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XXX有限公司研发项目申报及费用归集管理制度1 目的为了规范公司研发项目申报及费用的流程，加强研发费用管理，特制定本制度。
2 内容2.1 立项技术研发中心在每年11月前根据研发方向确定下年度新产品、新工艺研发项目及费用预算（与实际发生额相差10%以内），并牵头审计部、总经办对所报项目审核一致通过后，提请管理委员会（或总经理办公会议）研究批准后，每年12月前将管理委员会（或总经理办公会议）批准研发项目立项的决议交财务部。
下年有新项目时于6月底前按上述流程立项报批后交财务部。
2.2 建账2.2.1财务部于每年1月、6月按技术研发中心提供的管理委员会（或总经理办公会议）批准研发项目立项的决议，在系统中按研发立项的项目设置研发费用，多栏账按明细项目核算，各研发项目小组报账时在“内部付款委托书”中注明项目名称，按项目列支费用；从仓库领料时必须按项目进行。
未申报项目的不予报账，对超预算的按《全面预算管理办法》考核。
技术研发中心必须指定专人负责开具各研发项目小组“内部付款委托书”及“领料单”，以便部门之间沟通与协调。
2.3 项目鉴定每年11月前，技术研发中心牵头总经办、申报项目负责人对所报项目进行筛选，对其中符合市级及以上新产品鉴定的项目由总经办负责准备新产品鉴定材料，并向市经信委申请，涉及新产品、新工艺相关技术资料由技术研发中心提供。
11月底前总经办组织专家对新产品进行鉴定，每年新产品鉴定不得低于5个，新产品鉴定材料及证书交申报项目负责人、财务部各一份。
2.4 项目备案2.4.1 根据内部已确认的研发费用抵免项目，技术研发中心按要求在10天内提供技术开发项目备案所需要的技术资料（项目设计书及相关附表），由申报项目负责人负责向市科技局申请技术开发项目确认备案。
2.4.2 《企业研究开发项目确认书》通过市科技局确认后，由财务部负责向税务局进行备案，并严格按照国家相关法律法规对各研发项目进行明细核算。
2.4.3技术研发中心将需要新产品鉴定项目的《立项报告》审批后报审计部，其中研发费用预算要与《企业研究开发项目确认书》一致。
研发项目资金管理制度一、总则为了规范研发项目资金的管理，提高资金利用效率，保障资金安全，制定本制度。
二、资金管理组织结构1. 研发项目资金管理委员会设立研发项目资金管理委员会，由公司领导和相关部门负责人组成，负责项目资金的筹措、分配和使用情况的审查与监督。
2. 项目负责人每个研发项目设立专门的项目负责人，负责对项目资金的全面管理和运作。
3. 资金管理部门公司设立专门的资金管理部门，负责项目资金的具体实施和日常管理。
三、资金使用管理1. 资金使用原则（1）资金使用遵循合理、合法、公平、公正的原则。
（2）资金使用要按照项目计划的要求，确保资金的利用效率和经济效益。
2. 资金使用程序（1）项目资金使用需要经过申请、审核、批准、执行和监督等程序。
（2）资金使用必须符合公司的相关规定，如招投标法规、财务管理制度等。
（3）项目资金使用应当在预算范围内使用，严格限制超额支出。
3. 资金使用报备项目负责人和资金管理部门进行资金使用报备，报备内容包括资金使用计划、预算和资金使用进度等。
四、资金监督管理1. 资金监督（1）公司领导对项目资金使用情况进行监督和检查。
（2）资金管理部门对项目资金使用进行日常监督和检查，确保资金使用合法合规、规范有序。
2. 资金审计项目结束后，进行项目资金使用的审计工作，对项目资金的使用情况进行审查，确保项目资金使用情况真实可信。
3. 资金整合资金管理部门根据实际情况，对项目资金进行整合，提高资金利用效率，减少资金浪费。
五、资金使用责任追究1. 项目负责人对项目资金使用情况负有全面责任，对资金使用情况负有监督责任。
2. 资金管理部门对资金使用情况进行监督和检查，发现问题及时进行处理，对违规使用资金的责任人进行追究。
