第21讲_企业筹资的动机、筹资管理的内容、筹资方式、筹资分类、筹资管理的原则

企业筹资管理制度一、制度目的为了规范企业筹资行为，加强资金管理，保证企业资金安全和有效利用，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于企业内外部所有筹资行为。

三、筹资方式企业可以通过以下方式筹集资金：1. 自有资金企业可以根据自身经营情况，利用自有资金进行投资和扩张。

2. 银行贷款企业可以向银行申请贷款，用于企业经营所需的资金。

3. 债券发行企业可以发行债券，吸引投资者投资，以获得资金。

4. 股票发行企业可以通过股票发行，吸引投资者投资，以获得资金。

四、筹资管理1. 筹资计划企业应制定筹资计划，明确筹集资金的时间、数量和方式。

2. 筹资审批企业应对筹资计划进行审批，确保筹资计划符合企业经营战略和财务状况。

3. 资金使用企业筹集的资金应按照计划用于企业经营活动，不得用于其他用途。

如需改变资金用途，应经过审批。

4. 借款管理企业应合理控制借款规模，防止过度负债。

借款应符合企业的经营情况和还款能力，按时还款。

5. 债券管理企业应按照债券发行文件的规定，履行债券发行和偿还义务。

6. 股票发行管理企业应按照股票发行文件的规定，履行股票发行和股息分配义务。

五、责任与制度执行1. 筹资部门负责筹资活动，制定筹资计划，进行资金管理和监督。

2. 财务部门负责审批筹资计划，并监督资金使用和还款情况。

3. 管理层应加强对筹资活动的监督和管理，确保筹资行为合法合规。

4. 违反本制度的行为，应依法追究责任。

六、制度的修订和解释本制度的修订和解释由企业管理层负责，并应根据企业实际情况进行调整和完善。

七、附则本制度自发布之日起生效，废止以前的筹资管理制度。

企业应做好本制度宣传和培训工作，确保员工了解和遵守本制度。

如有需要，可增加相关制度和规定。

企业筹资管理培训资料一、引言企业的筹资管理是指企业为了满足资金需求而进行的各种筹资行为的规划、组织、实施和控制的过程。

良好的筹资管理可以帮助企业获得与实际经营规模和风险相适应的资金，提高企业的融资能力和经营效率。

本文档将详细介绍企业筹资管理的根本概念、常用方法和实施步骤，以提供应企业管理人员参考。

二、企业筹资管理的根本概念2.1 筹资筹资是指企业为满足自身开展需要而通过各种途径获取资金的行为。

常见的筹资方式包括银行贷款、发行股票、发行债券等。

2.2 筹资管理筹资管理是指企业对筹资活动进行规划、组织、实施和控制，以实现最正确筹资效果的管理过程。

它包括确定筹资目标、筹资方案、筹资渠道的选择和筹资决策等。

2.3 筹资目标企业筹资的目标是为了满足企业开展和经营所需的资金，保障企业的正常运转和持续开展。

筹资目标应该与企业的经营规模、实际情况和开展战略相适应。

三、常用的筹资方法3.1 银行贷款银行贷款是企业筹资中常用的一种方式。

企业可以向银行贷款，以解决短期或中长期的资金需求。

银行贷款的优点是手续简便、时间短，但缺点是利息较高且需要提供担保。

3.2 发行股票企业可以通过发行股票来筹集资金。

发行股票可以吸引投资者参与企业的开展，同时也可以增加企业的股本规模。

发行股票的优点是资金来源广泛、利息较低，但需要承当股东权益的稀释和股票市场波动等风险。

3.3 发行债券发行债券是企业通过向投资者发行债券来融资的方式。

债券是一种企业或政府向投资者借款的有价证券，债券的发行可以通过公开发行或私募债的方式进行。

发行债券的优点是利息较低、股权不会被稀释，但需要承当债务归还和债券价格波动等风险。

四、企业筹资管理的实施步骤4.1 确定筹资目标企业首先需要明确筹资的目标和用途，包括筹集的资金金额、使用期限和费用限制等。

4.2 制定筹资方案企业需要制定详细的筹资方案，包括筹资时间、筹资渠道的选择、筹资方式和筹资条件等。

筹资方案应该与企业的开展战略和风险承受能力相匹配。

2016年税务师新旧考试教材变化对比
《财务与会计》
1.财务部分变化
主要集中在第4、5、6、7章，主要是在结构方面进行了调整和整合，同时新增部分内容，具体变化如下：
第四章，新增“杠杆效应的计算”、“筹资分类”、“股利分割”内容；
第五章，今年教材将原来的第六章“公司并购与收缩”作为本章的一节，同时新增“固定资产决策方法的综合运用”一节；
第六章:本章将原来第四章和第五章的一部分内容重新整合为一章。

同时与原来教材的内容相比，新增了“营运资金管理的主要内容”、“现金收支日常管理”；
第七章，本章新增“反映发展能力的比率”的“销售收入增长率、总资产增长率、营业利润增长率、资本保值增值率、资本积累率”5个财务比率；新增“反映获取能力的比率”的“销售现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率” 3个财务比率；新增“每股股利、市盈率、每股净资产、市净率”4个财务比率；另外就^修订了教材中的一些错误。

2.会计部分变化
第十二章，新增“企业合并与合营安排”一节；
第十五章，新增“所有者权益核算的基本要求”一节，并新增“其他权益工具的账务处理”内容，
第十六章，新增“收入和费用概述”一节；
2016年教材，将所得税从2015年教材第16章中单独剥离出来，作为第17章进行介绍。

