财政专户款在上缴财政部门后，形成的政府的收入形式为（ ）。

21事业单位对存货应当进行定期盘点，其间隔期间最长为（ ）。

22事业单位对无形资产摊销所采用的方法为（ ）。

23事业单位非流动资产基金反映的是非流动资产的（ ）。

24事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，其价值应计入（ ）。

25事业单位会计的主要计量方法是（ ）。

26事业单位会计制度中“借入款项”的债权方为（ ）。

27事业单位在核算时应当对资金性质进行区分的科目是（ ）。

28事业单位中“短期投资”科目，其主要用于核算的内容是（ ）。

29事业单位中经营支出的确认基础为（ ）。

30下列公式中符合净资产定义的是（ ）。

31下列科目中，属于新制度中设立的科目为（ ）。

32下列项目中对结转资金和结余资金叙述正确的是（ ）。

33下列选项中，属于经营收入确认条件的是（ ）。

34下列属于非限定性基金的是（ ）。

35因职工特殊或额外劳动而给予的补助，属于（ ）。

36在没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得时，资产入账的依据为（ ）。

37支出的发生会导致下列选择中减少的项目是（ ）。

二判断题

序号题目

1“事业结余”科目是用于核算事业单位一定期间除财政补助支出、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。（ ）

2按编报时间划分，事业单位的财务报告分为年度财务报告和中期财务报告。（ ）

3按照流动性可将事业单位的资产分为流动资产和非流动资产。（ ）

4按照新制度，事业单位应当在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目。（ ）

5财政补助结转是需要结转到下一年度但无需按原用途使用的财政补助资金。（ ）

6财政补助收入促使事业单位更好的开展盈利性服务活动。（ ）

7长期投资是指事业单位依法取得的，持有时间超过1年（含1年）的各种股权和债权性质的投资。

（ ）

8存货的加工成本只包括直接人工。（ ）

9短期借款应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。（ ）

10根据最新的《事业单位会计制度》，事业单位可以不对固定资产计提折旧，在取得时将成本一次性计入当期支出。（ ）

11会计报表审核即政策性审核。（ ）

12结转和结余是指事业单位一定期间收入与支出相抵后的余额。（ ）13如果事业单位的收入纳入了财政专户管理，事业收入需要按“收支两条线”的方式管理。（ ）

14上级补助收入是由主管部门或上级单位拨入的财政性资金。（ ）

15事业单位按照税法规定属于一般纳税人的，其购进的非自用材料所支付的增值税计入材料成本。（ ）

16事业单位的货币资产只包括库存现金和银行存款两项。（ ）

17事业单位的结余数额应该超过当期收入的一定比例。（ ）

18事业单位的事业基金主要来源于非财政补助结转资金的转入。（ ） 

19事业单位的业务活动包括事业类和经营类两类，且两者适用的会计确认基础相同。（ ）

20事业单位的在建工程包括建筑工程和设备安装工程。（ ）

21事业单位会计报表按编报层次分类，包括本级报表和汇总报表。（ ）

22事业单位会计科目不得根据实际情况自行增设、减少或合并。（ ）

23事业单位会计制度既适用于普通事业单位，也适用于行业事业单位。（ ）

24事业单位通过明细核算或辅助登记方式，登记取得存货成本的资金来源。（ ）

25事业单位一般不允许开展经营类的业务活动。（ ）

26事业单位应当不定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。（ ）

27事业单位应当根据业务发展的需要，确定合理的负债规模，保持合理的负债结构。（ ）

28事业单位在购买商品或接受劳务需要支付款项时，只能通过货币资金结清款项。（ ）

29事业支出与事业收入相对应，是事业单位支出的核心内容。（ ）

30收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。（ ）