3. 公司领导对资金使用情况进行监督和检查，对资金使用情况进行审查，发现问题及时进行处理。
六、资金管理制度宣传教育公司对资金管理制度进行宣传教育，要求项目负责人和相关部门员工深入理解贯彻公司资金管理制度，严格按照规定开展资金管理工作。
专项资金管理办法及项目管理办法专项资金管理办法及项目管理办法一、专项资金管理办法为了规范和加强专项资金的管理，提高资金使用效益，根据有关法律法规和国家财政资金管理规定，结合本单位的实际情况，制定专项资金管理办法。
1、专项资金的定义和分类专项资金是指具有专门用途和指定用途的资金，包括但不限于财政专项资金、科研专项资金、项目专项资金等。
2、专项资金的申请与审批申请专项资金应按照相关规定提交申请材料，经审核符合条件的予以立项。
审批程序应遵循公开、公平、公正的原则，接受社会监督。
3、专项资金的使用范围专项资金必须用于指定的项目和用途，不得挪作他用。
使用范围包括但不限于设备购置、人员工资、房租、科研费用等。
4、专项资金的使用与管理专项资金的使用应严格按照预算执行，确保专款专用。
单位应设立专项资金管理机构，负责资金的日常管理和监督。
同时，建立健全专项资金使用管理制度，规范资金使用流程。
5、专项资金的监督与检查专项资金的监督检查应贯穿于资金的申请、审批、使用和管理全过程。
相关职能部门应定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保资金使用的合法性和效益性。
二、项目管理办法为了规范项目管理工作，提高项目质量和效率，根据国家和单位相关规定，结合实际情况，制定项目管理办法。
1、项目的定义与分类项目是指在一定时间内，为实现特定目标而开展的具有一系列相互关联活动的总称。
项目可分为科研项目、工程建设项目、社会公益项目等。
2、项目的组织与实施项目的组织与实施应明确责任主体，制定实施方案，进行任务分解，确保项目进度和质量。
相关职能部门应对项目的实施进行监督和指导。
3、项目的进度与质量控制项目的进度与质量控制应贯穿于项目全过程。
实施过程中，应根据项目计划和目标，对进度进行实时监控，对质量进行严格把关，确保项目按期完成并达到预期效果。
4、项目的风险管理项目实施过程中存在各种不确定因素，应建立健全风险管理制度，预测和评估潜在风险，制定相应的应对措施，降低风险对项目的影响。
专精特新中小企业是指专业、精细、特种、新技术领域中小企业的简称。
这类企业在科技创新中发挥着重要作用，因此他们的研发费用归集管理也有着特定的要求。
本文将从多个方面介绍专精特新中小企业研发费用归集的相关要求。
一、法律法规要求专精特新中小企业的研发费用归集首先需要遵循相关的法律法规要求。
根据《企业会计准则第20号——研发活动》和《企业会计制度2019年修订》的规定，企业在进行研发活动时应当符合会计准则的相关规定，建立相应的研发费用归集管理制度，明确研发费用的界定、核算和处理办法。
二、项目管理要求专精特新中小企业在开展研发活动时，需要建立规范的项目管理制度。
包括项目立项、预算编制、费用核算、结算管理等环节，确保研发费用的合理归集和使用。
要加强对项目经费的监督管理，确保资金使用的合规性和规范性。
三、合规性要求专精特新中小企业在研发费用归集过程中，需严格遵守相关的会计和税收法规，确保研发费用的归集和使用符合法律法规的要求。
还要加强内部控制，规范费用报销和发票管理，避免出现违规行为。
四、报告披露要求专精特新中小企业应当及时、准确地披露研发活动的费用情况。
根据相关规定，企业需要将研发费用的收入、支出、资产和负债情况在财务报表中进行明示，并在年度报告中对研发活动的投入和成果做出合理的说明。
五、审计审核要求专精特新中小企业的研发费用归集需要接受审计机构的审计和审核。
审计机构会对企业的研发活动进行审计，包括费用的合规性、科学性和真实性等方面的审核，对企业的研发费用归集进行全面的审计和评价。