采用最新的营改增政策对例题进行了重新撰写。

修改了教材中原先错误的地方，并刪减了一些例题。

2016年教材，整体刪除每章最后的“复习思考题”。

筹资管理的主要内容筹资管理是一项财务管理中非常关键的工作内容，主要是指在企业进行投资和融资时，管理者需要考虑如何筹集相关资金以满足企业的经营和发展需要。

因此，筹资管理需要从多个方面进行考虑和处理，包括筹资规划、资金筹集、资金使用、风险控制等等。

本文将对筹资管理的主要内容进行详细的介绍和分析。

一、筹资规划筹资规划是筹资管理的第一步，通过对未来资金需求的估算和对筹资方式的选择，确定企业筹资的时间表和规模。

筹资计划应该根据企业的现状、经营目标、市场状况和行业发展趋势等多个因素进行综合分析和评估。

同时，也需要考虑到企业现有的债务水平、资本结构等因素，确保企业在筹资过程中的风险可控。

在筹资规划阶段中，企业还需要制定出相应的筹资计划和筹资方案，确定筹资的具体方式和融资渠道，包括银行贷款、发行股票或债券等。

二、资金筹集资金筹集是指企业通过不同的融资渠道获取所需的资金。

资金筹集的方式通常有债务融资和股权融资两种方式。

债务融资指企业借款的方式融资，通常包括银行贷款、债券发行等方式。

股权融资指通过发行股票等方式融资，通过出售股票，企业可以吸引更多的资金进入企业。

此外，资金筹集还需要考虑到融资成本和融资效率等因素，从而选择最为适合自己的筹资方式。

三、资金使用企业筹集了资金之后，需要对这些资金加以合理地利用，以达到企业的经营目标。

在资金使用阶段中，企业需要建立科学合理的资金用途计划和预算，制定出相应的资金使用方案和投资决策，包括资本性支出和经营性支出等。

在此基础上，企业应该进行成本效益分析，评估资金的使用效果和贡献，确保资金使用与企业的经营决策相符合，避免因财务原因导致企业的投资决策和发展方向的偏离。

四、风险控制资金的筹集和使用过程中，企业也需要承担一定的风险。

因此，筹资管理也需要紧密关注资金运营风险的管控。

企业应该制定出科学的风险管理措施，通过合理的资金投资和使用，控制资金风险的发生和传播。

风险控制的重点在于制定出适当的风险管理政策，加强风险评估和预警，通过多种手段实现风险防范和避免风险。

中级会计筹资管理知识点总结一、筹资管理概述。

1. 企业筹资的动机。

- 创立性筹资动机：企业设立时，为取得资本金并形成开展经营活动的基本条件而产生的筹资动机。

例如，新成立的公司为购置设备、招聘员工等筹集资金。

- 支付性筹资动机：为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机。

如企业在季节性生产时，旺季需要更多资金用于原材料采购、支付工资等。

- 扩张性筹资动机：企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机。

像企业为了扩大生产规模新建厂房、增加生产线等筹集资金。

- 调整性筹资动机：企业因调整资本结构而产生的筹资动机。

例如，当企业负债比例过高时，通过筹集权益资金来降低负债比重，优化资本结构。

2. 筹资管理的内容。

- 科学预计资金需要量：通过分析企业的生产经营状况、发展规划等因素，准确预测企业在不同时期所需的资金数量。

- 合理安排筹资渠道、选择筹资方式。

- 筹资渠道：包括国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、民间资金、企业自留资金等。

- 筹资方式：如吸收直接投资、发行股票、利用留存收益（权益筹资方式）；向银行借款、发行债券、融资租赁（债务筹资方式）等。

企业要根据自身特点和需求选择合适的筹资渠道和方式。

- 降低资本成本、控制财务风险。

- 资本成本：是企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用（如手续费、发行费等）和用资费用（如利息、股息等）。

企业应尽量选择资本成本较低的筹资方案。

- 财务风险：主要是指企业由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。

债务筹资比例越高，财务风险越大，企业要合理控制债务规模以控制财务风险。

二、债务筹资。

1. 银行借款。

- 银行借款的种类。

- 按提供贷款的机构分类。

- 政策性银行贷款：如国家开发银行、中国农业发展银行等提供的贷款，一般具有特定的政策支持目的，利率可能较优惠，主要用于支持国家重点建设项目等。

- 商业银行贷款：由商业银行提供的贷款，是企业最常见的借款来源。

企业筹资的动机，管理的内容及方式
企业筹资的动机
创立性筹资动机：是指企业设立时，为取得资本金并形成开展经营活动的基本条件而产生的筹资动机。

支付性筹资动机：是指为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机。

如季节性资金需求、临时性交易支付需求。

扩张性筹资动机：是指企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机。

调整性筹资动机：是指企业因调整资本结构而产生的筹资动机。

①优化资本结构，合理利用财务杠杆效应；②债务内部结构调整。

筹资管理的内容
（一）科学预计资金需要量
（二）合理安排筹资渠道、选择筹资方式
（三）降低资本成本、控制财务风险
筹资方式
含义：是指企业筹集资金所采取的具体形式。

类型：①一般来说，企业最基本的筹资方式就是两种：股权筹资和债务筹资
②至于发行可转换债券等筹集资金的方式，属于兼有股权筹资和债务筹资性质的混合筹资方式
常见方式：①吸收直接投资；②发行股票；③发行债券；④向金融机构借款；⑤融资租赁；
⑥商业信用；⑦留存收益。