《纳税实务》教案

纳税实务课教案

2005-8-29 2课时(理论2)

章 节：企业纳税概述

教学任务： 介绍本门课程的特点，以及在现代企业财务工作中，企业应纳税种类，税收制度的构成。

重点及难点： 1、税务会计与财务会计的联系与区别；

2、企业应纳税种类

3、税收制度的构成

教学内容提要：

一、税务会计的基本理论框架

二、税务会计与财务会计的联系与区别

三、企业应纳税的种类

四、税收制度的构成

复习思考题、作业、参考书目：

1、开办企业的税务处理程序是怎样的？

2、一般生产企业应纳税的种类？

课后小结：

纳税实务课教案

2005-9-1 2课时(理论2)

章 节：企业纳税概述

教学任务： 介绍税务登记制度的内容，了解税收以及税收筹划的重要性。

重点及难点： 1、税务登记制度等内容

2、了解税收和税收筹划的重要性

教学内容提要：

五、法律责任

六、税收登记制度

七、纳税申报

八、税款缴纳

九、税务检查

十、帐簿、发票与凭证的使用与管理

十一、 税务行政处罚、行政复议和行政诉讼

复习思考题、作业、参考书目：

1、税收登记制度有哪些内容？

2、税款缴纳方法有哪些？

课后小结：

纳税实务课教案

2005-9-5 2课时（理论2）

章 节：第二章 增值税

第一节 增值税概述

教学任务： 掌握增值税的有关法律规定

重点及难点： 增值税概述，小规模纳税人与一般纳税人的区别，销售与视同销售行为的区别

教学内容提要：

一、增值税概述

1、增值税的概念

2、增值税的纳税义务人：一般纳税人和小规模纳税人

3、增值税的课税范围

4、增值税的税率和征收率

5、增值税的减免税政策

复习思考题、作业、参考书目：

1、什么是增值税？它是对什么征收的一种税？

2、区别一般纳税人和小规模纳税人。

《纳税实务》教学方案

教师：

序号：01

授课时间

授课班级 上课地点

学习内容 项目一 走近税收 课时 6

教学目标 知识目标  掌握税收的概念和特征

 掌握税法的基本要素

 掌握税务管理、税款征收的法律规定

 了解税法的分类

 了解税务检查

能力目标  会办理税务登记业务

 会办理税种认定登记业务

 会领购和缴销发票

目标群体 高职会计专业学生

教学环境

教学方法

时间安排 教学过程设计

0.5课时 《纳税实务》课程整体介绍：

一、课程性质： 0.5课时

4课时

0.5课时

0.5课时 本课程是财务会计专业的专业核心课。以《会计学原理》、《经济法基础》等课程为先期基础，本课程既相对独立，以培养学生具备财务核算工作涉税业务核算能力的为主要目的，又为《财务会计》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供准备知识。本课程特点：

实务性：要求学生具备财务工作中涉税业务核算操作能力；

时效性：教学内容变化较快，要求随时关注税收法律法规变化情况，注重知识的更新和补充培养学生适应快速变化要求的能力；

综合性：由于我国纳税核算采用借助会计核算资料，按税收法规进行调整，因此，本课程教学内容体与法律、会计、财务等知识联系紧密，既要保持各学科自身 独立的理论与方法体系，同时又要体现各门学科之间的联系、协调和统一，才能使教学内容要成为一个具有内在逻辑结构和层次分明的整体。

二、课程作用：

纳税核算是财务工作人员必备的一项基本岗位技能，本课程的作用是培养学生具备财务岗位工作中企业涉税业务核算的能力，同时又为《财务会计》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供准备知识。

三、课程教学目标

本课程的教学目标是：使学生具备应职岗位所必需的税法的理论知识和技能，具备能够运用税法的基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，为学习专业知识和职业技能打下理论和技能基础，并注意渗透专业思想教育，逐步培养学生的辩证思维和数理逻辑思维能力，加强学生的职业道德意识。

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- word.zl- 教案

授课内容

第一章 纳税根底

所需课时 8学时

授课班级 会计1006——1008班

主要教材或

参考资料 ?纳税实务?〔第一版〕

教学目标 知识目标：

1、弄清税法的含义及税收的特征

2、掌握税收法律关系及税法构成要素

3、掌握企业涉税会计设置的账户及运用

4、熟悉税收征管

能力目标：1、训练学生领会纳税的根本理论、根本方法的能力

2、培养学生运用税收根本知识进展纳税申报的能力

德育目标：1、正确理解税收的重要性

2、让学生领会依法纳税的重要性

教学重点 税法概念、税法构成要素、涉税会计应设置的要账户

教学难点 税法构成要素 -

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- word.zl- 教学方法 以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对

所学知识的理解。

教学内容及

时间安排 第一节 税法概述 2学时

第二节 税法构成要素

3学时

第三节 税收征收管理 2学时

第四节 企业涉税会计主要会计账户的设置 1学时

××××学院《纳税实务》课教学方案

教师： 序号：06

授课时间

授课班级 上课地点

学习内容 项目六 个人所得税纳税实务 课时 12

专业能力 掌握个人所得税的构成要素 掌握个人所得税的计算 掌握个人所得税的征收管理

方法能力 会计算应纳税额 会填写纳税申报表 教学目标

社会能力 培养学生良好的职业道德、沟通和协调能力

目标群体 会计、财务管理专业学生

教学环境 教室、黑板等

教学方法 演示法、案例法

时间安排 教学过程设计

项目七 个人所得税纳税实务

【课时分配】

序号 内容 课时

1 解读个人所得税法规 2

2 个人所得税计算 6

4 个人所得税纳税申报 2

5 练习与实训 2

【知识目标】

 掌握个人所得税的构成要素  掌握不同应税所得应纳税额的计算  了解个人所得税的减免税规定

【能力目标】

 会正确计算个人所得税应纳税额  会正确处理个人所得税的纳税申报事宜

以国内甲公司的工程师王某个人所得税纳税资料引入，提出任务。

2课时 1

一、解读个人所得税法规

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。 （一）个人所得税纳税义务人 1．居民个人 居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人。 2．非居民个人 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人。 （二）个人所得税征税对象 1．征税对象 个人所得税的征税对象是纳税人取得的各项应税所得。《个人所得税法》中列举的应税所得项目共9项。 2．所得来源地的确定 （三）个人所得税税目 1．工资、薪金所得 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。根据我国目前个人收入的构成情况，对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括： （1）独生子女津贴。 （2）执行公务员工资制度，未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。 （3）托儿补助费。 （4）差旅费津贴、误餐补助（单位以误餐的名义发放的补助除外）。 2．劳务报酬所得 3．稿酬所得 4．特许权使用费所得 5 .经营所得 6．利息、股息、红利所得 7．财产租赁所得 8．财产转让所得 9．偶然所得 （四）个人所得税税率 我国个人所得税采用分类所得税制，对不同的所得项目分别确定不同的适用税率和不同的税率形式。采用的税率形式分别为比例税率和超额累进税率。适用的税率具体规定如下。 （1）居民个人的综合所得适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。 （2）非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照表6－1按月换算后计算应纳税额，见表6-2。。 （3）经营所得。适用5%～35%的五级超额累进税率。 （4）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。适用比例税率，税率为20%。 （五）个人所得税的税收优惠 1．免税项目