六、财政和税收政策支持为了鼓励专精特新中小企业加大研发投入，政府还出台了一系列的财政和税收政策支持。
企业可以根据相关政策规定，享受相应的研发费用税收优惠政策，减轻研发成本，提高研发效率。
作为专精特新中小企业，在进行研发费用归集管理时，需要遵循相关的法律法规要求，建立规范的项目管理制度，确保合规性和透明度。
要加强内部控制，接受审计机构的审计和审核，充分利用政府的财税政策支持，促进企业的持续创新和发展。
项目经费管理办法及细则项目经费管理办法第一章总则第一条为了加强和规范东莞电子科技大学电子信息工程研究院项目经费的管理，提高资金的使用效益，结合电研院实际制定本办法第二条本办法所称项目经费是指用于电研院科研项目实施和管理的经费，主要包括*资助和单位自主投资经费第三条凡直接用于科研工作的项目经费和为科研服务的其他经费，均纳入财务室统一管理，按照“分类管理，单独核算，专款专用，严格审批”的原则使用项目经费第二章支出范围第四条项目经费是指项目在研究与开发过程中所发生的所有直接费用和间接费用一般包括：人员费、设备费、能源材料费、试验外协费、技术引进费、差旅费、会议费、知识产权保护费、管理费和其他相关费用人员费，指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用设备费，指项目研究开发过程中所必需的专用仪器、设备、样品、样机购置费及设备试制费能源材料费，指项目研究开发过程中所发生的原材料、燃料动力、低值易耗品等费用试验外协费，指项目研究开发过程中所发生的租赁费用、带料外加工费用及委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试等费用技术引进费，指项目研究开发过程中所发生的购买专有技术、技术成果等费用差旅费，指项目研究开发过程中所发生的调研、考察、现场试验等工作的交通、住宿等费用会议费，指项目研究开发过程中组织召开的与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用知识产权保护费，指项目研究开发过程中为申请国内外知识产权保护所发生的费用管理费，指项目承担单位为组织管理项目而支出的各项费用包括现有仪器设备和房屋使用费或折旧、直接管理人员费用和其他相关管理支出管理费占项目经费总预算的比例原则不超过5％，特殊情况根据项目实施内容及承担单位的性质核定其他相关费，指除上述费用之外与项目研究开发有关的其他费用第三章预算管理第五条项目经费实行预算管理制度项目申报部门按有关要求申报项目科研项目时，应当编制科研项目经费预算第六条项目经费预算包括经费来源预算和经费支出预算来源预算包括同一项目的不同来源渠道的经费，主要是申请的专项经费和自筹经费两部分支出预算包括与项目研究有关的各项支出应当按照相关项目经费管理办法及项目编制指南要求规定的经费开支范围确定支出科目，根据需要对各项支出的主要用途、与项目研究的相关性及测算方法、测算依据等进行编制说明第七条经批准的预算，一般不作调整因客观原因需作出调整的，由项目执行预算单位提出申请，经项目管理部门和财务室审核后，按程序报主管部门后方可调整第四章收入及分配管理第八条各类科研经费不论其资金来源渠道，必须全部纳入电研院院务部财务室统一管理，集中核算，专款专用第九条科研经费到院后，首先由项目管理部门提出科研项目内部立项申请，经批准后，财务室会根据项目合同书和科研经费到款额设立经费本，合理使用经费第五章项目经费支出管理第十条科研经费的使用实行项目负责人责任制项目组其他成员使用经费，必须经项目负责人签字同意第十一条项目经费使用需严格按照项目预算执行，采用实报实销方式，另有规定的除外第六章附则第十二条此办法由电研院科创部、院务部财务室负责解释第十三条本办法自公布之日起执行东莞电子科技大学电子信息工程研究院项目经费报销实施细则第一章总则第一条为进一步规范流程，提高效率，根据项目经费管理办法及结合电研院实际制定了本细则第二条该细则适用于我院参与申报的各类项目，另有特殊说明的除外第三条本细则所涉及的所有经费使用须严格按照项目批复预算执行第二章经费审批和管理第四条具体报销流程可参照“电研院XX年日常费用报销程序指南”附件第五条项目经费报销必须要有项目负责人的签字，单笔报销费用不超过10万元的，只需分管院领导审批即可，超过10万元，除了分管院领导审批外，还需院长审批方可第六条所有在研究院报销费用发票付款人必须写研究院全称，原则上超过三个月的原始凭证不能报销，特殊情况除外；第七条外协项目合同费用报销时，需先提交合同审批表，出具法律意见，审批通过后在预算范围内报销第八条项目借款需写明借款事由，部门负责人审批、财务审批、分管院领导审批即可，超过五万元还需院长签字审批没有预算项目的借款，原则上需要上院长办公会讨论增加预算方可借款，借款期一般不能超过两个月，需及时拿回相应发票冲销第三章附则第九条本细则由院务部财务室负责解释第十条本细则自发布之日起实施，之前与本办法不相适应即日起废止。
科技创新经费使用管理规定一、引言科技创新是推动经济社会发展的重要驱动力，而科技创新经费的合理使用管理是科技创新活动的基础保障。
为了加强科技创新经费的管理，提高科技创新经费使用效益，制定本规定。
三、科技创新经费使用管理的原则1.公平公正原则：科技创新经费的使用应当公开透明，不偏袒任何个人或单位，确保公共利益最大化。
2.效益优先原则：科技创新经费的使用应当以提高科技创新效率和成果转化能力为出发点和落脚点，推动科技创新取得实际成果。
3.风险控制原则：科技创新经费的使用应当建立健全风险控制机制，确保资金使用的安全性和稳定性。
四、科技创新经费使用的程序1.编制科技创新经费使用计划：各单位应当按照年度科技创新工作计划和预算，编制科技创新经费使用计划，并在预算编制方案完成后上报主管部门审核。
2.科技创新经费申请：科技创新经费的使用需提前向主管部门提交申请，申请内容应包括资金用途、预期效益、风险评估等内容，并附上相应的申请材料和相关证明文件。
3.科技创新经费审批：主管部门对科技创新经费的申请进行审核，审核要求包括申请内容的合法性、合理性，以及相关预算是否合理。
审批结果应以书面形式通知申请单位。
4.科技创新经费使用排期：科技创新经费的使用应当根据计划和具体需求进行排期，确保资金的有效利用。
5.科技创新经费使用记录和报账：科技创新经费的使用应当详细记录，并按照相关财务规定进行报账，确保资金的合规使用和流转。
五、科技创新经费使用的监督和管理1.主管部门应当定期对科技创新经费的使用情况进行检查和审计，发现问题及时处理并追究责任。
2.科技创新经费的使用应当建立相应的档案管理制度，确保相关材料的安全保存和随时查阅。
3.科技创新经费的使用应当接受社会监督，建立举报渠道，并对履行科技创新经费管理职责不力的单位和个人进行公开曝光。
六、科技创新经费的违规使用处理和处罚对违规使用科技创新经费的单位和个人，主管部门应当依法进行处理和追责，包括责令退还经费、暂停资金拨付、约谈责任人等，并依法追究法律责任。
企业创新专项经费的管理办法第一章总则第一条目的和依据为规范企业创新专项经费的管理，促进企业创新能力提升，提高创新研发的效率和质量，根据相关法律法规，制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于所有企业在开展创新研发活动中使用专项经费的管理。
第三条专项经费的定义专项经费是指由企业专门用于创新研发活动的经费，包括各类科研经费、项目支持经费等。
第二章专项经费的申请与审批第四条申请程序企业在使用专项经费前，应向相关部门提交申请，申请内容应包括专项经费的用途、金额、所涉及的创新项目等。
第五条审批程序相关部门应对企业的专项经费申请进行审查，审查内容包括申请的合法性、创新项目的可行性等，并在规定时间内出具审批意见。
第三章专项经费的使用与管理第六条使用范围专项经费只能用于企业创新研发活动相关的支出，包括但不限于人员工资、设备购置、材料采购等。
第七条使用限制企业在使用专项经费时，应按照申请批准的用途和金额进行使用，不得挪用、私分或滥用专项经费。
第八条经费管理责任企业应设立专门的经费管理部门，负责专项经费的管理、监督和审计工作，并确保专项经费的合理使用和有效管理。
第四章违规与处罚第九条违规行为对于违反本办法规定的挪用、私分或滥用专项经费的行为，相关部门将依法进行调查和处理。
第十条处罚措施对于违规行为，相关部门可以采取警告、罚款、暂停资助等相应处罚措施，并追究法律责任。
第五章附则第十一条本办法解释权对于本办法的解释权属于相关部门，如有需要，相关部门可根据实际情况进行修订和完善。
第十二条生效日期本办法自发布之日起生效，并废止任何与本办法相抵触的规定。
2009年-2011年东莞市科技型中小企业技术创新资金项目请款费用归集办法及专账管理要求（建议稿）为加强东莞市科技型中小企业技术创新资金项目（以下简称“创新资金”）财政资助资金的财务管理工作，规范请款工作流程，提高项目资金的使用效益，保障财政资助经费合理、安全使用，根据《东莞市“科技东莞”工程专项资金（无偿资助和贷款贴息）财务管理暂行办法》（东府办…2013‟23号）、《东莞市科技计划项目资助管理办法》（东府办…2013‟99号）有关规定与财政部颁发的会计准则，制定创新资金项目请款费用归集办法及专账管理要求。
一、请款费用归集办法㈠请款要求1、企业提供的请款费用必须保证完整、真实、合法。
2、企业应规范项目资金支付管理，对各项支出均以合法票据及付款凭证为依据，对向本单位以外的单位或个人支付的单笔金额超过1万元以上的经费开支，必须通过开户银行进行转账结算。
3、对于无法提供有效证明或无法确定研发用途和实际金额的投入，不可列入项目请款；对于提供伪造、虚假材料的企业，将取消项目请款资格，并按《东莞市“科技东莞”工程专项资金（无偿资助和贷款贴息）财务管理暂行办法》（东府办…2013‟23号）有关规定进行处理。
㈡归集办法1、项目资金包括项目前期投入和新增配套资金（含企业新增自有资金和财政专项资金），其中前期投入指申报上一年度1月1日至项目申报通知截止日期前的投入，新增配套资金指项目申报通知截止日期至合同完成时间的投入。
2、项目资金需依项目合同书中“总财政经费开支预算计划”及“市财政经费开支预算计划”规定的开支范围和相关标准使用，核算范围为用于项目研究开发所发生的所有直接费用，包括人员人工、设备购臵费、能源材料费、试验外协费和其它费用等。
⑴人员人工：指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用（包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出）。
费用核算：①人员人工需为合同书中涉及的研发人员。
企业技术创新资金管理制度一、总则为了推动企业技术创新，提高企业的技术实力和竞争力，提升企业的核心竞争力和盈利能力，特制定本制度。
二、资金来源1、企业技术创新资金主要来源于以下几个渠道：自有资金、政府资金、银行贷款、股权融资等。
2、企业应当根据自身情况，合理安排资金来源，保证技术创新资金的稳定性和安全性。
三、资金管理目标1、提高企业技术创新的成功率和效果，实现技术创新与商业价值的有效结合。
2、确保技术创新资金的有效使用和风险控制，实现投资回报最大化。
3、促进企业内部创新机制的建立和运行，培养和激励创新人才，推动企业技术创新的不断深化和升级。
四、资金管理原则1、科学性原则：资金使用计划和预算必须经过科学论证和合理规划，确保每一笔资金都产生最大的效益。
2、风险控制原则：对于技术创新项目的资金使用，必须严格控制风险，避免造成不必要的损失。
3、透明度原则：技术创新资金的使用情况必须公开透明，接受内外部监督和评估。
4、激励机制原则：建立良好的技术创新激励机制，激发员工的创新热情和积极性。
五、资金管理程序1、资金申请阶段（1）技术创新项目的申请部门应当提交详细的项目计划书，包括项目的技术方案、预期效果、资金需求等内容。
（2）项目计划书应当经过公司内部专业人士的评审，确定项目的可行性。
（3）公司领导审定项目计划书，并确定资金支持的额度和期限。
2、资金拨付阶段（1）领导审定后的项目计划书，需由技术创新项目负责人向财务部门提出资金拨付申请。
（2）财务部门在核对相关资料及证明文件无误的情况下，将资金拨付给技术创新项目负责人。
3、资金使用监督阶段（1）技术创新项目负责人必须对资金的使用进行详细的记录和报账，确保资金使用的合法性和透明度。
（2）财务部门对资金使用进行监控和审核，确保资金的合理使用和风险控制。
4、资金结算验收阶段（1）技术创新项目完成后，必须进行资金的结算和验收。
（2）技术创新项目负责人应当提交完整的资金使用情况和项目成果报告。
2009年-2011年东莞市科技型中小企业技术创新资金项目请款费用归集办法及专账管理要求（建议稿）为加强东莞市科技型中小企业技术创新资金项目（以下简称“创新资金”）财政资助资金的财务管理工作，规范请款工作流程，提高项目资金的使用效益，保障财政资助经费合理、安全使用，根据《东莞市“科技东莞”工程专项资金（无偿资助和贷款贴息）财务管理暂行办法》（东府办〔2013〕23号）、《东莞市科技计划项目资助管理办法》（东府办〔2013〕99号）有关规定与财政部颁发的会计准则，制定创新资金项目请款费用归集办法及专账管理要求。
一、请款费用归集办法㈠请款要求1、企业提供的请款费用必须保证完整、真实、合法。
2、企业应规范项目资金支付管理，对各项支出均以合法票据及付款凭证为依据，对向本单位以外的单位或个人支付的单笔金额超过1万元以上的经费开支，必须通过开户银行进行转账结算。
3、对于无法提供有效证明或无法确定研发用途和实际金额的投入，不可列入项目请款；对于提供伪造、虚假材料的企业，将取消项目请款资格，并按《东莞市“科技东莞”工程专项资金（无偿资助和贷款贴息）财务管理暂行办法》（东府办〔2013〕23号）有关规定进行处理。
㈡归集办法1、项目资金包括项目前期投入和新增配套资金（含企业新增自有资金和财政专项资金），其中前期投入指申报上一年度1月1日至项目申报通知截止日期前的投入，新增配套资金指项目申报通知截止日期至合同完成时间的投入。
2、项目资金需依项目合同书中“总财政经费开支预算计划”及“市财政经费开支预算计划”规定的开支范围和相关标准使用，核算范围为用于项目研究开发所发生的所有直接费用，包括人员人工、设备购置费、能源材料费、试验外协费和其它费用等。
⑴人员人工：指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用（包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出）。
费用核算：①人员人工需为合同书中涉及的研发人员。
对于项目过程中出现人员变动或新增的，所变动或新增人员需满足“所学专业及工作经验与本项目技术领域相关、从事的工作岗位属于项目研发”等基础条件，按合同书中“项目参与人员”格式补充人员信息，提供毕业证书、劳动合同等附件，在上报项目主管单位后方可列入项目投入核算。
②外聘专家、人员的工资也可列入人员人工，但应有聘用合同，以个人所得税申报表的数据为准，未提供有效聘用合同或申报个人所得税的外聘研发人员工资均不列入项目请款范围。
③提供公司计提项目人员工资记账凭证、工资单、《扣缴个人所得税明细报告表》（可在广东省个人所得税申报软件或登录广东省地方税务局网上办税系统查询、打印），《项目人员工资经费支出明细表》；以《扣缴个人所得税明细报告表》“收入总额”进行核算。
⑵设备购置费：指项目研究开发过程中所必须的专用仪器、设备、样品、样机购置费，软件平台购置费，以及设备试制费等。
费用核算：①提供公司购置研发设备的记账凭证、票据（发票、进口报关单等）、付款的银行转账单等原件，以扣除可抵扣税部分后的购置金额进行核算。
②在现场核查的过程中，企业需提供设备实物以作核实；未能提供实物的，需提供固定资产清单、固定资产折旧单等有关能证明该设备确为企业所有的材料。
⑶能源材料费：指项目研究开发过程中所支付的原材料、燃料动力、低值易耗品的购置或消耗等费用。
费用核算：①项目发生的水电费，需按项目占用比例进行合理分摊，并以分摊后的金额列入项目请款。
②提供公司购买原材料、低值易耗品的记账凭证、发票、研发项目领用原材料的领用单及领用记账凭证、付款的银行转账单等原件，以扣除可抵扣税部分后的领用金额进行核算。
⑷试验外协费：指项目研究开发过程中所发生的租赁费用，带料外加工费用，以及委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试、检验等费用。
费用核算：①提供与项目相关的证明材料（如委托合同或相关测试、检验报告等）。
②提供公司记账凭证、票据（发票、财政性收费票据等）、付款的银行转账单等原件，以实际支付金额进行核算。
⑸与项目实施相关的其它费用：是指除上述各项费用之外与项目研究开发直接相关的其他费用，包括项目洽谈费、项目资料订购和印刷费、技术成果购买或鉴定费等（专利申请和维持费用在我市已有相关科技项目资助，在此不能归集到项目新增投入资金总额）。
费用核算：①提供与项目相关的证明材料（如会议议程或通知、内部报销单、项目资料定购清单、技术成果合同、专利受理书或证书等）。
②提供公司记账凭证、发票、付款的银行转账单，以实际支付金额进行核算。
3、以下费用开支，不得作为项目配套资金：企业开办费用、生产经营场地的购置或租赁开支、生产设备的购置开支、大宗原材料的采购开支、广告和销售费用、行政办公开支、业务招待费等与项目实施无关的费用等。
二、项目资金专账管理㈠台账/辅助明细帐建立项目承担单位应按照《东莞市科技型中小企业技术创新资金项目支出情况表》和《项目人员工资经费支出明细表》的格式，设立专门的项目费用支出明细帐簿对项目资金使用情况进行单独核算、专账管理。
（二）企业会计核算的处理要求项目新增配套资金需通过设置台账对受资助项目进行专账管理、单独核算。
企业应选择适用的会计准则与会计处理方法在其会计核算系统中对受资助项目进行专账管理。
所选择的会计处理方法应能使专账管理满足以下要求：（1）能够单独列示受资助项目的所有费用支出。
费用支出均具有明细科目记录，能够区分研发活动的明细支出，且所支出的资金必须用于受资助项目的研发活动。
受资助项目研发活动会计记录与生产或其他研发项目活动会计记录不得相混淆。
（2）项目的费用支出能够获取相关证明票据，且必须保证所提供的票据能够做到账实一致，所提供会计资料必须真实、合法、完整。
为了便于企业理解政府补助类项目的会计处理，我们在附件中提供财政资助资金（创新资金）具体会计处理，供企业参考借鉴。
三、请款工作程序㈠资金拨付程序市财政专项资金原则上分两期支付，具体拨付程序如下：第一期：项目签订合同后，自立项批次当年度1月1日（第一批立项项目）或7月1日（第二批立项项目）起项目投入资金达到市财政资助经费总额100%以上，拨付市财政资助经费总额的70%资助资金。
第二期：项目完成验收后，且项目实际投入达到合同规定的计划投入经费总额100%以上，拨付市财政资助经费总额的30%资助资金（对于项目实际投入未能完成合同规定计划投入的，资助金额按相应比例核减）。
㈡请款工作程序1、整理项目有效财务资料企业需按有关文件要求，对于人员工资经费支出以每名人员每月计提的项目工资数额核算，其余经费支出应能提供每一笔支出的记账凭证、票据（发票、财政性收费票据、进口报关单等）、规定金额以上的银行转账单及合同等财务内控相关资料，整理项目请款有效财务凭证。
2、填报项目支出情况明细企业需按有关文件要求，填报《东莞市科技型中小企业技术创新专项资金项目支出情况表》及《项目人员工资经费支出明细表》，做好项目经费支出记录。
其中：人员工资经费支出记录好每名人员每月计提的项目工资数额，其余经费支出应记录好每一笔支出的时间、记账凭证字号、票据（发票、财政性收费票据、进口报关单等）号、支出金额等信息。
①立项年度：填写项目立项的年度、批次。
②支出内容：填写项目支出的详细内容，如某年某月研发人员工资、购置某某设备、领用某某材料、付某某单位某某费用、差旅费等。
③支出时间：填报项目支出的记账凭证日期，如某年某月某日，非发票日期。
④资金拨付单位：填写项目承担单位简称。
⑤记账凭证字号：填报项目支出的记账凭证号码，对于领用原材料，需填写领用凭证号。
⑥发票号：需按项目支出准确填写对应的发票号，不能留空。
对于同一个凭证中出现面额小、发票多张的情况，在发票号一列中可填写“×发票号等，共×张发票”；工资等自制凭证，可直接填写“工资单”。
⑦申请单位名称等银行帐号内容须准确、完整填写，并加盖公章。
3、上报项目请款材料①《东莞市科技型中小企业技术创新专项资金项目支出情况表》及《项目人员工资经费支出明细表》：电子版一份、纸质版打印一式三份，加盖企业公章。
②项目支出有关财务凭证及票据复印件：线装一式两份，加盖企业公章。
4、形式审核项目请款材料。
监理单位（东莞市电子计算中心）依据项目合同书及企业提交的项目请款材料，形式审核专项资金项目支出情况表有关支出明细与项目研发的相关性、所提供项目支出有关财务凭证及票据复印件的完整性。
5、现场复核项目请款材料。
在科技局、财政局的指导下，委托有资质的会计师事务所，根据项目合同书、企业提交的《东莞市科技型中小企业技术创新专项资金项目支出情况表》及《项目人员工资经费支出明细表》，到企业现场实施审核，包括购置研发仪器设备与现场实物的一致性、各项研发支出发生的票据完整性、记录真实性，核算合理性等，并做好工作记录及核实登记工作。
其中：5.1人员工资经费支出主要核实及记录每名研发人员每月计提的项目工资数额，以税务局出具的《扣缴个人所得税明细报告表》或登录广东省地方税务局网上办税系统（http://www. /portal/gd/index.htm）所查询到的缴税工资进行核算，可通过现场核查当月工资记账凭证、工资单、劳动合同等，核实项目人员计提工资（缴税工资），并在《项目人员工资经费支出明细表》中做好工作记录。
5.2 其余经费支出（仪器设备费、能源材料费、试验外协费、与项目实施相关的其它费用）主要核对已支出的财务记账凭证、票据、银行转账单等原件，在现场对实物资产进行盘点，以扣除可抵扣税额后的支出额进行核算，确认原始财务凭证实际记录的完整性、各项支出票据及付款凭证的合理性、所购置设备与现场设备实物一致性；经核实后在支出票据原件的正面加盖“已享受市创新资金专项资助”印章；对于项目支出核算金额只占部份发票金额的情况，将在发票正面加盖“其中元享受市创新资金专项资助”印章，并在《东莞市科技型中小企业技术创新专项资金项目支出情况表》中做好工作记录。
6、下拨市财政资助经费。
根据形式审核及现场复核后的结果，在专项资金项目支出情况表加盖主管部门意见并上报市财政局后，财政局按合同有关规定下拨市财政资助经费。
7、监督管理部门后续现场复核。
在项目下拨资金后，市财政、监察部门将根据《东莞市科技型中小企业技术创新专项资金项目支出情况表》及《项目人员工资经费支出明细表》，定期或不定期到企业现场进一步检查项目财务情况。
对项目资金请款及使用过程中存在作假行为（提供虚假资料和凭证、支出不真实发生等）、虚列入账（将与项目实施内容无关的经费支出纳入项目投入经费核算范围、同一笔经费支出多头记账及在不同的项目重复列支等）以及其他违反法律法规的行为，将按《财政违法行为处罚处分条例》（国务院第427号令）和《东莞市“科技东莞”工程专项资金（无偿资助和贷款贴息）财务管理暂行办法》（东府办〔2013〕23号）等有关规定给予相应处罚。
